财政学(王佳燕)第8章 财政收入

–
降的原因及其影响
– （三）“九五”时期实现财政收支的良性循环
我国财政收入增长和占 GDP比重变化趋势示意图
40
30
20
10
0
197
198
8
0
29.5 31.2
1.2 25.7
198 5
22 22.4
199 0
10.2 15.8
199 5
19.6 10.7
199 6
18.7 10.9
199 7
16.8 11.6
第八章 财政收入概述
本章主要讲授内容
财政收入的规模分析 财政收入分类与结构 债务收入 其他收入 本章小结
第一节 财政收入的规模分析
一、财政收入规模的含义
• 财政收入规模是指财政收入的总 水平，通常用绝对数额如财政收 入总额或用相对数如财政收入占 国内生产总值或国民收入的比重 来表示。
二、财政收入衡量指标
收入，同时也是政府的一种负债，政府必须
按借款时的约定方式向债权人支付利息和偿
还本金。
区别：
公债与国债 公债与国家信用
公债与公债券 244--245
a
16
（二）西方公债的产生和发展
• 国债制度是在私债的基础上发展和演变而来的。 产生于封建社会真正发展是在资本主义社会。
• 20世纪30年代以前，各国政府普遍信奉亚当.斯 密的自由竞争经济，主张：“廉价政府”。他不 主张国家大规模发行国债。
a
①政府性基金收入 ②彩票公益金收入 ③社保基金收入 ④贷款转贷回收本金 收入⑤转移性收11入等
2007年我国财政收入形式与比重
收入形式
税收收入 专项收入 行政事业收入 罚没收入 国有资本经营收入 国有资源(资产)有偿使用收入 其他收入
占财政收入比重 88.9 2.4 3.7 1.6 1.4 0.7 1.2
➢ 制度因素
▪ 社会制度 ▪分配制度
➢价格因素 ➢税收制度 ➢战争等特殊因素 ➢管理水平的影响
• GDP平减价格指数=名义GDP／实际GDP • 其中，名义GDP按当年价格计算，实际GDP按不变价格
计算。
• 实际财政收入=名义财政收入/GDP平减价格指数
• 决定价格对财政收入影响的另一个因素是现行的税收制度：
• 20世纪30年代（即1929~1933年），在1929年爆 发了世界经济危机，为了延缓和克服经济危机的 的危害，凯恩斯学派的出现并主张政府干预经济， 主张实行赤字财政政策来扩大政府的财政支出， 以刺激有效需求，由此产生的巨大财政赤字可以 通过发行国债来解决。国债制度在资本主义国家 得到迅速发展。
• （一）绝对额指标
• （二）相对额指标 • 1、财政收入增长率 • 2、财政收入占GDP的比重 • 3、财政收入弹性 • 4、财政收入边际倾向 • 5、人均财政收入
财政收入占GDP的比重、增长的弹性系数、增长的边 际倾向三者的关系以公式：
• 财政收入增长的弹性系数＝ 财政收入增长率
•
GDP的增长率
17020.8亿马克
法国（1997年） 《财政学》(第六版）英陈共国主编（1998年）
39328.0亿法郎 a 3406.7亿英镑
非税收入 所占比重 （％）
27.3 22..0 15.7
16.9 13.6 12.2
17.1 15.0 13.6 10.1
19.7 19.4 17.6 17.2 9.1 8,5 14
（二）按财政资金的管理方式分类
预算内收入
政府收入
预算外收入
财政收入
中央政府性 基金收入
预算外收入
制度外收入
税收收入
收费
a
源自文库15
第二节 债务收入
一、公债的含义
公债是政府依据信用原则获取财政收入
的一种特定方式，是指政府以债务人的身份
向个人、企业、社会团体、金融机构以及他
国政府借款。借款形式的收入是政府的债务
a
12
2007年非税收入总额及分类收入表
a
13
• 表7-5 世界各国非税国别收入占经常性收经入常比性重收入的比较
低收入国家： 巴基斯坦（2000年） 印度（1998年） 越南（2000年） 下中等收入国家： 俄罗斯（2000年） 泰国（1999年） 罗马尼亚（1999年）
5313.0亿卢比 29491.0亿卢比 787500.0亿盾 27592.8亿卢布 8001.8亿泰铢 1842460.0亿列伊
上中等收入国家：
巴西（1998年）
3275.5亿瑞亚尔
波兰（2000年）
2742.5亿兹罗提
韩国（1997年）
907400.0亿韩元
南非（2000年）
268.4亿兰特
高收入国家：
美国（1999年）
32535.0亿美元
澳大利亚（1999年）
2330.7亿澳元
加拿大（2000年）
4689.3亿加元
德国（1998年）
•
＝ 增长的财政收入/ 财政收入
•
增长的GDP / GDP
• 财政收入增长的边际倾向＝ 增长的财政收入
–
增长的GDP
财政收入占GDP的比重＝ 财政收入增长的边际倾向 财政收入增长的弹性系数
三、我国财政收入（预算内）增长变化趋势分析
– （一）总体评估
– （二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下
199 8
14.2 12.6
199 9
15.9 13.9
200
200
0
1
17
22.3
15
17.1
200 2
15.4 18.5
比上年增长％
占GDP比重％
图7-2 我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图
三、影响财政收入规模的主要因素
➢ 经济因素
▪ 对财政收入绝对额的影响 ▪ 对财政收入相对数的影响
• 以累进所得税为主体的税制：随着名义收入的增加，财政在价格再分配中所 得份额将有所增加。
以比例税率的流转税为主体的税制：随着名义收入的增加，财政收入只有名 义增长，而无实际增长。
以定额税为主体的税制，税收收入的增长总是低于物价的上涨，财政收入即 使有名义增长，而实际增长必然是下降的。
第二节 财政收入的分类
（
主体收入
一 税收收入（税） （90%左右）
①经营性国有资产收 入（利润、股息、红 利收入、承包租赁收
） 按 财
国资收入（利）
入） ②国有金融资产收入 ③国有资源收入 ① 行政收费（规费）
政
②事业收费（使用费）
收
政府收费（费） ③专项收入
入 形
非税收收入
④罚没收入
式
广义的非税概念
分
类
债务收入（债）
其他收入
a
17
二 、公债的产生和发展
（一）从历史的角度看，公债产生的三个必备条件：
• 政府财政赤字的出现（必要性条件） • 社会闲置资金的存在（现实性条件） • 信用制度的产生
a
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统计财政赤字的不同口径