财政与税收(第六版)(微课版) 试卷 答案 (1)[4页]

（6）4月份工资应纳税额＝(28 000×4－5 000×4－28 000×25%×4－1 500×4－1 000×4－2 000×4－200×4)×10%-2520－339－339-189=1133（元）（1分）
五、论述题（本题共1小题，共18分）
广泛收集资料，阐述归集中国财税政策对新冠肺炎疫情防控进行的支持。
（2）业务招待费：按照规定其上限为3 000×5‰＝15(万元)，实际可以列支发生额的60%，即15×60%＝9(万元)，按照税法规定应该取两者中较小的金额，故为9万元，所以应该调增的金额为15－9＝6(万元)。（2分）
（3）公益性捐赠的限额为600×12%＝72(万元)，由于实际捐赠金额50万元小于这个数目，故不需要调整，但直接捐赠的5万元不满足税法的规定应全额调增。（2分）
（一）税收
增值税：免征湖北省境内小规模纳税人增值税，其他地区征收率由3%降至1%；纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税等。（3分）
所得税：疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游等行业企业，亏损结转年限在现行结转5年的基础上再延长3年；对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除；对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。（3分）
(4)外购货物应抵扣的进项税额为520万元。（1分）
(5)外购免税农产品应抵扣的进项税额为300×10%×(1－20%)＝24(万元)。（1分）
(6)该企业应缴纳增值税税额为650＋39＋50.05－520－24＝195.05(万元)。（1分）
2.答：
（1）广告费：按照规定调增金额为500－3 000×15%＝50(万)。（1分）
（3）税负消转（1分）
（4）税负辗转（1分）
（5）税负叠转（1分）
（6）税收资本化（1分）
5.国家预算的编制原则。（5分）
（1）公开性（1分）
（2）可靠性（1分）
（3）完整性（1分）
（4）统一性（1分）
（5）年度性（1分）
6．影响税制结构的因素。（6分）
（1）生产力发展水平（1分）
（2）经济结构（1分）
（7）当年应补缴税款(600＋50＋6＋5＋1－62)×25%－144＝6(万元)。（2分）
3.答：
（1）1月份工资预缴税额＝(28 000×1－5000×1－28 000×25%×1－1500×1－1000×1－2000×1－200×1)×3%－=339(元)（2分）
（2）1月份稿酬预扣缴个人所得税＝120 000×(1－20%)×70%×20%＝13440(元)（2分）
（二）政府支出
1.购买性支出：一般性支出要压减，严禁新建楼堂馆所；各级政府必须真正过紧日子，中央政府要带头，中央本级支出安排负增长，其中非急需非刚性支出压减50%以上。中央预算内投资安排6000亿元，重点支持既促消费惠民生又调结构增后劲的“两新一重”建设，主要是：加强新型基础设施建设，发展新一代信息网络，拓展5G应用，建设数据中心，增加充电桩、换电站等设施，推广新能源汽车，激发新消费需求、助力产业升级。加强新型城镇化建设，大力提升县城公共设施和服务能力，以适应农民日益增加的到县城就业安家需求。新开工改造城镇老旧小区3.9万个，支持管网改造、加装电梯等，发展居家养老、用餐、保洁等多样社区服务。加强交通、水利等重大工程建设。增加国家铁路建设资本金1000亿元。（3分）
(2)社会福利（1分）
(3)社会救济（1分）
(4)社会优抚（1分）
3．财政收入的主要形式。（5分）
（1）税收收入（1分）
（2）行政事业性收费收入（1分）
（3）国有资源（资产）有偿使用收入（ Nhomakorabea分）（4）转移性收入（1分）
（5）其他收入（1分）
4．税负转嫁的形式。（6分）
（1）税负前转（1分）
（2）税负后转（1分）
（3）政府调节经济的意图（1分）
（4）税收征管水平（1分）
（5）历史原因（1分）
（6）国际影响（1分）
四、计算题（本题共3小题，共26分）
1.答：
(1)销售甲产品的销项税额为5000×13%＝650(万元)。（1分）
(2)销售乙产品的销项税额为300×13%＝39(万元)。（1分）
(3)自用新产品的销项税额为350×(1＋10%)×13%＝50.05(万元)。（1分）
（4）工会经费的扣除限额为950×2%＝19(万元)，实际经费为20万元，应该调增的金额为20－19＝1(万)。（1分）
（5）职工福利费扣除限额950×14%＝133(万元)，实际支出80万元，不需调整。（1分）
（6）职工教育经费扣除限额950×8%＝76(万元)，实际支出30万元，不需调整。（1分）
（3）2月份工资应纳税额＝(28 000×2－5000×2－28 000×25%×2－1 500×2－1 000×2－2 000×2－200×2)×3%－339＝339(元)（1分）
（4）2月份演出预扣缴个税＝300 000×(1－20%)×40%－7 000＝89000(元)（2分）
（5）3月份工资应纳税额＝(28 000×3－5 000×3－28 000×25%×3－1 500×3－1 000×3－2 000×3－200×3－5 000)×3%－339－339=189（元）（2分）
10
答案
×
×
×
×
×
×
×
×
×
×
三、简答题（本题共6小题，共36分）
1.市场失灵的表现。（6分）
(1)公共产品（1分）
(2)外部效应（1分）
(3)自然垄断和规模经济（1分）
(4)信息不充分和不对称（1分）
(5)收入分配不公平（1分）
(6)宏观经济不稳定（1分）
2.社会保障制度的内容。（8分）
(1)社会保险（包含：基本养老保险、基本医疗保险（含生育保险）、失业保险、工伤保险）（5分）
第1套卷答案
一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
A
A
A
A
D
D
C
D
B
D
二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在下表上作答，在非指定区域作答、标识不清或错误，均不得分。）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9