发票与税收培训课件
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发票知识基本培训教材PPT(37张)
二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
①增值税普通发票分为二联票和五联票
第一联：记账联，销货方记账凭证； 第二联：发票联，购货方扣税凭证； 第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用。
二、发票有哪些
2、增值税普通发票/通用机打发票
②通用机打发票 适用小规模纳税人，可在开票软件中开具。
二、发票有哪些
发票知识基本培训教材PPT(37张)培训 课件培 训讲义 培训教 材工作 汇报课 件PPT
二、发票有哪些
5、增值税普通发票（卷票）
发票为一联次，即“发票联”；
发票印制的基本内容包括： 发票名称； 发票监制章； 发票联； 发票代码； 发票号码； 黑标定位符和二维码等。
二、发票有哪些 发票知识基本培训教材PPT(37张)培训课件培训讲义培训教材工作汇报课件PPT
6、其他凭证：如火车票、高铁票、飞机票等凭证。
1.发票是企业产生成本、费用或收入的原始凭证
单位和个人，无论是出差、报销、采购日常用品、进销货物、提供服务等行为中，都可在税法要求 下开具和索取相应的凭证，即发票。
2.发票是公司做账的依据
企业日常经营过程中，开具和取得的真实有效的发票，都可登记入账，并在符合税法要求下进行企业 所得税税前扣除。
3.发票是缴税的费用凭证
二、发票有哪些
二、发票有哪些
发票的种类： 1、增值税专用发票 2、增值税普通发票/通用机打发票 3、机动车销售统一发票 4、定额发票 5、增值税普通发票（卷票） 6、其他凭证
二、发票有哪些
1、增值税专用发票
增值税专用发票为三联次，每个联次内容一致，各联颜色 及右侧联次标志不同。
发票联：作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证； 抵扣联：作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证； 记账联：作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
2024发票相关知识培训课件
分享一些实用的操作经验和注意事项 ，帮助用户更好地使用电子化发票系 统。
对于电子发票开具、打印、查询、下 载和验真等功能使用过程中遇到的问 题，提供针对性的解决方案和技巧。
THANKS
感谢观看
02
发票开具规范与要求
CHAPTER
开具发票基本原则
01
02
03
真实性原则
开具发票必须真实反映交 易事项，不得虚开、代开 或开具与实际交易不符的 发票。
合法性原则
开具发票必须符合国家法 律法规和税收政策的规定 ，不得违法开具发票。
完整性原则
发票内容应完整、准确， 不得遗漏重要信息或故意 模糊信息。
发票作用
发票是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。 对于公司而言，发票是记录成本和费用的重要凭证，同时也是缴税的费用凭证 。
发票种类与特点
增值税专用发票
用于纳税人之间购销货 物、提供应税劳务等经 营活动，具有抵扣税款
的功能。
普通发票
用于除增值税专用发票 以外的其他经营活动，
认证不符或无法认证
说明认证不符或无法认证时的应对措施， 如检查发票信息是否录入正确、联系销售
方协助处理等。
发票开具错误或重复
阐述发票开具错误或重复时的处理办法， 如退回重开、红字发票冲减等。
其他异常情况
列举其他可能出现的异常情况，并给出相 应的处理建议。
05
电子化发票应用与发展 趋势
CHAPTER
电子化发票概念及优势分析
电子化发票定义
电子化发票是指将传统纸质发票 的信息以电子方式存储、传输和 处理的发票形式。
优势分析
降低成本、提高效率、方便存储 和查询、减少假发票风险。
发票知识培训-PPT精品
的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收 款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付 款方向收款方开具发票。 ❖ 2、所有单位和从事生产、经营活动的个人在购 买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款 项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得 要求变更品名和金额。
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联 次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下， 可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制 章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外 线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手 机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别， 各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴 定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印 制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市 国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、 直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本 行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部 门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票 管理工作。
五、发票开具和保管的知识
❖ 3、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联 次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 1、发票防伪措施 ❖ 通用机打发票和通用定额发票，目视有彩色纤维
条不规则分布在纸的内部，在紫外线灯光照射下， 可看到不规则的荧光纤维。“全国统一发票监制 章”和“发票号码”使用防伪油墨印制，在紫外 线灯光照射下，可看到橙黄色荧光。
六、取得发票后如何查询比对
❖ 2、发票真伪查询渠道 ❖ （1）通过网络，普通用户登陆,手机用户
登陆进行查询； ❖ （2）短信查询，发送“fp#十二位发票代码#八位
发票号码#”到“12366”进行查询（目前限移动手 机用户）; ❖ （3）拨打12366纳税服务热线电话进行查询； ❖ （4）持发票直接向主管税务机关申请真伪鉴别， 各级税务机关受理后负责鉴别发票的真伪，如鉴 定确有困难的，提请发票监制单位协助鉴定。
一、发票基础知识
（三）发票管理约束的对象。 在中华人民共和国境内印制、领购、开具、
取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印 制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。
一、发票基础知识
❖ （四）发票的管理部门 ❖ 国务院税务主管部门（国家税务总局）统一
负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市 国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、 直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本 行政区域内的发票管理工作。 ❖ 财政、审计、工商行政管理、公安等有关部 门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票 管理工作。
发票相关知识培训课件
发票应存放在干燥、通风、阴凉的地方，避免阳光直射和潮湿环境。 发票应按日期、类别、金额等分类存放，便于查找和管理。 发票应定期检查，发现破损、污损等情况应及时更换或修复。 发票应定期进行归档，按照规定期限保存，不得擅自销毁或丢弃。
发票的归档时间：收到发票后应及时归档 发票的归档地点：应存放在安全、干燥、通风的地方 发票的归档方式：应按照发票的种类、时间、金额等进行分类归档 发票的归档期限：应按照税务机关的要求进行归档，一般不超过五年
发票是税务机关对纳税人进行税收管理的重要依据，也是消费者维权的重要凭证
●
增值税专用发票
●
增值税普通发票
●
营业税发票
●
消费税发票
●
关税发票
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车船税发票
●
资源税发票
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土地增值税发票
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房产税发票
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契税发票
●
印花税发票
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企业所得税发票
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个人所得税发票
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车船税发票
●
车辆购置税发票
●
耕地占用税发票
●
城市维护建设税发票
方向。
优势：环保、便 捷、高效、安全
优势：易于存储、 查询和管理
不足：需要一定 的技术支持
不足：可能存在 数据安全问题
电子发票的法律效力与纸质发票相同 电子发票的格式和样式由税务机关统一规定 电子发票的保存期限与纸质发票相同 电子发票的使用范围和适用对象由税务机关确定 电子发票的查询、打印和验证方式由税务机关提供 电子发票的法律责任由税务机关依法追究
电子发票的普及：提高了发票的便捷性和安全性 税收信息化：实现了税收数据的实时监控和统计分析 发票管理：提高了发票管理的效率和准确性 税收政策调整：促进了税收政策的及时调整和优化
发票相关知识培训课件
一、发票的简介
增值税专用发票的填写主要内容
1、购销双方纳税人名称； 2、购销双方纳税人地址、电话； 3、购销双方纳税人识别号、开户银行及账户； 4、销售货物或劳务的名称、计量单位和销售数量； 5、不包括增值税在内的单位售价及货款总金额； 6、增值税税率、税额； 7、发票填开日期、发票号码等。
一、发票的简介
（五）发票专用章
发票专用章式样
根据《中华人民共和国发票管理办法》（根据2010年12 月20日《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法> 的决定》修订）的规定，现用发票专用章的式样如下： 发票专用章的形状为椭圆形， 长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm， 印色为红色。
一、发票的简介
一、发票的简介
（一）发票概念：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他 经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 发票必须同时具备真实性、合法性、合理性 真实性是指印刷、日期、内容和数据等必须真实； 合法性是指记录的经济业务符合国家的法律法规，其开具 和取得均为正常的渠道；
合理性是指记录的经济内容符合经营项目的计划和预算等
务活动取得收入时，提供给付款方的各种收款票
据，以及收购单位和扣缴义务人支付个人款项时
，开具给收款方的各种付款票据，都属于发票的
范围。
一、发票的简介
（四）发票的基本联次 • 存根联 由收款方或开票方留存备查。 • 发票联 由付款方或受票方作为付款原 始凭证。 • 记账联 由收款方或开票方作为记账原
始凭证。
排号码顶端距离 10mm（字体为 Arial ），不需编号时可省去此横
排号码：
一、发票的简介 （六）发票的种类
增值税专用发票
发票业务培训之发票相关知识(PPT 59张)
《营业税暂行条例实施细则》规定： 条例第六条所称符合国务院税务主管 部门有关规定的凭证（以下统称合法 有效凭证），是指： （一）支付给境内单位或者个人 的款项，且该单位或者个人发生的行 为属于营业税或者增值税征收范围的 ，以该单位或者个人开具的发票为合 法有效凭证；
（二）支付的行政事业性收费或者政府性 基金，以开具的财政票据为合法有效凭证 ； （三）支付给境外单位或者个人的款 项，以该单位或者个人的签收单据为合法 有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的 ，可以要求其提供境外公证机构的确认证 明； （四）国家税务总局规定的其他合法有 效凭证。
控制策略
1、必须按照发票管理办法开具和索取正规发票。 国税发[2008]40号文规定：对于不符合规 定的发票和其他凭证，包括虚假发票和非法代开 发票，均不得用以税前扣除、出口退税、抵扣税 款。 国税发[2008]80号规定：企业取得的发票 没有开具支付人全称的，不得扣除，也不得抵扣 进项税额，也不得申请退税。
发票与收据两者有本质区别，不同经济内容的业 务应收取或开具不同的发票或收据。发票的威严 远远大于收据，发票所收支的款项可以做为成本、 费用税前列支，而大部分收据都不能作为成本费 用税前列支，只有少部分收据能够作为成本费用 税前列支。 我们通常列支成本费用的收据主要是指财政部门 印制的盖有财政票据监制章的收据用于行政事业 性收入，即非应税业务，如行政收费、罚没款等， 一般来说这些收入要纳入财政预算范围内。收据 通常有行政非税收入收据、行政事业收费收据、 教育收费收据、行政事业往来收据等 。
合法有效凭证分为四大类，一是税务发票 ；二是财政收据；三是境外收据；四是自 制凭证。各类凭证都有各自的使用范围， 不可相互混用。 税务发票主要用在企业向境内单位或个 人支付款项，且该单位或个人发生的行为 属于营业税或者增值税征收范围的情况。 发票一般包括增值税发票和普通发票，另 外在部分特殊行业还使用专业发票。
[课件]发票相关知识培训PPT
难以刮开
二是真发票的密码是机器随机生成的编码， 两张不同发票密码不会相同，因此同一来源相同 密码的发票为虚假发票。
二、虚假或无效发票的识别方法
8、发票代码辨别法 普通发票分类代码为12位阿拉伯数字。 从左至右排列：第1位为国地税代码，“1” 代表国税，“2”代表地税；第2-5位为行政 区域代码（如“3100”代表上海）。 当发票代码编排存在以下几种情况时， 可认定为虚假发票：地税发票使用国税代码； 国税发票使用地税代码；地域代码虚假；发 票的地域代码与发票章上的地域名称不能对 应。如餐饮发票代码以1开头，则属于虚假 发票。
说明：有些地方的12366不能自助语言查询发 票的真伪，只能通过人工服务查询。但12366 只有在正常的上班时间才提供人工服务。如果 在下班时间无法通过12366查询，可通过税局 网站查询。
二、虚假或无效发票的识别方法
注意：（1）同一次消费的几张相同面值的 发票存在部分为真票，但另外一部分是 假票的可能，同时也存在同一面值的是 真票，但另一面值的却是假票的可能。 因此不能够通过查询部分为真票就断定 其他发票都为真票。
二、虚假或无效发票的识别方法
相关人员在取得发票时就需要辨别发票 的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进 行更换，造成相关成本的增加。 虚假发票以定额发票、手写发票居多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：
。
二、虚假或无效发票的识别方法
1、已超过发票使用期限的发票（发票有标 识使用期限的）无效。
3、印章不清或根本没有印章的发票无效。 产生这样的问题原因之一是有的经营 单位为了推卸责任保护自己，在出具假 发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章， 消费者事后无法再去索要真票。
二、虚假或无效发票的识别方法
《发票发票知识培训》课件
举报假发票的途径
拨打12366税务 服务热线进行举 报
登录国家税务总 局官方网站进行 举报
向当地税务机关 进行举报
通过微信、支付 宝等第三方平台 进行举报
01
发票的使用规范
发票的使用范围
销售商品、提供服务、销售无形资 产、销售不动产等业务活动
企业内部交易、企业与个人之间的 交易等非经营性活动
政府采购、公共采购等政府性活动
发票与税务申报的关系
发票是税务申报的重要依据 发票记录了企业的收入和支出情况 发票可以证明企业的税务合规性 发票可以帮助企业进行税务筹划和优化
发票与税务审计的要求
发票的合法性：必须符合国家税务法规定，不得伪造、变造、虚开
发票的完整性：必须包含完整的发票信息，如发票号码、开票日期、金 额、税额等
01
发票的开具要求
发票的填写规范
发票抬头：填写公司名称或个人姓名
发票日期：填写交易发生日期，不得 提前或滞后开具
发票内容：详细描述商品或服务内容
发票印章：加盖公司公章或财务专用 章，不得使用其他印章代替
发票金额：填写实际交易金额，不得虚 报或漏报
发票保存：妥善保存发票，不得丢失 或损坏，以便日后查询和报销
发票的保管要求
发票应存放在干燥、通风、阴凉的地方，避免阳光直射和潮湿环境。 发票应按照时间顺序、发票种类、发票号码等分类存放，便于查找和管理。 发票应定期检查，发现破损、污损、丢失等情况应及时处理。 发票应由专人负责保管，并建立相应的管理制度，确保发票的安全和完整。
发票的丢失处理
发现发票丢失后，应及时向财务部门报 告 财务部门应立即进行发票挂失处理
防范措施：加 强发票管理， 建立完善的发 票管理制度， 定期进行发票 检查和审计， 提高员工发票 使用意识，加 强发票培训等。
发票知识培训(00002)ppt课件
发票知识培训
发票使用及管理-纲要篇
主要内容：
一、可税前列支有效凭证 二、发票定义 三、发票种类和使用范围 四、普通发票防伪措施 五、发票税前列支等涉税问题
一、税法定义的可税前列支的有效凭证具有的特征： 1.真实性：纳税人实际发生的经济业务。 2.合理性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动 常规 3.合法性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动 常规 二、合法有效凭证的种类： 自制凭证：是纳税人内部自制的凭证，如：费用报销单，付款申请单； 外来凭证：来源于纳税人外部的凭证；
货运
三联、六联中选一种 分别有百位、千位、万位、 十万位四种版面。 分别有百位、千位、万位、 十万位四种版面。 适用于陆路和水路的旅客运 输业务
交通运输业 客运
电脑版
电脑版 电脑版 定额版
240*140
240*140 240*140 175*77
6
2 5 2
税务总局统印
税务总局统印 税务总局统印 省国税局统印
发票使用及管理-纲要篇
四、可税前列支的合法凭证： 1.发票—除下述两项，其他事项均应取得发票，发票有 效期：开票日期后180天；所有发票均应加盖发票专用章； 2.财政票据—缴纳政府性基金、行政事业性收费，土地 出让金，社会保险费，医疗票据，捐赠票据，罚没票据； 3.完税证明； 五、其他合法凭证： 1.工资：工资分配方案、工资结算单等； 2.会议费支出：召开会议的文件、通知、会议纪要、参会 人员的签到单等；
发票使用及管理-纲要篇
一、发票定义：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营 活动中，开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭 证，是会计核算的原始凭据，是税务检查的重要依据。
发票使用及管理-纲要篇
主要内容：
一、可税前列支有效凭证 二、发票定义 三、发票种类和使用范围 四、普通发票防伪措施 五、发票税前列支等涉税问题
一、税法定义的可税前列支的有效凭证具有的特征： 1.真实性：纳税人实际发生的经济业务。 2.合理性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动 常规 3.合法性：凭证所记录或反映的经济业务事项，符合纳税人的生产经营活动 常规 二、合法有效凭证的种类： 自制凭证：是纳税人内部自制的凭证，如：费用报销单，付款申请单； 外来凭证：来源于纳税人外部的凭证；
货运
三联、六联中选一种 分别有百位、千位、万位、 十万位四种版面。 分别有百位、千位、万位、 十万位四种版面。 适用于陆路和水路的旅客运 输业务
交通运输业 客运
电脑版
电脑版 电脑版 定额版
240*140
240*140 240*140 175*77
6
2 5 2
税务总局统印
税务总局统印 税务总局统印 省国税局统印
发票使用及管理-纲要篇
四、可税前列支的合法凭证： 1.发票—除下述两项，其他事项均应取得发票，发票有 效期：开票日期后180天；所有发票均应加盖发票专用章； 2.财政票据—缴纳政府性基金、行政事业性收费，土地 出让金，社会保险费，医疗票据，捐赠票据，罚没票据； 3.完税证明； 五、其他合法凭证： 1.工资：工资分配方案、工资结算单等； 2.会议费支出：召开会议的文件、通知、会议纪要、参会 人员的签到单等；
发票使用及管理-纲要篇
一、发票定义：
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营 活动中，开具、收取的收付款凭证。它是财务收支的法定凭 证，是会计核算的原始凭据，是税务检查的重要依据。
发票业务培训课件(ppt 62张)
主库房职能设置在税务机关或办税服务厅中，不能在部门中设置主库
房； 每个税务机关可以设置多个发售柜台、代开柜台。
1-3.发票库房管理员设置
设置发票库房管理员，用于建立库房与管理员之间的对应关系。 一个主库房，可以对应多个库房管理员，但一个库房管理员身份只能 拥有一个主库房 一个发售柜台，只能对应一个库房管理员
发票库房代码设置
发票柜台调拨申请
发票库房管理员设 置 库房管理员调拨权 限设置 发票换版缴销期限 设置 税务机关发票库存 预警设置 税务机关期初库存 采集 税务机关与承印厂 商对照关系设置 省外发票印制企业 维护
发票盘存
发票结存
发票结存删除
发票发售管理
发票代开管理
发票使用动产统一发 票代开申请 建筑业统一发票代 开申请 发票代开开具
金 税 三 期 发 票 业 务 功 能 模 块
1
发票初始化
发票计划管理
2
3 4 5 6
发票库存管理
发票发售管理 发票使用管理 发票缴销管理 发票代开管理
7
一、发票初始化
主要涉及以下业务：
1、发票票种设置
2、发票库房代码设置 3、发票库房管理员设置 4、发票库房管理员调拨权限设置 5、发票换版缴销期限设置 6、税务机关发票库存预警设置 7、税务机关发票库存期初采集 8、税务机关承印厂商对照关系设置
操作培训
1 2 3 4
总体业务框架 业务节点操作 功能注意事项 新旧系统差异
发票-业务内容概述
发票业务是税务机关依法对发票的印制、领购、保管、发
放、使用、检查及违章处理全过程进行筹划、组织、协调、监 督所开展的各项活动的总称，是税源监控的主要手段，也是税 收征收管理的重要组成部分。
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发票与税收培训课件
发票与税收培训课件
税收是一个国家财政收入的重要来源，也是维持国家运行的基础。
而发票作为税收征收的重要工具之一，对于企业和个人来说，也具有重要的意义。
为了提高纳税人对税收政策的了解和遵守，税务部门经常会组织税收培训课件，其中包括了发票的使用和管理。
一、发票的基本概念和种类
发票是企业和个人在进行经济交易时用来确认交易事实和金额的凭证。
根据税收政策的要求，发票分为普通发票、专用发票和电子发票等多种类型。
普通发票主要用于一般商品和服务的交易，专用发票则用于特定行业或特定交易的开具，而电子发票则是近年来兴起的一种新型发票形式。
二、发票的开具和领用
在税收培训课件中，通常会介绍发票的开具和领用流程。
企业和个人在进行交易后，需要按照税务部门的规定填写发票内容，并在规定的时间内将发票报送给税务部门进行备案。
同时，为了方便纳税人领用发票，税务部门也会设立发票领用点，纳税人可以凭借相关证件到指定地点领取发票。
三、发票的使用和管理
税收培训课件还会详细介绍发票的使用和管理要求。
发票的使用要符合税务部门的规定，包括发票的填写要求、发票的使用期限等。
同时，纳税人还需要对发票进行妥善保管和管理，以防止发票丢失或被盗用。
税务部门也会进行发票的核查和监管，对于发票的真实性和合法性进行审核。
四、发票与税收合规
税收培训课件中，还会强调发票与税收合规的重要性。
发票作为税收征收的重
要工具，对于企业和个人来说，合规使用发票是遵守税收法律法规的基本要求。
同时，税务部门也会通过发票的核查和比对，进行税收的监管和征收。
五、发票与税收培训课件的意义
发票与税收培训课件的开展，对于提高纳税人的税收意识和合规意识具有重要
的意义。
通过培训课件，纳税人可以了解发票的基本知识和使用要求，从而规
范自己的发票管理行为。
同时，税务部门也可以通过培训课件，提高纳税人的
合规意识，减少违法行为的发生，促进税收的健康发展。
总之，发票与税收培训课件在税收征收中起到了重要的作用。
通过培训课件的
开展，纳税人可以了解发票的基本知识和使用要求，从而提高自己的税收合规
意识。
同时，税务部门也可以通过培训课件，加强对纳税人的监管和征收工作。
发票作为税收征收的重要工具，对于税收的合规性和效率性具有重要的影响，
因此发票与税收培训课件的开展具有重要的意义。