财务报表分析模型tm
财务分析报告模型(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理中不可或缺的一环，通过对企业财务状况的分析，可以帮助企业了解自身的经营状况，发现潜在问题，为决策提供依据。
本报告模型旨在为企业提供一个全面、系统、科学的财务分析框架，帮助企业管理者更好地理解企业的财务状况，提高企业的经营效益。
二、财务分析报告模型概述1. 报告目的本报告模型旨在通过对企业财务报表的分析，全面评价企业的财务状况、经营成果和现金流量，为企业管理者提供决策依据。
2. 报告内容（1）企业概况（2）财务报表分析（3）财务比率分析（4）经营状况分析（5）风险与对策3. 报告结构（1）封面（2）目录（3）正文（4）附件三、财务分析报告模型正文1. 企业概况（1）企业基本信息（2）企业主营业务（3）企业历史沿革2. 财务报表分析（1）资产负债表分析1）资产结构分析2）负债结构分析3）所有者权益分析（2）利润表分析1）营业收入分析2）营业成本分析3）期间费用分析4）营业利润分析5）利润总额分析6）净利润分析（3）现金流量表分析1）经营活动现金流量分析2）投资活动现金流量分析3）筹资活动现金流量分析3. 财务比率分析（1）偿债能力分析1）流动比率2）速动比率3）资产负债率（2）营运能力分析1）应收账款周转率2）存货周转率3）总资产周转率（3）盈利能力分析1）毛利率2）净利率3）净资产收益率4. 经营状况分析（1）营业收入分析（2）营业成本分析（3）期间费用分析（4）利润分析5. 风险与对策（1）市场风险（2）经营风险（3）财务风险（4）对策四、财务分析报告模型附件1. 财务报表2. 财务报表附注3. 相关政策法规五、结论本报告模型通过对企业财务状况的全面分析，为企业管理者提供了有益的决策依据。
在实际操作中，应根据企业具体情况调整分析方法和指标，以提高财务分析报告的准确性和实用性。
六、致谢感谢企业提供相关财务数据，感谢相关部门和人员对本报告模型的关注和支持。
七、附录1. 财务报表分析公式2. 财务比率分析公式3. 经营状况分析指标体系4. 风险与对策案例注：本报告模型仅供参考，具体分析内容需根据企业实际情况进行调整。
一图了解财务报表分析指标体系
[ 资料 ] 一图了解财务报表分析指标体系项目盈利能力分析盈利质量分析偿债能力分析指标公式分析方法销售净利率销售净利率 =（净利润÷销售收入）× 100%该比率越大，企业的盈利能力越强资产净利率资产净利率 =（净利润÷总资产）× 100%该比率越大，企业的盈利能力越强权益净利率权益净利率 =（净利润÷股东权益）× 100%该比率越大，企业的盈利能力越强总资产报酬率总资产报酬率 =（利润总额 +利息支出） / 平均资产总额× 100%该比率越大，企业的盈利能力越强营业利润率营业利润率 =（营业利润÷营业收入）× 100%该比率越大，企业的盈利能力越强成本费用利润率成本费用利润率 =（利润总额÷成本费用总额）× 100%该比率越大，企业的经营效益越高全部资产现金回收全部资产现金回收率 =（经营活动现金净流量÷平均资产总额）× 100%与行业平均水平相比进行分析率盈利现金比率盈利现金比率 =（经营现金净流量÷净利润）× 100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于 1销售收现比率销售收现比率 =（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）数值越大表明销售收现能力越强，销×100%售质量越高净营运资本净运营资本 =流动资产 - 流动负债 =长期资本 - 长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析流动比率流动比率 =流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析速动比率速动比率 =速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析现金比率现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析现金流量比率现金流量比率 =经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析资产负债率资产负债率 =（总负债÷总资产）× 100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全产权比率与权益乘产权比率 =总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，数贷款越安全利息保障倍数利息保障倍数 =息税前利润÷利息费用=（净利润 +利息费用 +所得税费用）÷利息保障倍数越大，利息支付越有保利息费用障现金流量利息保障现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支倍数付越有保障现金流量债务比经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）× 100%比率越高，偿还债务总额的能力越强应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转率应收账款周转天数 =365÷（销售收入÷应收账款）与行业平均水平相比进行分析应收账款与收入比 =应收账款÷销售收入存货周转次数 =销售收入÷存货存货周转率存货周转天数 =365÷（销售收入÷存货）营运能力分析与行业平均水平相比进行分析存货与收入比 =存货÷销售收入流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数 =365÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比=流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本与行业平均水平相比进行分析净营运资本周转天数 =365÷（销售收入÷净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转率非流动资产周转天数 =365÷（销售收入÷非流动资产）与行业平均水平相比进行分析非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入总资产周转次数 =销售收入÷总资产总资产周转率总资产周转天数 =365÷（销售收入÷总资产）与行业平均水平相比进行分析总资产与收入比 =总资产÷销售收入股东权益增长率股东权益增长率 =（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）× 100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势资产增长率资产增长率 =（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势发展能力分析销售增长率销售增长率 =（本期营业收入增加额÷上期营业收入）× 100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势净利润增长率净利润增长率 =（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势营业利润增长率营业利润增长率 =（本期营业利润增加额÷上期营业利润）× 100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
财务分析模型
财务分析模型财务分析模型是一种用于评估和分析企业财务状况的工具。
它基于企业的财务数据，通过计算和比较不同的财务指标，匡助分析师和投资者了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。
以下是财务分析模型的标准格式文本：一、财务分析模型概述财务分析模型是一种定量分析工具，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
它通过对企业的财务数据进行计算和比较，揭示企业的盈利能力、偿债能力和运营效率等关键指标。
财务分析模型可以匡助投资者、分析师和管理层做出更明智的决策，提高企业的财务管理水平。
二、财务分析模型的主要指标1. 盈利能力指标盈利能力指标反映了企业创造盈利的能力，包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
净利润率是净利润与营业收入的比率，反映了企业每一元销售收入所创造的利润。
毛利率是毛利与营业收入的比率，反映了企业销售商品或者提供服务的盈利能力。
营业利润率是营业利润与营业收入的比率，反映了企业在运营过程中创造利润的能力。
2. 偿债能力指标偿债能力指标反映了企业偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率和负债比率等。
流动比率是流动资产与流动负债的比率，反映了企业短期偿债能力的强弱。
速动比率是流动资产减去存货后再除以流动负债的比率，反映了企业在不考虑存货的情况下偿债能力的强弱。
负债比率是总负债与总资产的比率，反映了企业资产由债务资金提供的程度。
3. 运营效率指标运营效率指标反映了企业运营效率的高低，包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。
总资产周转率是销售收入与总资产的比率，反映了企业每一元资产所创造的销售收入。
存货周转率是销售成本与存货的比率，反映了企业存货的周转速度。
应收账款周转率是销售收入与应收账款的比率，反映了企业从客户获得应收账款的速度。
三、财务分析模型的应用场景1. 投资决策财务分析模型可以匡助投资者评估企业的盈利能力和偿债能力，从而决定是否投资该企业的股票或者债券。
投资者可以根据财务分析模型的结果，判断企业是否具有持续盈利的能力和偿还债务的能力，以及是否具有增长潜力。
(完整版)财务分析模型
(完整版)财务分析模型财务分析模型是企业财务管理中的重要工具，通过对企业财务数据的分析和计算，可以帮助企业了解自身的财务状况，评估经营绩效，并为决策提供依据。
本文将从四个方面详细介绍财务分析模型的完整版。
一、财务比率分析1.1 偿债能力分析偿债能力是企业在面对债务偿还时的能力。
通过计算负债比率、流动比率和速动比率等指标，可以评估企业的偿债能力。
负债比率反映了企业负债的比重，流动比率反映了企业短期偿债能力，速动比率则更加关注企业的流动性。
1.2 盈利能力分析盈利能力是企业利润的能力。
通过计算毛利率、净利率和ROE等指标，可以评估企业的盈利能力。
毛利率反映了企业销售产品或提供服务的盈利能力，净利率反映了企业销售收入的盈利能力，ROE则综合考虑了企业的净利润和资本结构。
1.3 资产效率分析资产效率是企业利用资产创造收益的能力。
通过计算总资产周转率、存货周转率和固定资产周转率等指标，可以评估企业的资产利用效率。
总资产周转率反映了企业每一单位资产创造的销售额，存货周转率反映了企业存货的周转速度，固定资产周转率则关注企业固定资产的利用效率。
二、现金流量分析2.1 经营活动现金流量分析经营活动现金流量分析主要关注企业日常经营活动所产生的现金流量。
通过计算经营活动现金流量净额、经营活动现金流量比率和经营活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的经营活动现金流量状况。
2.2 投资活动现金流量分析投资活动现金流量分析主要关注企业投资活动所产生的现金流量。
通过计算投资活动现金流量净额、投资活动现金流量比率和投资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的投资活动现金流量状况。
2.3 筹资活动现金流量分析筹资活动现金流量分析主要关注企业筹资活动所产生的现金流量。
通过计算筹资活动现金流量净额、筹资活动现金流量比率和筹资活动现金流量回报率等指标，可以评估企业的筹资活动现金流量状况。
三、成本费用分析3.1 成本结构分析成本结构分析可以帮助企业了解各项成本在总成本中的比重，从而确定成本的优化方向。
财务报表分析汇总(共53页)
第二章财务报表分析一、根本的财务比率〔一〕变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝〔流动资产－存货〕÷流动负债3、保守速动比率＝〔现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额〕÷流动负债〔二〕资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售本钱÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入〞数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额〔三〕负债比率1、资产负债率资产负债率＝〔负债总额÷资产总额〕×100%2、产权比率产权比率＝〔负债总额÷股东权益〕×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷〔股东权益－无形资产净值〕］×100% 4、已获利息倍数已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷〔流动资产－流动负债〕5、影响长期偿债能力的其他因素〔1〕长期租赁〔2〕担保责任〔3〕或有工程〔四〕盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝〔净利润÷销售收入〕×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［〔销售收入－销售本钱〕÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝〔净利润÷平均资产总额〕×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用〔一〕杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷〔1-资产负债率〕2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数〔二〕上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝〔净利润－优先股股利〕÷〔年度股份总数－年度末优先股数〕2、市盈率市盈率〔倍数〕＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数4、股票获利率股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝〔普通股每股股利÷普通股每股净收益〕×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率〔倍数〕＝每股市价÷每股净资产〔三〕现金流量分析1、流动性分析〔1〕现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务〔2〕现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债〔3〕现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析〔1〕销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额〔2〕每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数〔3〕全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析〔1〕现金满足投资比率现金满足投资比率＝近5年经营现金流量净额之和÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和〔2〕现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与方案一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
财务报表分析与解读
财务报表分析与解读财务报表是企业财务状况的重要反映，通过对财务报表的分析与解读，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者更好地了解企业的经营状况和财务健康度。
本文将从财务报表的基本构成、分析指标和解读方法等方面展开讨论。
一、财务报表的基本构成财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况；利润表展示了企业在一定时期内的收入、成本和利润情况；现金流量表则记录了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
二、财务报表的分析指标1. 资产负债表分析指标（1）流动比率：流动比率=流动资产/流动负债。
该指标用于评估企业的短期偿债能力，一般要求流动比率大于1。
（2）速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
该指标排除了存货对流动性的影响，更加准确地反映了企业的偿债能力。
（3）资产负债率：资产负债率=总负债/总资产。
该指标反映了企业资产由债务资金占比的情况，用于评估企业的财务风险。
2. 利润表分析指标（1）毛利率：毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入。
该指标反映了企业在销售过程中的盈利能力，越高越好。
（2）净利率：净利率=净利润/销售收入。
该指标反映了企业的盈利能力，越高越好。
（3）营业利润率：营业利润率=营业利润/销售收入。
该指标反映了企业在经营活动中的盈利能力。
3. 现金流量表分析指标（1）经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额反映了企业在一定时期内通过经营活动获得的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
（2）投资活动现金流量净额：投资活动现金流量净额反映了企业在一定时期内通过投资活动获得的现金流入和流出情况，用于评估企业的投资状况。
（3）筹资活动现金流量净额：筹资活动现金流量净额反映了企业在一定时期内通过筹资活动获得的现金流入和流出情况，用于评估企业的融资状况。
三、财务报表的解读方法1. 横向比较法：通过对同一企业在不同时间点的财务报表进行对比，分析企业的发展趋势和变化情况，以便判断企业的经营状况和财务健康度。
《财务报表分析》财务报表的综合分析方法 ppt课件
第九章 财务报表的综合分析方法
三、营运能力比率或活力比率
（一）应收账款周转率 ＝ 赊销净额
平均应收帐款
分母中的平均应收账款是年初应收账款和年末应收账款之和除以2得到的。分子应该 是通过赊销取得的收入，应收账款是在赊销过程中产生的，所以计算应收账款周转率时应 该采用赊销净额。实践中常用的数据是平均收账期。
第九章 财务报表的综合分析方法
一、偿债能力比率
（一）流动比率
流动比率＝ 流动资产 流动负债
流动比率反映企业运用其流动资产偿还流动负债的能力。美国的传统教科书认为，
将其保持在2∶1左右是比较适宜的。但这只是一个经验数据。由于所处行业及季节性因
素，或者企业处在不同的发展阶段，这一数据会有很大的差别。
（二）速动比率
（二）经营性资产现金回收比率
＝
经营活动现金净流量 平均经营性资产
经营性资产现金回收比率反映了企业一定时期经营性资产创造现金的能力。与同行业平 均数值相比，该数值越大，表明企业经营性资产整体获现质量越好；该数值越小，表明企业资 产整体获现质量越差。
第九章 财务报表的综合分析方法
（三）再投资比率
＝
经营活动现金净流量 资本性支出
1、资产负债率 是企业负债总额与资产总额的比率，表示企业全部资金来源中有多少来源是出自 于举借债务。这个指标也是衡量企业财务风险的主要指标。 资产负债率＝负债总额 ×100％
资产总额
第九章 财务报表的综合分析方法
（三）杠杆比率 2、权益乘数是资产总额与所有者权益总额的比率，表示资产中股东权益的比例，反映
（六）总资产周转率 ＝ 营业收入
平均总资产
平均总资产是期初总资产和期末总资产的和除以2得到的，这个指标可以粗略地计量企业 资产创造收入的能力，反映企业管理层管理企业资产的能力。但是资产的组成很复杂（如投资 性资产就不创造营业收入），所以这个指标只是一种粗略的描述，还要具体考虑企业资产的具 体构成情况才能作出合理细致的评价（如采用经营性资产周转率）。
(完整版)财务分析模型
(完整版)财务分析模型财务分析模型是一种用于评估和分析企业财务状况的工具。
通过运用财务比率、财务指标和财务比较的方法，财务分析模型能够帮助投资者、分析师和决策者更好地了解企业的经营现状和未来发展趋势。
本文将介绍财务分析模型的基本概念和常用方法，并探讨其在实际应用中的优势和局限性。
首先，财务分析模型的基本概念。
财务分析模型是指一系列用于分析企业财务状况的工具和方法。
它可以通过对企业的财务报表进行定量分析，从而对企业的经营状况、盈利能力、偿债能力和运营效率等方面进行评估。
常用的财务分析模型包括比率分析、趋势分析和竞争对标分析。
这些模型可以帮助人们更好地了解企业的财务状况，并为投资决策和管理决策提供依据。
其次，财务分析模型的常用方法。
比率分析是财务分析模型中最常用的方法之一。
它通过计算和比较不同的财务比率，从而评估企业的财务状况。
常见的财务比率包括盈利能力比率、偿债能力比率和运营效率比率等。
盈利能力比率可以帮助人们了解企业的盈利能力，偿债能力比率可以评估企业的偿债能力，运营效率比率可以判断企业的运营效率。
趋势分析是另一种常用的财务分析方法，它通过比较不同期间的财务数据，分析企业的财务状况的变化趋势。
竞争对标分析是一种将企业与同行业竞争对手进行比较的方法，通过比较企业与竞争对手的财务数据，评估企业在同行业中的竞争优势和劣势。
财务分析模型的优势是可以帮助人们全面、客观地了解企业的财务状况。
通过比较不同的财务指标和财务比率，人们可以得到一个全面的、立体化的企业财务画像。
这有助于投资者和分析师做出准确的投资决策，并帮助企业管理者了解企业的优势和不足，及时采取调整措施。
此外，财务分析模型还可以帮助企业和投资者发现企业的潜在问题，预测企业的未来发展趋势。
然而，财务分析模型也存在一定的局限性。
首先，财务分析模型只是对企业财务状况的一种评估工具，是以历史数据为基础进行分析的。
在当前快速变化的商业环境下，财务数据往往无法完全反映企业的实际状况和未来发展趋势。
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获利 能力 比率
营运 能力 比率
发展 能力 比率
销售毛利率 销售净利率 资产净利率 净资产收益率 普通股每股收益 与股份数或股票 普通股每股现金流量 价格有关的获利 普通股每股股利 能力比率 市盈率 市净率 应收帐款周转率 反映资产 存货周转率 周转情况 流动资产周转率 的比率 固定资产周转率 总资产周转率 经营现金使用效率 产生现金 现金利润比率 能力的比率 现金收入比率 与资产有关 总资产增长率 的增长率 净资产增长率 与收入和利润 营业收入增长率 有关的增长率 净利润增长率Biblioteka 大类分类 短期偿债 能力比率
偿债 能力 比率
长期偿债 能力比率 负担利息和 固定费用能力 与销售收入有关 的获利能力比率 与资金有关的 获利能力比率
L公司2008年财务比率分析 比率指标名称 流动比率 速动比率 现金比率 现金流量比率 资产负债率 股东权益比率 偿债保障比率 利息保障倍数 固定费用保障倍数
L公司2008年财务比率分析 计算公式 指标值
计算比率过程中的 假定条件 1.交易性金融资产 均为变现能力极强 的证券 2.财务费用全部是 利息费用 4.没有优先股 3.本期租金 （亿元） 5.本期分配 普通股现金 股利（亿元） 6.本年年末 普通股市 价（元/股） 7.销售收入 中赊销收入 占的比重
0.2 30
8
30%