2012年注册会计师考试《税法》真题试卷之计算分析题(1)
2012年注册会计师考试《税法》真题试卷之计算分析题（1）
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三、计算题
1.某卷烟厂为增值税一般纳税人。
2011年9月，发生如下业务：
(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。
以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。
(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。
(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。
(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支；乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支；卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支；假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。
要求：
(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
(2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税
(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
【答案及解析】(1)进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元)
进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02(万元)
(2)进口烟丝消费税税额=506×30%=151.8(万元)
(3)进项税额合计86.02+2×7%+40=126.16(万元)
销项税额合计60×600×250×17%÷10000=153(万元)
该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税=153-126.16=26.84(万元)
(4)本月可扣除的进口烟丝消费税=151.8×80%=121.44(万元)
国内环节消费税=60×600×250×36%÷10000+600×250×200×0.003÷10000-121.44=324+9-121.44=333-121.44=211.56(万元)
2.某餐饮企业2012年6月发生如下业务：
(1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。
(2)因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入10万元。
(3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。
(4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。
此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。
空调设备与房屋单独核算。
(5)授权境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入20万元。
(其它相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。
)
要求：
(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。
(2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(2)取得的收入应缴纳的营业税。
(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。
(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(4)转让房产应缴纳的营业税。
(5)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算业务(4)转让房产应缴纳的营业税。
【答案及解析】
(1)应缴纳的营业税=500×5%+270×20%=25+54=79(万元)
(2)应缴纳的营业税=10×5%=0.5(万元)
(3)应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)
(4)应缴纳的营业税=(800-10-650)×5%=7(万元)
(5)取得的特许权使用费应缴纳的营业税
没有纳税义务或应纳税额=0。
2012年注册税务师考试真题_财务与会计_试题及答案(讲义整理版)
2012年财会考题一、单选：1.王某2012年初需出国工作三年，拟在银行存入一笔钱请朋友分次取出正好付清三年房屋的物业费，每年6月末和12月末各支付3 000元，若存款年利率为6%，那么2011年末王某应在银行存入（）元。
（PVA3%，6＝5.4172,PVA6%，6＝4.9173, PVA6%,3＝2.6730）（2012年）A.14 751.90B.16 038.00C.16 251.60D.18 000.00[答疑编号6489010201]『正确答案』C『答案解析』2011年末应在银行存入的金额＝3 000×PVA3% 6＝3000×5.4172＝16 251.6（元）。
2.某公司一新投资项目的经营期望收益率为12%，其标准差为0.06，风险报酬系数为40%，则该项目的风险报酬率为（）。
（2012年）A.5%B.12%C.20%D.40%[答疑编号6489010207]『正确答案』C『答案解析』标准离差率＝标准差/经营期望收益率＝0.06/12%＝0.5，风险报酬率＝风险报酬系数×标准离差率＝40%×0.5＝20%。
3、（2012年）某公司2011年年初存货为68万元，年末有关财务数据为：流动负债50万元，流动比率为2.8，速动比率为1.6，全年销售成本为640万元。
假设该公司2011年年末流动资产中除速动资产外仅有存货一项，则该公司2011年度存货周转次数为（）次。
A.6.4B.8.0C.10.0D.12.0[答疑编号6489020201]『正确答案』C『答案解析』2011年末流动资产/50＝2.8，推出2011年末流动资产＝2.8×50＝140（万元），（140－期末存货）/50＝1.6，得出期末存货＝60（万元）。
2011年度存货周转次数＝销货成本/平均存货＝640/[（68＋60）÷2]＝10（次）。
4、（2012年）下列不属于稀释性潜在普通股的是（）。
2012注会税法计算
1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月发生如下业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30
万元，发生运费支出3万元、装卸费支出1万元，并取得公路内河货运发票。
(2)因保管不善，购进的粮食霉烂变质了10吨。
(3)购买水电等发生支出5万元，但尚未取得增值税专用发票。
(4)提供20万元的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付辅料费5万元、加工费2万元，并取得增值税专用发票，发票上注明增值税额0.85万元，受托加工企业已代收代缴消费税。
(5)将委托加工收回药酒的20%赠送给有长期业务往来的客户，同类药酒的售价为100元/500克(不含增值税)。
(6)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得价款187.2
万元(含增值税)，另收取包装物押金8万元。
(其他相关资料：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克;药酒的消费税税率为10%;该白酒生产企业期初无增值税留抵税额;所取得的增值税进项税额扣
除凭证均在当月进行认证并通过。
)
要求：
(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该白酒生产企业6月增值税销项税额。
(2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该白酒生产企业6月应缴纳的增值税。
(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算受托加工药酒企业6月应代收代缴的消费税。
(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算该白酒生产企业6月应缴纳的消费税。
2012年注册会计师考试《税法》精选练习题及答案(1)
１.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于【B】。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案解析】：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
２.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有【AB】。
A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业【答案解析】：非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报办理税务登记。
选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人，不需要办理税务登记。
３.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有【BCD】。
A.纳税人转让计算机软件着作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且着作权属于受托方的，其收入应征收增值税【答案解析】：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件征收营业税。
纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
４.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是【D】。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案解析】：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
2012年税务师《税法二》考题真题及答案解析
2012年税务师《税法二》考题真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单选题：1、(2012年)2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。
2011年 3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。
A.A居民企业应确认股息收入225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元。
[答疑编号6484010202]『正确答案』D『答案解析』被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2、(2012年单选题)符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入[答疑编号6484010305]『正确答案』C『答案解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费;不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。
3、(2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
2012年注册税务师税法二真题及答案详解
2012年注册税务师税法二真题及答案一、单项选择题(每题1.00分)1、2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。
2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元答案：D『分析』被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是()。
A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方答案：B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。
2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
(企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案：C『分析』企业取得国债利息收入免征企业所得税；企业取得2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。
2011年该企业应缴纳的企业所得税＝（6800－5000＋120－100＋2）×25%＝455．50（万元）4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入答案：C『分析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入；除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费；不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。
2012年注册会计师《税法》（B卷）试题及答案解析综合题
2012年注册会计师《税法》（B卷）试题及答案解析综合题四、综合分析题1.甲企业与乙企业为同一母公司100%持股的关联企业，甲企业与乙企业均为生产与办公有关产品的增值税一般纳税人。
近日，母公司的管理层作出决策，拟将甲企业办公家具生产线转让给乙企业。
为此，母公司的财务总监赵先生于2012年7月10日向其常年税务顾问发送了一封电子邮件征求专业意见。
有关业务的背景(截至2012年6月30日)如下：甲企业与办公家具生产线有关的资产与负债情况注：上述表格所列金额中不含增值税母公司在研究办公家具生产线转让的过程中，提出如下三种方案：方案一：甲企业将机器设备、厂房、存货按评估价作价出售给乙企业;相关人员的工资薪酬由甲企业结清，然后相关人员与乙企业重新签订劳动合同;应收账款、应付账款均由甲企业结清。
方案二：甲企业将机器设备、厂房、存货连同相关联的债权、负债和人员一并转给乙企业。
交易采用合并作价的方式，一并作价2410万元。
方案三：甲企业以部分现金及作价2550万元的机器设备、厂房、存货投资设立一个100%持股的新公司，然后甲企业以3650万元的价格将所持新公司股权全部转让给乙企业。
(其他相关资料：甲企业、乙企业位于2009年1月1日前扩大增值税抵扣范围非试点地区。
)要求:(1)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。
请计算甲企业实施方案一时的增值税销项税额。
(2)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。
请计算甲企业实施方案一对乙企业应纳增值税税额的影响。
(3)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。
请计算甲企业实施方案一时应缴纳的营业税。
(4)根据上述有关背景资料，假定您为常年税务顾问，请按照要求回答问题，如有计算，需计算出合计数。
请计算甲企业实施方案二时的增值税销项税额，并请简要说明理由。
2012年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
2012年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单选题1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是( )。
(2012年)A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权『正确答案』C『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。
证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。
2、【例题•单选题】根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。
(2012年)A.纳税人拆本使用发票B.纳税人申请领购普通发票C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票[答疑编号6492120103]『正确答案』D『答案解析』本题考核特定涉税事项的有关规定。
选项A、C属于禁止事项。
选项B属于办理税务登记后即具有的资格，不属于行政许可。
3、【例题•单选题】某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。
(2012年)A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可[答疑编号6492120307]『正确答案』C『答案解析』《行政许可法》规定，被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。
2012注会《税法》(机考)真题(A和B卷)
2012税法真题（A卷）一、单项选择题1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）。
A. 车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B. 各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C. 地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D. 地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A. 将委托加工的货物分配给股东B. 增值税纳税人收取会员费收入C. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元；当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。
期货交易所当月应缴纳增值税（）。
A. 22.6万元B. 26万元C. 30.6万元D. 34万元4.企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是（）。
A. 香皂B. 医用酒精C. 电动汽车D. 子午线轮胎5.某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元。
另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。
则该公司4月应缴纳的营业税为（）。
A. 36万元B. 37.5万元C. 40万元D. 50万元6.位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。
A. 15万元B. 17万元C. 21万元D. 53万元7.以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
A. 查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税B. 对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C. 对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D. 暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税8.某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。
2012年注册会计师《税法》（A卷）试题及答案解析计算题（1
2012年注册会计师《税法》（A卷）试题及答案解析计算题（1三、计算题1.某卷烟厂为增值税一般纳税人。
2011年9月，发生如下业务：(1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元;起卸后发生运费2万元、保险费1.5万元。
以上业务已取得海关进口完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、公路内河货运发票。
(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。
(3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。
(4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。
(其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并通过。
要求：(1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。
(2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
(3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税(4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
【答案及解析】(1)进口烟丝组成计税价格=(300+10+12)×(1+10%)÷(1-30%)=506(万元)进口烟丝增值税税额=506×17%=86.02(万元)(2)进口烟丝消费税税额=506×30%=151.8(万元)(3)进项税额合计 86.02+2×7%+40=126.16(万元)销项税额合计 60×600×250×17%÷10000=153(万元)该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税=153-126.16=26.84(万元)(4)本月可扣除的进口烟丝消费税=151.8×80%=121.44(万元)国内环节消费税=60×600×250×36%÷10000+600×250×200×0.003÷10000-121.44=324+9-121.44=333-121.44=211.56(万元)2. 某餐饮企业2012年6月发生如下业务：(1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。
2012年注册会计师考试机考[税法]真题回忆版
单选题24个，一个1分1、房产税的计算（露天泳池、附于房屋的声控设备的更换）2、存货价值下跌，应用何种方式计价较好（加权平均、先进先出之类的选择）3、资源税销售量的简单计算4、以货易货补差价的印花税的计算5、提前退体40个月，还有当月工资，计个人所得税（没有给税率和速算扣除数……无语）6、各种税的征收与管理（各个税前有前提的、有条件的一些描述，问你在哪交税，由谁管理，这个我也很无语，完全没有知识背景）7、玉米的期货交易，求增值税额（这题我也不会）8、税收保全延期至6个月，要经谁同意9、城镇土地使用税的简单计算10、城建税的计算（有增值税当期免抵税额、进口的增值税）多选题21个吧，一个1.5分？？1、从量计税的有哪些（选项有游艇、润滑油、啤酒）2、税务诉讼满足的条件3、个人受赠（甲将自己的房产赠给自己的孙子）孙子再将房与他人交换，无补差价，应为等价，印花税、契税的计征办法4、关税税率的选择（选项有查获、暂时进口、暂缓）5、房产税的纳税人（集体所有、承典）6、企业所得税不得扣除的项目7、城建税的计税依据（罚款、补征、退库、少缴）计算题1、土地增值税（1）转让库房应交的营业、城建、教育、印花税的计算（2）存量房，无评估价，有购房发票，可扣除的项目金额（3）土地增值税的计算（4）若又无评估价，又无购房发票，税务机关要怎么征2、营业税（娱乐业和服务业的混合）3、增、消税（1）进口烟丝增值税（2）进口烟丝消费税（3）应交增值税（4）应交消费税（销售60元不含税卷烟600箱，进口80%移送用于加工卷烟）4、个人所得税（外籍个人，06年至今一直在中国）（1）实报实销的什么什么补贴和以现金形式征的什么什么补贴的征税方法（2）国外取得的特许权使用费用，交不交个人所得税（3）转让受赠房计个人所得税，给了受赠房受赠时的市价，受赠和转让的相关费用和税费（4）个人出租转租住房计征个人所得税（5）个人取得劳务报酬40000，捐了9000，又直接通过国家机关向农村义务教育捐了一部分（计不得多少了，反正两个捐赠都可以全额扣的），计征个人所得税四、综合题31分，两题1、企业所得税：开头给了各种收入、成本、费用、税金、营业外收入、投资收益，然后有下列项目。