当前我国上市公司企业内部控制存在的问题
新形势下企业内部存在的管理问题和对策建议
新形势下企业内部存在的管理问题和对策建议摘要：随着时代的发展，国有企业迫切需要加强企业内部控制管理，才能在激烈的市场竞争中保持优势地位。
良好的内部控制管理不仅能够帮助国有企业更好地适应时代的发展要求以及竞争日益激烈的市场环境，还能有效预防在经济活动中可能出现的风险，使国有企业的经营活动更加规范化，并得到有效的约束。
因此，提升国有企业内部控制管理水平，不仅是国有企业内部发展的需要，也是国有企业参与市场竞争的必然要求，更是国有企业持续、健康发展的关键。
关键词：新形势；企业内部；管理问题；对策建议引言市场经济快速发展的新时期环境下，我国的企业要在内控管理方面加强投入力度，将其作为关键的环节，协调企业的各项经营管理活动展开，提高企业的运行效率管理水平。
1新形势下企业内部管理的重要性企业是国家关注的重点，国家也出台了适用于大中型企业的内部控制基本规范和18项配套指引，还颁布了《小企业内部控制规范（试行）》等相关规范。
企业通过完善内部控制制度，能保证内部控制制度科学运行；通过完善内部控制组织架构，使内部控制工作能得到更好地落实。
加强内部控制体系建设，是防范财务风险、经营风险，以及实现企业发展战略的重要措施。
内部控制需通过落实相关控制措施，方可实现企业战略目标。
首先，收集企业的资产、人力、运营等相关信息，按企业的情况制定适宜的内部控制制度，搭建合理的内控体系。
其次，在战略规划和经营计划落实过程中，严格按内部控制管理制度执行，实现企业战略与内部控制相结合。
最后，通过加强运营监督，及时发现问题，并采取有效措施，实现内控的闭环管控。
企业通过开展内部控制工作，查找、梳理、评估业务和管理过程中存在的风险问题，规范内部控制操作流程，使各项工作依法依规开展，确保企业战略目标有效落实。
2新形势下企业内部存在的管理问题2.1思想观念落后企业内控管理工作目前仍旧存在一些不足问题有待改进，首先体现在了意识层面中存在不足，企业的内控管理思想观念落后，对内控管理工作的重视不足，没有将内控管理作为支撑企业运营发展的核心，缺少对内控管理工作的高度重视，导致具体的内控管理工作实施效果不理想。
国有企业内部控制存在的问题及对策
国有企业内部控制存在的问题及对策近年来，我国经济开始进入新常态发展阶段，企业内外经营环境中不确定性因素增加，企业面临的经营风险也随之加大，构建和完善内部控制体系已经成为企业当前亟待解决的主要问题。
由于国有企业在众多企业中发挥着领头羊作用，加强对国有企业的内部控制管理对于其他企业开展内控工作具有一定的指导和借鉴作用。
本文首先简要分析了当前国有企业在内部控制方面存在的问题，然后从改善内控环境、加强风险防控、规范内控行为、健全监管机制四个方面提出了国有企业改进和优化内控体系的有效对策。
标签：国有企业;内部控制;问题;对策一、国有企业内部控制存在的问题目前，一些国有企业管理者对内控认知水平不高，简单地认为内控只是财务部门的工作内容，未从企业整体层面推动建立和完善内控体系，导致内控作用范围受限。
由于企业内部缺乏完善的内控治理结构和组织体系，内控相关制度条例也缺乏完整细化的执行操作标准，难以有效指导和约束企业人员内控工作行为。
在风险管理方面，企业往往只是在风险发生后才采取一定的措施进行补救，没有事前做好风险的防范和控制工作，尤其是在国资委等部门要求国有企业对加强“两金”（“两金”指的是存货与应收账款所占用的资金）风险防控的大背景下，企业如果不能有效地控制这些对企业经营有重大影响的风险内容，势必对企业长远发展极为不利。
部分国有企业在开展内控活动时，方法手段单一，毫无章法，且多数控制行为仍然停留在基础的财务会计核算阶段，对于管理会计所开展的进一步的财务管理方面的工具手段缺乏了解，难以充分发挥内控功能作用。
企业的内控监督机制不具有系统性和完整性，许多环节存在较多的内控监管真空，导致内控措施流于形式，内控目标难以有效落实。
二、国有企业内部控制改进和优化对策（一）改善内控环境企业要在内部加强财务内控的宣传教育，提高企业人员内控认知水平，鼓励企业人员积极参与和配合财务内控相关工作的开展，有力推动企业财务内控措施的实施落地。
我国上市公司内部控制环境因素的探讨
是 企业 内 部控 制环 境 的最 高层 次 ， 当前 我 国上 市 公 司 的治 理 结构 还 存 在 很 多 问题 ， 主要 是 “ 股 独 大 ” “ 一 和 内部 人控 制 ” 象严 重 。产 权 结 构 的一 元 化 和绝 对控 股 企业 占多 数 现 在 缺 乏有 效 制 衡 机 制 的 情 况下 ， 导 致 大 股 东 漠 视 、 害 会 侵
制基本规范》 等虽 然 明确 提 出 了企 业 应 当建 立 、 全 内部 健 会 计 监督 制度 ， 是并 没 有 规定 单 位 没有 建 立 内部 控 制应 但
（ ） 一 外部 环 境 因 素存 在 的 问题
１ ． 市场 机 制不 完善 。 同 的经济 体制 ， 不 决定 了企业 不 同 的组织形 式 和管理 机 制 。而 内部控 制是 企业 管 理机 制 的重
能 难 以 发 挥 。 公 司 的 内 部 规 章 制 度 流 于 形 式 ， 企 业 内部 ， 在
有 的约 束力 。我 国 已经颁 布 了《 企业 内部 控制 基本 规 范》 和 《 企业 内部控 制 配套 指 引》 这 标 志着 企业 内部 控制 规 范体 ，
系 在我 国的建 成 ， 国 的内控 体 系 自 ２ １ 我 ０ １年 １月 １日起 首
内容 。我 国经济 体制 改革 的 目标是 建立 有 中 国特色 的社会 主 义 市场 经 济体 制 ，使 企 业成 为 真 正接 受 市 场机 制 调 节 、 自主经营 、 自负盈 亏 和 自担 风 险 的独 立 主体 。可是 ， 目前我 国 尚处 于 社会 主 义市 场 经 济 的 初 级 阶 段 ， 企不 分 、 场 政 市
制 度 的 法律 法 规 不 完 善 ， 乏 严 格 的处 罚 规 定 ， 不 到 督 力量 严 重 失 调 。 同时 ， 事 会成 员 在公 司 内部 是 董 事 长 、 经 理 的下 监 总 属， 不敢 和 不愿 意 与董 事 会 、 经理 层 抗衡 ， 事会 的 监督 功 监
企业内控管理存在的问题及完善措施
企业内控管理存在的问题及完善措施卢俊林摘要：一个企业的发展核心就是企业的内部控制，只有认真的对待企业内控管理在制度不完善、监管不够、机构设置不合理等方面的问题，从而针对性的提出相应的措施加以改进，才能加强企业内控管理，从而使企业在激烈的市场竞争中得以生存和持续健康地发展。
关键词：内部控制；企业管理；问题及对策一、企业内控管理存在的问题1.内部管理制度不完善大部分企业对内部控制制度不够重视，内部控制制度经常残缺不全，更多的是将现有的制度表彰在企业单位的廊道里，应付检查。
此外，企业的一些制度，仅仅体现一些重要的规章制度，并没有具体的有针对性的管理制度，经常出现责权不明、器具的领用，报损，不规范、奖惩标准不统一、成本控制不明确等等一系列问题。
2.内部管理的监管不够内部管理制度的建立往往都会有良好的收益，当然前提条件是人人都必须遵守，如果制度得不到外部监督和惩治不合理就会使内部监控制度遭到破坏。
在企业里，管理层的人员经常看中企业的收益，在岗位上对内部控制管理的监控上面出现了较为宽松的环境，导致员工对内部控制认知程度不足，一些兼职的人员会认为各种内部控制就是各种规章制度的单纯集合，不理解内部控制的重要意义所在，他们通常认为内部控制就应该是领导的事情，因此，内部控制制度监管不够的现象就十分常见了。
3.管理机构设置不合理，人员素质偏低，责任感不强企业在设置管理人员时，比较重视纵向间的权利与义务关系，很少考虑到横向间的交流与协调，导致同级之间很少交流，从而使消息不灵通，协调性差，遇到问题相互推迟，从而出现监管不到位，执行力极差的现象。
有些人员职责意识不强，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任感，给内部控制制度的建立和实施带来了一定的难度。
4.企业的最高管理者不给予重视对于企业来说，单位领导重视的就是安全生产，并将生产出来的产品顺利销售，最终实现了利润，同时原材料的购入也十分流畅，达到了进、产、销同步进行，这样就完成了企业的综合任务，企业高管也就“高枕无忧了”,这种情况在企业中普遍存在，尤其是在国企，主要领导认为各项指标完成很好，下一步就是汇报工作，总结取得胜利的宝贵经验了。
国有企业内部控制存在的问题及对策研究
国有企业内部控制存在的问题及对策研究内部控制制度是现代企业对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制，贯穿于企业经营活动的各个方面。
但是目前，有些国有企业内部控制淡薄，内控措施执行不力，导致管理不善。
因此，加强对国有企业内部控制存在的问题进行研究，并提出解决对策，对促进经济社会发展具有重要意义。
一、国有企业内部控制的重要性随着我国国民经济的发展以及科学技术水平的提升，国有企业内部控制的建设与发展进入了全新阶段。
在当今复杂的商业环境中，国有企业面临着众多的风险因素，如我国国有企业内部治理机制不健全、运营缺乏规范、用人机制人才培养等方面漏洞造成人才流失、内部权力过于集中、缺乏科学而完善的内部奖惩机制等。
为了顺利实施企业发展战略，高效安全完成战略目标，在复杂多变的市场竞争中立于不败之地，国有企业首要任务就是从调整内部控制环境，组织多样化的内部控制活动、提升信息沟通渠道通达性、强化内部控制监管监督等等方面入手，提高国有企业内部管理水平、风险防控能力，并有效压降成本提高效益，从而帮助企业健康发展。
二、国有企业内部控制存在的主要问题（一）国有企业的内部控制环境薄弱1．内部控制意识不强从当前国有企业内部控制和管理工作制度看，一部分的国有企业受到了传统管理体制固化、流程化的影响，管理过于僵硬，在推进内部控制管理体系的过程中，管理层只重视企业的生产经营活动，对于内部控制缺乏控制，潜移默化中也影响到员工，对工作主动性不高。
主要表现在以下方面：一是没有合理的绩效薪酬机制，干多干少一个样，员工思想上缺乏积极工作的意识；二是没有建立起与市场经济体系相适应的、符合市场规律的选人、用人机制。
2．内部控制机制不完善目前国企的内部控制的工作仍只是停留在职能管理的层面，没有具体深入到基层；对内部控制的内涵还不清楚，工作透明度不高，使许多内部控制制度成为一纸空文，无法得到落实。
（二）缺乏完善的风险评估机制由于在国有企业中，管理层没有足够的风险意识，而且企业内部没有完善的风险系统去预估防范风险。
国有企业内部控制建设存在的问题及对策
国有企业内部控制建设存在的问题及对策国有企业是国家所有制的重要组成部分，是国家经济发展的支柱力量。
国有企业内部控制建设存在着一些问题，影响着企业的健康发展。
加强国有企业内部控制建设，提高企业的管理效率和风险防范能力，对于国有企业的改革和发展具有重要意义。
本文就国有企业内部控制建设存在的问题及对策进行分析和探讨。
一、存在的问题（一）控制意识不强国有企业工作人员的整体素质较低，缺乏风险意识和责任感，对内部控制的重要性认识不足，容易忽视企业内部控制建设工作，导致控制措施不完善，风险隐患较大。
（二）法律法规不完善当前我国国有企业内部控制的相关法律法规不够完善，对于企业内部控制的要求不够明确，缺乏可操作性和实施性，使得企业在内部控制建设过程中出现规范不到位的情况。
（三）内部控制体系不健全部分国有企业的内部控制体系不够完备，缺乏全面、系统的内部控制框架，内部控制制度和流程不够规范，存在制度设计不合理、执行不到位等问题。
（四）监督机制不完善国有企业内部控制缺乏有效的监督和制约机制，监督责任不明确、监督手段不完善、监督效果不明显，容易导致内部控制失效、权力寻租和腐败现象滋生。
二、对策建议（一）加强控制意识培训国有企业应加强员工的内部控制意识培训，提高员工的风险意识和责任感，使员工深刻认识到内部控制对企业发展的重要性，形成全员参与、共同维护内部控制的良好氛围。
（四）加强监督机制建设国有企业应加强内部控制的监督机制建设，健全监督责任体系，建立有效的监督手段，加大对内部控制的监督力度，确保内部控制的有效实施和监督效果的显著性。
（五）引入内部控制评价机制国有企业应建立内部控制评价机制，引入第三方评价机构对企业的内部控制进行评价，及时发现内部控制存在的问题和不足，为企业的内部控制改进提供客观的评价依据。
现行企业内部控制存在的实际性问题和对策
企业 的 内部控 制是 指在 专业 化 的制度 约束 之下 ， 建立 全面 系统 的 过程控 制 体 系 ， 直 观 的表达 企 业 的生产 经 营流程 ， 其 的 目标是 保证 企业 资金 的安全 运行 ， 防控风 险 。严 格来说 企业 内 部控 制是企 业全面 风 险管理 的一部 分 ， 隶 属于 风险管理 体 系。 近 几 年我 国企 业 经营 管理 思想 日益进 步 ， 完善 企业 内部 控 制 ， 提 升企 业的 管理水 平 ， 防 范资金 、管理 风 险的 出现 已经成为企 业 管理 的首要 目标 ， 它 的影 响力与 受重视 程度 日渐增 长 。２ ０ ０ ６ 年， 国 资委 发布 了 《 中央企 业全 面 风 险管理 指 引》 ， 随后 财政 部 、证 监会 ， 审计 署等 五部 门联合 发布 了 企 业 内部控 制基本
管理纵横 ｌ Ｓ ｗｅ ｅ ｐ ｉ ｎ ｇ ｏ ｖ ｅ ｒ ｔ ｈ ｅ Ｍ ａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ
现 行企业 内部控 制存在 的实际性 问题和对策
赵 新 焱 黑龙 江 省 讷河 市 财 政 局 １ ６ １ ３ ０ ０
摘要 ： 完善 的 内部控 制对 于 企业 能否 长期 经营 具有 决定性作 用 。现 阶段我 国企业 的 内部控 制 中仍 然存 在 内控环境
一பைடு நூலகம்
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现 行 企 业 内部 控 制存 在 的实 际 性 问题
（ 一） 内 部控 制 环境 不 合理 内部 控 制环 境主 要 是指 对企 业 内部 控 制具 有 重要 影 响 的
上市公司存在的问题及改进对策
上市公司存在的问题及改进对策上市公司是指在证券市场上公开发行股票并在交易所正式上市交易的公司。
作为市场经济下的主要经济组织形式，上市公司对于推动经济发展、吸引投资、增加就业等起到重要作用。
当前我国上市公司仍然存在一些问题，例如股权结构不合理、治理机制不健全、信息披露不够透明等。
针对这些问题，有必要提出相应的改进对策。
上市公司存在的问题之一是股权结构不合理。
我国上市公司普遍存在股东集中度较高的现象，少数股东掌握公司的控制权，大股东往往存在利益输送、挪用资金等问题。
为了解决这一问题，可以引入持续合理化改革机制，要求上市公司增加非控股股东的权益，提高大股东的社会责任感和法律权益保障。
上市公司治理机制不健全也是一个突出问题。
公司治理结构和内控机制对于上市公司的发展至关重要，然而目前我国许多上市公司治理机制尚不健全，监管措施不够完善。
为了解决这一问题，可以采取以下对策：一是增加独立董事的比例和权威性，加强对大股东和经理人的监督；二是强化公司内部控制和风险管理的建设，确保公司的经营决策符合法律法规和市场规则；三是完善证券市场监管机制，加强对上市公司的监管力度，及时发现和处理违法违规行为。
上市公司信息披露不够透明也是一个存在的问题。
信息披露是上市公司应尽的法定义务，是投资者了解公司经营状况、评估投资价值的重要依据。
然而目前我国上市公司普遍存在信息披露不及时、不准确、不全面等问题。
为了改进这一状况，可以进行以下改进对策：一是加强信息披露制度的建设，明确上市公司的信息披露义务和标准；二是加强信息披露的审计和监督，确保信息的真实可靠性；三是加强对信息披露违规行为的处罚力度，加大监管力度，提高违规成本。
上市公司在企业社会责任方面也存在一些问题。
目前我国上市公司在履行社会责任方面存在的问题主要有环境保护、劳动权益和慈善事业等方面。
在环境保护方面，一些上市公司在生产经营过程中存在环境污染问题；在劳动权益方面，一些上市公司存在劳动用工合规问题；在慈善事业方面，一些上市公司对社会责任缺乏积极履行的意识。
对我国农业上市公司财务造假及内部控制分析
对我国农业上市公司财务造假及内部控制分析近年来，我国农业上市公司财务造假问题时有发生，严重影响了我国农业上市公司的可持续发展和市场信誉，也深刻揭示了我国农业上市公司内部控制薄弱的问题。
本文将从财务造假和内部控制两个方面进行分析，探讨我国农业上市公司在这两个方面存在的问题，并提出改进措施。
一、财务造假问题1. 财务造假形式财务造假是指企业通过挪用资金、虚构交易、虚增收入等手段，对公司的财务报表进行人为篡改，以掩盖企业真实的财务状况，以谋求不正当利益。
在我国农业上市公司中，财务造假主要表现为虚增收入、变相隐匿亏损、虚构交易、资产负债表虚增等形式。
2. 影响财务造假严重影响了投资者的利益，扰乱了市场秩序。
一方面，投资者在企业财务报表的造假信息下做出投资决策，往往会蒙受巨大损失；市场的正常运作也因为财务造假而受损，投资者的信心受到打击，资本市场的稳定性受到威胁。
对于企业自身来说，财务造假不仅会导致企业信誉受损，还可能面临法律责任和监管处罚。
3. 原因分析财务造假的原因复杂多样，主要有以下几个方面：（1）经营压力。
农业上市公司在市场竞争日益激烈的情况下，面临着经营压力和盈利压力，为了达到业绩目标，一些公司采取造假手段来掩盖亏损。
（2）监管不力。
目前我国农业上市公司监管体系尚不完善，监管力度不够大，导致了一些企业的财务造假行为得不到有效遏制。
（3）内部控制欠缺。
财务造假往往需要内部人员的共谋和配合，企业内部控制机制不健全、监管不到位，容易为内部人员提供了造假的机会。
二、内部控制问题1. 内部控制意义内部控制是企业管理的重要组成部分，它直接关系到企业财务信息的可靠性和真实性，确保企业的资产受到保护，业务发展得以有效进行。
农业上市公司内部控制问题严重影响了企业的经营和发展。
（1）管理层对内部控制的重视不够。
一些农业上市公司管理层对内部控制的意识薄弱，缺乏对内部控制的深入理解和重视，导致内部控制制度的建立和执行存在不到位的情况。
企业内部控制存在的问题及对策
浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。
现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。
内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。
通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。
一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。
相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。
有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。
有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。
甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。
（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
1、内部会计控制制度组织不健全。
把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。
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当前我国上市公司企业内部控制存在的问题
在内部控制方面，我国有些上市企业还存在这诸多的问题，这里对其进行综述如下几个方面。
1 内部环境薄弱，缺乏规范性内控机制
这是我国的上市公司成立和上市经营时间相对国外很多公司较短的原因所导致的。
内部环境薄弱问题表现在：其一董事会结构不完善。
企业资源管理（ERM，注重采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源等的综合规划，以达到最佳资源组合，取得最佳效益）等理论把内部控制的责任追究到董事会,这就使得董事会能够对内控直接管理。
如果缺乏相应的董事监督，有关内部控制的内外经济审计、绩效管理制度、投资融资方式都得不到合理的监督,因此加重了企业运营方和投资者之间的信息不对称。
因为上市企业的经营者能够直接对企业内部信息进行掌控，他相对投资群体在信息的掌握上更为主动,因此在逆向选择与道德风险方面就更有机会。
根据现阶段的情况，我国一些上市企业没有完整的董事会结构,或是存在一些问题,这是企业内部控制环境恶劣的一个表现。
其二，高层管理者的绩效考评不全面。
全面的绩效机制能够有效地管理和约束企业内部高管的行为，使其有动力和压力为企业的发展负责。
在绩效管理方面，对管理人员的鼓励方式包括物质和精神两个方面。
有效的绩效管理能够让员工的行为充分得到激励和约束。
国家证监会在2005年底推行了《上市公司股权激励管理办法(试行 ) 》,明确规定具备股权分置的上市企业需要有绩效管理机制，且对员工需要建立合理的激励制度。
然而事实上,现阶段国内的上市企业缺乏对高层管理工作者的有效激励,在我国，95%的上市企业针对高管推行年薪制,缺乏长期性的来自股权或其他报酬的激励体系。
这相对西方国家来说差别是巨大的。
美国的上市公司中大多数都采取了相反的报酬机制，他们的高层管理人员的基本年薪往往占到总收入的小部分，业绩奖励占收入的大部分。
拥有这种绩效机制的公司还在增多。
通常来说，高管人员的主要报酬来自于企业给予的中长期股权。
相比来说，我国上市企业中高管持股的比例较低，所发挥的激励作用比较小。
由此可见,我国上市企业针对管理层的激励措施还不够，需要继续加强。
其三，人才机制的欠缺和企业文化的缺乏。
作为面向现代化的大型企业，上市公司需要企业把人力作
为有效的资源来看待，充分调动工作人员的工作积极性以提高企业的能动力。
合理的人力资源管理措施能够增强员工的素质，使其更好地为公司的发展服务。
而作为上市企业，通常都具有一定的社会影响力，因此需要建立有效的企业文化，包括企业的基本价值观、企业的长期愿景、企业的用人方式、企业的管理制度等。
现阶段我国的上市企业接近一半不能对人力资源以及企业文化进行充分地建设。
这使得我国企业在国内虽然具有竞争力，但在国际上缺乏竞争力的原因。
现阶段我国的上市企业还缺乏对内控措施的规范化,很多企业没有针对性的、高标准的控制体系的建立。
很多企业在进行内部控制时，是针对一些行为，提出相应的措施，即针对问题进行解决，而非制度化、体系化地规范。
同时控制也没有明确的目标,只是保证了经营行为的有效推进、控制会计舞弊现象、核实财务数据信息、核实资产完整等,缺乏前瞻性。
在经济全球化的背景下，我国上市公司很多都有国际业务，需要和西方行业内大公司进行市场竞争。
而如果没有规范性的内部控制，就很难具备整体竞争力。
在上市企业内部，管理层和员工都不能完全配合内控活动，这也是因为控制与监督措施的欠缺规范，致使内部员工不能形成统一的内控认知。
而如果拥有规范性的控制标准和体系，就很容易将员工的认知集中起来，形成统一的控制监管机制。
2 企业员工缺乏内控的意识和执行力
我国上市企业在面临险恶的市场竞争时，往往会面临着各种各样的风险，对此内部控制从公司自身做起，增强实力，以能够对抗外部竞争。
但是目前我国的上市企业，内部无论是管理层还是基层员工都缺乏对内部控制的认识。
这具体表现在，基层工作人员认为做好自己的事情就能对得起自己的工资和待遇，不需要考虑太多公司层面的东西。
因此在一些企业的加工车间，你可以看到一些职工对原材料的浪费熟视无睹，没有节约用料的自发性。
而对于管理层人员来说，其也通常将自己的部门或小组作为工作的重心，对控制活动缺乏重视。
总体上来说,现阶段我国的上市企业没有在市场竞争力加剧、经济环境恶化的现实中提高自身的内部控制意识,还具有很多问题,甚至被计划体制中的保守思想所控制，以为市场经济下卖方市场为主。
上市公司内部控制在实施过程中忽略了至关重要的风险评估工作。
没有形成风险意识,更缺乏有效的风险管理机制,抗险能力极低。
具体讲:第一,对市场认识不足,对形势认识不足;第二,过分自信、乐观。
只考虑到自
身的优势,不考虑劣势,只看到外界的机会,没看到威胁,结果是骄兵必败;第三,应变能力差,一遇到事情就乱了阵脚,最终导致失败。
例如,国有上市公司在转轨过程中,由于沿袭了传统的经营管理方式,满足于执行指令,而忽视了对风险的识别和分析,结果发生了巨大损失。
内部控制是多方面的管理活动，包括人力、财务等方面，涉及很多管理体系。
我国的上市企业已然在控制体系方面有所欠缺，而即使现存的不成熟的控制制度与措施，也面临着执行力度欠缺的现状。
根据上市企业内部控制现状的分析,我们能够认识到，对于企业的执行很少有公司设置专门的执行委员会,多数企业不但没有执行的组织，也缺乏对执行力度监管的机制。
缺乏执行力使得我国上市企业的内部控制更加糟糕。
在企业内部，人们更喜欢做好表面工作，员工也更喜欢说一套做一套，严重损害了企业和投资者的利益。
在我国对上市企业的多次整改中，都发现了企业内部控制执行不力的问题。
3 内部缺乏有效监督，对外缺乏规范的披露机制
现阶段，我国很多上市公司缺乏针对性的内部控制机构,有些企业虽然设置了内部控制机构，也因为职能受到企业领导的控制而不能有效地发挥作用，影响了职能发挥。
有些企业虽然设置了直接对董事会负责的监管机制，然而组织中的人员是企业经营人员，因此不能有效监管。
这体现出我国上市企业在内部控制的监督方面存在着机构设置缺乏、设置的机构职能不清、经营者重视程度不足等问题。
现实中出现的上市企业高管舞弊的案例，与内部控制缺乏监管有着直接的关系。
同时也反映了我国上市企业在内部控制的监管方面还需要进一步加强。
在我国证监会的规定中，明确提出发行人需要对企业内部控制进行评估，并得到社会注册会计师的审核和鉴定,但是没有形成统一的披露形式的要求,这直接造成了我国上市企业在进行股票发行时依照自己的需要进行内部控制信息的披露，非常随意。
根据了解，现阶段多数上市企业所采用的内部控制信息披露的方式为如下两种:企业自身独立的内部控制信息评价报告，或在年度报告中包含企业内部控制的相关信息。
因为国家监管部门没有针对性地规定需要内部控制措施披露的独立性,同时独立的披露报告会造成一定的成本付出,因此进行独立披露的企业是非常少的，大多数我国上市企业都采用了在年度报告中附带企业内部控制管理信息的做法。
这反映了我国上市企业在内部控制信息的披露上缺乏主动
性。
更为严重的是，即使在年度报告中对控制信息有所体现，但形式也各不相同。
很多企业都根据自己的需要或者自己的优势对控制情况进行描述，扬长避短。
于是出现了许多类似“内部控制基本建立健全”的概括式语句。
4企业内部审计薄弱
我国的上市公司在内部审计方面拥有诸多问题，这主要由以下几方面的原因所造成的。
(1)国内上市企业在进行内部审计时，很容易对西方具有成熟体制的企业的内部控制模式直接拿来使用。
然而事实上，我国的企业管理与西方企业的不同点是多方面的，不仅表现在国情与文化的差别，也体现在我国企业面临的市场竞争、国家和地方政策以及企业的发展阶段都不同于西方制造企业。
对此进行直接“拿来主义”是不合适的。
企业在借鉴发达国家成功经验的同时应该结合自身的实际情况，才能获得相对有效的审计机制。
(2)我国上市企业对于内部审计机构的管理还不够合理。
现阶段，我国上市企业内部审计机构的设立情况大致如下：75%左右的上市企业归属于管理层，由总经理直接管理与指导；22%的隶属于决策层，由董事会和董事会下的审计委员会负责；其余的3%隶属于监督层，由监事会管理。
这几种模式会对我国上市公司带来不利影响：首先，内部审计部门隶属于经理层难以保持其独立性，无法评估公司总部的财务和公司管理层的实际情况，不能对公司高层的工作实现其监督作用；其次，虽然内部审计隶属于决策层可以减少经理人员违规操作的可能，降低“代理成本”，但是董事会实行的集体讨论决定制会降低内部审计的工作效率，影响内部审计的正常进行。
这种情况下，内部审计机构实际上还是由公司的管理层进行控制，会影响内部审计检查、评价的功能；最后，内部审计隶属于监督层虽然有利于内部审计检查、监督职能的发挥，但是由于监事会仅仅是制约公司高层的一种制约机制，监事会本身不参与公司的日常经营、管理活动，并不具备企业的经营和管理权，就不能直接服务于企业，因此内部审计职能的发挥就遇到了一定的障碍。
这种模式将内部审计定位为监督机构而不是服务机构，不利于通过内部审计及时地服务于企业管理层，实现改善经营管理，提高经济效益的目的。