《企业内部控制学》相关练习题
《企业内部控制学》练习题一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（B ）A、现金日记账的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
以下四个关键点上的审批程序中，（）的目的是防止因审批人决策失误而造成严重损失。
A、在销货发生之前，赊销经正确批准B、非经正当审批，不得发出实物C、销售价格、条件、运费、折扣必须经过审批D、审批应在授权范围内进行，不得超越审批权限答案:D解析:AB的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货而使企业财产遭受损失，C 的目的在于保证销货业务按照定价政策规定的价格开票收款。
12、审批人应在授权范围内审批，不得越权，经办人应在职责范围内，按审批意见办理工程项目业务。
对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权( ) 。
A．暂缓办理，并向审批人建议纠正B．先按审批人意见办理，井向上级部门报告C．先按审批人意见办理，并向审批人的上级授权部门报告D．拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告答案：A13、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度，对( )以及项目决策程序做出明确规定，确保项目决策科学、合理。
A．初步设计、开工报告的编制B．项目建议书、初步设计的编制C．可行性研究报告、开工报告的编制D．项目建议书和可行性研究报告编制答案：D 14、某公司是一家工业制造企业，2007年公司决定强化内部控制，根据业务循环设置了不同的内部控制。
在销售与收款循环内部控制中，先后发现以下可能存在疑义的地方。
作为该公司总会计师要作出正确判断。
为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他出错的风险，在以下所列内部控制中，效果最差的是（）。
A、依据已授权批准的商品价目表编制销售发票B、定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告C、独立检查销售发票计价和计算的正确性D、将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较答案:B 解析:对账单对的是“账”，本题问的是“票”。
15、对凭证预先连续编号，在防止多记或少记销售业务，即在保证管理当局对销售业务的存在或发生认定、完整性认定方面是十分有效的。
但连续编号能否发挥其作用，最直接地取决于（）这样的后续措施。
A、由独立人员每月定期寄送顾客对账单B、填制各种凭证的人员必须签名、盖章C、定期清点凭证的张数并与凭证号码对照D、对凭证妥善保管，限制无关人员接近答案:C 解析:连续编号，重在编号的“连续性”，即“无间隙性”，这种特点使得凭证既不能“外加”，又无法“抽走”，但究竟有无“外加”或“抽走”，只有清点凭证，并与编号的数量与范围核对才能发现。
16、单位配备保险柜给出纳管理现金，这种控制方法是（）A、授权批准控制B、会计系统控制C、财产保全控制D、风险控制E、岗位分工控制答案：C17、单位应当（），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单相符。
A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次B、指定专人定期核对账户，每年至少核对一次C、指定出纳定期每月核对D、由会计每年核对一次答案：A 二、多项选择题1．内部控制的方法包括（ABCDE ）A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 预算控制D. 财产保全控制E．内部报告控制2.出纳人员能够同时负责的工作有（ADE ）A. 货币资金的收付B. 货币资金收付的批准C. 会计档案的保管D. 编制记账凭证E. 现金日记账的登记3. 采购业务内部控制制度的内容包括（ABCD ）A. 职务分离制度B. 存货采购的请购单控制制度C. 订货控制制度D. 货物验收控制制度E. 收款与对账控制制度4. 投资业务内部控制制度主要有（ABCDE）A．职务分离制度B．投资核算控制制度C．投资计划编制制度D．投资计划审批制度E．财务分析制度5. 企业进货业务的环节主要有（ABCE ）A. 询价、报价B. 签订采购合同后订货C. 企业信誉调查D. 开具发票E. 接收货物并付款6.企业销售业务中的发票控制制度主要包括（ABD）A.指定专人负责发票的保管与使用B.领用发票时应注明所领用发票的起讫号码C.企业与税务部门定期核对发票D.发票必须以实际业务为依据如实填列E.企业将其采购定单与销售发票相核对7.销售与收款业务常见的错弊有（ABCD）A、发货控制不当B、授信不当C、折扣错误D、费用失控8.实物控制主要通过（ABC ）来实现A、限制非授权人员接近单位的资产B、采取有效的防范措施C、实行永续盘存制的盘存方法D、实行定期盘点措施9、销售与收款业务不相容岗位包括（ABCD ）A、开具发票岗位与发票审核岗位B、应收账款记录岗位与收款岗位C、接受客户订单岗位与付款条件的核准岗位D、折扣的给予岗位与审批岗位10、某公司有关销售业务的内部控制中有如下规定，其中有缺陷的规定是（）。
B CA．销售、发货、收款业务分别由不同的人员负责B．订立销售合同前指定专人张三就与销售合同相关的事宜与客户谈判C．张三将与客户的谈判结果向主管李四汇报，经批准后签订销售合同D．销售人员王五不得接触销售现款，销售审批人员不得发货答案: B C 解析:谈判人员不得少于两人；谈判人员不得订立销售合同。
11、下列属于固定资产内部控制弱点的是（）。
A．购买设备的付款支票未经会计主管签章B．设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C．所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理D．出售已提足折旧的设备时，将所得价款贷记其他业务收入答案: A C12、下列选项中属于特殊授权的业务是（）A．制订产品售价表B．限额内顾客赊销的批准权C．企业的并购D．债券或股票的上市发行答案: C D13、工程项目业务不相容的职务一般包括( )。
A．项目建议、可行性研究与项目决策B．预算的编制与审核C．工程财务会计与出纳D．项目实施与价款支付答案：A B D 解析：工程项目业务不相容职务包括：①项目建议、可行性研究与项目决策②概预算编制与审核，③项目实施与价款支付，④竣工决算与竣工审计。
14、内部控制评价的总体要求包括（）内容A、健全性B、合理性C、操作性D、有效性答案：ABD15 、下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（）A、采购人员超过授权限额采购原材料B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D、出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务答案：BCD16、单位办理货币资金支付业务至少要按照（）规定的程序办理A、支付申请B、支付审批C、支付复核D、办理支付答案：ABCD17、单位负责人的（）不得担任本单位会计机构的负责人和出纳人员A、儿女B、兄妹C、夫或妻D、父母答案：ABCD18、各单位办理相关业务的不相容岗位至少包括（）A、采购与付款业务的采购与验收B、工程项目业务的概预算编制与审核C、担保业务的评估与审批D、对外投资的决策与执行答案：ABCD19、单位负责人对本单位内部控制的（）负责。
A、建立B、健全C、有效实施D、监督检查答案：ABC20、单位内部会计监督制度应当符合下列要求（）。
A、记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C、财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责E、对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确答案：ABCE21、内部控制的目标包括（）A、促进实现发展战略B、促进提高经营管理效果效率C、促进提高信息报告质量D、促进维护资产安全完整E、防错纠弊答案：ABCD22、内部控制要素包括（）A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动E、对控制的监督答案：ABCDE23、企业内部控制的目标主要包括：（BDE ）A、财务报告的及时性B、财务报告的可靠性C、审计报告的可靠性D、经营的效率和效果E、在经营活动中不违反法律法规的要求三、判断题：1．内部控制是一个动态的的概念，今后仍会继续发生变化。
（√）2．内部控制就是为了防止贪污舞弊。
（×）3．内部控制越严越好。
（×）4. 不相容职务是指不同部门分管的职务。
（×）5. 内部控制要素可以分为控制环境.会计系统和控制程序。
内部审计是控制程序的重要组成部分。
（×）6. 保证财务报告的真实可靠是内部控制的第一目标。
（√）7. 出纳员登记现金、银行存款日记账的同时登记固定资产卡片。
（√）8. 在财务收支和企业的经济活动尚未发生之前进行的控制是职能部门控制（×）9. 内部控制以企业规章制度作为主要的管理对象（×）10. 重要开支要求两个人或两个部门同时签字，或者部门之间相互签字是体制牵制（√）四、名词解释1. 内部控制2. 内部控制要素3. 不相容职务4.控制活动5. 内部控制整体框架6. 企业风险管理框架7.内部环境8.风险评估9. 信息与沟通10.内部监督11.日常监督12.专项监督五、简答题1.简述控制环境的要素2.简述内控环境中的组织结构的主要作用3.企业在风险评估过程中应考虑哪些可能产生风险的事项和情形？4.控制措施包括哪些方面？5.货币资金循环有哪些控制要点？6.对货币资金循环主要采取哪些控制方法？7.销售与收款循环有哪些控制要点？8.对销售与收款循环主要采取哪些控制方法？9.采购与付款循环有哪些控制要点？10.对采购与付款循环主要采取哪些控制方法？11.内部控制的发展历程包括哪几个阶段？12. 企业建立与实施内部控制，应当遵循哪些原则？13. 内部控制的目标包括哪些方面？14. 内部控制的主体是什么？15.内部控制的客体是什么？16. 我国企业内部控制规范包括哪些方面？17. 企业识别内部风险，应当关注哪些因素？18. 企业识别外部风险，应当关注哪些因素？19. 销售与收款循环内部控制的目标包括哪些方面？20、采购与付款循环内部控制的目标包括哪些方面？21. 采购与付款循环会存在哪些业务风险？22. 货币资金循环内部控制的目标包括哪些方面？23. 销售与收款循环会存在哪些业务风险？24. 货币资金循环会存在哪些业务风险？25. 内部控制的局限性具体包括哪几个方面？六、案例分析题案例一：某公司车间厂长李某于2008年年底携款150余万元出逃。
企业内部控制习题(答案).doc
企业内部控制习题（答案）企业组织架构一、单项选择题1、（A ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权A董事会B监事会C经理层D董事长2、经理层对（A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、工会3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B ）。
A监督权B经营决策权C执行权D审核权4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C ）A、现金出纳制度B、回谜制度C、投资管控制度D、联签制度5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（ B ） _或者联签制度。
A、回避制度B集体决策审批C联签制度D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（ D ）A,可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B,决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行C.决策审批与执行、执行与监督检查等D.可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等7、（D ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
A.董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层C.监事会、股东大会D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理B ）等。
A合理性、合法性、时效性、高效性B合理性、高效性C合法性、时效性D合理性、合法性9、（D ）对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层10、监事会对（C ）负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
A董事会B监事会C股东大会D、经理层二、多选题下列对股东大会负责的有（AB ）A董事会B监事会C经理层D.管理层2、（ABD ）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
内部控制习题库含参考答案
内部控制习题库含参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、赊销的收款控制由( )负责。
A、销售部门B、信用管理部门C、仓库部门D、会计部门正确答案：A2、成本费用预算是以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。
A、现金预算B、投资预算C、销售预算D、生产经营预算正确答案：C3、固定资产处置控制不包括( )。
A、毁损和盘亏控制B、折旧控制C、出售控制D、报废控制正确答案：B4、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。
A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在从业人员专业技能不合格现象正确答案：B5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是( ).A、下达成本费用预测方案B、编制部门成本费用预测方案C、调整成本费用D、编制企业成本费用预测方案正确答案：B6、在( )监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。
A、稽核人员B、会计人员C、出纳人员D、记账人员正确答案：A7、编制销售发票通知单由( )负责。
A、信用管理部门B、会计部门C、仓库部门D、销售部门正确答案：D8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动,企业应提供的资料是( )。
A、完整的变更通知及负责人批准手续B、完整的书面文件和其他相关资料C、完整的各部门审批意见D、完整的设计变更文件正确答案：B9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行( ), 通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。
A、决策B、评估C、项目建议D、可行性研究正确答案：D10、下面不属于固定资产增加控制的是( )。
A、预算控制B、增加方式控制C、验收控制D、移送控制正确答案：D11、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。
《企业内部控制学》相关练习题
《企业内部控制学》练习题一、单项选择题1、下列职务中属于相容职务的是（B ）A、现金日记账的登记与总账的登记B、现金的收付与保管C、出纳与银行存款余额调节表的编制D、出纳与收支授权2、在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）A. 出纳部门→银行→业务部门→银行B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门2．库存现金的盘点制度不包括（B ）A. 会计人员的日常实地盘点B. 检查现金收付业务的合理、合法性C. 出纳人员的日常盘点D. 填写“库存现金清查盘点报告”3．若企业的银行存款收付业务较少，则企业与银行对账的频率至少是（B）。
A. 每日一次B. 每月一次C. 每季度一次D. 每年一次4、检查人员对现金盘点时，发现有一张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。
A、坐支现金B、白条抵库C、挪用现金D、借出现金5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）A、签订采购合同B、询价C、选择供应商D、验收货物6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（D ）A、请购与审批B、采购与验收C、付款与登记支出日记账D、验收与相关会计记录8、降低采购成本，防止相关人员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D ）A、询价采购B、按需采购C、验收控制D、定点采购9．在送货制下，填制一式四联的收货单并留存第一联的部门是( B )A. 供货单位B. 收货企业采购部门C. 收货企业仓库D. 收货企业财务部门9.控制整个销售与收款业务的主要凭证是（D）A、发运凭证B、客户订单C、销售发票D、销售单10、销售部门主要负责处理（ B ）A、发运货物B、回收货款C、记录销售款项D、催收货款10.对哪些未加控制就容易产生错弊的业务环节，就称为（ C ）A、控制点B、控制环节C、关键控制点D、特殊控制点11、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。
企业内部控制(高翠莲第二版)习题答案
企业内部控制（第二版）习题答案第一章企业内部控制概述1. ABCD2.D3. A4. ABD5. BC第二章组织架构l.ABCD2.ABC3.ABCD4.D5.C第三章企业发展战略1.AB2.A3.ABCD4.AD5.D第四章企业人力资源2.C3.B4.ABCD5.B第五章企业社会责任仔细阅读本章引导案例一一三星Note7手机爆炸事件的教训，回答下列问题:1.B2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB第六章：企业文化1.ABCD2.ABC3.AC5.ABCD第七章企业资金活动控制1.D2.ABC3.B4.ABCD5.C第八章企业采购业务控制1.B2.B3.AB4.CD5.ABC第九章企业资产管理控制1.ABCD2.ABC3.AB4.ABCD5.C第十章企业销售业务控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABC5.D第十一章企业研究与开发控制1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABC第十二章企业工程项目内部控制1.ABCD2.ABCD3.D4.ABCD5.BD第十三章企业担保业务控制1.ABCD2.C3.AB4.AC5.A第十四章企业业务外包控制1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BD5.ABD第十五章企业财务报告控制1.C2.ABCD3.AB4.D5.ABCD第十六章企业全面预算控制1.ABCD2.ABCD3.C4.ABC5.CD第十七章企业合同管理内部控制1.C2.A3.A4.ABCD5.ABCD第十八章企业内部信息传递控制1.ABCD2.ABCD3.BD4.A5.BC第十九章企业信息系统控制1.B2.ABCD3.AC4.ABD5.ABCD第二十章企业内部控制自我评价l.C2.BC3.ABC4.BD5.ABC6.ABCD。
内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
企业内部控制习题—第三章 内部环境
第三章内部环境一、单项选择题1．企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（）。
A．U型结构 B．M型结构 C．H型结构 D．矩阵型结构2．分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（）。
A．内部机构 B．治理结构 C．管理机构 D．董事会3．国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（）。
A．股东大会 B．董事会 C．总经理 D．国有资产监督管理机构4．战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（）担任。
A．董事长 B．总经理 C．独立董事 D．监事会主席5．在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（）。
A．企业资源分析 B．企业能力分析C．核心竞争力分析 D．企业资金结构分析6．为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（）。
A．发展目标 B．战略规划 C．企业规划 D．企业战略7．审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（）。
A．股东大会 B．董事会 C．监事会 D．总经理8．企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（）。
A．人力资源 B．企业劳动力 C．企业员工 D．人脉资源9．企业核心技术的创造者和维护者是（）。
A．股东 B．高管人员 C．专业技术人员 D．一般员工10．对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。
A．企业高管人员 B．企业的全体员工 C．政府的强制要求 D．社会的呼吁11．企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是（）。
企业内部控制习题——第五章 控制活动
第五章控制活动一、单项选择题1．不相容职务分离控制的核心是（）。
A．各司其职 B．各负其责 C．协调合作 D．内部牵制2．在处理“三重一大”的过程中，企业应该（）。
A．由董事长或总经理个人单独进行决策B．以个别征求意见等方式进行决策C．紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D．实行集体决策审批或者联签制度3．下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )。
A．不相容职务分离控制 B．会计系统控制C．授权审批控制 D．财产保护控制4．明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是（）。
A．资本预算 B．财务预算 C．经营预算 D．全面预算5．在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。
A．董事会 B．预算管理委员会C．预算管理工作机构 D．预算责任中心6．作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。
A．预算编制 B．预算执行 C．预算控制 D．预算考核7．绩效考评系统的评价主体主要是（）。
A．公司董事会和各级管理者 B．各级管理者 C．全体员工 D．各个部门8．以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A．会计基础绩效考评模式 B．平衡计分卡绩效考评模式C．经济基础绩效考评模式 D．战略管理绩效考评模式9．企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是（）。
A．合同管理 B．采购管理 C．生产管理 D．销售管理10．股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（）。
A．明确责任 B．加强监督 C．适当授权 D．薪酬分配11．授权的形式有多种，最好的形式是（）。
A．面谈 B．电子邮件 C．电话 D．书面12．某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于（）。
A．经营预算 B．资本预算 C．注重结果 D．现金收支预算13．对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是（）。
内部控制练习题
企业内部控制操作实务练习题一、单项选择题1.下列关于组织结构特点说法错误的是（)。
A。
所有问题的集体决策或联签制度B。
避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离正确答案:A答案解析:重大问题的集体决策或联签制度是组织结构的特点。
2.企业人力资源管理应当关注（）风险。
A。
人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全B.力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善C.人力资源退出机制不当D。
以上全部正确答案:D3。
为了达到控制目的,验收入库的职能必须由独立于（）的人员来承担。
A.请购B。
采购C。
会计部门D。
以上全部正确答案：D4。
下列关于无形资产的说法中错误的是（)。
A。
无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源B。
企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督C。
无形资产投资预算的编制与审批不需要分离D。
企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施正确答案：C答案解析：无形资产投资预算的编制与审批需要分离。
5.下列关于收款控制的说法中错误的是（）.A。
企业应当及时办理销售收款业务。
对以银行转账方式办理的销售收款,应当通过企业核定的账户进行结算B.企业应当将销售收入及时入账,不得账外设账，但可以坐支现金C.企业应当按客户设置应收账款台账，及时登记并评估每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况D。
企业应当定期与往来客户通过函证等方式，核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项正确答案：B答案解析：企业应当将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金，应当避免销售人员直接接触销售现款。
6。
企业开展研发活动应当关注下列（）风险。
A。
研究项目未经科学论证或论证不充分B.研发人员配备不合理或研发过程管理不善C。
研究成果转化应用不足、保护措施不力D.以上全部正确答案:D7。
《企业内部控制》习题答案
《企业内部》习题和答案第一章总论（一）单项选择题1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的.A。
科学管理 B。
内部牵制C.内部审计 D。
管理控制2。
内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。
A。
控制环境 B。
风险评估C。
会计系统 D。
控制程序3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在(）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A。
20世纪80年代 B.1992年C。
2002年 D。
2004年4。
（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施,以保证其目标得以实现的政策和程序。
A。
控制环境 B。
风险评估C。
控制活动 D.信息与沟通5。
2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是(）。
A.内部控制体系 B。
内部控制结构C.内部控制整合框架 D。
企业风险管理整合框架6.相对《内部控制--整合框架》,ERM框架的创新之处不包括(）。
A。
新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B。
新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度D.提出了风险评估概念7。
在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。
A。
经营、财务报告及合规三个类别B.经营、信息及合规三个类别C.信息、财务报告及监察三个类别D.经营、信息及监察三个类别8。
代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A。
美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》B.英国《综合守则》C。
COSO委员会的《内部控制——整合框架》D。
特恩布尔委员会的特恩布尔报告9.关于我国企业内部控制规范的框架体系,下列说法错误的是（)。
A。
我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用C。
内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引D。
企业内部控制练习题(二)
一、单选选择题1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由( C )审批。
A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2.财务报告是指（ D）A.资产负债表，利润表，现金流量表等财务报表B.资产负债表C.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的报表D.反映企业特定时期的财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件3.对财务报告的真实性，完整性负责的是( D )A. CPAB.财务报告编制人C.总会计师D.企业负责人4.在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(C)A.CFOB.企业广大会计财务人员C.总会计师或分管会计工作负责人D. CPA和CPA事务所5.需要与财务报告一同出具的是(C)A.企业的营业执照B.企业的纳税证明C.财务报告的审计报告D.企业重要事项的声明文件6.预算管理工作机构一般设在( A )。
A、财务部门B、人事部门C、生产部门D、技术部门7.对于(D)等重大预算项目，企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。
A、工程项目B、对外融资C、对外投资D、以上都正确8.企业应当加强资金收付业务的预算控制，对于(D )，应当实行严格的审批制度。
A、超预算资金支付B、预算外资金支付C、两者都不正确D、两者都正确9.企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从( C ) 落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
A、横向B、纵向C、横向和纵向D、都不正确10.企业应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，将(A)细分为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。
A、年度预算B、半年度预算C、都不正确D、D、A和B11.企业应当0在预算年度( A ) 完成全面预算草案的编制工作。
A、开始前B、开始中C、开始后D、都不正确二、多项选择题1.筹资内部控制的目标主要有( ABCD）A.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息2.对外投资的执行应与以下( ABCD ) 岗位相分离。