信贷业务与风险管理教材
商业银行个人信贷业务的风险与防范
商业银行个人信贷业务的风险与防范1. 引言1.1 商业银行个人信贷业务的风险与防范商业银行个人信贷业务是指商业银行向个人客户提供的信贷服务，包括个人消费贷款、个人经营贷款、个人住房贷款等。
这类业务具有一定的风险，如信用风险、流程风险和市场风险等。
信贷风险是指借款人因违约或无力偿还贷款而导致的损失。
流程风险是指在信贷流程中可能出现的失误或疏忽而导致的损失。
市场风险是指由于市场环境变化而导致的损失。
为了有效防范这些风险，商业银行需要建立完善的风险管理体系，包括严格的信审流程、合理的授信政策、有效的风控措施等。
商业银行还需要加强对客户的信用评估，提高贷款追踪和监督能力，及时发现和应对潜在风险。
只有加强风险管理意识，持续完善风险防范体系，才能保障个人信贷业务的安全稳健发展。
2. 正文2.1 风险类型分析商业银行个人信贷业务面临多种类型的风险，主要包括信用风险、流程风险和市场风险。
信用风险是个人信贷业务中最为突出的风险之一。
这种风险指的是借款人由于各种原因无法按时偿还贷款或利息，导致银行面临资金损失的风险。
信用风险主要来源于借款人的信用状况、还款能力、财务状况和抵押品价值等因素。
银行需要通过严格的风险评估和信用审查来降低信用风险。
流程风险是由于操作失误、系统故障或不当管理而导致的风险。
在个人信贷业务中，流程风险可能包括还款记录错误、贷款资料泄露以及内部人员疏忽等问题。
为了降低流程风险，银行需要建立健全的内部控制机制、加强员工培训和监管，并不断优化业务流程。
市场风险是由于市场变化（如利率、汇率等）引发的风险。
个人信贷业务受到市场环境的影响，在利率上升或汇率波动时可能导致借款人还款困难，进而影响银行的资产质量。
银行需要定期进行风险压力测试，建立有效的市场风险管理机制，及时调整信贷政策和产品结构，以应对市场风险。
商业银行在开展个人信贷业务时需要全面识别和分析各种风险，采取相应的防范措施，以保障业务的安全稳健发展。
银行信贷实务与管理第一章信贷管理基本制度教学课件
流动性原则（P3）
基本 原则
安全性 流动性
效益型
按预定期限收回信贷资金， 将信贷资金迅速转化为现金
流动性原则（P3）
银行的流动资产是指短期内的 能够迅速变现的资产。
贷款资产的流动性一般较低， 但贷款资产是流动性供给的最 主要来源。
策略： 1、现代技术，全面管理、
监测指标、对抗风险 2、科学预测监测、编制多类计划、
授权授信制度—授权
基 本 原 则
P 9
逐级有限 区别对待 及时调整 权责一致
授权授信制度—授权方式（P9-10）
总行对总行职能部门、管辖分行的授权 管辖分行（在授权范围内）对本行职能部门
和所辖分支授权
常规业务 特殊业务
差别授权 延伸约束与干预 重大预警中止授权
授权授信制度—授权管理（P10-11）
书面授权
全面检查
1年有效期
授权授信制度—授信（P11）
授信 广义
银行从事客户调查、业务受理、 分析评价、授信决策与实施、授 信后管理与问题授信等各项授信 活动。
授信 狭义
银行对其业务职能部门和分支 机构所辖服务区及其客户所规
定的内部控制信用最高限制 额度。
贷款、贴现、承兑、信用证、 担保等信用形式
资产与负债结构/期限匹配 3、短期负债、准备金制度、
头寸调度机制 4、正确决策
效益型原则（P3-4）
基本 原则
安全性 流动性
提高收益、降低成本 加强管理、正确决策 以市场为导向、以客户为中心
效型
利润最大化
协调性原则（P4）
安
正全
反
流
效
动 反益
审贷分离制度 （P5）
含义（P5）
银行信贷业务操作及创新法律风险防控课件
直接清收本卷须知;
扣收债务人存款，行使抵销权，即扣收借款人存款 ，应当通知。
以资抵债本卷须知
〔1〕做好抵债资产的尽职调查，防范源头风险； 〔2〕接收不动产抵债应当办理过户手续； 〔3〕有效管理，及时掌握抵债资产的动态； 〔4〕依法处置，防范二次风险。
现金回流从哪里来，什么时候回流。
5.3.3 有典型的产业集群 目的的小微企业一是要靠大户；二是靠商圈；三是靠政府
5.3.4 中小贸易商 银行要优先考虑中小经销商，而不是中小制造商，理由在于中小 制造企业现金流周转速度慢于经销商。
5.3 调整信贷构造，把好客户准入关
5.3.5 选择客户的原那么： 1. 洞悉中小企业客户产业链运作规律、特点〔防控信 誉风险〕。 2.严控信贷资金用处〔防控操作风险〕。 3.更多强调对商业产业链控制。 4.信贷审查〔以经营才能分析为主，报表分析为辅， 防控操作风险〕。 5.中小企业经营行为的连续性〔防控操作风险，防止 外部欺诈〕。
43
3.1 贷前调查环节 3.2 贷中审查环节 3.3 贷后管理环节 3.4 信贷领域案件
3.1 贷前调查环节
案例1：冒名贷款案例 案例2：抵押权与租赁权冲突〔案例〕及解决方法案例3：在建工程抵押风险案例及解决方法 案例4：回绝贷款的缔约过失案例
3.2 贷中审查环节
案例1：最高额担保额度认定案件 案例2：还旧借新案例及解决措施〔存量盘活案件〕 案例3：公司董事会决议失效对银行抵押担保效力影响的风险案例 案例4：单证抵押登记风险案例及解决措施 案例5：未执行面签制度的风险案例
辽宁省盘锦市中级人民法院于2021年
信贷资金流入股市或者挪作他用问题较多
20
信贷业务及风险管理手册
信贷业务及风险管理手册第一章：信贷业务概述信贷业务是金融机构通过向客户提供资金支持来实现盈利的重要业务领域，涵盖了信用卡发放、个人贷款、企业融资等多个方面。
信贷业务的核心目的是通过借贷资金来促进经济发展并获得利润，但也伴随着一定的风险。
因此，科学合理的风险管理是保障金融机构稳健经营的关键。
第二章：信贷风险管理1. 信贷风险定义信贷风险是指在信贷活动中，由于借款人或受款人的违约风险导致金融机构无法按照合同约定收回原始资金及利息的风险。
主要包括违约风险、信用风险、流动性风险等内容。
2. 信贷风险评估与控制金融机构在开展信贷业务时，需要进行客户信用评级和风险定价，建立完善的风险管理框架，有效控制信贷风险。
风险评估工具包括征信报告、财务报表分析、负债比例分析等。
第三章：信贷业务流程与操作1. 客户申请客户向金融机构提出借款申请，金融机构对客户的资信情况进行审核和评估。
2. 审批与放款通过对客户的资产负债情况、还款能力等进行综合评估，金融机构决定是否批准该笔贷款，并在批准后将资金划入客户账户。
3. 还款管理客户根据合同约定按时进行还款，金融机构对还款情况进行跟踪和管理，确保贷款正常结清。
第四章：风险管理制度1. 风险管理体系建立完善的风险管理体系，包括内部控制、内部审查、信贷审查等制度，提高风险管理水平。
2. 风险监测与报告加强风险监测和报告机制，及时了解信贷业务的风险状况，为决策提供可靠的数据支持。
结语信贷业务在金融市场中扮演着重要的角色，同时也伴随着一定的风险。
建立科学合理的风险管理体系，有效控制信贷风险，是金融机构稳健经营和可持续发展的重要保障。
希望本手册可以为相关从业人员提供指导和参考，共同促进信贷业务的健康发展。
《信贷营销与风险防控》
信贷营销与风险防控课程背景：随着竞争的加剧以及信贷环境的变化，优质的信贷客户越来越成为银行的稀缺资源。
然而，部分信贷营销人员仍然存在等客上门或盲目推销的现象，忽视客户全方位需求的挖掘，不善于进行综合化营销，对优质客户缺乏吸引力及粘度，导致将优质的客户拱手让人，客户的综合效益不佳。
还有部分信贷营销人员将营销与风控相分离，相对立，导致客户的不满及工作的被动。
因此，加强对信贷营销与风控协同的实战训练，提升信贷全过程的营销与风控技能迫在眉睫。
本课程立足于银行信贷营销过程中的问题及盲点，采取实战训练的模式，切实帮助银行信贷有关人员提升技能，提高业绩。
课程收益：1．正确认识信贷环境变化趋势，主动出击，共创共赢2．学会进行客户的分区分群，精准分析不同客户群的金融需求和非金融需求3．学会挖掘客户需求，并运用该工具挖掘不同利益主体需求，进行批量化营销4．学会根据客户的需求进行综合服务方案设计，并进行风险预控实战型管理教练-黄俭老师简介：滨江双创联盟荣誉理事长；上海蓝草企业管理咨询有限公司首席讲师；多家知名企业特聘高级管理顾问。
黄老师多年在企业管理、公司战略规划、市场营销、品牌建设、员工管理、绩效考核、上市公司等等方面有着丰富的实践经验；深刻理解了东西方管理精髓。
进入培训教育行业，作为资深培训讲师，在企业内训课、公开课、CEO总裁班等百余家企业和大学课堂讲授战略管理、营销管理、品牌管理等领域专业课程，结合自身的企业实践和理论研究，开发的具有知识产权的一系列新营销课程收到企业和广大学员的欢迎和热烈反馈。
听黄老师上课，可以聆听他的职场经历，分享他的成绩，干货多多！课程突出实用性、故事性、新鲜性和幽默性。
宽广的知识体系、丰富的管理实践、积极向上、幽默风趣构成了独特的教学培训风格，深受听众欢迎。
通过一系列案例剖析点评，使管理人员掌握一些管理先进理念，分析技巧、提高解决问题的能力。
擅长领域：战略管理/领导力系列/ 经典营销/新营销/大数据营销授课风格：采用情景式教学法，运用相关的角色模拟和案例分析诠释授课内容，理论与实战并举，侧重实战，结合视听教材，帮助学员在理论基础与实践应用方面全面提升。
信贷业务与风险管理
信贷业务与风险管理在现代金融体系中，信贷业务是金融机构的核心业务之一，它扮演着促进经济发展、推动金融市场流动性、满足客户资金需求的重要角色。
然而，信贷业务也伴随着一定的风险，因此风险管理在信贷业务中显得尤为重要。
本文将阐述信贷业务的基本概念和流程，并重点探讨信贷业务中的风险以及风险管理的策略与措施。
一、信贷业务概述信贷业务是指金融机构向借款人提供资金，并在约定期限内收取利息和本金的一种经营活动。
金融机构通过信贷业务满足客户的融资需求，提高市场流动性，推动经济发展。
信贷业务主要包括贷款、授信和担保等形式。
其中，贷款是指金融机构向客户提供一定金额的资金，客户在约定期限内按照借款合同偿还本息；授信是指金融机构向客户授予一定的信用额度，客户可以在信用额度内灵活使用资金；担保是指金融机构提供担保，为客户提供借款或信用额度。
二、信贷业务流程信贷业务流程主要包括客户申请、信用评估、审批决策、贷后管理等环节。
1. 客户申请客户向金融机构申请贷款或授信，提供相关的个人或企业资料，包括身份证明、财务报表、经营状况等。
客户申请的有效性和真实性对于后续流程的顺利进行起到关键作用。
2. 信用评估金融机构对客户的信用状况进行评估，包括客户的还款能力、借款用途等方面。
通过评估客户的信用风险，金融机构可以更准确地判断是否有授信或贷款的必要性。
3. 审批决策基于客户的信用评估结果，金融机构进行信贷审批决策。
该环节通常由风险管理部门进行，根据内部风险政策和业务策略，判断是否批准贷款或授信，并确定贷款或授信的额度、利率等细节。
4. 贷后管理一旦贷款或授信批准，金融机构需对贷款或信用额度进行有效的管理和监控。
这包括还款的跟踪和催收、逾期贷款的处理、定期风险评估等措施。
贷后管理的有效实施有助于减少信贷风险和维护金融机构的健康发展。
三、信贷业务中的风险信贷业务中普遍存在着多种风险，包括信用风险、流动性风险、市场风险等。
这些风险可能会对金融机构的资金安全和盈利能力造成不利影响。
信贷基本知识及信贷风险管理培训
三、信贷的七个基本要素
• • • • • • • •
七大要素包括： 1、业务对象（贷款对象） 2、金额； 3、期限； 4、利率； 5、用途； 6、贷款方式； 7、还款方式；
（一）业务的对象
• 1、公司客户，工商行政管理机关（或主管 机关）核准登记的企（事）业法人、其他 经济组织； • 2、个人客户，包括经工商登记的个体工商 户、农民专业合作社及具有中国国籍、完 全民事行为能力的自然人。
（二）金额 • 银行向客户提供单笔信贷业务或额度 授信及额度使用的具体数额。贷款金 额要根据借款人的承贷能力、担保条 件、贷款用途等综合考虑。 （三）期限 • 分为短期、中期、长期。
（四）利率 • 在央行规定区间的基准利率基础上， 根据借款人贷款风险、贷款的综合 收益、市场资金供给情况、资金筹 集成本等因素，确定执行利率。
流动性风险形 成的原因更加 复杂和广泛， 通常被视为一 种综合性风险
第一部分：银行风险管理基础理论
1.3
银行风险管理理论
资产风险管理理论 :20世纪60年代以前，商业银行风险管理主要偏重 于资产业务的风险管理，强调保持商业银行资产的流动性。 负债管理理论 : 认为只要商业银行有强大的借债能力, 它的流动性, 就会有一定的保障, 商业银行就没有必要在资产业务上保持大量具有 较高流动性的资产, 而尽可能将其投入到有盈利的贷款项目上 , 必要 时甚至于可以通过扩大债务保持贷款规模的扩大。 资产负债风险管理理论 :重点强调对资产业务、负债业务风险的协调 管理，通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产风险， 实现总量平衡和风险控制。 全面风险管理理论 :信用风险、市场风险、操作风险并举，信贷资产 与非信贷资产并举，组织流程再造与技术手段创新并举。
汤红信贷业务风险管控与不良资产清收(精细版)
信贷业务风险管控与不良资产清收课程背景：面对宏观经济整体下行、利率市场化改革、产业结构化调整的大背景之下，银行业将面临较大的经营困境，银行的信用风险正逐步暴露出近10年来的高峰期，不良贷款凸显，作为经营风险的行业，银行能否正确认识风险、能否有效管控风险，将决定银行的生存与发展。
本课程从银行的工作实际出发，结合信贷业务管理的特点，并铺以案例分析，查找“三贷”环节的风险漏洞，提出具体的防控措施，旨在提高信贷人员有效识别风险、管理风险、防范风险、化解风险的能力，特别是防范不良贷款的发生，确保银行业金融机构持续健康快速地发展。
课程目标：通过学习，掌握风险管理的知识结构体系，全面树立风险管理意识，合规经营意识，在工作中提高有效识别风险、防范风险以及科学管理风险的能力;通过大量的案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生。
课程时间：2天，6小时/天授课对象：银行支行行长、信贷经理、贷审经理、客户经理以及其他相关人员授课方式：专题讲授+案例剖析+问题讨论+经验总结授课特点：1.教学通俗易懂，擅长把枯燥的理论变得形象化，易记易学。
2.以互动教学为主，激发学习兴趣，变被动学习为主动学习，在老师的引导下，让学员主动提出问题，分析问题，解决问题，提高在工作中的实操能力。
3.课堂气氛活跃，学员在寓教于乐中获取最大的收益，并能学以致用。
课程大纲：第一讲：风险管理是银行的生命线一、从一起案件了解银行风险管理的重要性二、银行风险种类三、银行风险呈现的特点四、银行风险管理策略五、防范于未然——人人合规才能创造价值第二讲：经济“新常态”下的信贷风险分析一、当前宏观经济整体下行暴露出的信贷危机二、企业违约风险趋势走向三、银行风险成因的主要原因四、“新常态”下的信贷风险防范对策案例分析：光伏事件带给我们的警示与教训第三讲：公司授信业务内控知识要点一、公司信贷业务种类划分二、信贷业务的管理原则三、客户信用评级与债项评级四、单项授信与综合授信五、信贷业务监管规定第四讲：信贷业务操作规程及风险管控措施一、把好贷前调查的第一道关口1.贷前调查内容2.贷前调查的手段3.揭开企业神秘的面纱——读懂财务报表的真正涵义4.贷前调查实战案例演练二、贷中审查环节切忌流于形式1.贷中审查环节的主要风险点2.贷中审查环节的风险控制措施三、加强贷后检查的精益化管理1.资金流向2.经营状况3.风险预警4.不良资产的介入四、保证贷款1.一般保证与连带责任保证2.保证人主体资格的合法性3.保证人的代偿能力4.关联人的交叉担保与互保5.对保证人的风险防范措施案例分析：z公司诈骗银行贷款案五、抵押贷款1.抵押物估值的风险点与防范措施2.办理抵押登记的风险点与防范措施3.注销抵押登记的风险点与防范措施案例分析：A银行被企业诈骗发放虚假抵押贷款案四、质押贷款1.动产质押与权利质押2.质押物估值风险点与防范措施3.质押物登记的风险点与防范措施案例分析：J银行假存单质押骗取贷款案五、银行承兑汇票1.签发银行承兑汇票的基本原则2.客户申请环节的主要风险点与防范措施3.受理调查环节的主要风险点与防范措施4.审查与审批环节的主要风险点与防范措施案例分析：T银行签发贸易背景不真实承兑汇票承担的责任六、贴现业务1.申请与受理环节的主要风险点与防范措施2.审查与审批环节的主要风险点与防范措施3.贴现办理环节的主要风险点与防范措施案例分析：S银行票据贴现诈骗案第五讲：不良资产的保全措施及清收手段一、不良贷款清收的基本原则二、不良贷款清收难的原因分析1.对欠息的成因分析及对策2.对逾期的成因分析及对策3.贷款纠纷的解决方式：协商、调解、仲裁、诉讼三、不良贷款清收工作的关键环节四、不良贷款的清收措施1.责任清收2.协调清收3.招标清收4.依法清收5.处置清收五、如何防范利用企业改制逃废银行债务1.公司合并时银行债权的维护2.企业破产时银行债权的维护3.企业重整时银行债权的维护六、如何防范清收过程中的法律风险1.如何行使履行抗辩权2.如何行使撤销权3.如何行使代位权七、案例分析——银行贷款清收案例之一——银行贷款清收案例之二——银行贷款清收案例之三八、银行败诉案件及反思。
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当银行面对贷款的充分需求且可以提高利 率时，银行一般选择不提高利率和不扩大供 给的自我限制的行为。这是因为，由于风险 增加给银行带来的损失，很可能超过银行通 过提高利率和增加抵押物价值所带来的利得 或抵押品价值对债项的覆盖。所以，银行不 会采取提高利率或增加抵押物的方式谋取更 大利润，而是采用信贷配给
365
365
周转天数 = ——— 或 周转率= ———
周转率
周转天数
净销售 又有：某项资产周转率= ————————
某项资产平均余额
某项资产平均余额 或：某项资产周转天数= ——————————
日均净销售
净销售 1. 应收帐款周转率= ——————— （Account Receivable） 应收帐款平均余额
（ Working Capital） 流动资本平均余额 用来衡量企业流动资本支撑销售的适量性、效率
(working capital=current assets-current liabilities) 净销售
4. 固定资产周转率 = ———————— （Fixed Assets） 固定资产平均余额
净销售 销售利润率（Return on Sale）反映企业成本管理和定 价政策
税（前）后净利润 2.资产收益率= ——————
总资产 资产收益率 (Return on Asset-ROA）反映总资产配置 的效率和获利能力
税（前）后净利润 3. 股本收益率= ——————
自有资本
股本收益率（Return on Equity-ROE) 反映股东利 益与股权融资成本之间的平衡关系
一、业务拓展和信用分析-信息揭示
•市场研究 •市场拓展（宣传、公共关系） •信贷员联系项目（客户关系） •获取正式贷款请求和财务报表 •信用分析(Screening-甄别)
(项目分析、比率分析、现金流分析和预测、 客户违约概率和风险值分析-VaR) •评估抵押品价值和变现性 •提出接受或拒绝贷款申请的建议和授信额
（一）流动资产
流动资产指一年内可转变为现金的资产
1. 现金。 反映企业的支付状况的重要指标。特 别注意月平均变动趋势。如果借款人现金资产 逐月下降，且伴随经常向银行透支，则表明企 业状况财务恶化， 头寸周转紧张，支付有潜在 问题
2.应收帐款。指企业由于赊售而被占用的资 产，反映企业的信用销售政策以及定价政策。 考虑以下因素：
（二）固定资产
固定资产是企业进行生产，从而产生现金收 入的物质基础。信用分析重点应考察它们产生 收入和现金流的能力及稳定性
1.固定资产状况在整个贷款期能否支撑企业发展 2.全部有形和无形资产（包括专利，Know-How) 是否有足够的灵活性对技术的变化作出反应
3.是否提足了折旧 4.变现市场的范围和条件（设施的专用性程度） 5.是否已作融资抵押
银行理性供给曲线 银行贷款利率与回报的关系
信贷供给曲线和信贷配给
r
信贷配给
LS
rj’’ rj’ rj=i
Lj Lj’
kj 1+ rj
kj’ 1+rj’
Lj’’ kj’’ 1+rj’’
LS/D
贷款利率与贷款收益的关系
收 益
利率
第二节.信贷管理流程和风险控制环节
信 贷 管 理 流 程
*业 务 发 展 和 信 用 分 析 **信贷执行和管理 ***贷 后 检 查 和 处 置
总资产
总资产
自有资本
利税前的收入 2.利息保障倍数 (Time-interest earned) = ————————
本期总利息支付 该指标反映企业用自身收入偿还利息的能力
（四）盈利性指标 Profitability 这类指标反映企业管理人员运用企业资源获取 利润能力
税（前）后净利润 1.销售利润率= ——————
5.农业贷款。为农业生产周期性需要而发放 的短期季节性贷款
（三）按期限划分： 短期，一年之内；中期，二至四年；长期， 五年以上
（四）其他分类 我国根据政府统计的需要，还有其他细分， 如：按规模分大、中小企业贷款；按所有制 分国有、股份制和民营企业贷款等
二、 信贷产品的特征
1.信贷是借贷资金所有权和使用权的暂时分离 2.信贷交易具有典型的“信息不对称”特性， 普遍存在着逆向选择和道德风险 3.价格(利率)在信贷供求调节中存在局限性
（三）流动负债和总负债
流动负债指一年以内必须偿还或重新融资 的负债项目，它从另一侧面反映企业流动性 状况。分析总负债是为了了解企业的杠率和 资金来源构成，从负债结构来判断企业的实 力和贷款的风险
1.应付帐款
（1）企业有无打折和隐瞒
（2）客户对这一项目的运用性质
（3）应付帐款集中度
（4）有无违约和拖欠
四. 与报表一致的现金流分析--信用分析技术之三
（一）概念和作用
概念 与财务报表一致的现金流，指通过比较两
个时期的资产负债表各项目绝对额的增量变 化，把存量近似地转化成流量，再并入当期 损益表而得出当期现金流
第三节企业信用分析技术
信用分析主要是从质上和量上来判断借款人 的还款意愿和还款能力
信用分析要避免两类错误： 第一、同意了还款意愿和能力都很差的借款申请 第二、 拒绝了有潜力的客户
一般来讲，第二类错误最容易被忽略，它要 求管理层对风险理念的理解、正确的激励机制和 从业人员更高一个层面的职业素养
一.信用分析的主要因素(五C原则)
2. 向银行短期借款（应付票据）： （1）比重和数量; （2）有无违约和拖欠; 3. 总债务结构和组合:
（1） 长短期债务比重; （2） 利率走势 （四）自有资本
资本既反映企业财力是否雄厚，也反映企 业经营的历史盈利积累，是企业投资者和高层 管理人员对本企业和项目的信号传递。主要分 析资本的总量和结构
二、信贷执行和管理
—事先约定和激励相融机制
•信贷委员会审查书面贷款建议，增加或修改信 贷条款（正向和负向约束性条款-Covenants事 先约定）
•贷款定价
•准备附有担保或抵押文件的贷款协议（激励相 融机制）
•借贷双方签署协议，转移抵押品权，支付贷款 •信贷文件归类存档 •处理贷款款项支付
三、贷后检查和处置 ——监督和风险控制
损益表的主要项目
（一）净销售：指总销售收入减掉正常销售折 让和退货。 分析不仅要检查企业销售合同， 还要仔细分析交货时间和信用销售之间关系的 细节
（二）支出：包括产品销售成本、各种费用、 折旧、保养和维修成本
着重弄清有可能影响报表利润的三个问题：
1.存货是用先进先出法(FIFO)还是后进先出 法(LIFO)
应收帐款平均余额 或：应收帐款托收天数= ——————————
日均净销售 该指标反映应收帐款在年度内转变为现金的速度
产品销售成本 2. 存货周转率= ——————
（ Inventory） 平均存货余额 该指标反映存货转换为销售收入和应收帐款的速 度，以及生产管理和存货管理的水平
净销售 3. 流动资本周转率= ————————
1.流动比率（current ratio)= ———— 流动负债
该指标通过企业短期自偿性资产来抵补短期负 债的程度来衡量该企业对短期债务quick ratio)= ——————
流动负债
该指标衡量企业不依赖存货的变现而偿付短期 债务的能力
(二）效率指标 Activity
2.企业报表中工资和缴纳社会保障基金的真 实性
3.折旧帐户的偏差
三. 财务比率分析--信用分析技术之二
财务比率分析是通过在财务报表基础上生成的一 组比率，对借款企业经营状况和信用风险进行分析。 这组指标具有经济含义突出，直观的特点。分四大类： （一）流动性指标 Liquidity
流动性指标衡量企业对短期债务的支付能力 流动资产
Stiglitz & Weiss “Credit rationing in markets with imperfect information ” American Economics Review, (1981 )，提出“信贷配给”概念来解释 信贷市场均衡的特殊性
“信贷配给”是银行信贷行为中经常可见的 事实，它的表现是：
由于信贷业务风险高，因此，信贷一直 是银行中最具有技术含量的业务之一，信贷管 理也最凸现银行管理水平
第一节 信贷的类别和特征
一. 信贷的类别
（一）按信用确认方式划分
1. 信用贷款: 指银行仅凭借款人的信誉,无需 提供任何财产抵押或第三者担保而发放的贷款
2.担保类贷款:包括抵押、质押贷款、担保贷款
（1）抵押贷款： 指债务人不转移抵押财产的 占有，将其作为对债务的担保，银行以此财产 权为抵押发放的贷款
• 可持续性(continuity) 指在一定期限内的发展是 否具有连续性 以及该行业发展趋势
二 财务报表项目分析:信用分析技术之一
通过对借款人资产负债表和损益表的逐项分 析，对其经营状态和信用风险进行判断。该方 法的特点是，数据的获取直接，方便，但数据 为绝对值，经济含义不明确。资产负债表的主 要项目有：
（1）应收帐款的数量：
（2）应收帐款的平均实际销售期是否大于平均 票面赊销期-帐龄（3-6个月）；
（3）应收帐款集中度；
（4）应收帐款是否已作抵押
3.存货. 指企业购入原材料、燃料以及在半成品、 在产品和产成品而被占用的资金。注意以下 几个方面：
（1）原材料和产成品库存的数量和质量； （2）存货的变现能力； （3）市场价格变动预期
该指标用来反映企业对固定资产的利用效率 净销售
5. 总资产周转率 = ———————————— （ Total Assets） 总资产平均余额
该指标反映企业全部资产的配置状况和利用效率
（三）杠杆率指标 （Leverage）
这类该指标反映企业的融资结构和对其进一步融资风险