财务会计报告管理规定
医院财务会计报告管理制度
医院财务会计报告管理制度1. 引言为了规范医院财务会计报告管理流程，提高财务管理工作的透明度和效率，本文旨在制定医院财务会计报告管理制度。
2. 财务会计报告的定义财务会计报告是指通过会计核算系统，对医院的经济活动进行收支记录、分析和汇总，形成的反映医院财务状况和经营成果的文书报表。
3. 财务会计报告管理制度的要求3.1 报告制作要求1.在医院财务会计报告制作过程中，应当遵循国家规定的财务会计制度，严格执行会计核算原则，确保报表真实准确。
2.财务会计报告应由财务人员负责制作，确保核算数据的正确性。
3.会计核算系统应具备自动生成财务会计报告的功能，以提高制作报告的效率。
3.2 报告审核要求1.财务会计报告应当设立审核机构，审核机构应当由医院领导和财务主管人员组成。
2.财务会计报告审核机构应按照国家规定的财务会计报告审核标准，对医院财务会计报告进行审核，并出具审核报告。
3.审核机构应当依据财务会计报告审核标准，根据医院的实际情况和规模，择优选人进行审核。
3.3 报告披露要求1.医院财务会计报告应当公开披露，披露内容应当真实准确，符合国家财务会计规定和法律法规。
2.医院应在规定时间内向社会公开披露财务会计报告，并公告有关财务会计报告信息。
3.经营者应当按照有关规定，对独立审计机构出具的审计意见及时进行公告披露。
3.4 报表保管要求1.医院财务会计报告的原始资料应妥善保管，报表应进行归档保存。
2.报表的电子档和纸质档案应根据发文流转单管理，并做好备份，并制定相应的权限控制和保密规定。
4. 财务会计报告管理制度的实施1.出台本制度后，医院应当制定相应的培训计划，提高财务人员制作财务会计报告的能力。
2.按照制度的要求，建立相应的制度执行档案，管理人员应对制度执行情况进行监督和评价，做到规范管理。
3.针对财务会计报告管理制度的实施情况，应定期进行评估和检查，并根据实际情况进行相应调整。
5. 结论本文制定了医院财务会计报告管理制度，在促进医院财务管理规范化和改善财务效率的同时，也提高了医院财务管理工作的透明度和可信度，为保障医院的可持续发展提供了良好的保障。
企业财务会计报告管理制度
企业财务会计报告管理制度引言企业财务会计报告是企业对外界反映其财务状况和经营成果的重要信息载体，对于公司的管理和决策具有重要的参考价值。
为了规范企业财务会计报告的编制和管理，提高信息披露的透明度和准确性，制定一个科学、严谨的财务会计报告管理制度是必不可少的。
1. 财务会计报告的定义与重要性财务会计报告是企业在一定会计期间内对其财务状况和经营成果进行总结、分析和披露的报告。
它包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等内容。
财务会计报告的编制和管理对企业具有重要的意义。
首先，它是反映企业财务状况和经营成果的重要途径，能够提供给投资者、债权人、供应商等外部利益相关方参考。
其次，财务会计报告是企业内部进行管理和决策的重要依据，能够为企业高层管理者提供准确的财务信息。
因此，建立科学的财务会计报告管理制度对企业的生存和发展具有重要的意义。
2. 财务会计报告编制的程序与要求为确保财务会计报告的准确性和透明度，企业需要遵循一定的程序与要求进行编制。
2.1 会计政策的确定企业首先需要确定适用的会计政策，包括会计准则、会计估计方法等。
会计政策的确定应当符合相关法律法规的要求，并且能够真实地反映企业的财务状况和经营成果。
2.2 数据的收集与核对企业需要收集和核对与财务会计报告有关的数据，包括各项收入、成本、资产和负债等信息。
这些数据需要经过充分的审查和验证，确保其真实、准确和可靠。
2.3 报表的编制与整理在收集和核对完数据后，企业需要按照相关会计准则和规定进行财务会计报告的编制和整理。
报表的编制应当符合统一的格式和标准，确保报表的可比性和一致性。
2.4 内部审计与审核完成财务会计报告的编制和整理后，企业需要进行内部审计和审核工作，以确保报表的准确性和合规性。
内部审计和审核可以发现和纠正潜在的错误和漏洞，提高报表的质量和可信度。
3. 财务会计报告的管理与披露财务会计报告的管理与披露是确保报表的透明度和及时性的重要环节。
财务报告与会计档案管理规定
财务报告与会计档案管理规定财务报告与会计档案管理是企业日常财务活动的重要环节，对于企业的经营管理和财务决策具有至关重要的作用。
为了规范企业的财务报告与会计档案管理，我国制定了一系列相关的法律、法规和规范性文件，以确保企业财务信息的真实性、准确性和及时性。
本文将对我国的财务报告与会计档案管理规定进行详细介绍。
一、财务报告管理规定1.企业会计准则我国根据国际会计准则委员会制定了《企业会计准则》，并根据国情和经济特点进行了一些适度调整。
企业应按照该准则编制财务报告，确保财务信息的真实性和规范性，提高财务信息的比较可靠性。
2.财务报告编制制度我国实行了财务报告编制制度，要求企业按照一定的规范和程序编制财务报告。
财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表，同时还应提供相应的注释和附注信息。
3.财务报表审计制度我国对于一些大型企业、上市公司和金融机构等，要求进行财务报表审计。
审计机构应对企业的财务报表进行审计，确保财务报表的真实可靠性。
此外，审计机构还应对企业的内部控制制度进行审计，并提出改进意见。
4.财务报表披露制度我国制定了财务报表披露制度，要求企业及时向社会公众披露财务报表。
企业应在规定的时间内向证券交易所、监管机构和社会公众披露财务报表，以增加财务信息的透明度和公信力。
1.会计凭证管理我国规定，企业应按照一定的程序和规范进行会计凭证管理。
企业应保留会计凭证原始凭证并按照一定的时间和顺序进行编号，确保会计凭证的真实性和完整性。
2.会计账簿管理我国规定，企业应按照一定的程序和要求进行会计账簿管理。
企业应设立一套完整的会计账簿，包括总账、明细账、日记账等，每期应及时进行记账和核对。
3.会计档案管理我国规定，企业应建立健全会计档案管理制度。
企业应对财务会计资料进行归档和存储，并按照一定的时间和顺序进行分类、整理和保管。
会计档案应保存一定的时间，以备查阅和审计。
4.会计报表归档管理我国规定，企业应对财务报表进行归档管理。
控股财务会计报告管理规定
控股财务会计报告管理制度最新资料;WORD文档;可编辑目录总则第一条为加快会计信息的反馈速度;加强会计信息的披露管理;以及便于集团财务部分析基层企业的财务数据;根据三鼎控股的实际情况;特制定本规定..第二条集团财务会计报告管理由集团财务中心负责..集团财务中心对日常财务会计报告管理进行监控并负责对本制度进行解释..第三条本制度适用于三鼎控股及所属各子集团、独立核算单位..一、财务会计报告内容第四条财务会计报告的内容包括会计报表及附表;管理报表及财务分析两大类..第五条会计报表及附表包括：1.资产负债表月报2.利润表月报3.现金流量表月报4.利润分配表年报5.所有者权益或股东权益增减变动表年报6.投资及内部往来明细表月报7.主要存货收、发、存明细表月报8.管理费用、销售费用明细表月报9.销售收入明细表月报10.短期借款、长期借款、应付票据情况表月报11.应收款项账龄分析表季报12.计提资产减值准备明细表季报第六条管理报表及财务分析包括：1.资金日报日报2.销售日报日报3.主要产品采销存报表月报4.成本分析报表月报5.财务分析报告月报二、财务会计报告报送时间第七条各单位会计报表必须于每月5日前报送集团财务部..第八条各单位附表必须于每月10日前报送集团财务部..第九条各单位的管理报表日报必须于次日报送集团财务部..第十条各单位管理报表及财务分析月报必须于每月10日前报送集团财务部..三、财务会计报告的报送要求第十一条会计报表之间、会计报表各项目之间;凡有对应关系的数字应当相互一致;会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接;如遇有追溯调整;应加以说明..第十二条基本会计报表各数据的填写;要严格按照会计制度的要求进行填写;往来科目应重分类的按要求进行重分类;待摊费用、预提费用出现红字的;应对应调整;长期债券投资;长期借款如有一年内到期的;应进行相应的调整;工程用物资和生产用物资要进行正确分类等..第十三条会计报表表样由集团统一制定;各子集团按下发的表样格式顺序填写;各子集团根据实际情况增加的明细项目;可在统一序号后增加填写..第十四条财务会计报表统一用A4纸型上报..第十五条财务报表封面要填写齐全;并加盖公章;单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章..第十六条各子集团的会计报表主要由各子集团的财务部经理负责;集团会计报表;由财务中心总监把关签发..四、财务会计报告的考核办法第十七条每月上报的财务会计报告必须完整;对上报的财务会计报告每少一份;对报表编制人罚款元;对子集团的财务经理处罚元..第十八条每月的财务会计报告必须按时上报;每迟报一天;处罚子集团财务经理元..第十九条会计报告附注明显不完整;敷衍了事;处罚子集团财务经理元..第二十条财务分析不完整;不透彻;没把企业存在的问题及时反馈上来;处罚子集团财务经理元..第二十一条集团财务部审核上报的财务会计报告时;发现表间数据关系;表内数据关系不衔接;表内数据错填;漏填;每发现一处处罚填写人员元;子集团财务经理元..包括会计报表封面..第二十二条各基本会计报表、附表内的数据要和总账、明细账相符;如集团审计人员发现基层企业瞒报;虚报财务数据;影响集团财务数据分析;未造成严重后果的;子集团财务经理元..给公司集团决策造成严重后果的;子集团财务经理降级、降职使用..第二十三条对财务会计报告做出突出贡献的单位;年底集团进行评比;给予奖励..五、附则第二十四条本制度从颁布之日起执行..第二十五条本制度考核人员由子集团财务部报表审核人员;子集团财务经理;集团报表审核人员;集团财务部经理;财务中心总监组成..。
企业财务报告报送与披露管理办法
企业财务报告报送与披露管理办法第一章总则第一条为规范企业财务报告的报送与披露行为，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，提高企业财务管理水平，根据国家有关法律法规和企业会计准则，结合本企业实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于本企业及所属各单位。
第三条财务报告包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等内容。
第四条财务报告的报送与披露应当遵循以下原则：（一）真实性原则。
财务报告应当真实反映企业的财务状况和经营成果，不得编制虚假财务报告。
（二）准确性原则。
财务报告中的数据应当准确无误，计算方法应当符合国家统一的会计制度和企业会计准则的规定。
（三）完整性原则。
财务报告应当包括企业所有的经济业务和事项，不得遗漏或隐瞒重要信息。
（四）及时性原则。
财务报告应当在规定的时间内报送和披露，以便投资者、债权人、监管部门等有关各方及时了解企业的财务状况和经营成果。
第二章财务报告的编制第五条企业应当按照国家统一的会计制度和企业会计准则的规定，编制财务报告。
第六条财务报告的编制应当以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照规定的会计政策和会计估计进行确认、计量和报告。
第七条企业应当在财务报告中充分披露重要会计政策和会计估计的说明，以及重大会计差错的更正情况。
第八条财务报告应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。
第三章财务报告的报送第九条企业应当按照规定的时间和要求，向有关部门和单位报送财务报告。
第十条企业向股东、债权人、监管部门等外部单位报送财务报告时，应当由企业负责人或其授权的人员签署报送函，并加盖企业公章。
第十一条企业所属各单位应当按照企业统一的要求，及时向企业总部报送财务报告。
企业总部应当对所属各单位报送的财务报告进行汇总、审核和分析。
第十二条企业应当建立财务报告报送的内部控制制度，明确财务报告报送的流程和责任，确保财务报告的安全、准确和及时报送。
财务报告管理规定
xx上市公司财务报告管理制度第一章总则第一条为了规范xx股份有限公司以下简称公司财务报告的编制;及时准确的提供财务信息;根据国家有关政策法规的规定要求;结合公司实际情况和管理要求;制定本管理制度..第二条财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件;包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书..第三条会计报表包括资产负债表、损益表、现金流量表和其他附表;财务报告分为年报、季报、月报三种;其报表种类、格式、内容均按上交所规定填报;在季末、半年和年度终了;公司还需要按照中国证监会、交易所的规定;向社会公布当期财务报告;并将财务报告备置于公司证券部供股东查阅..第四条会计报表附注是会计报表的重要组成部分;是为了便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释..第五条财务情况说明书的编写要情况具体、分析深入、结论公正、措施得力..其主要内容包括：公司的生产经营状况；会计核算和会计报表编制方法的变更；各项资产和负债的变动情况、资金增减和周转情况、利润实现和分配情况、股本及其变动情况、税金缴纳情况、对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项、资产负债表日后至报表报出前发生的对公司财务状况变动有重大影响的事项..第六条财务报告按照与上交所约定的时间上报..第七条本制度适用于公司所有单位;包括公司各直属单位、分公司及全资、控股子公司..第二章管理职责第八条公司财务部门管理职责一负责起草、修改并颁布公司财务报告管理制度；二负责组织实施公司财务报告管理制度；三负责财务报表的汇总、审核;确保财务信息的准确、及时；四负责组织对公司财务指标进行分析与评估;为公司的相关决策提供支持;并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；五负责对财务报告进行全面分析;并上报董事会审议..第三章财务报告的构成第九条财务报告按报送的对象不同分为对外报送的财务报告和对内报送的财务报告..对外提供的财务报告主要是为了满足中国证监会、上交所、各股东、国家财政机关、税务机关、银行等各方面的监管需要..外部报告在编制种类、报送时限、披露方式上严格遵照国家有关会计制度的规定并符合上级主管部门的具体要求..公司内部财务报告主要为满足公司、各单位、各管理部门的内部管理需要..内部报告在格式、报送时间、编制内容、方式上较为灵活;除公司统一规定的外;可根据需要由各单位自行决定..第十条财务报告按报送期间分为快报、月报、季报、半年报、年度财务报告..一快报是每月在正式编制会计报表前;所提供的主要财务指标完成情况报告..通过快报可以及时了解本单位本月生产经营的完成情况;及时采取有效措施;解决生产经营的问题..各单位每月必须按规定时间节假日不顺延将快报上报公司;公司汇总后按要求上报集团公司财务部..快报不得迟报、漏报、谎报、瞒报;报表内的指标不得缺项;各项数据要真实、准确;与正式报表不得有较大误差..二月度财务报告通常仅指会计报表;会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表以及公司为管理需要增加的有关报表..月报一般是为满足内部使用的报表..三季报是指按上交所要求编制的财务报表及相关附表;并附加简要说明及分析..是为满足监管者和投资者了解公司季度财务状况变化情况所需的报告..四半年报及年度财务报告应当包括：1.会计报表；2.会计报表附注；3.财务情况说明书..会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备表、股东权益变动情况表及相关附表以及监管者需要增加的有关报表..根据上交所要求;半年报可经具有证券资格的审计师事务所审计也可不审计；年度财务报告必须经过审计后方可报出..半年报及年报;要满足财务报告需要者对分析公司持续经营能力进行评价;达到分析企业目前及长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经营政策意向的需求..第十一条资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表..资产负债表应当按照资产、负债和股东权益三大类分类列报..第十二条利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表..利润表应当按照各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示..第十三条现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表..现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示..第十四条股东权益变动表是反映构成股东权益的各组成部分增减变动情况的报表..包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目..第十五条相关附表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量的补充报表;主要是主管部门及公司管理需要增设的其他附表..第十六条年度、半年度会计报表至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据..第十七条财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：一企业生产经营的基本情况；二利润实现和分配情况；三资金增减和周转情况；四对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项..第四章财务报告的编制第十八条各单位编制财务报告;应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料;并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制..各单位不得违反本制度和国家统一的会计制度规定;随意改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法..任何单位或者个人不得授意、指使、强令本单位违反本制度和国家统一的会计制度规定;改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法..第十九条各单位应当依照本制度和国家统一的会计制度规定;对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量;不得随意改变会计要素的确认和计量标准..第二十条各单位应当依照有关法律、行政法规和本制度规定的结账日进行结账;不得提前或者延迟..年度结账日为公历年度每年的12月31日;半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天..第二十一条编制年终财务决算要按照会计法、企业财务会计报告条例和企业会计准则规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法;根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿资料正确编制财务决算报表..通过年终财务决算的编制;彻底清查核实各项资产、负债、所有者权益和成本、费用、利润情况;正确完整地反映公司的财务状况和盈利能力;为生产经营决策提供可靠的财务信息资料..财务决算的编制决不仅仅是填列报表的问题;应是对本单位年度经营管理活动过程和结果的全面总结..第二十二条各单位在编制年度财务报告前;应当按照下列规定;全面清查资产、核实债务：一结算款项;包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在;与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；二原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致;是否有报废损失和积压物资等；三各项投资是否存在;投资收益是否按照国家统一的会计制度规定进行确认和计量；四房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；五在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；六需要清查、核实的其他内容..各单位通过前款规定的清查、核实;查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因、材料物资的实际储备情况、各项投资是否达到预期目标、固定资产的使用情况及其完好程度等..企业清查、核实后;应当将清查、核实的结果及其处理办法向本单位的管理层报告;并根据国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理..各单位应当在年度中间根据具体情况;对各项财产物资和结算款项进行重点抽查、轮流清查或者定期清查..第二十三条各单位在编制年度财务报告前;除应当全面清查资产、核实债务外;还应当完成下列工作：一核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致;记账方向是否相符；二依照本制度规定的结账日进行结账;结出有关会计账簿的余额和发生额;并核对各会计账簿之间的余额；三检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；四对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项;检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；五检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关科目..在前款规定工作中发现问题的;应当按照国家统一的会计制度的规定进行处理..第二十四条各单位编制年度和半年度财务报告时;对经查实后的资产、负债有变动的;应当按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量;并按照国家统一的会计制度的规定进行相应的会计处理..第二十五条各单位应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容;根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表;要做到真实可靠、全面完整、相关可比、编报及时..不得出现报表项目填报不全、报表数据不准确、报送不及时的现象发生..第二十六条各单位在编制报表时要注意检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系;重点关注以下几个方面的内容：一是会计报表有关项目的对应关系；二是会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；三是会计报表与附表之间的平衡勾稽关系..第二十七条电子版报表要与报送的纸质报表数据一致..第二十八条会计报表附注和财务情况说明书应当按照本制度和国家统一的会计制度的规定;对会计报表中需要说明的事项做出真实、完整、清楚的说明..第二十九条企业终止营业的;应当在终止营业时按照编制年度财务报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账;并编制财务报告；在清算期间;应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务报告..第五章合并会计报表的特殊要求第三十条合并会计报表;是指反映母子公司整体财务状况、经营成果和现金流量的会计报表..合并会计报表包括资产负债表、利润表和现金流量表..第三十一条公司财务部除编制母公司会计报表外;还应当根据会计制度的规定;编制合并会计报表..合并会计报表的范围;包括所有的直属单位、分公司和纳入合并范围的子公司..第三十二条各子公司的会计报表决算日和会计期间应当与公司保持一致;并执行公司统一规定的会计制度和会计政策..第三十三条各单位要将母公司与子公司之间、子公司与子公司之间发生的交易及债权债务等进行充分抵销..第三十四条各单位应按公司统一设定的合并会计报表格式进行编制并及时上报公司财务部..第六章财务报告的报送第三十五条各单位应当依照法律、行政法规和国家统一的会计制度有关财务报告提供期限的规定;及时提供财务报告..第三十六条各单位报送的财务报告反映的会计信息应当真实完整;数字准确;说明清楚;按时报送..第三十七条各单位对外提供的财务报告应当依次编定页数;加具封面;装订成册..封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期;并在报表封面加盖公章、单位负责人章、财务负责人章、会计机构负责人章..第三十八条分、子公司每月需在6号前将电子版会计报表报送公司财务部;纸质报表在随后一周内报送..每月按时报送的报表包括：分公司合并、本部月度报表及关联交易表;公司下属子公司月度财务报表..月度报表具体种类包含：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、管理费用表、财务费用表、营业费用表、应交税金表和销售利润表等报表..第三十九条公司财务部每月编制好公司合并报表后及时向公司领导层报送并按规定要求向控股公司、主管部门、主管税务部门、开户银行、统计部门等部门报送;季报、半年报、年报经董事会审议通过后;报上交所对外披露..第四十条公司及各单位有权拒绝向非依照法律、行政法规规定的任何组织或者个人;提供部分或者全部财务报告及有关数据..第四十一条财务报告须经注册会计师审计的;公司及各单位应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告对外提供..第四十二条在公司财务报告未正式对外披露前;按要求需对有关部门提供报表、数据的;必须要求接受报表数据的组织或者个人对其内容保密..第七章附则第四十三条本制度由公司财务部负责解释..第四十四条本制度自印发之日起施行..。
公司财务会计报告管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务会计报告的管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及所有与财务会计报告相关的业务活动。
第三条公司财务会计报告应遵循以下原则：1. 实事求是，客观公正；2. 及时性，保证报告的时效性；3. 真实性，确保数据的准确性；4. 完整性，包含所有必要的信息。
第二章财务会计报告的编制第四条公司财务会计报告包括月度报告、季度报告和年度报告。
第五条月度报告应在次月的前五日内编制完成，并报送至财务部。
第六条季度报告应在季度结束后十日内编制完成，并报送至财务部。
第七条年度报告应在年度结束后四个月内编制完成，并报送至财务部。
第八条财务会计报告的编制应遵循以下程序：1. 收集、整理相关财务数据；2. 编制财务报表；3. 编写财务报表附注；4. 编制财务情况说明书；5. 报送至财务部。
第三章财务会计报告的审核第九条财务部负责对财务会计报告进行审核，确保报告的真实性、准确性、完整性。
第十条审核内容包括：1. 财务报表的编制是否符合会计准则和规定；2. 财务报表附注的内容是否完整、准确；3. 财务情况说明书的内容是否清晰、真实。
第十一条审核发现的问题，应及时向编制部门提出，要求其修改或补充。
第四章财务会计报告的报送第十二条财务会计报告经审核无误后，应及时报送至公司管理层和相关部门。
第十三条报送内容包括：1. 财务报表；2. 财务报表附注；3. 财务情况说明书；4. 审核意见。
第五章财务会计报告的存档第十四条财务会计报告应按照规定进行存档，确保长期保存。
第十五条财务会计报告的存档期限为十年。
第六章责任与奖惩第十六条公司各部门应积极配合财务部完成财务会计报告的编制、审核和报送工作。
第十七条对违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予相应处罚。
第十八条对在财务会计报告管理工作中表现突出的个人或部门，公司将给予表彰和奖励。
公司(集团)重大财务会计事项报告管理办法
公司（集团）重大财务会计事项报告管理办法第一条为及时了解和掌握集团各层级企业重大财务会计事项发生及进展情况，推动集团财务工作从事后被动管理为主向全过程主动管理转变，进一步提升集团财务管理和监督水平，结合公司实际情况制定本办法。
第二条本办法适用于集团合并报表范围内企业（以下简称各单位）。
第三条重大财务会计事项报告应符合真实、准确、完整、及时、保密的原则。
第四条重大财务会计事项报告的责任人为各单位财务工作负责人；各单位应结合本办法要求建立内部重大财务会计事项报告机制，包括重大财务会计事项的信息收集、跟踪、分析、管理及上报；各单位应设岗负责本单位日常重大财务会计事项报告具体工作，该岗位工作原则上可由财务分析人员负责；责任人员或该岗人员故意隐瞒或消极拖延报告的，其他财务人员有权就重大财务会计事项的情况直接报告集团总部财务会计部。
第五条各单位对于重大财务会计事项，应在事项发生、进展和结束等各阶段（部分事项应涵盖预期可能发生阶段）充分收集相关信息并加以分析，并在 48 小时内(其中：银行账户冻结、资产查封扣押、网络系统重大故障、人员违法犯罪等高风险事项应在 24 小时内)将知道或应当知道的详细信息以及分析得出的初步建议、意见和结论及时上报，同时应确保本单位财务工作负责人知悉相关情况。
集团二级子公司对其所属板块内重大财务会计事项负有汇总、跟踪、分析并提出建议的责任。
第六条重大财务会计事项报告工作采用XXXX资金管理信息系统作为报告渠道。
第七条重大财务会计事项包括但不仅限于以下内容:(一)经营环境1.重大经营环境（法律、法规、政策、市场等）变化对资产、负债、收入、成本、费用、现金流等报表项目产生重大影响。
所指重大影响（下同）参考下述标准：(1)影响资产、负债的事项，以上一年度经审计报表为基础，对资产或负债的影响超过 10%同时金额超过 500 万元的事项；(2)影响收入、成本、费用的事项，以上一年度经审计报表为基础，对利润的影响超过 5%同时金额超过 500 万元的事项；(3)影响现金流的事项，以上一年度经审计报表为基础，对经营活动产生的现金流入或流出的影响超过 20%同时金额超过 1000 万元的事项。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务会计报告管理规定公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
xx集团公司财务会计报告管理办法
第一条：为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务部分析基层企业的财务数据，集团公司制定了财务会计报告的管理办法。
第二条：财务会计报告编报范围包括xx集团公司全资、控股、参股企业及分公司和亿利科技实业股份有限公司全资、腔股、参股及分公司。
第三条：财务会计报告的内容包括基本报表，附表，会计报表附注，财务情况说明书。
第一款：基本报表包括
资产负债表（月报）
利润表（月报）
利润分配表（年报）
现金流量表（月报）
第二款：附表包括
投资及往来款项明细表（月报）▲
主要存货购入、支出、库存明细表（月报）
应上交款项明细表（季报）▲
产品生产、销售成本表（月报）▲
主要产品单位成本表（月报）▲
管理费用、财务费用明细表（月报）
销售费用、制造费用明细表（月报）
存货增加分析表（月报）
预提费用、待摊费用明细表（月报）▲
短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报）
应收款项账龄分析表（季报）
所有者权益变动表（季报）▲
计提资产减值准备明细表（股份公司季报）
主要经济指标分析（月报）▲
销售收入分析表（月报）
企业财务指标快报（各事业集团月报）
第三款：会计报告附注（集团公司年报、股份公司季报）主要包括公司简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策
（包括会计政策，会计估计，会计处理方法及以上内容变
更的原因，对财务状况和经营成果的影响，会计差错事项
的原因更正方法，及对财务状况和经营成果的影响等）、
关联方交易的说明、或有事项的说明、非经常项目的说
明、其他重要事项的说明、各企业的特殊事项的说明
第四款：财务情况说明书（月报）主要有企业生产经营情况说明（包括产量、产值、收入、利税的完全情况，与上年同期相比
增减的原因；生产成本、制造费用、期间费用的支出情况
及和同期相比增减的原因；单位成本的增减分析；集团公
司下达指标的完成情况；资产权益变动情况的说明；资金
占用情况的说明，对存货占用资金，应收款项占用资金，
闲置资产占用资金，对外投资占用的资金及产生的投资效
益要进行重点分析）、资金增减、周转、现金流量情况的
说明、利润，税金的实现情况、本期数据与同期数据相
比，出现重大异常的分析说明、重大事项（例如对外投
资，资产重组，合并分立，融资等）对企业本期及今后造
成的影响。
第五款：附表中注▲的参股企业必报，其他附表可不报送
第四条：财务会计报告报送时间
第一款：基本报表每月的5日前报到集团公司财务部
第二款：附表每月的10日前报到集团公司财务部
第三款：各事业集团的财务指标快报必须在每月的3日前报到集团公司财务部
第四款：财务情况分析说明每月的10日前报到集团公司财务部
第五条：财务会计报告报送程序
第一款：医药事业集团除内蒙古亿利生物技术有限公司外的其他企业的财务报告报送到亿利股份公司，内蒙古亿利生物技术有限
公司按集团公司上述财务报表报送办法将有关报表报送到xx
集团公司财务部。
第二款：精细化工事业集团除富凯公司外的其他企业的财务报告报送到亿利股份公司，富凯公司按集团公司上述财务报表报送办
法将有关报表报送到xx集团公司财务部。
第三款：上海庙牧场、上海庙旅游公司、杭锦旗穿沙路桥公司，亿利生态项目部、鄂尔多斯市亿利房地产开发公司、内蒙古亿利
生物科技有限公司、利宇机械工程公司亿利建筑路桥集团公
司的财务报表报送到集团财务部。
第四款：亿利股份公司将合并会计报表、附表、财务情况说明、会计报表附注报送xx集团公司财务部，亿利股份公司上报上述报
表时一并提供行业分部的会计报表，附表，财务分格析说
明。
第五款：xx集团公司财务部将亿利股份公司，基础产业事业集团各企业，富凯公司，生物技术公司上报的基本报表，附表，财务
情况分析说明，会计报表附注进行综合分析，并对外提供xx
集团公司财务会计报告。
第六条：财务会计报告的报送要求
第一款：会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互
衔接，如遇有追溯调整，应加以说明。
第二款：基本会计报表各数据的填写，要严格按照会计制度的要求进行填写，往来科目应重分类的按要求进行重分类，待摊费
用、预提费用出现红字的，应对应调整，长期债券投资，长
期借款如有一年内到期的，应进行相应的调整，工程用物资
和生产用物资要进行正确分类等。
第三款：会计报表表样由集团公司统一制定，各企业按下发的表样格式顺序填写，各企业根据实际情况增加的明细项目，可在统
一序号后增加填写。
第四款；财务会计报表统一用A4纸型上报。
第五款：财务报表封面要填写齐全，并加盖公章，单位负责人、财务机构负责人、制表人要签名或盖章。
第六款：各事业集团的会计报表主要由各事业集团的财务部经理负责，股份公司的会计报表由股份公司财务总监把关签发，集
团公司会计报表，由财务副总把关签发。
第七条：财务会计报告的考核办法
第一款：每月上报的财务会计报告必须完整，对上报的财务会计报告每少一份，对报表编制人罚款10元，对财务科长处罚20
元，对事业集团的财务经理处罚40元。
第二款：每月的财务会计报告必须按时上报，每迟报一天，处罚财务科长10元，事业集团财务经理30元
第三款：会计报告附注明显不完整，敷衍了事，处罚财务科长20元，事业集团财务经理50元
第四款：财务情况说明书分析不完整，不透彻，没把企业存在的问题及时反馈上来，处罚财务科长30元，事业集团财务经理50
元。
第五款：集团公司财务部审核上报的财务会计报告时，发现表间数据关系，表内数据关系不衔接，表内数据错填，漏填，每发现
一处处罚填写人员10元，财务科长20元，事业集团财务经
理30元。
（包括会计报表封面）
第六款：各基本会计报表，附表内的数据要和总账，明细账相符，如集团公司审计人员发现基层企业瞒报，虚报财务数据，影响
集团公司财务数据分析，未造成严重后果的，处罚财务科长
100元，处罚事业集团财务经理500元。
给集团公司决策造
成严重后果的，财务科长，事业集团财务经理降级、降职使
用。
第七款：对财务会计报告做出突出贡献的单位，年底集团公司进行评比，选二到三家企业给予奖励。
第八条：附则
第一款：本办法讨论通过后，从2004年2月份开始执行。
第二款：本办法考核由股份公司财务部报表审核人员，股份公司财务总监，集团公司报表审核人员，集团公司财务部经理，财务
中心主任组成。
xx集团公司财务管理中心。