财产行为税知识点
基本财税知识点总结大全
基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。
掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。
本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。
一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。
税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。
在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。
个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。
2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。
我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。
个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。
3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。
财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。
4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。
个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。
5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。
个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。
二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。
企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。
2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。
企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。
3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
流转税、所得税和财产税的特点
第二部分财政——第十四章税收制度学习重点：1.税制要素与税收分类。
2.流转税、所得税和财产税的特点。
3.增值税、消费税和所得税的基本内容。
4.税收制度改革的目标取向和主要内容。
知识点一、税制要素和税收分类（一）税制要素：指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。
【注意】纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。
1.纳税人：纳税主体是负有纳税义务的单位和个人。
【注意1】纳税人可能是自然人，可能是法人。
【注意2】纳税人=负税人，如个人所得税、企业所得税等；纳税人≠负税人，如增值税、消费税等。
扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
2.课税对象：即征税课体，税法规定的征税的目的物。
【注意】课税对象是区别不同税种的主要标志。
税源：税收的经济来源或最终出处。
税源总是以收入的形式存在的。
税目：税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分。
【注意】税目反映整体的征税范围，代表征税的广度。
计税依据（或课税标准）：计算应纳税额的依据，它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。
分别是：计税金额（从价税）和计税数量（从量税）。
计税金额可以是收入额、利润额、财产额、资金额。
3.税率：指税法规定的应征税额与课税对象之间的比例，是计算应征税额的标准。
（单选）【注意】税率是税收制度的中心环节。
（单选）分类：【示例】：某人某月应纳税所得额为6000元，分别用全额累进税率和超额累进税率计算应纳税额。
『答案解析』：（1）全额累进税率应纳税额= 6000×20%=1200（元）。
（2）超额累进税率应纳税额分步计算：第一级的5000元适用10%的税率，应纳税额为5000×10%=500（元）；第二级的1000元（6000-5000）适用20%的税率，应纳税额为1000×20%=200（元）；其该月应纳税额=5000×10%+1000×20%=700（元）。
财税相关知识点总结大全
财税相关知识点总结大全一、财税概念财税是指财政和税收两个方面。
财政是国家收入和支出的管理和运用，是国家预算的编制和执行，也是国家利用财政手段调节宏观经济运行的一种方式。
税收是国家获取财力的主要来源之一，是国家从个人、企业和其他社会组织取得财政收入的主要手段，也是财政收入的主要来源。
二、财政预算1.财政预算的概念财政预算是国家财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，编制的以确定和调配国家财政收入和支出为目的的计划。
2.财政预算的种类财政预算分为年度预算和临时预算两种。
年度预算是国家在每年底根据国民经济和社会发展的需要，对当年的财政收支情况进行编制的预算。
临时预算是在一段较短时间内编制的预算，主要是对特殊情况下的财政收支进行规划。
3.财政预算编制的程序财政预算的编制程序一般包括预算编制、预算审核、预算执行和预算管理四个阶段。
在预算编制阶段，财政部门根据国家发展规划和财政收支情况，制定相应的财政预算方案。
在预算审核阶段，财政部门将预算方案提交相关部门和机构进行审核和评估。
在预算执行阶段，财政部门负责对预算进行执行，并动态调整预算安排。
在预算管理阶段，财政部门进行全程监督和管理财政预算的执行情况。
三、税收制度1.税收制度的概念税收制度是指国家对纳税人征收税款的一整套制度和规定，包括税种、税率、征收办法等多个方面。
2.主要税种主要税种包括所得税、消费税、财产税和资源税等多种。
3.税收优惠政策税收优惠政策是国家为促进经济发展和满足特定政策目标而对特定纳税人的部分税款征收减免或者延期的政策。
四、税收征收1.税收征收的对象税收征收的对象包括个人、企业和其他社会组织等。
2.税收征收的程序税收征收的程序包括税收登记、纳税申报、税款征收和税务监督等多个环节。
3.税收征收的原则税收征收的原则包括合法性原则、公平原则、便捷原则和适应原则等。
五、财务会计1.财务会计的概念财务会计是指企业按照会计准则和会计制度，按照一定的程序和方法，对企业的经济活动进行记录、处理和报告的一种会计工作。
财产行为税业务100题(有解析)
财产行为税业务100题(有解析)财产行为税业务100题（有解析）财产行为税题库（2021年）一、单项选择题（共40题）1．目前我国城建税的税率实行的是（）的方法。
A．纳税人所属行业差别比例税率B．纳税人所在地差别比例税率C．纳税人所属行业累进税率D．纳税人所在地统一累进税率【答案】B【解析】本题考核城建税税率的知识点。
目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。
2．XXX本月应纳营业税10万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（）。
A．3360元B．元C．元D．元【答案】B【解析】本题考核城建税计税依据的知识点。
应纳城建税＝×7%＝7000（元）；查补营业税＝×3%＝（元），查补城建税＝×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝（元）。
3．位于某市甲地板厂为外商投资企业，2021年8月份购进一批木材，取得增值税注明不含税价格元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费元。
乙工厂11月份托付50%的实木地板，12月份完工托付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（）。
A．1250元B．1750元C．.2500元D．3500元【答案】A【解析】自2021年12月1日起，对外商投资企业、本国企业及外籍个人征收城建税。
应代收代缴城建税=（+）×50%/（1-5%）×5%×5%=1250（元）。
4．位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口营业。
2021年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货色免抵税额5万元。
自考《中国税制》知识点梳理(一)
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
高一政治必考知识点归纳
高一政治必考知识点归纳高一政治必考知识点11、税收及其种类：1税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家税收的特点：无偿取得税收的目的：实现国家职能税收的内容：货币和实物税收的手段：凭借政治权利税收的地位：财政收入的基本形式税收的依据：税法2税法是税收的法律依据和法律保证。
3税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和五场戏有觉醒了它必须具有固定性。
4根据征税的对象划分，目前我国税收分为：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
影响的是税种：增值税、个人所得税。
增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税的基本税率是17‰个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。
5个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配实现实惠公平的有效手段。
2、依法纳税：1纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终承担税款的单位和个人。
2税收的性质：取之于民、有之于民。
3偷税：指纳税人有意违反税法国定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
欠税：指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税：指纳税人用欺骗的方法会的国家税收优惠的行为。
抗税：指纳税人以暴力、威胁等手段拒不交纳税款的行为。
高一政治必考知识点21、经济全球化含义：指商品、劳务、技术、资金在全球范围内流动和配置。
2、经济全球化的原因：(1)是生产力与生产关系发展的结果;(2)生产社会化和国际分工使生产要求打破地域和国界的限制;(3)市场经济的进一步发展要求在全球范围内配置资源;(4)资本为了追逐利润，在全球到处奔走。
(5)以信息技术为代表的新技术革命以及现代交通工具的发展加强了各国之间的联系，推动着经济全球化发展。
3、经济全球化的表现方面有哪些?生产全球化、贸易全球化、资本全球化4、经济全球化是通过跨国公司实现的。
财产行为税一本通第三版
精彩摘录
“在处理财产行为税问题时，我们需要综合考虑多种因素，如税法规定、税 收政策、纳税人身份等。” (P18)
精彩摘录
“财产行为税的筹划方法有很多种，需要根据具体情况进行合理规划。” (P24)
“对于企业来说，合理避税是必要的，但同时也要注意遵守税法规定和道德 规范。” (P30)
精彩摘录
“在财税实践中，一些常见的风险点需要引起重视，如虚开发票、偷税漏税 等。” (P36)
阅读感受
这本书的实用性也是无可挑剔的。作者以丰富的实践经验和深厚的理论素养， 将复杂的财税知识变得简单易懂。每个章节都以清晰的结构和流畅的语言进行阐 述，读者可以轻松地找到自己需要的信息。同时，这本书还配有很多实例和案例， 这使得读者可以更加直观地理解这些知识，从而更好地应用到实际工作中去。
阅读感受
这本书还具有很高的权威性。作者宋雪、编者饶明亮、王维顺都是财税领域 的专家，他们的专业知识和丰富经验使得这本书成为了一部高品质的作品。中国 税务社作为国内知名的社，其严谨的编辑态度和高质量的印刷工艺也为这本书的 品质提供了保障。
阅读感受
《财产行为税一本通第三版》是一本集全面性、实用性和权威性于一体的优 秀作品。它既适合专业人士使用，也适合业余爱好者阅读。我相信每一位财税工 作者都会从这本书中受益匪浅。
本书对财产税进行了全面的概述。财产税是一种对个人或企业所拥有的财产进行征税的制度。财 产税的种类繁多，包括房产税、车辆税、遗产税等。本书详细解释了这些税种的起源、定义、征 收规则和标准，以及在各种情况下如何计算和支付这些税款。本书还对财产税的税收优惠政策和 争议解决机制进行了详细的说明。
本书对行为税进行了深入的探讨。行为税是一种对特定行为或活动进行征税的制度。例如，印花 税是对股票、债券等证券的交易进行征税；消费税是对特定商品和服务进行征税。本书详细介绍 了这些行为税的起源、定义、征收规则和标准，以及在各种情况下如何计算和支付这些税款。本 书还提供了关于行为税的税收优惠政策和争议解决机制的最新信息。
【2024注册会计师】税法300个重要知识点
【2024注册会计师】税法300个重要学问点1.权利主体双方：法律地位同等，但权利和义务不对等2.纳税客体：区分不同税种的主要标记3.我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率4.人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例5.一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法(条例)、实施细则、详细规定四个层次6.特定目的税：固定资产投资方向调整税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税7.财产和行为税：房产税、城市房地产税、车船运用税、车船运用牌照税、印花税、屠宰税、契税8.农业税类：农业税、牧业税9.税收管理权限划分：税收立法权、税收执法权10.地方税详细包括：营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船11.国税系统负责征管项目：增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易12.地税系统负责征管项目：营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧13.中心政府固定收入：消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
14.地方政府固定收入：15.中心地方政府共享收入：1、增值税：(不含进口环节)中心75%，地方25%。
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
3、企业所得、外资所得：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中心政府，其余比例共享：02年各50%，03年中心60%，地方40%，03年以后另定。
4、个人所得税：除储蓄存款利息外，其余与上比例相同。
5、资源税：海洋石油缴纳的部分归中心，其余归地方。
6、城建税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中心，其余归地方。
7、印花税：证券交易94%归中心，其余归地方。
修理修配：是受托对损伤和丢失功能的货物进行修复，使其复原原状和功能的业务。
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财产行为税政策知识点一、说明（一）基本构架。
为更好地辅助应试人员学习掌握财行税税制要素，进一步明确财行税应试方向与重点，以近年来注册会计师、税务师应试指导为基础，以全面、履新、实用为原则，结合纳税服务岗位职责与工作特点，整理归纳了截至目前国家以及省级层面出台、制定的财行税重要法律、法规与实体政策，其中“应知应会”知识点是指应牢固掌握、重点记忆的税收实体法基本要素；“关注掌握”知识点是指应深入了解、强化学习的税收具体政策；“了解知晓”是指应试人员基本知晓、可次要关注的财行税相应征管办法或实体政策。
（二）学习建议。
一是以通读本知识点为首要，做到方向明确、知晓概要、厘清重点；二是以精读《政策要点》为基础，做到全面掌握、查漏补缺、融会贯通；三是以强化习题训练为途径，做到深化理解、补齐短板、快速应答；以掌握政策概要理解性。
二、土地增值税知识点（一）应知应会1.征税范围：对转让国有土地使用权、转让地上建筑物和其他附着物、有偿转让的房地产三类情形征税，对继承、特定赠与行为不征税）2.纳税人：涵盖所有单位和个人3.适用税率：四级超率累进税率4.应纳税款计算①收入额，“营改增”后收入额（含预征依据）不含增值税；②扣除项目金额,基本公式=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+财政部确定的其他扣除项目；③计算增值额,基本公式=收入额-扣除项目金额；④计算增值率,基本公式=增值额÷扣除项目金额×100%；⑤计算应纳税额,基本公式=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数%5.税收优惠：条例明确减免情形6.征收管理：申报缴税期限、“先预征、后清算”、纳税地点（二）关注掌握一是征税范围、收入确定以及扣除项目的特别规定；二是转让旧房及建筑物计算方法；三是特定优惠政策；四是按照房地产评估价格计算征收的三类情形；五是分类辅导填列《土地增值税申报表》（三）了解知晓一是从事房地产开发转让的纳税人申报缴税事宜；二是土地增值税清算管理规程及相应要点三、印花税知识点（一）应知应会1.征税范围：经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照和经财政部门确认的其他凭证。
2.纳税人：凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列凭证的单位和个人。
3.适用税率：一是比例税率，财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。
加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为0.5‰。
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰。
借款合同的税率为0.05‰。
证券交易印花税实行单边征收，税率为1‰。
二是定额税率，适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。
4.计税依据：一是从价计税，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据；产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。
二是从量计税，其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。
5.应纳税额计算：一是比例税率计算方法：应纳税额=计税金额×适用税率；二是定额税率计算方法：应纳税额=凭证数量×单位税额。
6.税收优惠：条例明确减免情形。
7.征收管理：一般与常用纳税方法。
（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、计税依据、应纳税额计算的特别规定；二是特定优惠政策；三是纳税贴花与凭证管理的具体规定；四是印花税核定征收；五是辅导填列《印花税申报表》（三）了解知晓一是印花税票种类面值；二是印花税违章处罚；三是印花税风险管理。
四、房产税知识点（一）应知应会1.征税范围：在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
2.纳税人：在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
3.税率：一是依据房产计税余值计税的，法定税率为1.2%；二是依据房产租金收入计税的，法定税率为12%。
4.计税依据：一是对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据；二是对于出租的房屋，以租金收入为计税依据。
5.应纳税额计算：应纳税额=房产计税余值(或租金收入）×适用税率；房产计税余值=房产原值×(1 -原值减除比例)。
6.税收优惠：条例明确减免情形。
7.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是房产税对于房产的解释；二是征税范围、纳税人、从租计税税率（征收率）、计税依据、地下建筑物计算应纳税额的特别规定；二是特定优惠政策；三是纳税义务截止时间；四是我省具体纳税期限；五是分类辅导填列《房产税申报表》。
五、城镇土地使用税知识点（一）应知应会1.征税范围：在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
2.纳税人：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
3.计税依据：以纳税人实际占用的土地面积(平方米）为计税依据。
4.应纳税额计算：年应纳税额=计税土地面积(平方米）×适用税额。
5.税收优惠：条例明确减免情形。
6.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是征税范围、计税依据、地下建筑占地计算应纳税额的特别规定；二是特定优惠政策；三是纳税义务截止时间；四是我省具体纳税期限；五是首次、后续、变更、终止申报管理；六是分类辅导填列《城镇土地使用税申报表》。
（三）了解知晓一是条例明确的具体适用税额；二是城镇土地使用税税源管理；三是城镇土地使用税风险管理。
六、车船税知识点（一）应知应会1.征税范围：车船税的征税范围是指在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶。
2.纳税人：在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人。
3.计税依据：《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理（登记）部门核发的车船登记证书或者行驶证相应项目所载数据为准。
4.应纳税额计算：一般规定（含购置的新车船、购买短期交强险的机动车）。
5.税收优惠：法条明确减免情形。
6.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、计税依据、应纳税额计算的特别规定；二是保险机构代收代缴车船税相关规定；三是特定事项减免政策、我省备案或征前减免管理规定；四是办理申报时应提供资料；五是分类辅导填列《车船税申报表》、《车船税代收代缴汇总申报表》、《车船税代收代缴明细表》。
（三）了解知晓一是车船的适用税额、税目及其相关解释；二是委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税的相关规定；三是车船税风险管理。
七、契税知识点（一）应知应会1.征税范围：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属。
具体包括:国有土地使用权出让;土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移;房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。
2.纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
3.税率：契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%至5%。
4.计税依据：一是国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；二是土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；三是土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
5.应纳税额计算：应纳税额=计税依据×税率。
6.税收优惠：条例明确减免情形。
7.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、计税依据、税率、纳税期限的特别规定；二是特定优惠政策；三是简化申报资料的特别规定；四是辅导填列《契税申报表》。
八、耕地占用税知识点（一）应知应会1.纳税人：耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房（包括建设建筑物和构筑物）或从事非农业建设的单位和个人。
2.征税范围：农用地及其他农用地3.计税依据：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地或其他农用地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收。
4.应纳税额：应纳税额=应税土地面积×适用税额。
5.税收优惠：条例明确免征情形。
6.征收管理：纳税义务发生时间、纳税地点与纳税期限。
（二）关注掌握一是纳税人、征税范围、计税依据的特别规定；二是临时占地征税规定；三是条例明确减征情形；四是辅导填列《耕地占用税申报表》。
（三）了解知晓一是征税范围中有关农用地的具体解释；二是条例确定的适用税额；三是耕地占用税税源信息管理；四是耕地占用税风险管理。
九、城市维护建设税知识点（一）应知应会1.征税范围：具体包括城市市区、县城、建制镇,以及税法规定征收“三税”的其他地区。
2.纳税人：凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税人。
3.税率：一是纳税人所在地在市区的，税率为7％；二是纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；三是纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
4.计税依据：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。
5.应纳税额计算：应纳税额=(实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额）×适用税率6.征收管理：纳税地点、补税处罚（二）关注掌握一是征税范围、纳税人、税率、计税依据、纳税地点的特别规定；二是特定减免政策；三是国税、地税合作加强征管规定。
（三）了解知晓对增值税小规模纳税人简并申报的规定。
十、《房地产交易税收服务和管理指引》（节选）知识点（一）应知应会《指引》适用范围、主体内容（二）关注掌握《指引》前台人员岗位（申报受理、业务复核、税款征收、发票代开）工作职责、申报服务。
（三）了解知晓《指引》总体原则、《指引》后台人员岗位（争议处理、票证管理、档案管理）工作职责、评估管理、部门协作、档案管理。