税法概论习题及答案(20200621120433)
财务管理本科专业税法概论习题班级： 姓名： 学号：一、单项选择题 1. 下列有关税法概念的说法中，正确的是 ()。
A. 税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B. 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性D. 税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2. 下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是()。
A. 税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B. 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C. 税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D. 税收法律关系的内容是税法的灵魂 3. 我国确定纳税人采用的原则是 ( )。
A.属地原则B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则4. 在税收法律关系中，最实质性的要素是 ( )。
A. 税收负担B.征税对象C.权利与义务D.税收法律事实 5.下列项目中，属于税务机关义务的是 ( )。
A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚D.依法受理税务复议申请 6. 税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是()。
A. 税收法律法规B.宪法C.税收法律事实D.税收基本法 7. 下列税种中，适用超率累进税率的是 ()。
A. 企业所得税B.个人所得税C.城建税D •土地增值税 8. 按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成 ( )。
A. 税收基本法与税收普通法B. 税收实体法与税收程序法C.国际税法与国内税法D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。
10. 下列说法中，不正确的是 ( )。
A. 既是实体法，又是普通法 C •既是实体法，又是基本法B. 既是实体法，又是程序法D. 既是程序法，又是普通法A. 税收基本法是税法体系的主体和核心B. 个人所得税法属于税收实体法c •税收征收管理法属于税收普通法 D •国际税法就是外国各个国家制定的税法 11.有权制定税收法律的机关是 ( )。
A. 全国人大及其常委会B.全国人大及其财经委员会C.国务院D.财政部、税务总局13.根据我国税收立法权的有关规定，地方政府有权制定的是 ( )。
A.税收法律B.地方性税收法规 C.部门规章D.地方规章14.下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税的纳税人是 ()。
A. 2000 年在地方工商行政管理部门注册的企业因分立而于B. 2002 年向民政部门注册、领取许可证的社会团体C. 2002 年前由地方税务局负责征收管理的两个企业合并而于D. 2002 年前已向工商行政管理部门和其他行政管理部门登记注册但未进行税务登记的企事业单位15.下列税种中，应由国家税务机关负责征收的税种是 ( )。
A. 个人所得税B.地方银行缴纳的企业所得税C.耕地占用税D.全部资源税16.下列税种中，全部由地方税务局负责征收的税种是 ( )。
A.外商投资企业所得税 B.土地增值税 C.营业税D.城建税17. 下列收入中，属于中央地方共享收入的有 ( )。
18. 下列税种中，属于地方财政固定收入的是 ()。
A. 印花税B.资源税C.城建税D.契税多项选择题1. 引起税收法律关系消灭的原因包括 ( )。
A.税务机关组织结构的变化 B.纳税人履行了纳税义务C •纳税义务超过追征期限 D.纳税人的纳税义务被依法免除 2.地区性地方税收的立法权限于以下机关 ( )。
A. 自治区立法机关B. 直辖市一级人大常委会C.省人大常委会授权本级政府 D .省辖市人大常委会12.税收行政法规由 ( A.全国人大及其常委会)制定B.地方人大及其常委会C.国务院D.财政部、税务总局2003 年新设立的企业 2003 年新设立的企业A. 海关代征进口消费税B.车辆购置税C. 土地增值税D.外商投资企业所得税3. 税法的制定和实施过程中，必须遵循的基本原则是)。
A. 公平的原则B. 从实际出发的原则c•原则性与灵活性相结合的原则D. 有法可依、有法必究、执法必严、违法必究4. 在税收执法过程中，对其适用性和法律效率的判断上，一般按以下原则掌握( )。
A. 层次高的法律优于层次低的法律B. 特别法优于普通法C•国际法优于国内法D.程序法从旧，实体法从新5. 属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有( )。
A. 资源税B.企业所得税C.消费税D.车辆购置税6. 属于地方税务局单独征收管理的税收有( )。
A. 印花税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税7. 下列属于中央和地方共享收入的税种有( )。
A. 印花税B.增值税C.营业税D.关税8. 仍由地方税务局负责征收管理企业所得税的纳税人是( )。
A. 由原均属地方税务局征收管理的两个以上企业解散后合并而新设立的企业B. 由原属地方税务局负责征收管理的企业分立而新设立的企业C•由原属地方税务局负责征收管理的事业单位改制而新设立的企业D.2002 年前的债转股企业、中央企业参股的股份制企业和联营企业9. 下列属于人大及其常委会授权立法的法规是( )。
A.《营业税暂行条例》B.《增值税暂行条例》C. 《税收征收管理法实施细则》D.《消费税暂行条例》10. 下列税种，全部属于中央政府固定收入的有( )。
A.消费税B.进口环节的增值税C.车辆购置税D.关税11. 下列说法中，不正确的是( )。
A. 省级地方税务局局长由国家税务总局任命B. 省级地方税务局实行国家税务总局和地方政府双重领导，以国家税务总局为主的管理体制C. 省级国家税务局局长、副局长均由国家税务总局任命D. 省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，受国家税务总局影响12. 下列属于税收行政法规的是( )。
A. 《土地增值税暂行条例》B. 《增值税暂行条例实施细则》C. 《个人所得税法实施条例》D.《税收征收管理法实施细则》13. 按现行税收管理体制的规定，中央税的管理权限由以下部门掌握( )。
A•全国人大、人大常委会B.国务院C. 财政部D.国家税务总局【答案】BCD【解析】本题考核点是中央税收管理权限的划分。
全国人大、人大常委会是立法机构，国务院及其税务主管部门财政部、国家税务总局，是中央税的管理机构，所以应选B、C、D。
14. 下列税种中，由国家税务局负责征收的有( )。
A. 保险总公司集中缴纳的营业税B. 车辆购置税C. 外商投资企业所得税D. 契税15. 税收管理权限包括( )。
A.税收立法权B.税收执法权C•税种的分类D.税务机构的设置判断题1. 税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。
( )2. 税法的权利主体就是纳税主体。
( )3. 税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。
( )4. 我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。
( )5. 税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。
( )6. 由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。
( )7. 税收法规在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。
( )8. 没有法律、法规的授权，地方政府无权自定税收规章。
( )9. 省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。
( )10. 税法实施中，程序法从新、实体法从旧。
( )11. 我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。
( )12. 目前我国地方税的立法权，全部属于中央政府。
( )13. 全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。
( )14. 按目前税收征管范围划分的规定，2001年12月31日以前国家税务局、地方税务局征收管理的企业所得税、个人所得税，仍由原征管机关征收管理。
2002 年 1 月1日起，在工商行政管理部门办理开业登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。
( ) 15《. 增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。
( )16. 所有的中央税都由国家税务局负责征收。
( )17. 国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。
但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。
( )一、单项选择题1. 下列有关税法概念的说法中，正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称B. 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性D. 税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称答案：B解析：总体战略是指公司层面的战略，也称为公司战略。
它是指针对企业整体的、由最高管理层制定的、用于指导企业一切行为的纲领。
2. 下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是( )。
A. 税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关B. 在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等C. 税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定D. 税收法律关系的内容是税法的灵魂答案：C解析：通常认为，战略管理是战略分析、战略制定和战略实施的循环,战略分析是战略管理的首要环节，是战略制定的基础。
3. 我国确定纳税人采用的原则是( )。
A. 属地原则B•属人原则C. 实质重于形式的原则D. 属地兼属人原则答案：A解析：20 世纪60 年代出现的经典战略管理理论，是最早出现的战略管理理论。
该理论的主要特点是强调企业战略要适应外部环境。
4. 在税收法律关系中，最实质性的要素是( )。
A. 税收负担B. 征税对象C. 权利与义务D. 税收法律事实答案： D 解析：影响战略的外部因素分为相互联系的三大类：宏观环境、产业环境和经营环境5. 下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A. 依法征管B. 进行税务检查C. 对违法行为进行处罚D. 依法受理税务复议申请答案：A解析： A 属于稳定型战略6. 税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。
A. 税收法律法规B. 宪法C. 税收法律事实D. 税收基本法答案：A解析：当企业在产业内具有较强的竞争优势，而该产业的成长性或吸引力逐渐下降时，比较适宜采用同心多元化战略。
见教材524 页第二段最后三行。
7.下列税种中，适用超率累进税率的是 ( )。
A. 企业所得税B. 个人所得税C. 城建税D .土地增值税 答案： C化以获取竞争优势的战略。
税法(含税法一税法二)试题(含参考答案)
税法(含税法一税法二）试题（含参考答案）一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.某4S店2020年3月进口7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆该4S店自用。
该4S店应纳车辆购置税（）万元。
（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）A、5.48B、5.60C、5.68D、17.04正确答案：C答案解析：该4S店进口商务车7辆，销售的4辆由购买使用者缴纳车辆购置税；展厅待售的不需缴纳车辆购置税；该4S店仅对其自用的1辆缴纳车辆购置税。
该4S店应纳车辆购置税=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（万元）。
2.税法（二）张某和王某兴办合伙企业A，张某和王某的出资比例为1:4，该合伙企业当年实现经营所得50万元，合伙协议约定按投资份额进行分配，张某还开办境外个人独资企业，2021年按我国税法确定的境外所得30万元，已在境外缴纳个人所得税4.5万元，不考虑其他扣除项目，则张某境外经营所得抵免限额为（）万元。
A、4.5B、5.43C、6.15D、10.95正确答案：B答案解析：境内外经营所得=50×20%+30-6=34（万元），境内外经营所得应纳税额=34×30%-4.05=6.15（万元），境外经营所得抵免限额=6.15×30÷34=5.43（万元）。
3.涉税服务相关法律吴某向某税务局提出一项税务行政许可申请，该税务局审查后发现申请事项虽属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可。
对此，下列做法中正确的是（）。
A、予以受理B、不受理，同时告知其解决的途径C、驳回申请，同时告知其解决的途径D、告知吴某撤回申请正确答案：B4.大三在读学生李某，7月份利用暑期时间在甲公司兼职，共取得报酬7500元，则李某本月应预扣预缴个人所得税（）元。
A、0B、1000C、2000D、3000正确答案：B5.涉税服务相关法律关于个人独资企业的权利与义务，下列表述不符合规定的是（）。
税法考试题库及答案解析
税法考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据我国税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产租赁服务答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
提供无形资产租赁服务不属于增值税的征税范围，因此选项D是正确答案。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%，因此选项C是正确答案。
3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的起征点为每月5000元，因此选项B是正确答案。
二、多项选择题1. 下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A、B、D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、广告费和业务宣传费以及公益性捐赠支出等。
罚款和滞纳金不得作为税前扣除项目，因此选项C不是正确答案。
2. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供无形资产转让服务C. 提供金融服务D. 提供餐饮服务答案：A、B、C、D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售不动产、提供无形资产转让服务、提供金融服务以及提供餐饮服务均属于增值税的征税范围，因此选项A、B、C、D都是正确答案。
三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（对/错）答案：对解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人，因此该判断是正确的。
2024年税务师之税法一题库附答案(典型题)
2024年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。
2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。
假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。
该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】 C2、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是（）。
A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】 B3、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。
已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（）元。
A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】 C4、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】 C5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】 D6、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】 D7、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021 年 1 月发生如下业务。
第一章税法概论习题及答案
第一章税法概论习题及答案第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
注册会计师税法-税法概论考试试题及答案解析
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！注册会计师税法-税法概论考试试题及答案解析一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题由地方税务局负责征收的税种有( )。
A 增值税B 全部营业税C 全部资源税D 牧业税【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 增值税由国家税务局负责征收，营业税、资源税部分由地方税务局负责征收。
第2题税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
A 是不对等的B 是对等的C 保护征税一方D 保护纳税一方【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但权利与义务是不对等的。
第3题下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ A 增值税B 消费税C 个人所得税D 中央企业所得税【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 个人所得税不属于国税局系统征收管理。
第4题根据税法的功能与作用，税法可分为( )。
A 税收基本法和税收普通法B 税收实体法和税收程序法C 流转税法和所得税法D 中央税法与地方税法【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 根据税法的职能作用，税法可分为税收实体法和税收程序法。
第5题下列税种中，不属于国税局系统征收管理的有( )。
A 增值税B 消费税C 土地增值税D 中央企业所得税【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】。
习题班 第01章 税法概论(答案解析)
第一章税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
A．税收行政法规隶属于税收法律和税收部门规章B．国务院经全国人大及常务委员会授权制定的规定或条例，具有国家法律的地位C．无论税收法律、法规、规章，都是依据宪法原则制定的D．在没有税收法律、法规明确授权的前提下，地方政府一般无权自定地方税收规章4.下列属于省级人民政府制定的税收规章的有（）。
税法原理试题及答案
税法原理试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产转让所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产和销售B. 服务的提供C. 货物和劳务D. 货物的生产、销售以及服务的提供答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 我国个人所得税采用的税率形式是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的单位C. 提供应税服务的单位D. 非营利性组织答案：D6. 个人所得税中，下列哪项所得适用20%的税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：B7. 企业所得税的征税对象是：A. 企业的收入总额B. 企业的纯利润C. 企业的利润总额D. 企业的营业收入答案：C8. 我国现行的增值税制度中，小规模纳税人的征收率是：A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案：A9. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A10. 企业所得税中，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款、滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国税法规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括：A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 进口货物的单位和个人答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD4. 个人所得税的纳税人包括：A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所又不居住或者无住所而居住不满一年的个人D. 外籍个人答案：ABCD5. 增值税的免税项目包括：A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 古旧图书D. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD6. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ABC7. 个人所得税的应纳税所得额包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产租赁所得答案：ABCD8. 增值税的应纳税额计算公式为：A. 应纳税额 = 销售额 ×税率B. 应纳税额 = 销售额 ×征收率C. 应纳税额 = 销售额 - 进项税额D. 应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额答案：D9. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款、滞纳金答案：ABC10. 个人所得税的税前扣除项目包括：A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
01章税法概论习题答案与解析
第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。
【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。
A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。
A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误;ABD正确。
【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。
税法习题答案-1概论
税法概论一、选择题目1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律参考答案：B2.下列各项中，属于我国现行税法的有（）。
A.税收基本法B.企业所得税法C.进出口关税条例D.中央与地方共享税条例参考答案：BC3、下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》【答案】BD4、下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【参考答案】C7下列关于税收的说法中，正确的是（C）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范8、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（A）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定9.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（A）。
2020年注册会计师《税法》考试练习题及答案解析.pdf
D.对出售自有住房并拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房 的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以 免税
【答案】 D
【解析】个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得”征 收个人所得税 ; 对个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房 取得的所得，免征个人所得税 ; 个人转租房产而取得的转租收入，应 属于“财产租赁所得”征收个人所得税。
2020 年注册会计师《税法》考试练习题及答案解 析
A. 依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的外商独资企业 C. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企 业 D. 依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有 来源于中国境内所得的企业 【答案】 C 【解析】依法在中国境内成立，或者依照外国 ( 地区 ) 法律成立但 实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。依照外国 ( 地区 ) 法 律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机 构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国 境内所得的企业，为非居民企业。 【例题 2?单选题】根据企业所得税的规定，以下适用 25%税率的 是() 。 A. 小型微利企业 B. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的 非居民企业 C. 在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的的非 居民企业 D. 在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没 有实际联系的非居民企业 【答案】 B
【解析】财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源 地; 利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、 组织的所在地，作为所得来源地 ; 劳务报酬所得，以纳税人实际提供 劳务的地点，作为所得来源地。