内部会计控制论文
【财务会计论文】事业单位内部控制财务会计论文(共1893字)
【财务会计论文】事业单位内部控制财务会计论文(共1893字)一、当前事业单位财务会计内部控制存在的问题（一）监督机制弱化目前我国很多事业单位内审机构未建立，即使建立起来了，内审人员由事业单位领导委任，其隶属关系、经济利益均受到单位的制约，这使得内审人员的对事业单位的监督能力弱化，使得他们为了不得罪单位领导，对领导的经济行为进行睁只眼、闭只眼，造成国有资产的流失。
同时，外部监督机制弱化，对事业单位内部控制失效者不产生压力。
包括审计、财政等在内的政府监督机构，工作中各行其是，未能形成综合监督的合力。
审计部门只重视事业单位会计核算资料真实性合法性的审计，轻视了事业单位内部会计制度有效性的审计，对事业单位查出问题的处罚，往往就事不就人，重人情而轻规定，造成审计部门的执法功能弱化。
而财政部门重预算资金使用的监督，忽视了事业单位的财务管理。
（二）违纪违法的现象时常发生由于历史的原因，事业单位的管理体制还存在漏洞，有的单位主管财务的领导、财会人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金，利用虚假发票等。
某些事业单位负责人违法干预会计工作，为了满足自己的私欲，不顾国家法律法规，指使或强令会计人员篡改会计数据，伪造会计信息，而会计人员常常陷入站得住的顶不住的困境，不得不弄虚作假，按照单位负责人的意愿做假账。
假如单位的会计人员抵制违法乱纪行为，单位领导往往会怀恨在心，只要一有机会就会受到单位负责人的刁难甚至打击报复。
二、事业单位财务会计内部控制的实现途径（一）建立有效的资产会计内部控制加大对事业单位固定资产预算和审核的会计控制，检查对一项固定资产的投资，预算部门是否会同其他部门共同参与编制是否提供多套预算方案进行比较筛选。
要及时的对新增固定资产的数量、质量、日期、规格、零配件、原始价值、性能等进行逐项验收，并确定其使用年限、大修理周期等，同时填制“固定资产验收清单”对上述事项签字确认，之后交财务部门入账。
【完整版】会计学毕业论文：对行政事业单位内部会计控制的探讨
摘要行政事业单位内部会计控制主要通过财务核算和利用会计信息对各项工作进行指导。
内部控制制度是行政事业单位的控制核心，只有建立切合适应行政事业单位的内部会计控制制度，才能防控财务风险。
本人从理论联系实际角度出发，通过分析研究，提出了行政事业单位内部会计控制的现状及存在问题，制定行政事业单位内部会计控制应遵循的原则，及应采取的措施和对策，以期通过执行严格的财经纪律和规范的内部控制制度，进一步提升财务管理水平，能够有效促进行政事业单位行政管理和社会服务水平登上一个新的台阶。
关键词行政事业单位内部会计控制制度重要性素质职业道德水平对行政事业单位内部会计控制的探讨09级会计学专业指导教师绪论行政事业单位指具有行政管理职能的事业单位，其履行的是执法监督和社会一些管理职能，如部门所属的执法监督、监管机构等。
新中国成立后，我国的会计制度百废待兴，特别是行政事业单位的会计制度也亟待完善。
随着社会主义市场经济体制的建立，会计核算逐步完善，财务制度得到逐步规范，内部控制的作用也不断发挥作用并得到迅速发展。
长期以来，由于行政事业单位经济业务核算较企业来说相对简单，涉及环节较少，内控度认识不到位、执行力度不够，从而在某种程度上出现了财务收支无法控制、会计信息失真等问题，影响单位职能的高效行使和财务的科学管理。
因此研究如何通过建立符合行政事业单位的内部会计控制制度，充分发挥内部会计控制对行政事业单位管理的促进作用，达到防止财务风险、提高管理水平、严格财经纪律的目的有其重要的现实意义。
一、内部控制的界定1.1、内部控制的涵义内部控制，是指管理者为确保法律法规及经营方针的贯彻执行，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠及时，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称包括内部会计控制和内部管理控制。
【1】内部控制包括企业内部控制和行政事业单位内部控制。
会计信息系统内部控制论文
会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文【1】摘要：本文首先从三个角度阐述了会计信息系统内部控制的发展变化，并对会计信息系统内部控制实施中存在的问题进行探讨，最后基于上述分析研究了会计信息系统实施的目标、原则和关键点，以期对我国企业实施会计信息内部控制起到借鉴作用。
关键词：会计;信息系统;内部控制一、会计信息系统内部控制的发展变化近年来随着计算机和网络技术的快速发展，信息化波及到各行各业，会计工作也进入会计信息化阶段。
在此背景下，我国正逐步形成一套符合我国特殊国情和时代特点的企业会计信息系统内部控制规范，既有银行和非银行金融机构，又包括各类企事业单位。
会计职能也由“核算”向“管理”转变，会计工作变得更规范化。
从宏观上来看，主要有以下三方面的转变。
(一)部分控制转变为全面控制会计信息化趋势下，理论界对企业内部控制的认识由独立审计向企业管理视角转变。
因此，会计信息系统内部控制与内部管理控制被作为一个整体来看待。
由于企业信息系统实现了对整个业务流程的控制，所以会计信息内部控制对各控制链的各环节更加重视，从系统的层次上来全面把握内部控制，将会计控制和管理控制理念合二为一，同时将内部控制分为几大要素。
另外，企业信息化环境实现了企业内部各部门之间、企业与监管部门之间以及企业与客户之间可以共享信息资源，因此企业内部控制的范围扩大，不再仅仅是制度和人，而是涵盖企业内部与外部的制度、人、软硬件的宏观一体化控制。
(二)事后控制转变为实时控制企业全面信息化环境下，企业的会计信息系统内部控制应当把财务控制当作重点，以此建立企业的内部控制体系。
由于传统企业会计核算制度存在缺陷，不能真实客观地反映企业经营全过程。
在会计信息化条件下，应当改变观念，建立一套完整科学的会计核算指标体系，将实物资源、人力资源、技术资源和经营管理资源等纳入进来。
这样不仅对主导企业生存发展的有形资源实现有效控制，而且对主导企业可持续发展的无形资源实现有效控制。
企业内部会计控制研究论文(6篇)
企业内部会计控制研究论文（通用6篇）企业内部会计掌握讨论论文篇1【摘要】内部掌握制度是社会进展到肯定阶段的产物，它是现代企业管理的重要手段，而内部会计掌握则是内部掌握制度中的重中之重。
本文从我国现阶段企业内部会计掌握的现状动身，对存在的问题进行了详细阐述，并分析了造成我国企业内部会计掌握失效的缘由，提出了强化与完善我国企业内部会计掌握的对策。
【关键词】内部会计掌握;现状;缘由;对策随着市场竞争日趋激烈，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。
由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性的基础上，因此，加强内部掌握是企业最基础的工作，同时，也是企业能够生存和进展的保证。
企业的内部掌握分为内部会计掌握和内部管理掌握。
在现代企业制度下，尽管掌握目标呈多元化进展趋势，但会计掌握在内部掌握体系中仍是处于核心地位，把企业的财务监控目标作为切入点，建立完善的企业效益监控体系。
一、内部会计掌握的含义会计理论界和实务界围绕单位内部会计掌握的争辩许多，对内部会计掌握究竟是什么也有种种谈论。
有的人认为内部会计掌握就是内部掌握或内部会计监督;有的人则认为内部会计掌握就是单位内部制订出来的一些与财务会计有关的文件、制度 ;还有人认为内部会计掌握就是内部成本掌握、内部资产平安性掌握、内部责任掌握等等。
本文认为：首先，内部会计掌握不等于内部掌握。
内部会计掌握贯穿于内部掌握的全过程，但究竟无法代替内部掌握的全部。
内部掌握的范围包括内部会计掌握和内部管理掌握。
内部会计掌握只是内部掌握的重要组成部分，这在西方掌握理论中早已成为不争的事实。
其次，内部会计掌握也不完全等同于内部会计监督。
前者包括掌握政策、标准或程序的建立、施行、信息收集、考核、分析、奖惩和矫正，以及掌握环境的营造和爱护等;后者主要是对既有政策、标准、程序执行过程的监控和信息反馈。
明显内部会计掌握包涵内部会计监督，内部会计监督是内部会计掌握的一个部分。
会计内部控制毕业论文
会计内部控制毕业论文会计内部控制毕业论文一、引言会计内部控制是指组织内部为达到经济目标而制定的一系列措施和规定，以保护资产、确保财务报告的准确性和可靠性，预防和发现错误和欺诈行为。
在当今复杂多变的商业环境中，会计内部控制对于企业的可持续发展至关重要。
本文将探讨会计内部控制的重要性、存在的问题以及未来的发展趋势。
二、会计内部控制的重要性1. 保护资产会计内部控制可以有效保护企业的资产，防止资产的滥用、浪费和盗窃。
通过建立适当的控制措施，企业可以确保资产的安全和完整，减少损失和风险。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性会计内部控制可以确保财务报告的准确性和可靠性，减少错误和欺诈的可能性。
通过建立有效的内部控制制度，企业可以确保财务报告的真实性和完整性，提高投资者和利益相关者对企业财务信息的信任度。
3. 遵守法律法规和规范会计内部控制可以帮助企业遵守法律法规和规范，减少违规行为的风险。
通过建立合规的内部控制制度，企业可以确保自身行为符合相关法律法规的要求，降低法律风险和法律纠纷的可能性。
三、会计内部控制存在的问题1. 人为因素会计内部控制的执行依赖于人的行为，存在人为因素带来的风险。
例如，内部人员可能存在不诚实、不道德的行为，导致内部控制失效。
此外，人员的疏忽、错误和疲劳也可能影响内部控制的有效性。
2. 技术因素随着技术的发展，会计信息系统的复杂性和风险也在增加。
技术因素可能导致会计内部控制的失效，例如系统漏洞、黑客攻击和数据泄露等。
企业需要不断提升技术水平，加强信息系统的安全性和可靠性。
3. 管理层监督不力会计内部控制需要得到管理层的有效监督和检查，但在一些企业中存在管理层监督不力的问题。
管理层对于内部控制的重要性和作用认识不足，导致内部控制制度的执行和监督不到位，从而影响内部控制的有效性。
四、会计内部控制的未来发展趋势1. 强化人员培训和教育针对会计内部控制存在的人为因素问题，企业需要加强对内部人员的培训和教育，提高其道德、职业操守和责任意识。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
内部会计控制—毕业论文
企业内部会计控制存在的问题及对策引言企业内部控制制度已成为建立现代企业制度的核心内容之一［1］,内部会计控制制度是现代企业制度建立和发展的保障。
内部会计控制是指，企业为了保护资产的安全、完整，确保会计信息的真实性、完整性，财务活动的合法性、有效性而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
它是企业必须具备并不断强化的一种自我约束系统，是与保护财产物资的安全性，会计信息的真实、完整而存在的.它对于提高企业规避市场风险，提高企业会计业务活动质量和经营管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。
一、企业内部会计控制基本理论概述(一）内部会计控制的意义目前我国企业可分为两种情况。
一是所有权与经营权未分离（多为民营企业）,所有者即为经营者,是一种家族经营管理的形态，形成了一元控制主体的局面,这可能会导致内部会计控制不健全的局面出现；二是所有权与经营权分离(多为国有企业）,拥有所有权的所有者和拥有经营权的经营者都是企业的控制主体，形成了双元控制主体的局面。
这是现代企业管理制度的主要特征,也是我国企业发展改革的大方向。
总体来说，在这种情况下,内部会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。
因此，内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
（二）内部控制及其目标内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性.具体表现为：一是促进管理层实现经营方针和目标；二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。
(三）建立内部控制制度的必要性1。
树立公众信心,强化政府监管的需要。
企业内部会计控制研究毕业论文2篇
企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制研究毕业论文精选2篇（一）企业内部会计控制研究毕业论文企业内部会计控制是指企业为进步财务信息质量,保护企业资产平安、稳定与完善,保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告等的真实、完好,从而到达进步企业经济效益、促进企业实现其开展战略而建立起来的一整套制度、程序和方法体系。
随着企业制度不断开展,市场经济体制不断完善,越来越多的企业开场重视企业内部会计控制制度。
一、企业内部会计控制的主要内容1.货币资金控制。
货币资金控制作为企业内部控制的主要内容,它要求企业应保证收入环节的货币可以得到充分回收,货币资金的收入与支出应按照起初的预算进展支出,各种款项的记录必须准确无误。
它是企业能否实现利润最大化的重要条件。
2.本钱费用控制。
企业的开展,要求以较少的本钱支出换取较高的利润,本钱费用控制就是要把握好企业的本钱与利润之间的关系,加强企业的本钱费用控制体系,有利于企业实现利润最大化。
3.销售与收款控制。
无论是消费型还是技术型的企业,在企业的运营过程中必然会出现销售与收款的过程,为确保此过程正常运营,就要制定出合理的商品市场价格,采取各项措施充分调动企业成员积极性,加强销售与收款的控制管理,防止坏账损失对企业造成的不良影响。
4.筹资与对外投资控制。
企业筹资为企业的将来开展准备足够的运作资本,为了降低筹资可能带给企业带来的各种风险,企业应加强筹资活动中的会计控制,使筹借资金得到合理使用。
对外投资的控制更应小心慎重,尽量减少投资过程中的风险。
5.实物资产控制。
实物资产是企业资产中占比最大的一项,主要包括存货和固定资产。
相对于固定资产,存货的流动性较强,易发消费品错记、漏记,因此应建立健全存货管理制度,进步企业的本钱控制才能。
固定资产的有效管理可以保证企业良好运营,节省不必要的开支。
6.工程工程控制。
工程工程的特点是工期长、专业技术性较强,因此在工程工程的.控制管理中,要注意加强预算执行才能,增强企业工程管理人员的专业技能,保证各项支出得到有效控制,减少工程工程的风险。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅议内部会计控制
摘要：企业内部会计控制目的是为了保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、有效、完整，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，提高企业经营管理水平。
本文主要从四个方面对内部会计控制重点内容进行了阐述。
关键词：内部会计控制
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
随着市场经济的发展，单位内部会计控制环境发生了一系列的变化，财务报表使用者对会计的责任了解正在增加，国家政府管制机构对于保护投资人利益的责任正在加重。
由于企业规模的扩大，业务的复杂化和计算机的运用等原因，会计业务更为复杂。
同时市场经济要求进一步规范会计信息的供求。
因此，完善的内部控制制度是消除虚假会计信息的基础，是防止企业舞弊发生的最有效方法。
内部会计控制包括以下四个方面的内容：
1 人员控制
人员控制的目的是在充分发挥职工的积极性的同时，防止一些不利因素的出现。
做好人员控制工作，应侧重以下两个方面：
1.1 人员招聘和激励
人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德品质。
被录用的人员要具有良好的职业道德，为人正直、品行端正、
作风严谨，对工作一丝不苟。
在制定激励机制时，其考核标准不仅要包括专业能力，还要考察人员的思想品德和职业精神。
1.2 职务轮换
在单位的每个部门中都应该实行职务轮换制度，使部门人员有机会接触到整个工作流程。
在实行职务轮换制度时，原则上在同一专业领域内对换，不跨专业。
为便于划清责任，在每一次职务轮换过程中，要重点办好书面交接手续。
2 组织控制
组织控制是企业为实现组织目标而进行的组织结构设计、权责安排和制度设计。
通过工作分工，业务流程的分割，使单位内部形成一种职能上的互相牵制、监督，避免徇私舞弊、业务流程不清、相互推诿扯皮等现象的发生。
重点应关注以下几点：
2.1 不相容职务分离控制
不相容职务的相互分离可以起到内部牵制作用，防止舞弊。
主要包括：①授权批准与业务经办。
②业务经办与会计记录。
③会计记录与财产保管。
④业务经办与稽核检查。
⑤授权批准与监督检查。
2.2 建立岗位责任制
完善的岗位责任制应当达到以下三个方面的效果：明确的职责界定、有效的沟通与协调、责、权、利的相互统一。
岗位责任制的建立应当是书面形式，而且要充分考虑责任和权利的匹配，并尽可能地细化、明确、详细。
相关人员应熟悉自己的
职责权限并在岗位责任书上签字确认。
在岗位职责的设计上，应充分考虑不相容职务相分离原则。
2.3 工作流程图
工作流程图可以将会计内部控制制度全面、直观、形象地反应出来，便于对业务流程进行综合分析，并通过考察实施效果，及时发现问题加以改善。
流程图的绘制应当简单、清晰，避免交叉和遗漏。
3 财务控制
财务控制的目的是通过对企业资金的统一调度、统筹安排，确保企业经营资金、资产安全，提高资金使用效率。
具体包括：
3.1 预算制度
预算制度是财务控制的重要组成部分，企业通过预算控制可以减少经营风险，使生产经营活动有序化，从而提高管理效率和效益，达到全面提高企业整体经济效益的目的。
3.1.1 经营预算：主要是对日常经营活动中收入支出的预计。
由市场部牵头按年度编制和按月度滚动编制。
3.1.2 资本预算：主要是对固定资产投资和项目建设方面的预算，反映全年建设投资规模及资金状况。
由财务部牵头编制。
3.1.3 财务预算：是企业围绕经营目标，在预测和决策的基础上，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
由计财部门按月、旬进行编制。
企业根据年度经营目标，首先编制经营预算、资本预算，在此基础上编制财务预算。
各专业预算应相辅相成，密切关联，前后衔接，形成一个完整的体系。
在预算制度控制中重点是对预算进行调整：必须对预算与实际的差异进行分析，建立差异调整的各级审批权，定期进行差异总结。
3.2 会计控制
会计控制是财务管理的重要环节或基本职能，是财务部门为确保财务目标的实现，通过财务法规、制度、计划和目标等对资金运动进行指导、组织督促和约束的管理活动。
3.3 内部审计
内部审计是企业内部审计部门通过审计活动对企业经营管理各方面各环节进行独立监督和评价，以确定企业是否执行了财务制度、有效和经济地使用了资源并实现了企业经营目标等。
3.4 财务风险管理
财务风险管理是企业对其在生产经营活动中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价，并采取有效的方法进行防范和控制，以保证其经济利益免受损失的管理过程。
它的目标是降低财务风险，减少风险损失。
在实施过程中，应根据财务风险状态的变化，及时调整财务风险管理方案，对偏离财务风险管理目标的行为要及时进行修正。
4 实物控制
实物控制，是为了保护企业实物资产的安全完整所进行的控制。
一般包括以下几个方面的内容：①建立严格的出、入库手续制度。
②建立安全、科学的保管制度。
③建立财产物资定期盘点制度。
④建立完善的财产清查制度。
⑤建立档案保管制度。
实物控制的效果影响资产的安全，从而对财务报表的可靠性及审计产生影响。
目前会计内部控制制度还存在一定的局限性：成本效益原则的限制、人为错误与串通舞弊的限制、管理越权和适应性的限制等。
因此，在构建会计内部控制体系时，应当根据内部控制要素的内涵，结合本企业生产和管理的特点，针对不同业务循环及其关键控制点确定相应的控制方式、方法和手段，并予以制度化，从而形成一套完整的内部会计控制系统，并且应根据经营管理环境的变化不断地完善，使之达到强化企业管理，提升企业核心竞争力，提高经济效益，促进企业实现发展战略目标的效果。