万达集团财务管理制度四大核心要素_30页-30页PPT资料
万达货运公司财务管理制度
万达货运公司财务管理制度第一章总则第一条爲加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一）筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行，维护资金安全,努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性．（四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。
（五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务爲依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核．第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
大连万达集团内部控制制度问题研究AAA-财务管理-审计-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要大连万达集团股份有限公司（以下简称为“万达集团”）作为我国的标志性大型企业，其提供的产品服务遍布全国，在整个市场经济环境中的竞争霸主地位毋庸置疑。
但同时，万达集团企业内部控制也面临着重重挑战和困境，新的问题不断暴露出来，制约了其进一步发展。
中国加入WTO以后，国际竞争日趋激烈全球经济的一体化趋势越来越明显，在这种形势下，我国的企业必须提高自身的竞争力。
在当今中国经济野蛮生长的背景下，万达集团的发展堪称是中国的龙头企业。
因此，对万达集团内部控制问题的研究也对中国企业的发展有着重要的指导意义。
在本篇论文中，以大连万达集团为研究对象，分析了万达集团内部控制存在的问题并针对这些问题的提出相应的建议。
首先，本文梳理了内部控制制度的相关理论；其次，介绍了万达集团的企业概况；再次，介绍了万达集团现阶段内部控制制度的状况并对其内部控制制度存在的问题进行了分析，涵盖了组织结构、风险控制、对子公司的控制关系、信息传递和沟通以及企业文化五大方面；最后，针对存在的问题提出了相应的建议。
关键词:万达集团内部控制问题研究Research on Internal Control of Dalian Wanda Group Co.，LtdAbstract:Dalian Wanda Group Co., Ltd. (hereinafter referred to as "Wanda Group") is a large and symbolic enterprise in China. Its products and services are all over the country. There is no doubt that it has the dominant position in the whole market economy environment. But at the same time, the internal control of Wanda Group is also facing many challenges and difficulties. New problems are constantly exposed, which restricts its further development. After China's entry into WTO, the trend of integration of global economy is becoming more and more obvious. Under this situation, Chinese enterprises must improve their competitiveness. In the context of today's barbaric growth of China's economy, the development of Wanda Group can be regarded as the leading enterprise in China. Therefore, the research on the internal control of Wanda Group also has an important guiding significance for the development of Chinese enterprises.In this paper, taking Dalian Wanda Group as the research object, the existing problems of Wanda Group's internal control are analyzed and the corresponding suggestions are put forward. Firstly, this paper combs the relevant theories of internal control system; secondly, it introduces the general situation of Wanda Group's enterprises; thirdly, it introduces the current situation of Wanda Group's internal control system and analyses the problems existing in its internal control system, including organizational structure, risk control, control relationship with subsidiaries, information transmission and communication, and enterprises. Five aspects of industry culture. Finally, according to the existing problems, the corresponding suggestions are put forward and the prospects of Wanda Group's internal control are forecasted.Key words:Wanda group，Internal control，Problem study目录一、内部控制的基本理论........................................................................................ 错误!未定义书签。
万达企业会计制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范万达企业的会计行为，加强会计管理，保护企业资产的安全、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合万达企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于万达企业及其所属子公司、分支机构（以下简称“企业”）的会计工作。
第三条企业会计工作应当坚持真实性、完整性、及时性和准确性原则，保证会计信息的真实、完整、及时和准确。
第四条企业应当建立健全会计机构，配备合格的会计人员，明确会计岗位职责，确保会计工作的有效开展。
第五条企业应当加强会计监督，确保会计信息的真实、完整、及时和准确，维护企业合法权益。
第二章会计核算体系第六条企业会计核算体系采用权责发生制，以人民币为记账本位币。
第七条企业会计核算遵循以下原则：（一）持续经营原则：企业会计核算应以持续经营为前提，保证会计信息的连续性和可比性。
（二）历史成本原则：企业会计核算应以实际发生的交易或事项为依据，采用历史成本计量。
（三）收入实现原则：企业会计核算应以收入实现为依据，按照收入实现原则确认收入。
（四）费用匹配原则：企业会计核算应按照费用匹配原则，将费用与相关收入配比。
（五）谨慎性原则：企业会计核算应遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用予以合理预计。
第八条企业会计核算范围包括：（一）资产：企业拥有或控制的、预期能为企业带来经济利益的资源。
（二）负债：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
（三）所有者权益：企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。
（四）收入：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
（五）费用：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
第三章会计科目及核算方法第九条企业会计科目设置应遵循以下原则：（一）全面性：会计科目设置应全面反映企业经济业务。
（二）统一性：会计科目设置应与国家统一的会计制度相一致。
万达财务管理制度范文
万达财务管理制度范文万达财务管理制度范第一节财务管理制度概述第一章系统运行要求第二章财务管理组织架构第三章财务管理职责和权限第二节财务核算制度第一章会计制度第二章集团财务核算制度第三章分公司财务核算制度第三节财务预算管理制度第四节资本运营管理制度第五节税务管理制度第六节资金管理制度第七节资产管理制度第八节债务管理制度第九节财务报告制度第四节附则第一章财务管理制度守则第二章功能部门职责分工第三章财务管理制度实施与监督第一节财务管理制度概述第一章系统运行要求1.1 为了规范公司财务管理，提高利润和资产运作效益，制定本财务管理制度。
1.2 本制度适用于公司及其附属机构。
1.3 公司财务管理工作应坚持以经营为核心，以效益为目标，以规范为基础，以现代化管理为手段，为公司健康发展提供有力的财务支持。
1.4 财务管理工作应遵循公平、公正、公开、真实、准确的原则。
第二章财务管理组织架构2.1 公司设立财务部，负责全公司的财务工作。
财务部部长是公司财务管理委员会的成员，负责监督执行财务管理制度。
2.2 财务部下设资金管理、会计核算、财务规划、税务管理等职能部门。
2.3 公司各分公司财务工作由分公司财务部门负责，分公司财务部门实行总部与分公司的财务管理一体化，确保统一管理和控制。
第三章财务管理职责和权限3.1 财务职责（1）负责公司全面的财务管理工作，包括资金管理、会计核算、财务预算、税务管理等。
（2）编制和执行公司财务预算，控制财务支出，确保合理使用财务资源。
（3）负责编制并公布公司财务报表，及时、准确地向各级管理层提供财务数据和分析报告。
（4）负责资金管理，包括资金筹措、资金调配和资金运营。
（5）负责公司的债务管理，包括借款、还款、贷款利息等。
（6）负责公司的资产管理，包括资产采购、使用和处置等。
（7）负责公司的税务管理，包括纳税申报、税务查询和税务优惠等。
3.2 财务权限（1）公司财务部门有权制定财务管理制度和操作规程，监督和检查财务活动的合规性和准确性。
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度第一章总则第二章资金管理第三章应收款项的管理第四章存货管理第五章长期投资第六章固定资产第七章信贷管理第八章资本及资本金管理第九章税务第十章费用管理第十一章财务分析及控制第十二章对子公司的财务控制措施附则第一章总则第一条为了规范公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。
各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。
第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过 2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
（2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。
（3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
商场超市的财务管理58页PPT
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27、只有把抱怨环境的心情，化为上进的力量，才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者，好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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30、意志是一个强壮的盲人，倚靠在明眼的跛子肩上。——叔本华
谢谢！
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39、没有不老的誓言，没有不变的承 诺，踏 上旅途 ，义无 反顾。 40、对时间的价值没有没有深切认识 的人， 决不会 坚韧勤 勉。
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26、要使整个人生都过得舒适、愉快，这是不可能的，因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
商场超市的财务管理
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
万达集团财务管理制度
竭诚为您提供优质文档/双击可除万达集团财务管理制度篇一：财务管理办法(试行)大石头林业有限公司财务管理办法（试行）一、财务核算1、总则（1）会计核算执行《企业会计制度》。
（2）会计核算采用权责发生制，资产计价采用历史成本法。
（3）固定资产折旧方法采用“平均年限法”。
（4）存货核算采用“加权平均法”。
（5）坏账准备提取比例为应收款项的5%。
（6）制造费用分摊按生产工人工资比例法。
2、如实反映财务状况、经营成果，当期发生的所有经济业务必须进账核算，包括代收代付款项；不允许列支跨年度成本、费用。
3、天保专项补助（森林管护费、政社性支出）、中幼龄林抚育，发生的材料费、电费等必须单独开具发票按成本费用渠道进行核算，资金由天保专户支出，不与企业生产账户发生往来结算。
森林资源培育、植被恢复费、营林生产、营林管理费、木材生产、枝桠材生产发生的材料费以及承包户所用的材料费，一律由企业生产账户进行结算并支付资金，不允许在天保账户抵扣或结算。
4、产量验收单的提报（1）木材、枝桠材生产量由生产处开据产量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时生产处以表格形式汇总各单位产量抄送相关处（部）室。
（2）中幼龄林抚育、森林资源培育、植被恢复费、营林生产的工作量由营林处开据工作量验收单，经处长签字，分管局长签批后作为进账原始凭证，各生产单位根据此验收单做分配明细，同时营林处以表格形式汇总各单位工作量抄送相关处（部）室。
（3）所有生产项目的产量验收单、工资明细表、支付工资打卡明细表的人员名单必须一致。
此项核对工作由报账会计、核算中心会计全权负责逐级审核。
5、各项表彰奖金及成本结余分成奖，不直接发放现金，由财务处通过内部转账转到基层单位进行工资性核算，报资金预算打卡支付。
（主要是为防止漏扣个人所得税，便于本单位工资总额汇总，规范财务核算）6、涉税核算：要求各单位严格执行税法有关规定，不得偷税漏税。
购物广场财务制度 文档
购物广场财务制度文档第一章总则第一条为规范购物广场的财务管理，提高财务审计效率，制定本制度。
第二条本制度适用于购物广场的各项财务管理工作。
第三条财务管理工作应遵守国家相关法律法规，严格执行财务制度。
第四条财务管理工作应秉承诚实守信、公开透明、权责明确、规范管理的原则。
第二章财务管理机构和职责第五条财务管理机构包括财务部门和财务人员。
第六条财务部门负责购物广场的财务工作的组织和管理。
第七条财务部门的职责包括：财务预算编制和执行、会计核算和监督、内部控制和审计、资金管理和收支管理等。
第八条财务人员应具备相应的专业知识和技能，执行财务工作。
第九条财务部门应定期向购物广场管理部门报告财务工作情况，并接受监督和检查。
第三章财务预算管理第十条财务预算是购物广场财务管理的基础，应制定年度财务预算，包括收入预算、支出预算、资金预算等。
第十一条财务预算应合理、科学、准确，保证购物广场的正常经营和发展。
第十二条财务预算的执行应根据实际情况及时调整，并及时向广场管理部门报告调整情况。
第十三条财务预算的执行应按照程序进行，不得擅自调整和挪用。
第四章会计核算和监督第十四条财务部门应建立健全的会计核算制度，包括会计政策、会计制度、会计方法等。
第十五条财务部门应及时、准确地进行会计核算，编制财务报表，并进行监督和审核。
第十六条财务报表应真实、完整、准确地反映购物广场的财务状况和经营成果。
第十七条财务部门应加强对会计核算的监督和审核，发现问题及时报告并采取措施处理。
第五章内部控制和审计第十八条财务部门应建立健全的内部控制制度，包括审批和授权制度、监督和检查制度、风险防范制度等。
第十九条财务部门应定期进行内部审计，对购物广场的财务管理和财务制度进行检查和评估。
第二十条财务部门应及时发现问题并提出改进意见，确保内部控制的有效性和健康发展。
第六章资金管理和收支管理第二十一条财务部门应建立健全的资金管理制度，包括资金预算、资金审批、资金监督等。
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2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
规范
制订财务规范时考虑的主要因素 内部控制要求：不相容职位相互分离
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
流程
分为审批流程、业务流程
设计流程时主要考虑的因素：
业务内别（业务借款、费用报销、工程成本 等）
审批权限（项目总经理、分管副总裁、总裁
等）
2020/3/8
与“万达集团”对应
主要体现： 《财务垂直管理办法》 《财务人员考核办法》
2020/3/8
22
四大核心要素之四：万达特色
财务垂直管理的范围：
集团及所属公司 集团财务系统编制内的全体人员 集团全部财务业务
2020/3/8
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四大核心要素之四：万达特色 垂直管理的内容：
财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告 、晋升、奖惩、工作调动及岗位轮换 、团队建设等
酒店
商管 集团总部
院线
百货
2020/3/8
4
财务管理制度内容之二
工作指引
1、《项目公司核算指引》 2、《融资工作指引》 3、《项目公司防范财务风险管理规定》
2020/3/8
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财务管理制度内容之二
管理及规范
1、《关于财务系统全体人员使用OA的通知 》
2、《下属公司上报集团财务部业务审批流程 》
3、《关于工程款抵房款业务账务处理应注意 事项的通知》
规范
《财务审批制度》：“员工个人只能在工作 关系所在公司借款和报销费用，不得跨公 司借款和报销费用；员工工作关系发生转 移时，必须结清原公司借款和费用”
《货币资金管理办法》：“各公司取得三位
货币资金收入必须及时入账，不得私设‘
小金库’，不得账外设账，严禁收款不入
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
规范
《财务审批制度》：“经办人应于业务完成后5各工作日内 办理还款或报销手续”
《票据管理办法》：“各部门领用支票时，应填写支票请领 单，完成财务审批程序后，由财务部签发支票”
《房屋销售收款管理办法》：“任何公司不得收取无房屋销 售合同的销售款。采用预交定金方式时，必须在签订‘认 购协议书’后，再收款”
2
财务管理制度内容之一
第8节 往来款管理办法 第9节 房屋销售收款管理办法 第10节 大额款项支付管理办法 第11节 财务报告管理办法 第12节 会计电算化管理办法 第13节 财务人员工作移交管理办法 第14节 财务档案管理办法 第15节 财产保险管理办法
2020/3/8
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财务管理制度体系 项目
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
流程举例：特殊费用审批权限
项目公
分管副
总裁
董事长
司
总裁
2020/3/8
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四大核心要素之三：管理 监督与服务 与“管理”二字对应
2020/3/8
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四大核心要素之三：职能
监督与服务并重
2020/3/8
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四大核心要素之三：职能
监督
阶段： 全过程 对象： 全员 依据： 财务管理制度及其他制度
2020/3/8
6
财务管理制度内容之二
管理及规范
4、《关于工程款抵房款业务应严格执行集团 制度的通知》
5、《关于启用NC系统“公有协同”功能的 通知》
6、《关于实行财务人员轮岗制度的通知》
2020/3/8
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四大核心要素之一：对象
与“财务”二字对应
• 钱（包括现金、银行存款）
• 票（包括收据、费用发票、销售发票、银 行票据）
• 物（包括固定资产、低值易耗品等）
• 人（管理钱、票、物的人，主要是财务人 员，也包括非财务人员）
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
与“制度”二字对应 规范和流程
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段 规范
应该做什么，不应该做什么 应该怎么做，不应该怎么做
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
资金管理、税务管理、制度管理、核算 管理、业务培训等
财务系统的人员考核和业务考核
2020/3/8
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四大核心要素之四：万达特色
万达特色
公司
人员
人员
垂直管理
业务
业务
考核
超过600人团队
2020/3/8
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案例讨论
某项目公司工程部张经理，因业务需要经常出差。五一 节后刚上班，他拿着一份差旅费报销单（金额1880元）， 交给出纳小王。小王审核后，发现存在以下问题：第一， 报销单未经会计审核；第二、未附出差审批表；第三、酒 店住宿3晚，但未附酒店水单，总金额1328元，超过规定 标准（1200元）128元。
（制度是红线，是高压线） 财务人员履行监督职能，同时接受监督 各公司公布财务监督电话
2020/3/8
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四大核心要素之三：职能
服务
培训：使全体员工熟悉制度 主动：根据业务计划，提前安排资金等 沟通：有不同意见，取得共识 理解：形成良好工作关系
2020/3/8
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四大核心要素之四：万达特色
垂直、集中
小王对张经理指出了差旅费报销单与制度不符合之处，将
单据退给了张经理。张经理很不高兴，对小王说：“总经 理都签字了，你们财务领导也签了，会计签不签有什么关 系？再说，我们经常出差，个人老垫钱，你这不是刁难吗 ？”小王听后，也很不高兴，说：“不符合制度，我就不 能报销；你垫钱我也没有办法？”双方因此争吵起来。
部总经理审批－（300万＜金额）总裁批准
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
流程：
基本审批流程分析：
其他审批流程都是基本审批流程的变化
基本顺序：经办人-经办部门领导-业务分管部 门-公司分管领导-财务部-分管财务领导-总 经理
（关注点：分管公司领导在财务部之前）
财务三级审核：会计复核及财务经理审核－ 财务副总经理审批
主题
理解、掌握四大要素
学好、用好财务制度2020/3/8源自1财务管理制度内容之一
2019版《财务管理制度》
第1节 财务垂直管理办法 第2节 财务人员考核办法 第3节 财务审批制度（流程已更新） 第4节 会计稽核制度 第5节 货币资金管理办法 第6节 票据管理办法 第7节 固定资产管理办法
2020/3/8
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四大核心要素之二：手段
流程：基本审批流程（以项目公司费用开支
、工程成本支出为例）
（金额≤100万）经办人申请－部门经理审批
－分管副总经理审批－成本部门审批－会
计复核及财务经理审核－财务副总经理审
批－总经理批准项目－（100万＜金额≤300
万）集团项目管理中心审批－集团成本控
制部审批－分管项目副总裁批准-集团财务
2020/3/8
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案例讨论
问题： 结合“万达集团财务管理制度”的四个核心因素， 对本案例中所涉及的四个要素分别进行分析。 假如你是出纳小王，你会怎么处理？