【精品】营改增会计及税收实务练习题
营改增练习题
一、单选题1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。
A、购买方B、销售方C、第三方D、其他【正确答案】A2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。
A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内B、所销售或者租赁的不动产在境内C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业【正确答案】D3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。
该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。
A、0.3B、0.1C、0.5D、3【正确答案】A4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。
A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用B、计算增值税的销售额为不含税销售额C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算【正确答案】C5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。
A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限B、银行、财务公司以1个月为纳税期限C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税【正确答案】B6、下列说法中不正确的是（）。
A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户【正确答案】D7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。
A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【正确答案】C8、下列表述中不正确的是（）。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单选题1. 营改增是指将营业税改为（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A2. 根据我国税法，营改增全面实施的时间是（）A. 2016年5月1日B. 2015年5月1日C. 2017年5月1日D. 2018年5月1日答案：A3. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征收范围？（）A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 营改增实施后，一般纳税人的增值税税率是（）A. 6%B. 11%C. 17%D. 根据具体行业而定答案：D5. 营改增政策中，小规模纳税人的简易计税方法征收率通常为（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%答案：A二、多选题6. 营改增后，以下哪些行业被纳入增值税征收范围？（）A. 建筑业B. 房地产业C. 金融服务业D. 教育业答案：A B C7. 营改增对企业财务管理带来的影响包括（）A. 增加了企业的税负B. 需要调整企业的会计处理C. 有助于企业减轻税负D. 需要企业重新规划税务策略答案：B C D三、判断题8. 营改增后，所有企业都适用增值税。
（）答案：错误。
只有提供应税服务、转让无形资产或者不动产的企业才适用增值税。
9. 营改增实施后，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。
（）答案：正确。
四、简答题10. 简述营改增对企业的影响。
答案：营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：a. 税负变化：营改增有助于消除重复征税，降低企业税负。
b. 财务管理：企业需要调整会计处理方法，适应增值税的核算要求。
c. 发票管理：增值税发票管理更为严格，企业需加强发票的管理和使用。
d. 税务筹划：企业需要根据增值税的特点，重新规划税务策略，以合理避税。
五、案例分析题11. 假设某企业在营改增前适用的营业税率为5%，在营改增后成为一般纳税人，适用的增值税率为6%，请问该企业税负是否有所增加？请说明理由。
答案：该企业税负是否增加取决于其具体的经营情况。
“营改增”知识考试题库
“营改增”知识考试题库“营改增”业务知识考试题库一、单选题（只有一个最合适的答案） 54道1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。
A. 12个月B. 1年C. 36个月D. 2年2、甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间：( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3、甲公司属于增值税一般纳税人，该公司月初尚末抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额100万元，进项税额转出4万元，缴纳本月增值税额12万元，则本月末应交末交的增值税为（B）万元。
A、50B、42C、38D、404、建筑业营改增后，纳税人以签定施工合同方式销售自产的钢结构产品，并同时提供建筑安装劳务，未分别核算，对其取得的销售货物和建筑安装劳务收入应当（ C ）A、只征增值税，不征营业税B、只征营业税，不征增值税C、按销售货物从高计征增值税D、按建筑安装劳务收入从低计征增值税5、小规模纳税人销售自已使用过的固定资产（B）A、3%的征收率B、3%征收率减按2%征收C、4%征收率减半征收D、6%征收率6、按规定从总机构汇总计算的增值税应纳税额中抵减的分支机构已纳增值税税额当期不足抵减的部分（A）A、可以结转下期继续抵扣B、全额退税C、暂停分支机构预缴增值税D、以上答案均不对7、总机构和分支机构不在同一县(市)，应当向（ D ）主管税务机关申报纳税A、总机构所在地B、分支机构登记注册地C、应税劳务发生地D、总机构以及分支机构各自所在地8、某分公司于7月20日内部报量简易计税项目100万元（含税价），列收97.09万元，此内部报量应确认其他应付款-待确认销项税额（B）万元A、3B、2.91C、0D、119、下列哪些行为不是视同销售行为（ A ）A、项目间材料调拨B、材料抵顶劳务(包括材料、水、电、燃料）C、以物抵债D、对外销售货物1 / 1610、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而让他人为自己开具增值税专用发票属于（ A ）罪A、虚开增值税专用发票B、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪C、非法出售增值税专用发票罪D、非法购买增值税专用发票罪11、选择简易计税方法核算的老项目，下列应纳税额计算公式正确的是（D）A、应纳税额=当期销项税额—当期进项税额B、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率—当期进项税额C、应纳税额=销售额*征收率D、应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率12、商业企业一般纳税人零售（ D ）可以开具增值税专用发票A、烟、酒B、食品C、化妆品D、劳保服装、鞋帽13、下列说法正确的是（ D ）A．价外税与企业的成本、利润没太大关系，营改增不影响企业利润B．国家税改原则使结构性减税，所以营改增不会增加企业税负C.如果税负明显增加，国家会给予补贴或者调整造价定额标准，水涨船高，羊毛出在羊身上，无须担心D.增值税是国家针对企业在产品加工生产、修理或提供劳务环节中新增加值征收的一种流转税，它是价外税14、下列关于纳税义务发生时间不正确的是（ C ）A. 销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B. 提供应税劳务并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C. 先开具发票的为货物发出当天D. 进口货物为报关进口的当天15、建筑服务业一般纳税人不可以选择适用简易计税方法的情形有（ D ）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务D.EPC项目16、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管国税机关（ C ）个月内预缴税款。
“营改增”考试题 试题及答案
程项目。
工程项目在境外的工
开标日期等在；2016年4 月30日前，《建筑 工程施工许可证》 注明的合同开工日 期在2016年5月1日 工程后、的矿项产资目源。在境
筑服务。
程监理服务。
外的工程勘察勘探服
某项目实行增值税后，8月份购进钢材100万元，发 生桥梁专业分包20万元，请问当月进项税以下计算
增值税专用发票。()
正确
错误
一项目部从小规模纳税人处购买材料，并让对方到
税务局代开了增值税专用发票，该发票不可以进行
正确
错误
抵扣。()
一项目部物资人员从一家年营业额300万元的小型
材料供应商处采购了一批电锯，并让供应商提供了
3%
2%
6%
由税务局代开的增值税专用发票，该票据可以按照
临潼项目部将职工每月话费补贴统一由电信公司代 缴，并开具了增值税准用发票，可以在税务部门抵
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、 15日、1个月或者（）。
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一 般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用 扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计
算应预缴税款。
营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销 售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴
企业管理费
工程所在地下游企业 纳税主体资格影响投 标报价。例如：同样 是材料供应商就有简
易征收3%和一般计 税17%两种。
利润
工、料、机成本费用 构成比例不同，取得 进项税额不同，税负 不同，影响投标报价
。
规费
目前建筑企业集团公司内的资质共享模式主要有自 管、代管和平级共享三种模式。它们都存在的问题
营改增考试试题
营改增考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增政策正式实施的时间是：A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日2. 营改增后，以下哪项服务不属于增值税征税范围？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 教育服务D. 医疗服务3. 根据营改增政策，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个4. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收方式是什么？A. 按照销售额的一定比例征收B. 按照销售额的全额征收C. 按照成本的一定比例征收D. 按照成本的全额征收5. 下列哪项不是营改增政策的主要目的？A. 减轻企业税负B. 促进产业升级C. 增加政府税收D. 优化税收结构6. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%7. 营改增政策适用于以下哪项主体？A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 个体工商户D. 所有上述主体8. 营改增后，纳税人在什么情况下可以申请退还留抵税额？A. 连续亏损B. 销售额下降C. 留抵税额超过一定金额D. 企业注销9. 营改增政策中，对于跨境服务的增值税处理方式是什么？A. 免税B. 零税率C. 减半征收D. 全额征收10. 下列哪项不是营改增政策中规定的进项税额？A. 购进固定资产B. 购进原材料D. 购进商品二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增政策中，以下哪些行业的增值税税率为6%？A. 金融服务B. 餐饮服务C. 信息技术服务D. 咨询服务12. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产租赁13. 营改增政策中，以下哪些项目可以作为进项税额抵扣？A. 购进的固定资产B. 购进的原材料C. 购进的服务D. 购进的不动产14. 营改增后，以下哪些情况下纳税人需要进行增值税纳税申报？A. 销售额超过规定标准B. 有应税行为发生C. 有进项税额抵扣D. 有留抵税额15. 营改增政策中，以下哪些行为可以享受免征增值税优惠？A. 农业生产B. 教育服务D. 国际运输服务三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增后，所有行业的增值税税率统一为6%。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增是指：A. 营业税改为增值税B. 增值税改为营业税C. 营业税和增值税合并D. 营业税和增值税分离2. 营改增政策实施的目的是：A. 降低企业税负B. 增加国家税收C. 简化税收体系D. 以上都是3. 营改增政策适用于：A. 仅生产型企业B. 仅服务型企业C. 所有企业D. 特定行业企业4. 营改增后，以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物5. 营改增后，增值税的税率一般分为几个档次：A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个6. 营改增后，企业购进的固定资产是否可以抵扣进项税额：A. 可以B. 不可以C. 部分可以D. 视具体情况而定7. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少：A. 3%B. 6%C. 10%D. 17%8. 营改增后，一般纳税人的进项税额抵扣需要满足哪些条件：A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在规定的期限内申报C. 必须与销售货物或劳务直接相关D. 以上都是9. 营改增后，以下哪种情况可以申请退还增值税：A. 企业亏损B. 企业破产C. 企业出口货物D. 企业搬迁10. 营改增后，纳税人如何确定自己的纳税人身份：A. 自行申报B. 税务局认定C. 根据企业规模确定D. 根据企业性质确定二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 营改增后，以下哪些行业属于增值税的征税范围：A. 建筑业B. 金融业C. 房地产业D. 教育业12. 营改增后，纳税人需要定期进行哪些税务申报：A. 增值税申报B. 企业所得税申报C. 个人所得税申报D. 营业税申报13. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为：A. 销售无形资产B. 销售不动产C. 提供咨询服务D. 提供娱乐服务14. 营改增后，纳税人在哪些情况下可以享受增值税免税政策：A. 出口货物B. 农产品销售C. 教育服务D. 医疗保健服务15. 营改增后，纳税人在计算应纳税额时，以下哪些因素需要考虑：A. 销售额B. 进项税额C. 税收优惠政策D. 税收征管方式三、判断题（每题1分，共10分）16. 营改增政策实施后，所有企业都适用增值税。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。
这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。
以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。
A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。
A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。
A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。
A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。
A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。
（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。
营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。
营改增考试题及答案
营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。
以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。
答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。
答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。
答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。
首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。
其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。
此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。
五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。
营改增测试题
营改增测试题姓名：得分一.单项选择题1.零税率的国际运输服务，不包括下列哪项（）A.在境内载运旅客或货物出境B.在境外载运旅客或货物入境C.在境外载运旅客或货物出境D.从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所2、下列增值税税率错误的是（）A.提供有形动产租赁服务，税率为17%B.销售不动产，税率为17%C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D.提供基础电信服务，税率11%3 .某市建筑公司：营改增”后是一般纳税人，2016年5月起，对其清包方式提供的建筑服务选择简易征收方式，则在（）前不可改为一般计税方式。
A.2017 年1 月B.2017 年10 月C.2019 年1 月D.2019 年5 月4、以下适用增值税17%税率的有（），适用13%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）bA、建筑业B、餐饮服务C、有形动产租赁D、卷帘机5、向境外单位提供的完全在境外销售的下列服务和无形资产免征增值税，但（）除外。
A、电信服务B、知识产权服务、专业技术服C、仓储服务、收派服务D、物流辅助服务6、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）bA、在境内载运旅客或者货物出境B、在境外载运旅客或者货物入境C、在境外载运旅客或者货物D、在境内载运旅客或者货物7、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按（）缴纳增值税。
A、陆路运输服务B、企业管理服务C、日常综合管理服务D、经纪代理服务8、出租建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位应按（）征税A、设计服务B、广告服务C、经营租赁服务D、专业技术服务9、关于租赁服务，以下说法错误的是（）A、车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）按照不动产经营租赁缴纳增值税；B、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁。
C、租赁服务，包括融资租赁服务和经营性租赁服务。
D、融资性售后回租属于租赁服务。
营改增练习题(附答案)
营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。
A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。
A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。
A．50万元B．80万元C．xx0万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。
A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。
A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。
A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。
A．生产销售医疗器械适用xx%增值税税率B．出租专用设备适用xx%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。
A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。
A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。
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营改增会计及税收实务一、单选题1、增值税属于哪种税收类型（ B ）。
A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（A ）元。
A.130元B.170元C.115元D.145.30元6、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（ C ）计算应扣减的进项税额。
A.会计成本B.预计成本C.实际成本D.预算成本14、试点纳税人实施前的应税服务销售额的换算公式是（ A ）。
A.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）B.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%）C.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%）D.应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）15、营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( D)方式。
A.直接减税B.免税C.即征即退D.达到起征点纳税16、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( A )的部分实行增值税即征即退。
A.3%B.4%C.5%D.6%20、营改增的范围不包括（ D ）。
A.轨道交通运输B.航空公司出租飞机，配备操作人员C.出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车司机）D.单位和个人从事的快递业务21、下列属于零税率项目的是（ A ）A.资质完备的国际运输服务B.工程.矿产资源在境外的工程勘察勘探服务C.会议展览地点在境外的会议展览服务D.存储地点在境外的仓储服务22、下列应代扣代缴增值税的是（ A ）。
A.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地也是试点地区B.劳务接受方机构所在地为试点地区，而境内代理人机构所在地为非试点地区C.劳务接受方机构所在地为非试点地区，而境内代理人机构所在地为试点地区D.劳务接受方机构所在地为非试点地区，没有境内代理人23、用来计算销项税额的销售额不包括（ D ）。
A.全部价款B.价外向购买方收取的手续费C.延期付款利息D.代为收取的政府性基金24、支付给试点纳税人的且未取得增值税专用发票的税务处理正确的是（D ）。
A.可以抵扣进项税额，不得差额计税B.不可以抵扣进项税额，但可以差额计税C.可以抵扣进项税额，同时差额计税D.不得抵扣进项税额；也不得差额计税27、处于“应交税费－应交增值税”贷方的是（B ）。
A.应交税费－应交增值税（进项税额）B.应交税费－应交增值税（进项税额转出）C.应交税费－应交增值税（营改增递减的销项税额）D.应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）29、下列属于本次营改增中的交通运输业的是（ B ）。
A.铁路运输B.轨道交通运输C.航空运输的干租业务D.远洋运输的光租业务30、用来计算销项税额的销售额不包含（ D ）。
A.免税数额B.减税扣除C.扣除前数额D.增值税额31、从2004年7月开始，在部分地区进行（ C ）增值税的试点。
A.生产型B.收入型C.消费型D.贸易型32、目前我国增值税实行（ D ）抵扣制度。
A.按需B.随机C.顺序D.凭票33、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（A ）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。
A.上海B.北京C.广州D.深圳34、图纸审核服务.环境评估服务.医疗事故鉴定服务，按照（ A ）征收增值税。
A.鉴证服务B.文化服务C.创意服务D.设计服务35、代理记账服务按照（ B ）征收增值税。
A.技术服务B.咨询服务C.创意服务D.设计服务36、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A ）征收增值税。
A.信息系统服务B.文化创意服务C.港口码头服务D.鉴证咨询服务37、纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。
对于需重新开具发票的，应开具（ A ）。
A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.增值税货运专用发票D.营业税普通发票38、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ D ）办法，并不得开具增值税专用发票。
A.直接退税B.先征后返C.先征后退D.免抵退39、2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。
当月应退税额为（ B ）。
A.4万元B.5万元C.6万元D.7万元40、在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（ B ）。
A.销售额＝应税服务的营业额B.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋增值税适用税率）C.销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）D.销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）二、多选题1、下列哪些（ABC ）属于增值税防伪税控专用设备。
A.金税卡B.IC卡C.读卡器D.打印机2、某市人民政府公开拍卖公车，取得收入1000万元，应申报缴纳（AB ）。
A.增值税B.城市维护建设税C.企业所得税D.车辆购置税3、营改增一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ABCD ）。
A.17%B.11%C.6%D.3%4、下列（AB ）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。
A.甲公司购进小汽车用于总经理办公B.乙公司购进游艇用于接待客户游玩C.丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D.丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营5、应税服务的年应征增值税销售额超过（CD ）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A.直接主管税务机关B.省级主管税务机关C.财政部D.国家税务总局6、两个或者两个以上的纳税人，经（AB ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。
A.财政部B.国家税务总局C.省级国家税务局D.市级国家税务局12、自用的应征消费税的（ABC ）的进项税额不得抵扣，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。
A.摩托车B.汽车C.游艇D.实木地板13、非增值税应税项目，是指（ABCD ）。
A.非增值税应税劳务B.转让无形资产（专利技术.非专利技术.商誉.商标.著作权除外）C.销售不动产D.不动产在建工程14、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（ABD ）。
A.建筑物B.构筑物C.土地D.其他土地附着物15、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ABCD ）和专业知识咨询等业务活动。
A.可行性论证B.技术预测C.专题技术调查D.分析评价报告16、下列适用增值税零税率的是（ABC ）。
A.试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务B.试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务C.试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务D.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务17、下列运输费可以抵扣进项税额的是（AB ）。
A.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得增值税专用发票B.委托试点地区运输公司（小规模纳税人）运输货物，取得税局代开的增值税专用发票C.委托试点地区运输公司（一般纳税人）运输货物，取得运费结算单据D.委托非试点地区运输公司运输货物，取得运费结算单据18、纳税人在增值税专用发票的使用上应特别关注（ABCD ）。
A.试点纳税人提供的应税服务适用销售额特别规定的，如果在试点区域购买应税服务，不索取增值税专用发票等扣税凭证，不得适用销售额特别处理规定。
B.对于取得的进项税额扣税凭证，纳税人需在规定期限内进行认证C.当月认证的发票，未通过认证.比对的，不得作为进项税额进行抵扣。
D.增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书.运输费用结算单据都有必须在发票开具之日起180天内认证.抵扣的时限规定。
19、进项税可以抵扣的是（ABD ）。
A.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售B.某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于本企业修建大楼C.某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工D.某企业购入材料，用于进行专利权的研发20、不得抵扣增值税进项税额的应用项目包括（ABCD ）。
A.简易计税方法计税项目B.非增值税应税项目C.免征增值税项目D.集体福利或者个人消费的购进货物三、判断题1、一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计税。
（错）2、研发服务属于非增值税应税劳务。
（错）3、为工厂提供包车服务属于本次营改增的应税服务范围。
（对）4、丢失的购进货物其增值税进项税额不得抵扣。
（错）5、用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目.非增值税应税劳务.免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。
（错）6、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照任一种办法确定销售额。
（错）7、纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。
（错）8、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
（对）9、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
（对）10、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
（错）11、纳税人初次购买增值税税控系统设备支付的费用及缴纳的技术维护费是不允许在增值税应纳税额中全额抵减。
（错）12、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额（对）13、文化创意服务包括设计服务.商标所有权转让服务.知识产权服务.广告服务和会议展览服务。
（错）14、按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
（对）15、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。
（错）小企业执行《小企业会计准则》有关问题一、单选题1、小企业应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险。
对于清查出的损益，应先记入“待处理财产损溢”科目，经批准后，调整（ D ）科目。
A.制造费用B.管理费用C.营业外支出或营业外收入D.利润分配－未分配利润2、对应原制度的“银行存款”科目，新准则设置了“银行存款”科目，在2013年1月1日转帐时，应将原账中上述科目的余额（ A ）。