资金计划与全面预算的区别
全面预算管理制度范本
全面预算管理制度全面预算管理制度范本企业要制定全面预算管理制度有什么内容?下面请看小编给大家整理收集的全面预算管理制度范本，仅供大家参考。
第一章总则第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义：1、部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任;2、预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作;通常由公司总裁任预算委员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员;3、预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。
通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。
第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。
第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。
1、全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
国企全面预算管理与资金集中管理结合路径
管理论坛1引言新时代和新常态的大背景下，社会经济获得良好发展，同时企业之间的竞争关系更为激烈。
国有企业是国民经济的主导型力量，在规模日益壮大的同时也面临竞争力疲软的问题，有效提高自身竞争力和创造良好经济效益是国有企业当前重点思考的问题。
目前来看，较多的国有企业为了有效提升自己的竞争力，开始积极革新财务管理模式，显著表现是使用全面预算管理、资金集中管理，并且将二者进行有效的结合。
通过结合全面预算管理与资金集中管理，国有企业的预算管理行为、资金管理行为可以更具规范性，对提高资金使用效率、促进经济稳定增长有十分大的裨益。
2全面预算管理与资金集中管理的概念在国有企业的财务管理活动中，全面预算管理与资金集中管理均有重要的地位。
全面预算管理是指企业将所拥有的资源事先分配给各种经济活动，有很强的规范性和目标性。
在此过程中，企业会将战略目标作为自身发展的导向，宏观战略目标可以有效地细化分解，并落实为具体的工作任务，确保业务活动可以整体管理与把控，促进企业的良好发展。
因为早期可以对资源进行合理分配，后期进行有效的管控，所以宏观战略目标能够实现，经济活动可以有序进行。
资金集中管理是一种大型企业集团基金管理方式，当前已经被国际社会所广泛应用。
在实施资金集中管理时，无论是投融资行为还是内部自由活动资金配置，均是由企业领导按照需求统一分配，有显著的特点，如企业的资金开户、融资、结算都是统一化的模式。
3国企推动全面预算管理与资金集中管理结合的意义对于国有企业而言，因为自身的特殊性，认真做好全面预算管理与资金集中管理是非常重要的，并且当前已经取得了不错的成果。
国有企业通过推动全面预算管理与资金集中管理的深度结合，实现的意义集中体现为三点：第一，全面预算管理与资金集中管理进行有效结合之后，国有企业的资金管理可以有一个强效的支持保障，资金集中管理工作可以有效进行。
国有企业为了达到理想的经营管理目标，会选择实施全面预算管理，在全面预算管理的支持下，内部的资源可以有效分配、考核与控制，后续的生产经营活动可以更好地组织与协调，提升管理成效。
全面预算分类标准
全面预算分类标准
全面预算的分类标准可以从多个角度进行划分，以下是一些常见的分类标准：
1. 根据内容不同，全面预算可以分为业务预算（即经营预算）、专门决策预算和财务预算。
业务预算主要涉及企业日常经营活动的预算，如销售预算、生产预算等；专门决策预算主要涉及企业重大投资、筹资等决策的预算；财务预算则是对企业整体财务状况的预测和规划，包括现金预算、利润表预算等。
2. 按预算指标覆盖的时间长短，全面预算可分为长期预算和短期预算。
长期预算通常覆盖一个较长的时间段，如3-5年，主要用于企业的战略规划和长期目标设定；短期预算则主要关注企业短期内的经营和财务状况，如年度预算、季度预算等。
3. 根据涉及的范围和层次，全面预算可以分为总预算和分预算。
总预算是对企业整体经营和财务状况的全面预测和规划，而分预算则是对某一具体业务或部门的预算计划。
4. 根据制定和控制的严格程度，全面预算可以分为硬预算和软预算。
硬预算是指对企业各项经济活动的严格控制和管理，以实现预算目标；软预算则相对较为灵活，允许企业在一定范围内根据实际情况进行调整。
总之，全面预算的分类标准多种多样，企业可以根据自身的实际情况和管理需要进行选择和应用。
通过合理的分类，可以帮助企业更好地进行预算管理，提高经营效率和管理水平。
国开（中央电大）专科《管理会计》十年期末考试简答题题库（分学期版）
国开（中央电大）专科《管理会计》十年期末考试简答题题库（分学期版）国开(中央电大)专科《管理会计》十年期末考试简答题题库(分学期版)说明：试卷号码：2136。
2022年7月试题及答案26.影响长期投资决策的主要因素有哪些？它们是如何影响长期投资决策的？答：影响长期投资决策的主要因素有：(1)货币时间价值。
货币时间价值是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。
(2)项目计算期。
在分析选择最优方案的过程中，项目计算期是需要考虑的一个重要因素，它是指投资项目从投资建设开始到最终清理结束的全部时间，通常以年为单位。
(3)现金流量。
对于投资项目来讲，现金流量是指在项目计算期内因资本循环而发生的各种现金流入和现金流出量。
在企业的长期投资决策过程中，现金流量是评价投资方案是否可行时必须考虑的基础性数据，也是计算投资项目评价指标的主要根据和重要信息。
(4)资本成本。
27.简述成本控制的原则和程序。
答：成本控制原则主要有：全面性原则、经济效益原则、责权利相结合原则、分级归口管理原则、例外管理原则。
成本控制的原则和程序：确定成本控制的目标、分解落实成本控制的目标、计算并分析成本差异、业绩评价。
2022年1月试题及答案26.简述业务量的增加会对固定成本总额、变动成本总额、单位固定成本、单位变动成本各产生什么影响。
答：固定成本总额在相关范围内不随业务量增加而发生变化，但就单位固定成本而言其随业务量的增加而减少。
变动成本总额在一定范围内将随着业务量成正比例发生变化，就单位变动成本而言，是固定不变的。
27.什么是利润预测？简述利润预测的基本方法。
答：利润预测是指按照影响公司利润变动的各种因素，对公司未来可能达到的利润水平和变化趋势所进行的科学预计和推测；或者按照实现目标利润的要求，对未来需要达到的销售量或销售额所进行的科学预计和推测。
利润预测的方法主要有本量利分析法、经营杠杆系数法、敏感性分析法和相关比率(销售利润率、销售成本利润率、利润增长百分率)分析法。
2024春期国开电大本科《政府经济学》在线形考(形考任务4)试题及答案
国开电大本科《政府经济学》在线形考形考任务4 试题及答案说明：资料整理于2024年5月；适用于2024春期国开电大本科学员一平台在线形考考试。
形考任务4 试题及答案一、小论文题Qoo分）以"政府预算管理过程”为主题，撰写一篇小论文。
（100分）以"政府预算管理体制”为主题，撰写一篇小论文。
QOO分）以〃政府宏观经济管理的工具”为主题，撰写一篇小论文。
（100分）以"政府宏观经济管理的工具”为主题，撰写一篇小论文。
（100分）以"货币可兑换"为主题，撰写一篇小论文。
（100分）说明：学习完教材第12章至第14章之后完成本次任务。
形式：小论文。
要求：1.认真研读教材第12章至第14章的内容。
2.请在所列主题的选题范围内自拟题目（无标题或标题与主题一致，扣10分）。
3.运用政府经济学的基本原理和相关知识，任选角度和方向进行阐述。
4.论文需要理论联系实际进行分析与论证。
5.不得抄袭，如需引用或借鉴他人成果，请用尾注标明。
6.字数不得少于1200字。
从预算意识问题方面来理解全面预算预算是指用数字编制未来某一时期的经营计划，未来某一时期一般指一个会计期间，可以是月、季或年度，简单地说就是把企业的经营计划通过货币化的形式来体现出来。
全面预算就是在企业的经营过程中，把预算的手段纳入到企业日常的生产经营管理过程中,通过围绕行业或企业的发展战略和年度经营管理目标，对各类经营管理活动及其资源配置进行预测、控制和管理。
但就是这个全面预算的定义，到目前,有很多企业还不能准确的把握，以至于单纯的认为预算只是财务行为，应该由财务部门负责预算的制定和控制，甚至把预算理解为是财务部门控制资金支出的计划和措施。
全面预算管理是集业务预算、投资预算、资金预算、利润预算、工资性支出预算以及管理费用预算等于一体的综合性预算体系，预算内容涉及业务、资金、财务、信息、人力资源、管理等众多方面。
全面预算管理在财务管理中的作用探讨
全面预算管理在财务管理中的作用探讨一、引言全面预算管理是现代企业财务管理中的重要工具之一，它对企业的财务决策、资源配置和绩效评估起着重要的作用。
全面预算管理包括资金预算、成本预算、财务预算和绩效预算等多个方面，通过全面预算管理，企业可以有效地规划和控制财务资源，提高经营效率和盈利能力。
本文将重点探讨全面预算管理在财务管理中的作用，并分析其在现代企业中的实际应用和发展趋势。
二、全面预算管理的概念和特点全面预算管理是指企业在合理预测和估计的基础上编制、执行、审计与分析预算的一种管理方式。
它涵盖了企业的各项财务活动，包括资金、成本、财务和绩效等方面。
全面预算管理具有以下几个特点：1.系统性：全面预算管理是一个系统工程，需要全面考虑企业各项财务活动的关联与影响，以及各种预算之间的协调与统一。
2.科学性：全面预算管理需要建立在充分的数据分析和科学的预测方法基础上，以确保预算的合理性和准确性。
3.灵活性：全面预算管理需要根据市场变化和业务需求不断调整和优化，保持预算的灵活性和适应性。
4.综合性：全面预算管理覆盖了企业的各个方面，包括财务管理、生产经营、人力资源等，具有综合性和全局性的特点。
全面预算管理的概念和特点决定了它在财务管理中的重要作用和价值，下面将从几个方面探讨其作用。
1.资金预算的作用资金是企业经营活动的命脉，资金预算是企业资金计划和管理的重要工具。
通过资金预算，企业可以合理安排和利用资金，确保企业的日常经营和发展需求得到满足。
资金预算还可以帮助企业把握资金流动的规律，及时调整资金结构和流动方向，降低资金风险和成本，提高资金利用效率。
成本预算是企业生产经营活动的成本管理和控制的重要手段。
通过成本预算，企业可以合理规划和控制生产成本，降低生产成本，提高产品竞争力和盈利能力。
成本预算还可以帮助企业确定产品价格，指导采购和生产经营决策，优化生产经营流程，提高经营效率。
财务预算是企业财务管理的重要工具，通过财务预算，企业可以合理规划和控制财务支出和收入，保障企业财务稳健。
建设(项目)工程的估算、概算、预算、结算、决算的详细区别
建设（项目）工程的估算、概算、预算、结算、决算的详细区别一、估算1、估算的含义：估算也叫投资估算，是在投资决策阶段，以方案设计或可行性研究文件为依据，按照规定的程序、方法和依据，对拟建项目所需总投资及其构成进行的预测和估计，是在研究并确定项目的建设规模、产品方案、技术方案、工艺技术、设备方案、厂址选择、工程建设方案以及项目进度等的基础上（从工业建筑考虑，民用建筑简单些），依据特定的方法，估算项目从筹建、施工直至建成投产（从工业建筑考虑，民用建筑简单些）所需全部建设资金总额并测算建设期各年资金使用计划的过程；投资估算的成果文件称作投资估算书，也简称投资估算；投资估算书是项目建议书或可行性研究报告的重要组成部分，是项目决策的重要依据之一；2、估算的作用：（1）、项目建议书阶段的投资估算，是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，也是编制项目规划、确定建设规模的参考依据；（2）、项目可行性研究阶段的投资估算，是项目投资决策的重要依据。
政府投资项目的可行性研究报告被批准后，其投资估算额将作为设计任务书中下达的投资限额，即建设项目投资的最高限额，不能随意突破；（3）、项目投资估算是设计阶段控制造价的依据，投资估算一经确定，即成为限额设计的依据，作为控制和指导设计的尺度；（4）、项目投资估算可作为项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据，建设单位可据此进行资金筹措和向银行申请贷款；（5）、项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产计划的重要依据；（6）、投资估算是建设工程设计招标、优选设计单位和设计方案的重要依据。
在工程设计招标阶段，投标单位报送的投标书中包括项目设计方案、项目的投资估算和经济性分析，招标单位根据投资估算对各对项设计方案的经济合理性进行分析、衡量、比较，在此基础上，择优确定设计单位和设计方案。
二、概算1、概算的含义：概算也叫设计概算，是以初步设计为依据，按照规定的程序、方法和依据，对建设项目总投资及其构成进行的概略计算。
国有企业资金计划的编制与执行分析
ACCOUNTING LEARNING197国有企业资金计划的编制与执行分析赵凯琴 山西水务投资集团有限公司摘要：本篇文章首先对国有企业实施资金计划的作用进行阐述，从资金计划意识淡薄、缺少统一的资金计划编制标准、资金计划执行力度偏低三个方面入手，对国有企业资金计划的编制与执行过程中存在的主要问题进行解析，并以此为依据，提出加强国有企业资金计划的编制与执行的优化对策。
希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词：国有企业；资金计划；编制；执行资金作为各个企业管理的核心内容，同时对企业今后发展起到重要影响，所以，资金管理水平将直接体现出企业的整体运营管理质量。
资金管理是企业管理的重中之重，而资金计划又是资金管理的起点，是企业全面预算的重要组成部分，是预算的具体执行形式。
规范资金计划的编制，有利于企业资金的统一规划，维持企业的财务流动性和合理的资本结构，从而最大限度地实现企业管理目标。
通过规范国有企业资金计划的编制与执行，可以有效提高国有企业整体管理水平。
下面，本文将进一步对国有企业资金计划的编制与执行进行阐述和分析。
一、国有企业实施资金计划的作用在当前社会发展背景下，实施资金计划工作，可以给国有企业各项资源整合提供条件，提升资金应用效率，减少不必要资金投放，给国有企业创造更好的效益。
随着国有企业的全面发展，为了实现资金应用的科学安全，大多数国有企业开始采用各种方式对资金进行管理。
其中资金计划作为实现资金科学管理的主要凭证，借助资金计划，可以优化和分配国有企业各项资金，推动国有企业长远发展。
站在企业层级角度来说，落实好资金计划工作，可以给企业今后投资和融资工作的开展提供条件，减少资金投放，防止资金大量占用。
站在财务管理角度来说，借助资金计划，能够给企业各项运营工作的落实提供充足的资金支持，降低资金占用，提升企业整体效益水平[1]。
通过开展资金计划工作，可以有效提升资金管理水平，避免资金大量消耗，从而提升国有企业整体效益。
管理会计第九章全面预算
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严格把控质量关，让生产更加有保障 。2021年3月上 午3时42分21.3.2903: 42Marc h 29, 2021
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重规矩，严要求，少危险。2021年3月 29日星 期一3时42分35秒03: 42:3529 March 2021
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好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午3时42分35秒 上午3时42分03:42:3521.3.29
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不可麻痹大意，要防微杜渐。21.3.2921.3.2903:42:3503:42: 35Mar ch 29, 2021
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加强自身建设，增强个人的休养。2021年3月 29日上 午3时42分21.3.2921.3.29
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追求卓越，让自己更好，向上而生。2021年3月29日 星期一 上午3时42分35秒03: 42:3521.3.29
• 预计期末存货量：一般是按事先 估计的期末存货量占本期销售量 的比例进行估算。
五、业务预算应分别提供现金 收支资料
•编制业务预算时，必 须根据日常经营业务 的性质，分别提供与 现金收支有关的信息。
直接材料预算
• 编制直接材料预算的中要依据 是生产预算、材料单耗等资料。
• 预计材料采购量=预计材料耗用量+预 计期末库存材料-预计期初库存材料
（三）财务预算
• 反映企业预算期现金收支 、经营成果和财务状况的各项 预算。
• 主要包括现金预算、预计 利润表和预计资产负债表，这 些预算以价值量指标总括反映 经营预算和资本支出预算的结 果。
二、全面预算体系的构成 业务预算
全面预算体系
专门决策预算
财务预算
现金预算 预计利润表 预计资产负债表
关系
• 企业的全面预算是以战略 目标为出发点，以市场预测 为依据，以销售预算为主导， 再进行生产、成本费用和现 金收支等各方面预算，预计 的财务报表是整个预算体系 的终结。
说说资金集中管理的弊端
[b]5融资决策
[/b]
企业筹资是企业根据生产经营、对外投资和调整资本结构等的需要，通过金融机构和金融市场，运用适当的方式获取所需资金的一种理财活动，包括股权筹资、负债筹资、项目融资等。企业筹资的方式一般有：吸收直接投资、金融机构贷款、商业信用、发行股票、发行债券、发行短期融资券、租赁、联营、企业内部积累，筹资资渠道有国家财政资金、商业银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他法人单位资金、民间资金、国际境外资金等。
筹资决策从资金情况方面考虑的因素有：
（1）筹资规模，所筹资金结构，筹资成本；
（2）筹到资金后，企业新的资金情况如何，并做预测分析；
（3）进行投资的资金情况预测，是否需要再次筹资；
（4）建立筹措资金的使用监管程序，避免出现哪些筹资用到哪里，效益如何没有下文；
（5）此次筹资对企业总体负债情况影响有多大，承担的风险如何；
以财务集中结算、资金计划与控制、统一信贷融资、资金监控等业务数据集成的数据仓库为基础，对其进行分类，利用数据仓库分析和挖掘技术建立各项关键业绩指标(KPIs)，建立智能化决策支持系统，作为企业中高层领导的一个策略助手。
从资金均匀、获取利差能力、资金综合利用率、资金投资支持能力、资金综合盈利能力、资金流监督能力、财务结算成本等等指标中可以得出，资金集中管理所带来的益处。
（1）适合国情和企业本身的信息化管理解决方案，以及对整个工程的规划方案；
（2）解决方案本身具有前瞻性、可操作性、灵活性、安全性；
（3）解决方案有必要指定相关信息系统产品，确定下一步信息化工作；
（4）信息系统可以灵活搭配，结构清晰，信息集成，避免信息孤岛，接口开放；
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资金计划与全面预算的区别
1、使用目的：资金计划——集团资金的实际执行、调拨、控制和分析；全面预算——集团战略发展目标的确立、实现、控制和分析；
2、使用组织：资金计划——集团资金管理部门如结算中心、财务公司资金结算部；全面预算——集团预算编制体系、集团财务部；
3、周期长短：资金计划——通常可以做出周计划甚至日安排；全面预算——至多做出月预算；
4、与银行账户的关系：资金计划——往往可以指定银行账户；全面预算——一般不与具体银行账户相对应；
5、分析数据来源：资金计划——与资金结算系统的发生数据对比；全面预算——与财务总帐系统的发生数据对比；
6、审批模式：资金计划——一次审批；全面预算——可以几上几下；
7、数据包含内容：资金计划——全部与资金实际收支相关；全面预算——部分与资金相关、其他与资金收支无关；
8、具体项目数据的形成：资金计划——由成员单位手工填写、或由资金预测系统生成；全面预算——由不同层次的预算表形成；
9、具体项目的明细程度：资金计划——与全面预算是一对多关系；全面预算——与资金收支计划是多对一关系；
10、项目属性：资金计划——具有是否自动拨付属性；全面预算——无法确定拨付属性。