EAS资金管理培训讲义

集团内部设立结算中心，办理下属单位现金收付和往来结算业务。大部分集团的结算 中心兼有内部银行的功能，办理集团内部存贷业务。 下属单位在结算中心开立活期结算户、定期户、贷款户等。 多结算中心 适应于具有较多责任中心的企事业单位。如企业集团、大型事业单位
在集团内部成立财务公司，行使商业银行的职能。 财务公司是资金操作的执行机构，不能对资金支出提供监控 财务公司需要银监会批准，目前，全国经批准成立的财务公司仅79家 适应于对集中控制要求不高的集团企业
金
息
续
资有 企
管
结管
控
管
费
管负 直
理
算理
制
理
管 理
理债 联
产业单位
销售/采购管理
现金管理
资产管理
资金管理业务流程
资金决策
资金分析
资金计划汇总 资金计划执行跟踪
资金报表
商业Βιβλιοθήκη Baidu行
银企直联
银行对账
统一对外结算
商业银行 集团资金中心
统一对外筹资 统一对外投资
资金计划上报
资
金 集
统一内部结算
中
管 理
集团应付票据管理
资金集中监控平台
集团总部 集团子公司
战略业务资金集中管理
（资金业务的集中管理）
非战略业务资金集中监控
（资金存量、流量、流向监控）
资 金
资 金
票 据
投 资
融 资
或 有
存 款
资 金
账 户
计
结
管
管
管
负
管
监
管
划
算
理
理
理
债
理
控
理
集成（数据交换）平台 银企互联平台
融资资金 投资资金
单体企业资金管理
经营资金
投资循环 筹资循环
分（子）公司不在银行开立自己的账户，所有收支都在资金中心的账户上统一进行。 现金收支的批准权高度集中在资金中心 最有效的集中开户单位资金，提高资金流转效率 适应于集团对同城全资分公司的资金管理
下属单位在银行开设收入户和支出户，集团在对应的银行开立资金汇集账户（即母账 号）。当下属单位资金超过限额时，通过银行网络，将资金上划到集团母账号；当下属单 位资金低于下限时，集团公司根据资金计划，将资金从集团母账户下拨到下属单位支出户。 保留下属单位的银行账户 对下属单位的收支能做到事前预算、事中控制和事后分析 适应于有异地成员单位的集团公司资金集中管理
提纲
EAS对资金管理的理解 EAS资金管理产品介绍 EAS资金管理最佳实践
集团企业资金管理现状
管理现状
子公司的筹资、投资决策 不规范
筹资 投资
子公司的资金紧张和资金
冗余现象并存
资
子公司之间交易时资金的 金
体外循环，财务费用大
集
中
管
分散支付：不能有效监控 理
子公司支付资金的合理性
调剂 监控
账户分散、票据分散： 不能迅速掌握集团整体 资金的存量、流量、流向
因此，任何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均 衡流动，可以说实现资金流动的均衡性和有效性是企业（集团）资金 管理与控制的核心目标。
对于我国企业集团来说，在解决资金分散、管理失控、 资金利用效率低下等问题上，普遍存在十分迫切的需求。
资金集中管理“七统一”应对策略
统一账户，监控资金，防止违规； 统一计划和控制，掌握资金流量、流向； 统一内部结算，减少资金体外循环； 统一筹资，增强整体信用度； 统一投资，防止财务风险； 统一集团票据管理，全面掌握未来资金； 核算资金占有成本，提高资金使用效率；
算
分户账 结算单
账户管理 集团应收票据管理
中心对账单
企业内部贷款
账务处理
资金计划执行跟踪 应付票据
资金计划编制
资金计划控制
收 付
付款单
款
管 理
银行日记账
收款单 银行对账单
采购管理
应付款管理
账务处理
应收款管理
分
内部融资
/
子
应收票据
公
销售管理
司
资金集中管理
总体蓝图
EAS资金管理总体蓝图
出纳管理 &预算管理
以公司总部的名义设立集团现金池账户。日间，若子公司对外付款时账户余额不足， 银行可以提供以其上存总部的资金头寸额度为限的透支支付；日终，以总部向子公司归还 委托贷款的方式，系统自动将现金池账户资金划拨到成员企业账户用以补足透支金额； 适应于跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业
集团企业资金管理的“现金池”
方案三： 海外公司与跨国银 行 合作建立“现金池”管理模式
提纲
EAS对资金管理的理解 EAS资金管理产品介绍
总体介绍 资金结算 银企直联 票据管理 投融资管理 或有负债 资金监控
EAS资金管理最佳实践
资金管理框架
决策部门
资金计划
资金监控
决策分析
职能部门
账
资票
资
利
手
融或 银
户
金据
资金结算
银企直联
基础设置
设置结算中心 内部账户档案
账户管理策略
银企直联设置 调度设置
初始化
网银付款
支票付款 银行付款单
预算管理
预算控制
结算单
分户账
单据登账
手工录入
银行日记账
凭证登账
预算控制
凭证处理
日结 开关机
收、付款单
出纳资金联用 提交结算中心
利息计算 利息单 手续费
手续费计算
网银付款 支票付款 应收票据收款/应付票据付款
集团资金管理的组织及职能
决策 （制度）
管理平台 （通道）
业务主体 （执行）
集团企业 （财务总部）
结算 中心
财务 公司
下属机构（分子公司、成员单位、 客户）
分析、决策、控 制预算、授信
账户、结算、信 贷、投资、票据
业务主体 （执行）
资金集中管理模式
统收统支 收支二条线
内部银行 结算中心 财务公司 现金池
账簿报表
交易明细 账户余额 日志中心
业务处理
票据管理
基础设置
支票 进账单 应收票据 应付票据 信用证
信息
面临问题
存在重大的财务风险
集团整体资金利用 效率不高
资金闲散，不能发 挥整体效益
可能发生违规付款 行为
家底不清、资金管 理薄弱
资金集中管理的核心目标
资金均衡有效地流动是企业（集团）生存和发展的基础。所谓资金 的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合；所谓有效是 指企业的剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金 的投资收益。
银行
银行交易 核算系统财务记账
核算 系统
经营循环
集团资金管理的多种模式
集团资金
多种管控 模式
方案一： 多结算中心模式：集团国内公司结算中心、股份公 司结算中心，EAS提供多结算中心模式。
方案二：资金监控模式（或松散式）：资金监控模式目前在 国内集团公司运用的也比较多，比如“招商局集
团”、 “南车集团”等，即集团资金系统使用的是EAS系 统，而下属企业使用的是金蝶K/3的ERP系统，通 过将财务的出纳系统中的资金日记帐实时自动的 传输到EAS系统中，从而进行资金管理监控报表 进行资金的各种分析。