审计学期末复习题四与答案
《审计学》期末考试试卷附答案
《审计学》期末考试试卷附答案一、单项选择题（每小题2分，共20小题，共40分）1.注册会计师审计产生的直接原因是（）A.商品经济的发展B.财产所有权和经营权的分离C.股份公司的出现D.合伙企业的出现2.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）A.银行存款函证回函B.被审计单位管理层提供的声明书C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表3.在社会审计的四个阶段中，可以被称为英国式审计的是（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段4.按照审计的主体不同，审计可以分为（）A.财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计C.详细审计和资产负债表审计D.整体审计和局部审计5.资产类审计与负债类审计的最大区别是（）A.前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列B.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务C.前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款D.前者与损益无关，后者与损益有关6.下列各项，体现审计制约作用的是（）A.提高经济效益B.揭露错误与舞弊C.加强宏观调控D.改善经营管理7.下列各项，不属于内部证据的是（）A.领料单B.董事会会议记录C.管理当局声明书D.原材料采购发票8.我国在1982年的宪法中明确规定，在国务院设立的最高审计机关是（）A.国家审计局B.国家审计委员会C.审计署D.证监会9.注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其它会计数据中的重要比率及趋势的异常变动，应采用的收集审计证据的方法是（）R.检查记录或文件 B.函证C.监盘D.分析程序10.审计档案的所有权应属于（）A.委托单位B.编制审计工作底稿的审计师C.承接该项业务的会计师事务所D.注册会计师协会11.下列选项中，属于当期档案的是（)A.被审计单位的组织结构B.营业执照C.审计具体计划D.公司章程12.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的是（）A.管理咨询B.代编财务信息C.税务咨询D.财务报表审计13.对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）A.进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证14.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）A.实现的销售是否均己登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示15. 一般来讲，会导致注册会计师承担刑事责任的是（）A.违约B.重大过失C.欺诈D.共同过失16.具体审计计划的内容不包括（）A.风险评估程序B.初步业务活动C.进一步审计程序D.计划其他审计程序17.为证实W公司所记录的资产是否均由琳公司拥有或控制，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。
云南民族大学成人高等教育《审计学》期末考试复习题及参考答案
云南民族大学成人高等教育《审计学》试题姓名年级专业一、单选题（每题2分，共20分。
从答案中选择最佳答案）1.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了[ ]A 或有收费B 执行不相容的工作C 购买审计意见D 义务豁免2. 下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是[ ]A 内部审计是注册会计师审计的基础B 政府审计是独立性最强的一种审计C 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3. 会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过[ ]A 1年B 2年C 3年D 4年4. 下列选项中，违反“权利和义务”认定的是[ ]A 将已发生的销售业务不登记入账B 将未曾发生的销售入账C 未将已质押的存货披露D 长期待摊费用的摊销期限不恰当5. 下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是[ ]A 截止B 完整性C 发生D 准确性6.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是[ ]A 审计的依据不同B 审计的独立性不同C 审计的性质不同D 审计的方式不同7. 下列关于审计证据的表述，错误的是[ ]A 审计证据并非越多越好B 审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C 审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D 注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8. 审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是[ ]A 审计对象B 审计主体C 审计内容D 审计证据的检查范围9. 下列关于审计工作底稿的表述，正确的是[ ]A 审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C 在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D 删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10. 对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是[ ]A 审查有关的批准文件B 审查有关的会计记录C 函证固定资产的购买单位D 审查出售和报废处理固定资产的净损益二、多选题（每题4分，共计20分）1.应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现以下情况时，注册会计师应实施函证程序的有 [ ]A 被审计单位的内部控制制度较为薄弱B 被审计单位没有定期与供应商对账C 应付账款存在借方余额D 审计人员认为被审计单位的职员有舞弊嫌疑E 应付账款余额的账龄较长2. 下列关于前后任注册会计师沟通的表述，不正确的有[ ]A 接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托B 接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务所的同意C 接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序D 前后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题E 前后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈3. 需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产，应该检查[ ]A 采购发票B 行驶证C 银行付款凭证D 固定资产明细账E 车辆年检材料4. 注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有[ ]A 错报对遵守法律法规要求的影响程度B 错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C 错报掩盖收益或其他趋势变化的程度D 错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度E 错报对增加管理层报酬的影响程度5. 当今世界上大多数国家的审计机关属于议会领导，比如[ ]A 加拿大的审计总署B 瑞典的国家审计局C 美国的审计总局D 菲律宾的审计委员会E 西班牙的审计法院四、简答题（共计24分）心海股份有限公司是一个生产销售计算机的企业,其产品仅销售给全国各地的25家经销商｡公司截止 2005年12月31日止,应收账款余额为8500万元,约占公司流动资产总额的55%｡注册会计师s受托审计该公司2005年度会计报表,并对有关应收账款项目,采用下列审计程序: (1)评估公司内部控制制度后,认为内部控制制度相当健全｡(2)调节应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等｡ (3)做应收账款账龄分析,并未发现逾期账款｡ (4)详查2005年2月､7月､11月三个月份所有的销货与账款收现的交易｡ (5)收到应收账款肯定式的函证回函,指出期末余额正确无误｡请问:注册会计师s审计该公司应收账款的上述审计程序是否适当或完整?是否仍需增加某些审计程序?如需增加,请列示增加的审计程序｡五、案列分析（共计36分）征信会计师事务所接受委托,审计东方公司2003年的会计报表｡A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平｡A 注册会计师取得2003年12月31日的应收账款明细账,并于2004年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函｡A注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表: 异常情况函证编号客户名称询证余额(元) 回函日期回函内容 (1) 22 甲 300000 2004年1月22日购买东方公司300000元货物属实,但款项已于2003年12月25日用支票支付 (2) 56 乙 500000 2004年1月19日因产品质量不符合要求,根据购货合同,于 2003年12月28日将货物退回 (3) 64 丙 640000 2004年1月19日 2003年12月10日收到东方公司委托本公司代销的货物640000元,尚未销售 (4) 82 丁 900000 2004年1月18日采用分期付款方式购货900000元,根据购货合同,已于2003年12月25日收复300000元 (5) 134 戊600000 因地址错误,被退回 [要求] 针对上述各种异常情况,请问A注册会计师应分别实施哪些重要审计程序?审计学答案一、单选题1.C2.C3.C4.C5.A6.A7.C8.D9.D 10.C二、多选题1.ABDE2.BCDE3.ABE4.ABCDE5.ACE三、名词解释1.又称整体随机选样,是先将总体项目按照一定标准分成若干群,而后运用等距随机选样等方法,按群抽取样本项目｡2.是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户､交易类别产生重大错报或漏报,而未能被实质性测试发现的可能性,是组成审计风险的因素之一｡四、简答题1.注册会计师s的上述应收账款审计程序存在以下问题: (1)评价应收账款的相关内部控制制度健全性后,还应对准备予以信赖的内部控制制度实施符合性测试进一步判断其是否有效; (2)未发现逾期应收账款并不能说明其存在是合理的,而且应对该部分应收账款提取坏账准备; (3)“详查2005年2月､7月､11月三个月份所有的销货与账款收现的交易”的程序没有具体的实施理由,应先对2005年度各期间应收账款进行分析性复核,然后再决定将哪月份业务定为重点审查对象; (4)不应该“调节”应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等,而是“核对”应收账款总分类账与明细分类账的期末余额是否相等｡ (5)只对应收账款进行函证只能证明其余额的真实和所有权,还应该将应收账款明细分类账和相应的凭证进行核对检查其入账的完整性｡五、案列分析(1)注册会计师应检查2003年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期｡最终确定资产负债表日该应收账款是否存在｡ (2)注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收入库,此外检查有关会计处理是否正确｡ (3)注册会计师应检查代销合同和代销清单,确认是否为应收账款｡若属于尚未售出,则提请被审计单位调整｡ (4)注册会计师应检查购销合同,并检查2003年12月25日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定是否收到300000元,若12月31日以后收到,则确认300000元应收账款的存在,并提请被审单位冲销多计的600000元应收账款｡ (5)注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在｡。
审计学复习试题含答案(4)
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学——期末考试重点复习题 选择题及答案详解
4、审计证据包括会计记录和其他信息，以下对审计证据的理解中，不恰当的是（ B ）A.注册会计师仅仅依靠会计记录不能有效形成结论，还应当获取其他信息。
B.会计记录中含有的信息是注册会计师对财务报表发表审计意见的基础C.如果会计记录是电子数据，注册会计师必须对生成这些信息所依赖的内部控制予以充分关注D.注册会计师将会计分录和其他信息两者结合在一起，才能将审计风险降至可接受的低水平，为发表审计意见提供合理基础5、下列关于各种审计程序的说法中，不恰当的是（ A ）A.检查可提供资产的权利和义务的全部审计证据。
B.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点C.对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证D.分析程序适用于调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
二、多选1、注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（ BCD ）A. 了解被审计单位及其环境评估重大错报风险B. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C. 评价遵守职业道德要求的情况D. 就审计业务约定条款达成一致意见第三讲审计的基本内容（二）一、单选2、在注册会计师为下列审计目标确定的抽样总体中，完整、适当的是（ B ）A.为证实所有发运商品是否都已开具销售发票，CPA将全年已开具的销售发票作为抽样总体B.为证实营业收入项目是否被高估，CPA将账上列示的全年发生的营业收入作为抽样总体C.为证实资产负债表上列示的应收账款是否被高估，CPA将全年的应收账款作为抽样总体D.为证实坏账准备计提的是否充分，CPA将余额超过应收账款项目重要性水平的应收账款作为抽样总体二、多选1、审计抽样应当具备的特征有（ ABD ）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征C.抽样风险的最理想值是零D.所有抽样单元都有被选取的机会3、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在（ ABCD ） A．提供充分、适当的记录作为审计报告的基础B．提高审计工作的质量C．提供证据证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 D．审计结论进行有效复核和评价第四讲审计测试流程一、单选1、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C ）A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险第五讲销售预售款循环审计一、单选2、为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（ A ）A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单3、注册会计师计划测试Ｍ公司2009年度营业收入的完整性。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。
（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。
独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。
客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。
公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。
保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。
《审计学》期末复习试题及参考答案
《审计学》期末复习试题及参考答案暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。
2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
二、单项选择题（每小题1分，共15分。
在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（ D ）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ B ）A财政财务审计|B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A ）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ C ）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（ A ）A实物证据B书面证据C 口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C ）A业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在（D ）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D 较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（ B ）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指（ B ）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C ）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（ D ）A 2001年12月31日B 2002年5月17日C 2002年1月1日D 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B ）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D 预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ C ）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C ）A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D 数量小性质严重的事项三、多项选择题（每小题2分，共30分。
《审计学》期末测试题 答案与解析
《审计学》参考答案及评分标准一、单项择选题（共20小题，每小题1分，共20分）1、 A2、B3、A4、A5、B6、B7、B8、C9、B 10、A11、B 12、D 13、D 14、A 15、B 16、D 17、B 18、B 19、C 20、A二、判断题（共10小题，每小题1分，共计10分）1、√2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、×10、√三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分。
少选、错选、多选均不得分）1、 ABC2、ABCD3、 AB4、ABCD5、ACD6、BCD7、BCD8、ABCD 9. ABC 10. BD四、简答题（共4小题，每小题5分，共计20分）1、检查风险又称测试风险，检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
2、（1）控制环境（2）被审计单位的风险评估过程（3）与财务报告相关的信息系统和沟通（4）控制活动（5）对控制的监督3、会计责任：包括建立和健全本单位的内部控制制度，保护本单位的资产安全和完整，保证会计资料真实、合法和完整，最终对编制的财务报表的合法性和公允性负责。
审计责任：是指注册会计师按照审计准则的要求出具审计报告，发表审计意见，保证审计报告的真实性、合法性所负的责任。
4、（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。
（3）提供更多的督导。
（4）在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素。
（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
五、计算分析题（共3小题，每小题10分，共计30分）参考答案：1、2、平均差额=（1 000 030-1 000 000）/10=30(元)估计的总体差额=30×4 000=120 000(元)估计的总体价值=180 000 000+120 000=180 120 000(元)3、该附注中可能存在一处不合理的地方，X产品2013年的销售毛利率为17.56%，远远高于2012年的5%。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学期末考试试卷及答案(K12教育文档)
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审计学课程期末考试试卷二、单选题（每题2分，共20分）1、CPA对下列（）的应收账款最应当使用积极式函证A、账龄短且金额大B、账龄短且金额小C、账龄长且金额小D、账龄长且金额大2、在下列审计证据中，作为审计证据主要组成部分，被称为基本证据的是（）A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据3、注册会计师实施存货监盘程序的主要目的是为了（）A、查明客户是否漏盘某些重要的存货B、鉴定存货的质量C、了解盘点指示是否得到贯彻执行D、获得存货是否实际存在的证据4、下列关于口头证据的说法不正确的是( ）A、口头证据本身一般不足以证明事情的真相B、口头证据往往小就要得到其他相应证据的支持C、注册会计师应把重要的口头证据尽快记录,必要时还应获得被询问者的签名确认D、口头证据比书面证据更易获取，更为及时，而越及时的证据越可靠，故而口头证据一般比书面证据更可靠5、下列审计证据中证明力最强的是( ）A、被审计单位律师关于被审计单位资产所有权的证明函件B、银行对帐单C、被审计单位开具的付款支票D、被审计单位填制的收料单6、为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。
A、内部审B、对账核对C、实地盘点D、分析检查7、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（ )A、检查B、观察C、计算D、分析性复核8、以下不属于分析性复核的是( ）A、将本年的折旧费用金额与上年相比较B、确定两年间销售收入的差额C、将本年期初余额与上年期末余额相比较D、将销售毛利率与行业水平相比较9、应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）A、年中B、年初C、与资产负债表日临近的时间D、审计外勤工作结束日10、注册会计师王惠决定对Z公司的应付账款实施函证程序，以下所列的各个函证对象中，( ）可能最恰当的。
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一、单选题1、注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的()认定确定为重点审计领域。
A.完整性B.计价和分摊C.存在D.权利和义务正确答案：C2、如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。
A.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况B.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况C.重新测试相关的内部控制D.检查该银行账户的银行存款余额调节表正确答案：D3、下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（）。
A.对于在资产负债表日后已到期的定期存款，核对兑付凭证B.对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件C.函证定期存款的相关信息D.对于未质押的定期存款，检查开户证实书原件4、下列与会计估计审计相关的程序中，注册会计师应当在风险评估阶段实施的是（）。
A.确定管理层是否恰当运用与会计估计相关的财务报告编制基础B.确定管理层作出会计估计的方法是否恰当C.评估会计估计的合理性D.复核上期财务报表中会计估计的结果正确答案：D5、在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是（）。
A.董事会成员B.内部审计人员C.内部法律顾问D.证券监管机构正确答案：D6、在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，注册会计师认为正确的是（）。
A.注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由B.所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险C.实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制D.超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险7、注册会计师在出具财务报表审计报告时，存在以下事项，其中不正确的是（）。
A.审计报告采用书面形式B.审计报告由不是注册会计师的项目经理签字盖章C.审计报告应当具有标题，统一规范为“审计报告”D.审计报告应当按照审计业务约定的要求载明收件人正确答案：B8、下列对审计报告作用的理解中，不恰当的是（）。
A.由于注册会计师是以超然独立的第三方身份，对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见，因此这种意见具有鉴证作用B.审计报告可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度，在一定程度上对利害关系人的利益起到保护作用C.审计报告可以对审计工作质量是否符合准则要求起证明作用，从而达到消除审计风险的目的D.通过审计报告，可以证明注册会计师对审计责任的履行情况正确答案：C9、下列关于审计报告特征的说法中，错误的是（）。
A.审计报告是注册会计师根据审计准则规定出具的B.审计报告需要在执行审计工作的基础上出具C.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书的责任D.审计报告可以是电子形式的10、在评价一项控制缺陷是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素不包括（）。
A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.确定相关金额时所需判断的主观程度C.该项控制与其他控制的相互作用D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易总额正确答案：D11、有关了解企业经营活动和业务流程，下列说法中不正确的是（）。
A.注册会计师可以通过检查被审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息B.通过向适当人员询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法C.很多重要交易的流程涉及被审计单位的多个部门，因此注册会计师需要考虑分别向不同部门的适当人员询问D.向负责处理具体业务的人员进行询问通常更有效正确答案：D12、如果控制目标为“怎样保证发货单据只有在实际发货时才开具”，与该目标相关的认定是（）。
A.发生B.完整性C.准确性D.截至正确答案：A二、多选题1、货币资金审计涉及的主要凭证和会计记录有（）。
A.银行对账单B.银行存款余额调节表C.其他货币资金的日记账及总账D.库存现金盘点表正确答案：A、B、C、D2、被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的包括( )。
A.对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告B.出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账C.出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账D.不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据正确答案：A、B3、当被审计单位的现金交易比例较高时，注册会计师应当实施的审计程序包括（）。
A.进行库存现金监盘B.了解和评价被审计单位现金交易的内部控制C.结合被审计单位的业务循环，分析评价现金交易的合理性D.检查大额现金收支，核对交易真实性正确答案：B、C、D4、注册会计师在了解管理层如何做出会计估计时，需要了解的内容包括（）。
A.会计估计所依据的假设B.用以作出会计估计的方法是否已经发生或应当发生不同于上期的变化，以及变化的原因C.管理层是否利用专家的工作D.用以做出会计估计的方法，包括模型（如适用）；正确答案：A、B、C、D5、在应对评估的重大错报风险时，注册会计师应当考虑会计估计的性质，并实施下列哪项程序（）。
A.做出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计B.测试与管理层如何做出会计估计相关的控制的运行有效性，并实施恰当的实质性程序C.测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据D.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据正确答案：A、B、C、D6、注册会计师审计关联方的目标在于（）。
A.无论适用的财务报告编制基础是否对关联方做出规定，充分了解关联方及其交易，以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素B.根据获取的审计证据，就财务报告受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否公允反映C.如果适用的财务报告编制基础对关联方做出规定，获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当识别、会计处理和披露D.建立健全内部控制，确保关联方和关联方交易在有关信息系统中得以恰当识别，在财务报表中充分披露，且不存在重大错报正确答案：A、B、C7、下列各项中，可能导致财务报表的重大错报的有（）。
A. 选择的会计政策与适用的财务报告编制基础不一致B. 财务报表没有按照公允列报的方式反映交易和事项C. 管理层随意变更会计政策D. 财务报表没有作出必要的披露以实现公允反映正确答案：A、B、C、D8、非无保留意见审计报告包括（）。
A.否定意见的审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.无法表示意见的审计报告D. 带强调事项段的保留意见审计报告正确答案：A、C、D9、下列关于注册会计师签署审计报告的日期和管理层签署已审计财务报表的日期的说法中正确的有（）。
A.注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天B.注册会计师签署审计报告的日期可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期C.注册会计师签署审计报告的日期可以早于管理层签署已审计财务报表的日期D. 注册会计师签署审计报告的日期一定晚于管理层签署已审计财务报表的日期正确答案：A、B10、下列各项，属于注册会计师在计划内部控制审计工作时应当考虑的有（）。
A.相关法律法规和行业概况B.企业内部控制最近发生变化的程度C.与企业相关的风险D.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围正确答案：A、B、C、D11、在了解和测试控制环境时，注册会计师需要考虑的方面有（）。
A.管理层的理念和经营风格是否促进了有效的财务报告内部控制B.管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚信和合乎道德的文化C.治理层是否了解并监督财务报告过程和内部控制D.被审计单位是否建立了内部控制举报投诉制度正确答案：A、B、C解析：C、内部控制举报投诉制度属于针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制。
12、在将期中测试结果前推至基准日时，注册会计师确定需获取的补充审计证据，此时应当考虑的因素包括（）。
A.期中获取的有关审计证据的充分性和适当性B.剩余期间的长短C.期中测试之后，内部控制发生重大变化的可能性D.注册会计师基于对控制的依赖程度拟减少进一步实质性程序的程度（仅适用于整合审计）正确答案：A、B、C、D三、判断题1、货币资金是企业流动性最强的资产，是企业生产经营必不可少的物质条件，是企业的重要支付手段和流通手段。
（）正确答案：√2、单位应指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
（）正确答案：×3、出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（）正确答案：×4、每月末，出纳员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。
（）正确答案：×5、当注册会计师认为使用其区间估计能够获取充分、适当的审计证据时，则在注册会计师区间估计之外的管理层的点估计得不到审计证据的支持。
在这种情况下，错报不小于管理层的点估计与注册会计师区间估计之间的最大差异。
（）正确答案：×6、如果注册会计师依据审计证据得出的估计结果与被审计单位做出的会计估计存在差异，注册会计师就可以判断该差异构成一种错报。
（）正确答案：×7、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。
（）正确答案：√8、如果期初余额本身并不重要，或者虽然对于上期财务报表是重要的，但由于本期被审计单位资产规模和经营规模的迅速扩大，期初余额对于本期财务报表而言已经变得不重要，则注册会计师无须对其予以特别关注。
正确答案：√9、注册会计师应当基于相对重要程度，确定在关键审计事项部分列示每一事项的顺序。
（）正确答案：×解析：在关键审计事项部分列示每一事项的顺序属于职业判断。
例如，这些信息可能基于注册会计师对其相对重要程度的判断进行列示，也可能与事项在财务报表中的披露方式相对应。
10、在描述关键审计事项时，注册会计师应当尽量使用高度专业化的审计术语。
（）正确答案：×解析：限制使用过于专业的审计术语能够帮助那些不具备适当审计知识的预期使用者了解注册会计师在审计过程中关注特定事项的原因。
11、在描述关键审计事项时，注册会计师不应在审计报告中提供原始信息。
（）正确答案：√12、在确定对关键审计事项的描述需要包含的信息时，注册会计师需要考虑对于预期使用者而言该信息的相关性。