上海2015年税务师考《涉税服务实务》考试试题
上海2015年税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某房地产公司转让商品楼取得销售收入5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。
则土地增值税适用税率为__。
A．30%B．40%C．50%D．60%2、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。
A．30%B．12%C．3%D．100%3、某国有企业，2005年度利润总额为，200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为150万元。
假设该纳税人当年无任何其他纳税调整项目，那么，该纳税人当年的应纳税所得额应为__万元。
A．100B．0C．50D．2004、某企业预测A产品的销售数量为2 500件，该产品单位售价为22元，应分担固定成本15 000元，目标税后利润为20 000元，假设所得税税率为20%，那么，保证目标利润实现的变动成本总额应为__元。
A．10 000B．15 000C．25 000D．30 0005、下列选项不属于反映企业偿债能力比率是__。
A．流动比率B．速动比率C．现金比率D．资产净利润率6、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是__。
A．允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B．注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C．注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并吊销税务师事务所的营业执照D．以个名义承接业务，由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款，责令限期改正7、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。
由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。
该公司当年应缴纳城镇土地使用税__元。
A．46000B．48000C．50000D．520008、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。
A．重复认证B．无法认证C．密文有误D．认证不符9、下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是__。
A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年10、某外资企业营业期满，宣布实施解散清算。
企业共有剩余财产200万元，未分配利润44万元，清算费用支出26万元，则应纳所得税税额为__万元。
A．14.25B．66C．21.6D．42.911、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。
A．60000B．63000C．46400D．4940012、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。
A．货币收入B．实物收入C．无形资产收入D．依照有关规定代收的价外费用13、2003年该投资者应缴回的已退税款为__万元。
A．6.66B．7.20C．3.33D．3.6014、某企业每月固定资产制造成本10000元，固定销售费用2000元，固定管理费用-20000元，单位变动制造成本10元，单位变动销售费用4元，单位变动管理费用1元。
该企业生产一种产品，预计销量13000件，所得税税率25%，如果本月想实现5250元的税后利润，产品单价应为__元。
A．15B．18C．10D．315、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是__。
A．应付账款B．应收账款C．短期借款D．存货16、2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。
当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。
则王某在2006年12月应纳个人所得税__元。
A．1065B．1120C．290D．27017、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。
A．同时征收城市维护建设税B．减半征收城市维护建设税C．免征城市维护建设税D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税18、某人为存入银行一笔钱，以便在以后8年中每年年末得到10 000元，假定银行存款年利率为12%，则他现在应存入__元。
(PVA12%，8=4.9676)A．49 000B．49 675C．49 670D．49 67619、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。
该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。
该企业本月应纳资源税__元。
A．3940000B．2840000C．3440000D．276500020、下列关于税务登记的表述中正确的是__。
A．新办税务登记是指纳税人税务登记内容发生变化，向税务机关申报办理的税务登记手续。
B．纳税人应该在领取营业执照、设立或者迁入15日内向当前所在地税务机关申报办理税务登记C．从事生产、经营的纳税人，应当在工商行政管理机构申请办理注销登记后，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续D．从事生产、经营的纳税人，应当在工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续21、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是__。
A．无息、贴息贷款合同B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿22、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人23、在影响利润变动的因素中，一般而言，利润对__因素的敏感程度最大。
A．单价B．单位变动成本C．固定成本总额D．销售量24、该批进口小轿车应缴纳增值税__。
A．148812元B．706860元C．742203元D．744063元25、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。
当月购买税控收款机，取得销售方(一般纳税人)开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。
6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。
A．0.85B．0.51C．0.88D．0.54二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、外商投资举办的先进技术企业可享受的税收优惠有__。
A．无论在何地区举办，均可按15%的税率计算纳税B．在延长三年减半征税期间．原适用税率低于10%的，按10%的税率计算纳税C．自获利年度起，第一年至第二年免税，第三年至第五年减半征税D．免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可延长三年减半征税2、下列文书中属于纳税人、扣缴义务人为办理纳税事宜所使用的文书有__。
A．税务登记文书B．发票管理文书C．税务处理决定文书D．税款征收文书3、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有__。
A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免E．抵免限额应该分国分项进行计算4、按照法律规定，下列关于地方性法规设定行政许可的限制说法正确的是__。
A．不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可B．其设定的行政许可，不得限制其他地区的商品进入本地区市场C．不得设定直接关系人身健康、生命财产安全等特定活动的行政许可D．不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可E．其设定的行政许可，不得限制其他地区的个人或者企业到本地区从事生产经营和提供服务5、根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有__。
A．能够按期申报纳税B．在中国境内设有两个或两个以上的营业机构C．按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构D．选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册6、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。
下列有关协议管辖的说法中，正确的有__。
A．所有民事纠纷均可以协议管辖B．协议管辖只限于合同案件C．涉外民事案件不适用协议管辖D．当事人仅能在选择第一审法院的管辖E．协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择7、全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是__。
A．全国税政实施要则B．货物税条例C．文化娱乐税条例D．农业税条例8、下列项目中，属于企业财务预算内容的有__。
A．资本支出预算B．现金预算C．直接材料采购预算D．预计利润表E．预计资产负债表9、对下列不确定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有__。
A．选择增加利润和所有者权益的会计处理方法B．合理估计可能发生的损失和费用C．充分估计可能取得的收入和利润D．不高估资产和收益E．尽量压低负债和费用10、下列属于经营活动现金流量的有__。
(新版)税务师《涉税服务实务》考试题库(简答题)
（新版）税务师《涉税服务实务》考试题库（简答题）简答题1.（2015年）某高新技术企业从政府部门取得200万元研发专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用—研发费用”科目单独核算归集。
企业财务人员欲咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的相关问题。
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，应该同时符合哪些条件？（2）将该款项作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？答案：（1）不征税收入的条件从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，凡符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
其条件为：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。
（2）作为应税收入有利。
如果作为不征税收入，其成本费用不得税前扣除，而且不得加计扣除；如果作为应税收入，不仅成本费用可以税前扣除，而且研发支出可以加计75%扣除，可以多扣除150万元，因此作为应税收入处理对企业更为有利。
2.某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。
2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。
百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。
假设代销商品的成本为9 00元/台。
写出委托方及受托方的账务处理。
答案：委托方的账务处理①发出代销商品借：发出商品（或委托代销商品）180 00贷：库存商品18000②收到代销清单时：借：应收账款—××代销店11300贷：主营业务收入10000应交税费－应交增值税（销项税额）1300同时结转成本：借：主营业务成本9000贷：发出商品（或委托代销商品）9000③收到手续费结算发票时：借：销售费用500应交税费——应交增值税（进项税额）30贷：应收账款—××代销店530④收到代销店货款借：银行存款10770贷：应收账款—××代销店10770受托方的账务处理①售出代销商品时借：银行存款11300贷：应付账款——××百货商场10000应交税费——应交增值税（销项税额）1 300②结转应收手续费收入借：应付账款——××百货商场530贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）30③收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款借：应付账款——××百货商场9470应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款107703.（2018年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2019年5月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为2000000元，账面成本为14000 00元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。
2015年上半年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
2015年上半年上海税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、乙3月份购精装房一处，付房款500万元(含装修费50万元)；4月份将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲在新城区的价值80万元的房产进行交换，向甲收取补价70万元；8月份将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。
已知当地的契税税率是4%。
乙应纳的契税是__万元。
A．62.8B．22.8C．60D．102、某企业当前普通股每股市价为35元，普通股筹资费用率为2%，预计明年的每股股利是5元，股利每年增长3%，则保留盈余资金成本为__。
A．15%B．17.29%C．17.58%D．14%3、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。
A．840B．1440C．2520D．48004、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。
A．3500元B．5400元C．5250元D．3650元5、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。
A．2年B．1年C．6个月D．3个月6、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在__内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A．二年B．三年C．四年D．五年7、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利。
适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年、2009应纳税所得额各为200万元。
该外商投资企业两年应缴纳企业所得税合计__万元。
A．30B．36C．38D．508、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是__。
税务师《涉税服务实务》习题及答案
税务师《涉税服务实务》习题及答案税务师《涉税服务实务》习题及答案一些好的答题技巧能够助你在小细节上得分。
下面是店铺为大家整理的税务师《涉税服务实务》习题及答案，欢迎参考~税务师《涉税服务实务》习题及答案练习题一1、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制( )，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A.利润表B.应税所得表C.资产负债表D.留存利润表【正确答案】B2、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。
D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【正确答案】D3、税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以( )的名义，接受( )的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
A.税务师事务所纳税人B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人C.注册税务师纳税人D.注册税务师纳税人和扣缴义务人【正确答案】B4、税收筹划方法中的抵免方法是指( )，以减轻税收负担的方法。
A.根据国家税收法律、法规或政策规定。
选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案B.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额C.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出。
在其应纳税额中予以抵扣D.根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案【正确答案】C5、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是( )。
A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花【正确答案】C6、申请人对税务机关作出的征税行为不服。
税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。
A. 税法、税收政策解释或建议B. 办理税务登记、变更或注销C. 帮助纳税人进行纳税筹划D. 协助纳税人办理发票领购手续4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 3B. 6C. 12D. 246、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。
A. 具有独立性B. 具有法定性C. 代理行为是以税务师名义进行的D. 代理关系是通过税收法律关系发生的7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自公历4月1日起至次年3月31日止C. 自公历1月1日起至4月30日止D. 自公历10月1日起至次年9月30日止8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。
在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。
A. 20吨B. 18吨C. 16吨D. 14吨9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。
A.纳税申报表反映企业整体的财务状况B.所有纳税申报表格式都是相同的C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险 10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A.提供税务政策法规的解读服务B.为客户定制个性化的税收筹划方案C.为客户代填申报表以确保数据准确性D.解答客户关于税收政策的疑难问题11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
上海2015年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题
上海2015年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税2、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照__项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．其他所得D．利息、股息、红利所得3、银行销售金银的业务，应当征收的税种是__。
A．营业税B．增值税C．消费税D．增值税和消费税4、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是__。
A．工商营业执照原件B．土地使用权证书C．公司法人的户口簿D．税务登记证原件5、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。
相关发票已经通过认证。
该企业本月应纳增值税__元。
A．-1697.89B．1445.49C．5017.53D．886.116、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003年10月18收到主管税务机关发放的《税务登记变更表》一式三份，则该企业应于__之前将该表填登完毕后交税务机关审核。
《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所应具备的基本条件？A、有符合国家规定的税务师资格的专职人员B、有固定办公场所和必要的工作设施C、有健全的内部管理制度D、能够提供税务咨询服务2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为收到预收款或者取得索取预收款的凭据的当天3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业固定资产折旧计提方法的说法，正确的是：A、企业可以自行选择折旧方法，但一经确定，不得随意变更B、企业固定资产折旧方法一经确定，不得变更，直至固定资产报废C、企业固定资产折旧方法可以随意变更，只要不影响会计信息的真实性D、企业固定资产折旧方法必须采用直线法4、某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，税前利润为200万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为：A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元5、涉税服务业务中，下列哪项属于税务咨询业务？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行纳税申报C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务审计6、在税务师事务所内部管理中，下列哪项措施不属于质量控制制度的一部分？A、建立内部审计制度B、定期进行人员培训C、设立独立的质量控制部门D、对客户资料进行保密7、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师应承担的基本职责？A. 审查企业财务报表的真实性B. 指导企业进行税收筹划C. 提供企业税务咨询D. 代企业缴纳企业所得税8、以下哪种情况不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？A. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报B. 税务机关对纳税人进行税务检查C. 纳税人故意隐瞒应纳税所得额D. 纳税人因自然灾害无法按时缴纳税款9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。
《涉税服务实务》税务师考试试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在税务师事务所中，负责对税务师业务质量进行监督、检查的是（）。
A、税务师事务所所长B、业务部门负责人C、质量控制负责人D、税务师事务所合伙人2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴的税款及滞纳金，应当在（）缴纳。
A、收到税务机关通知后的7日内B、收到税务机关通知后的10日内C、收到税务机关通知后的15日内D、收到税务机关通知后的30日内3、增值税一般纳税人发生存货的正常损失，其所对应的进项税额应如何处理？A、不得从销项税额中抵扣B、可以从销项税额中全额抵扣C、可以从销项税额中部分抵扣D、需要视具体情况而定4、下列关于个人所得税纳税人的说法中，正确的是？A、在中国境内有住所的人一定是居民纳税人B、在中国境内无住所但在境内居住满183天的人一定是居民纳税人C、在中国境内无住所且居住不满183天的人一定是非居民纳税人D、在中国境内无住所但在中国境内居住超过183天的人一定是非居民纳税人5、以下哪项不是税务师需按照国家规定进行备案管理的业务范围？A. 纳税申报代理B. 税务咨询C. 验资报告D. 企业所得税汇算清缴代理6、以下关于增值税政策表述不正确的是：A. 增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务征收的一种流转税。
B. 增值税一般纳税人和小规模纳税人可以使用增值税专用发票。
C. 小规模纳税人实行简易计税方法，税率通常为3%。
D. 增值税普通纳税人和小规模纳税人不能抵扣进项税额。
7、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务师对客户的税务风险管理？A、评估客户税务风险B、制定税务风险管理方案C、进行税务筹划D、为客户提供税务审计服务8、以下哪项不属于税务师在为客户进行税务筹划时应当遵循的原则？A、合法性原则B、合理性原则C、效益性原则D、保密性原则9、根据税法规定，下列哪项不属于涉税鉴证业务中常见的鉴证服务对象？A、企业所得税汇算清缴鉴证B、企业整体资产转让鉴证C、个人所得税扣缴义务人申报鉴证D、土地增值税清算鉴证 10、哪一项不属于《涉税服务实务》中对企业纳税信用评定的主要依据？A、企业依法履行纳税义务情况B、企业是否存在税收违法行为及处理情况C、企业会计核算和财务管理的规范性D、企业税务遵从的具体金额指标11、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业应纳税收入的构成要素的是：A. 销售商品、提供劳务收入B. 利息收入C. 转让财产、提供特许权使用费收入D. 非经常性损益12、某企业2021年度实现营业收入2000万元，销售成本1500万元，营业税金及附加100万元，期间费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇税务师《涉税服务实务》测试题及答案 1A.合法性原则B.适当性原则C.教育与__相结合原则D.禁止谋利原则[答案]B[解析]根据《行政__法》第五条，行政__的设定和实施，应当适当。
采用非__可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政__。
《行政__法》第__条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
3. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
4. 根据《行政__法》，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()__执行。
A.__机关B.上级机关C.人民__D.人民__执行庭[答案]C[解析]根据《行政__法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的`行政机关应当申请人民__执行。
正确选项为C。
5. 根据《行政__法》，情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日[答案]B[解析]根据《行政__法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
行政机关负责人认为不应当采取行政__措施的，应当立即__。
正确选项为B。
6. 在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。
A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是正确的。
）1.下列关于税务师事务所的表述中，正确的是：A.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务代理业务的机构B.税务师事务所是指依法取得税务师资格，取得工商营业执照的机构C.税务师事务所是指依法取得税务师资格，由税务师组成的机构D.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务咨询和鉴证业务的机构答案：A2.以下属于税务师业务的是：A.纳税评估B.税务咨询C.税收筹划D.审计答案：B3.以下关于税务师的表述中，错误的是：A.税务师是取得税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人士B.税务师可以代理纳税申报、税收筹划等业务C.税务师应当遵守税收法律法规和职业道德规范D.税务师不需要具备相应的学历和工作经验答案：D4.以下属于税务师代理的税收筹划业务的是：A.企业设立、并购、重组等方面的税收筹划B.个人所得税的税收筹划C.增值税的税收筹划D.企业所得税的税收筹划答案：A5.以下属于税务师代理的纳税申报业务的是：A.企业所得税的纳税申报B.个人所得税的纳税申报C.增值税的纳税申报D.土地增值税的纳税申报答案：A6.以下属于税务师代理的税收核算业务的是：A.企业所得税的税收核算B.个人所得税的税收核算C.增值税的税收核算D.企业所得税和增值税的税收核算答案：A7.以下属于税务师代理的税务咨询业务的是：A.税收法律法规咨询B.税收筹划咨询C.纳税申报咨询D.税收核算咨询答案：A8.以下属于税务师代理的税务鉴证业务的是：A.企业所得税的税务鉴证B.个人所得税的税务鉴证C.增值税的税务鉴证D.企业所得税和增值税的税务鉴证答案：A9.以下属于税务师代理的税务风险评估业务的是：A.企业所得税的税务风险评估B.个人所得税的税务风险评估C.增值税的税务风险评估D.企业所得税和增值税的税务风险评估答案：D10.以下属于税务师代理的税务争议解决业务的是：A.企业所得税的税务争议解决B.个人所得税的税务争议解决C.增值税的税务争议解决D.企业所得税和增值税的税务争议解决答案：D二、多项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。
上海2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
上海2015年下半年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某企业(属增值税一般纳税人)2005年2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价8.4万元(含增值税)人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。
A．0.17万元B．258.46万元C．861.54万元D．603.08万元2、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。
A．按营业税税款1%预征城建税B．按营业税税款5%预征城建税C．按营业税税款7%预征城建税D．不预征城建税3、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。
A．2000B．4000C．2400D．36004、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是（）。
A.AB.BC.CD.D5、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行：品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒(瓶装)1024570245700 粮食白酒(瓶装)522230111150 粮食白酒(瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。
(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。
(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。
根据以上资料，回答下列问题：受托方应代收代缴的消费税为（）元。
A．3000B．3053.68C．2850D．2684.216、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则__。