银行函证(余额)
银行函证操作指引
银行函证操作指引（实用版）目录一、银行函证操作概述二、银行函证的操作流程1.函证的开立与接收2.函证的审核与处理3.函证的回复与归档三、银行函证的操作规范1.函证开立的规范2.函证审核的规范3.函证回复的规范四、银行函证操作的注意事项1.确保函证的真实性和合法性2.保护客户隐私和信息安全3.严格按照操作流程和规范进行操作正文银行函证操作指引一、银行函证操作概述银行函证是指银行为了核实客户提供的信息或者完成特定业务所需的文件，通过书面形式向相关单位或者个人发出的一种查询或者证明函。
银行函证在银行业务中具有重要的作用，对于防范风险、保障客户权益和提高业务效率等方面具有重要意义。
因此，银行函证操作指引对于银行业务操作具有重要的指导作用。
二、银行函证的操作流程1.函证的开立与接收银行函证的开立应当严格按照操作规范进行。
开立函证时，应当确保函证内容的真实性、准确性和完整性。
同时，应当注意保护客户隐私，防止信息泄露。
银行函证的接收，是指银行收到其他单位或者个人发出的函证。
在接收函证时，银行应当认真核对函证的内容，确保函证的真实性和合法性。
2.函证的审核与处理银行函证的审核，是指银行对函证的内容进行核实和确认。
在审核过程中，银行应当严格按照操作规范进行，确保审核的准确性和及时性。
银行函证的处理，是指银行根据函证的审核结果，采取相应的措施。
如果函证审核结果符合要求，银行应当及时回复函证；如果函证审核结果不符合要求，银行应当及时通知客户，并说明理由。
3.函证的回复与归档银行函证的回复，是指银行对收到的函证进行回复。
在回复函证时，银行应当严格按照操作规范进行，确保回复的准确性和及时性。
银行函证的归档，是指银行将函证及相关文件整理归档。
在归档过程中，银行应当严格按照操作规范进行，确保归档的准确性和完整性。
三、银行函证的操作规范1.函证开立的规范银行函证的开立应当严格按照操作规范进行。
开立函证时，应当确保函证内容的真实性、准确性和完整性。
银行函证工作操作指引
银行函证工作操作指引根据《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件要求，中国注册会计师协会和中国银行业协会制定了《银行函证工作操作指引》，对银行函证工作中的具体事项予以进一步明确和细化，以推进会计师事务所和银行业金融机构提高银行函证工作质量和效率。
一、银行函证工作办理说明（一）会计师事务所工作说明。
会计师事务所、注册会计师应当严格遵守《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》（财会〔2022〕39号）等文件和本操作指引的要求，按照中国注册会计师审计准则的规定实施函证程序。
在实施银行函证过程中，会计师事务所应当按要求安排专门部门或岗位集中发送、收回银行询证函，采用公示地址作为邮寄地址，直接发出银行询证函并直接从银行业金融机构获取回函（跟函方式具体参见第一部分“（三）集约化要求及特殊情况说明”）。
注册会计师应当始终对银行询证函的全过程保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、填写询证函、发出询证函并予以跟进。
会计师事务所应当严格按照符合本指引要求的格式填写和发送询证函，一份询证函只列示一个函证基准日。
会计师事务所、注册会计师应当对银行询证函（包括回函）中所列信息履行恰当的保密义务。
中国注册会计师协会负责公示邮寄发函和接受函证回函的会计师事务所地址和联系方式。
会计师事务所应当按照函证业务需求，及时更新在注册会计师行业统一监管平台中填报的信息，防止因相关信息未及时公示而被银行业金融机构退函的风险。
（二）银行业金融机构公示信息说明。
银行业金融机构应当在其总行或总部网站、微信公众号等公开渠道就办理函证相关事项进行公示。
银行业金融机构公示的内容应当符合本指引具体要求。
会计师事务所在此基础上根据银行业金融机构公示信息进行函证。
公示信息包括：1.各种函证方式下办理回函工作的机构及其联系方式，如受理邮寄函证的地址、联系人及联系方式，受理跟函的办公地址及跟函所需资料，受理数字函证的具体方式等。
银行存款函证的要点
银行存款函证的要点银行存款函证是一份证明您在银行持有一定存款金额的文件。
该函证通常由银行开具，它不仅是您资金存管的重要凭证，还是办理各类业务的必备文件。
以下是关于银行存款函证的要点，以帮助您更好地理解和使用它。
1.函证的基本信息：在函证上，会包含您的个人或企业名称、账号、存款余额、存款类型等基本信息。
这些信息的准确性对于提供可靠的证明至关重要。
2.需注意有效期：函证上会标明有效期，一般为一个月或三个月。
超过有效期后，函证将失效，需要重新开具。
因此，在办理相关业务时，请您务必注意函证的有效期限。
3.多种用途：凭借存款函证，您可以办理多种业务，例如购房、办理贷款、申请签证、办理养老金或风险基金等。
在这些场景下，银行函证能够有效证明您的经济实力和信用能力。
4.函证的申请和办理：通常，您需要向开户银行递交申请，提供身份证明、银行账户和财务证明等文件。
银行将根据您的需求和实际情况来决定开具函证的形式和内容。
完成申请后，您可以选择亲自到银行领取函证或者委托他人代领。
5.维持账户稳定：银行函证不仅是您在银行存款的凭证，同时也是您的信用象征。
因此，维持您的账户稳定是保持函证有效和合规的关键。
避免频繁转账、减少透支、定期存款等均有助于维持账户稳定。
6.防止函证丢失：由于存款函证是具有法律效应的重要文件，为了避免丢失造成的麻烦，请您妥善保管。
将其放置在安全的地方，可随身携带或全程电子化存档，以免遗失或被他人冒用。
综上所述，银行存款函证对于维系您的财务和信用状况至关重要。
在使用函证时，请务必严格遵守相关规定。
如果有疑问或需要，随时与您的开户银行联系以获得更多指导。
这样，您就能充分利用银行存款函证，为个人或企业的发展和交易提供有力的支持。
课程资料：第21讲_货币资金的审计(2)
七、函证银行存款余额（一）函证的目的（二）函证的规定（三）函证的对象和范围（四）函证的方式（一）函证的目的1.函证银行存款余额是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序。
2.通过函证，不仅可了解企业资产的存在，还可了解企业账面反映所欠银行债务的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。
（二）函证的规定1.银行函证需要以被审计单位名义向银行发函。
2.银行要在收到询证函之日起的10个工作日内，根据函证要求及时回函并按有关规定收取询证费用。
3.各有关企业或单位应根据函证的具体要求回函。
（三）函证的对象和范围1.注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
2.如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
（四）函证的方式银行存款函证的方式是采用积极式询证函方式。
经典题解【例·2017·（卷一）部分】A公司主要从事机电产品生产和销售,20×0年首次公开发行A股股票并上市。
A公司为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。
A公司20×5年度财务报表由汇泰会计师事务所审计。
明星会计师事务所于20×6年上半年接受委托审计A 公司20×6年度财务报表，并委派注册会计师甲担任审计项目合伙人。
此外，明星会计师事务所还首次接受A公司下属若干子公司委托，审计其各自20×6年度财务报表，并分别出具审计报告。
资料四注册会计师甲在复核审计项目组成员编制的审计工作底稿时，注意到以下事项：1.审计项目组对A公司20×6年12月31日银行存款余额实施了实质性程序，相关审计工作底稿部分内容摘录如下：银行存款函证情况表单位：万元开户银行账号账面余额对账单余额差异是否函证说明工商银行……（略）61006000100是（1）建设银行……（略）500550005是（2）中国银行……（略）3000不适用——否（3）……（略）……（略）……（略）……（略）……（略）……（略）合计……（略）……（略）……（略）审计说明：（1）经检查银行存款余额调节表，该差异系由于A公司于20×6年12月收到并入账的一张支票因对方填列有误被银行拒收所致。
银行存款函证内容
银行存款函证内容一、银行账户的基本信息在银行存款函证中，我们首先需要收集和核实银行账户的基本信息。
这包括但不限于：1.账户持有人名称、地址和联系方式。
2.账户类型（例如，个人账户、公司账户等）。
3.账户号码和银行代码。
4.开户日期。
5.账户终止日期（如果有的话）。
二、账户余额我们需要确认银行账户在函证期间的余额，包括：1.账户的当前余额。
2.任何未结算的支取或存款。
3.任何冻结或扣划的金额。
4.任何尚未到账的支取或存款。
三、交易记录为了了解账户的使用情况，我们需要收集和核实所有的交易记录，包括：1.进账和出账的详细记录。
2.交易日期、金额和涉及的任何其他详细信息。
3.需要核对每一笔交易是否与任何未结算的支取或存款相关联。
四、未结算事项在函证期间，可能存在一些未结算的支取或存款，我们需要确认这些事项的状态，包括：1.未结算的支取或存款的详细信息。
2.这些未结算事项是否已经解决或仍然在处理中。
3.如果这些事项仍未解决，请说明预计解决的时间。
五、函证期间内的冻结或扣划可能由于某些原因（例如法律诉讼、债务追讨等），部分资金可能会被冻结或扣划。
我们需要了解这些情况，包括：1.被冻结或扣划的金额和原因。
2.这些冻结或扣划是否仍然有效。
3.如果已经解冻或扣划，请说明解冻或扣划的日期和金额。
六、银行对账单为了核实上述信息，我们需要获取银行对账单，包括：1.函证期间的银行对账单。
2.与交易记录相对应的每一笔支取或存款的详细信息。
银行询证函
银行询证函
编号
（银行）:
本公司聘请的昆山公信会计师事务所正在对本公司财务报表进行审计，按照《中国注册会计师独立审计准则》的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数据出自本公司帐簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
有关询证费用可直接从本公司存款帐户中收取。
回函请直接寄至昆山公信会计师事务所。
回函地址：江苏省昆山市柏庐北路500号（天合大厦五楼）
邮编：215300 电话：0512-******** 传真：0512-******** 联系人：
（公司盖章）
年月日
经办人：
结论：1、信息证明无误。
（银行盖章）
年月日
经办人：
2、信息不符，请列明不符项目及具体内容（其他未在本函列出的项目，请列
出金额及其详细资料）。
（银行盖章）
年月日
经办人：。
审计银行函证范围
审计银行函证范围
银行函证是审计工作中常用的一种工具，其目的是为了确认客户账户余额、贷款余额、担保金额等信息的准确性。
为确保审计的有效性和客观性，审计师需对银行函证的范围进行明确，以避免遗漏重要的信息或浪费时间和资源。
银行函证的范围包括但不限于以下几个方面：
1.客户账户余额
审计师需向银行询问客户账户的余额，以确认账户是否存在透支、欠款等情况。
同时，还需询问账户的冻结情况，以确定账户余额的可用性。
2.客户贷款余额
审计师需向银行询问客户的贷款余额及其到期日、利率等信息，以确认客户的还款情况和未偿还贷款的风险。
3.客户担保金额
审计师需向银行询问客户的担保金额及其担保的贷款金额、利率等信息，以确认客户的担保能力和担保的可靠性。
4.银行手续费和利息收入
审计师需向银行询问其手续费和利息收入，以确认银行的收入情况是否与客户的账户记录一致。
总之，审计师对银行函证的范围需进行准确、全面的确认，以保证审计结果的准确性和客观性。
同时，还需注意保护客户的隐私，遵守有关法律法规和银行业的保密规定。
函证情况总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告背景为了确保财务报表的真实性和准确性，我国相关法律法规要求企业在编制财务报表时，对相关账户、交易等进行函证。
本报告旨在总结我公司在2023年度的函证情况，分析函证效果，并提出改进建议。
二、函证类型及方式1. 函证类型（1）银行函证：获取已开立银行账户清单，对本年度未注销的账户进行函证，已注销的银行账户获取企业已注销的申请注销手续签字的资料。
（2）往来函证：对企业往来账户期末金额核实款项性质及是否收回、支付情况，无需收回支付等情况做调整，已确定收回支付的期末金额函证。
（3）存货函证：对企业存货期末金额等情况函证，基本上是对公司的存货进行盘点，签字盖章。
（4）诉讼函证：本企业存在诉讼情况，若是未决的诉讼从以前年度到本年度未解决的，可以向代理律师的律师事务所函证诉讼情况。
（5）工程函证：有时候做单位往来函证的时候可以连同工程项目函证，可以对已结算工程项目或者未结算工程项目的结算金额及项目进度情况进行函证。
2. 函证方式（1）函证中心：2023年新兴函证中心，以前可能某些事务所存在函证中心，函证汇集一起发函。
（2）跟函：跟函要有跟函的记录，需要企业人员陪同一起去银行，记得拍照、拍照记录企业人员陪同及银行接待人员名字、工号等，跟函底稿需要更新。
（3）信函：发邮件的方式。
三、函证效果分析1. 银行函证通过函证，我们了解到公司银行账户的开立、注销情况，确保了银行账户的真实性。
同时，对于未注销的银行账户，函证结果显示账户资金使用情况良好，风险较低。
2. 往来函证函证结果显示，往来账户期末金额与账面金额相符，款项性质及收回、支付情况准确无误。
3. 存货函证函证结果显示，存货盘点情况良好，存货金额与账面金额相符。
4. 诉讼函证函证结果显示，未决诉讼案件进展情况与代理律师的律师事务所提供的信息一致。
5. 工程函证函证结果显示，已结算工程项目结算金额及项目进度情况与实际情况相符。
四、改进建议1. 加强函证工作组织，提高函证效率。
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利率
其他借 抵（?）押品/担
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保人
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除以上所 述，本单位并 3.担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）
被担保人
担保方式
担保金额
担保期限
担保事由
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除以上所 述，本单位并 4.尚未支付之银行承兑汇票
银行承兑汇票号码
金额
出票日
到期日
除以上所 述，本单位并 5.已贴现而尚未到期之商业汇票
商业汇票号码 付款人名称
承兑人名称
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
票面金额
票面利率 出票日
到期日
贴现 日
贴现率
贴现 净额
除以上所 述，本单位并
6.截至函证日止的一个年度内已注销的账户、委托存款和委托贷款、贵行托收的商业汇票、未完成之外汇买卖合约、未完成之已开具 而不能撤销信用证、存放于银行之有价证券或其它产权文件。
7.其他事项（如无除前面所述外的其他事项，则应填写“无”）
（盖章）
年
月
日
经办人：
以下仅供被函证银行使用
结论：1.信息证明无误
（银行盖章）
年
月
日 经办
人： 2.信息不符，请列明不符金额及具体内容（其他未在本函列出的项目，请列出金额及其详细资料）。
（银行盖章）
年
月
日 经办 人：
银行询证函（积极式）
编号：
____________________
致：________________
（银行）：
本单位聘请的温州会计师事务所正在对本单位
（会计期间）财务报表进行审计，按照中国注册会计师执业准则和财政部、
中国人民银行《关于做好企业的银行存款借款及往来款项函证工作的通知》(财协字[1999]1号)的要求，应当询证本单位与贵行的存款
、借款往来等事项。下列数据出自本单位账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请
在“信息不符”处列明不符金额。有关询证费用可直接从本单位 叶寒 注册会计师。
存款账户中收取。回函请直接寄至温州东瓯会计师事务所
通信地址：温州市马鞍池东路马鞍池大厦三楼___
邮编：325000
电话：88637005
传真： 88630008
截至 2012年 月 日止，本单位银行存款、借款账户余额等列示如下：
1. 银行存款 账户名称
银行账号
币种 人民币
利率
余额
起止日期（活期/定 是否被抵押或质
期/保?金）
押或其他限制
备注
除以上所 述，本单位并 2. 银行借款
账户名称
币种
余额 借款日期
还款日期