浅谈审计重要性与审计风险
审计重要性和审计风险概述
审计重要性和审计风险概述审计的重要性可以从以下几个方面加以阐述：第一，审计可以提高财务报表的可靠性。
通过对财务报表进行审计，审计师可以确定报表是否符合相关会计准则和法规要求，并评估企业的会计政策和财务报表披露情况是否合理。
这有助于保证财务报表的真实性和可靠性，在一定程度上提高了报表用户对企业财务状况和经营业绩的信任。
第二，审计可以提供独立的意见和建议。
审计师作为第三方独立的专业机构，对企业的财务状况和经营情况进行客观、公正的评估，并根据审计发现提供专业意见和建议。
这些意见和建议对于企业的改进和稳健经营具有重要指导意义，有助于发现和纠正企业的财务问题和管理漏洞。
第三，审计可以促进企业发展和市场竞争。
通过审计，企业可以及时发现和纠正财务问题，提高财务管理水平和运营效率，加强内部控制，促进企业良好经营和可持续发展。
同时，审计报告的公开披露也有助于提高企业的信誉和品牌形象，增强市场竞争力。
然而，审计风险是一个不可忽视的问题。
审计风险是指由于审计目标、环境和过程的不确定性，可能导致审计师不能获得足够的审计证据或者失误判断，从而影响审计结论的准确性。
审计风险主要包括以下几个方面：第一，财务报表不完整或错误。
如果企业的财务报表有误或者漏报关键信息，审计师可能无法获得正确的审计证据，从而影响审计结论的准确性。
第二，内部控制缺陷。
如果企业的内部控制存在缺陷，审计师可能不能获得足够的可靠审计证据，并可能错过重要的审计问题，从而导致审计风险的产生。
第三，管理层欺诈行为。
如果企业的管理层存在欺诈行为，他们可能会通过虚假财务报表等手段掩盖实际情况，使得审计师难以发现真相，从而增加审计风险。
综上所述，审计对于企业和社会的意义重大，它可以提高财务报表的可靠性，为利益相关方提供独立、客观的信息。
然而，审计风险也是不可忽视的，需要审计师和企业共同努力，加强内部控制，降低审计风险，保障审计质量和公正性。
审计是一项具有重要意义的专业工作，它不仅对企业管理层和股东有重要意义，同时也对相关利益相关者和整个社会有着重要影响。
最新-浅析审计重要性、审计风险及审计证据的关系 精品
浅析审计重要性、审计风险及审计证据的关系在审计理论及审计实务中，审计重要性、审计风险及审计证据是三个非常重要的概念，它们之间有着非常密切的关系，正确理解这三个概念，处理好三者之间的关系，对于提高审计工作效率，保证审计质量，降低审计风险具有重要意义。
一、重要性与审计证据之间的关系重要性是审计中的一个重要概念。
我国《独立审计具体准则第10号————审计重要性》对重要性的定义是被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
可见，重要性实质上强调的是错报与漏报的程度，而且这一程度是从会计报表使用者的角度来考虑的。
如果会计报表中存在的错报或漏报能够使会计报表使用者改变其原有的决策，则这种错报或漏报就是重要的；反之，则是不重要的。
实际上，重要性可以解释为可容忍错报或漏报的最高界限，超过这个界限的错、漏报是不能容忍的，而低于这一界限的错、漏报是可以接受的。
审计过程中必须运用重要性原则，其运用的情形有二一是在编制审计计划时对重要性的水平做出初步评估，以确定拟执行审计程序的性质、时间和范围，借以提高审计效率；二是在评价审计结果时，对重要性进行判断，以确定已执行的审计程序是否充分，借以保证审计质量。
就第一种情形来看，审计人员之所以要对重要性水平做出初步判断，其目的就是要确定审计证据的数量，因为重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素。
由于重要性是一种可容忍错报或漏报的最高界限，因此，如果重要性水平定得越低，说明可容忍的错报或漏报程度越小，就要求执行越充分的审计程序，从而获取越多的审计证据；反之，如果重要性水平定得越高，说明可容忍的错报或漏报程度越大，则可执行有限的审计程序，从而所需要的审计证据就可以少些。
例如，为合理保证应收账款账户的错报或漏报不超过万元所需收集的审计证据，比为了合理保证该账户错报或漏报不超过2万元所需收集的审计证据要多。
由此可见，重要性与审计证据之间成反向关系。
审计重要性和风险概述
审计重要性和风险概述审计的重要性和风险概述审计是一种对企业财务状况和运营过程进行独立、客观的评估和检查的过程。
它对于确保企业的财务报表准确、合规，以及识别企业内部控制缺陷和风险具有重要意义。
以下是审计的重要性和风险的概述。
审计的重要性：1. 提升财务报表的可靠性：审计师通过收集、分析和评估财务信息，提供一个独立的、客观的意见，使投资者、债权人和其他利益相关方能够对企业的财务报表的准确性和合规性有所了解。
这有助于维护市场的透明度和信任，提高投资者的信心。
2. 发现并预防欺诈和错误：审计师通过检查企业的内部控制体系和业务流程，有助于发现欺诈行为和错误发生的风险。
他们可以识别潜在的欺诈迹象，并提出建议来改进企业的内部控制措施，以防止财务报表中的欺诈和错误。
3. 评估企业风险：审计不仅对财务报表进行审查，还着重评估企业的风险管理和内部控制体系的有效性。
审计师可以帮助企业识别和评估风险，并提供建议来改进企业的风险管理和内部控制措施。
这有助于企业避免潜在的风险和损失。
审计的风险：1. 信息不完全或不准确：审计师依赖于企业提供的信息进行审计工作。
如果企业提供的信息不完全或不准确，审计的准确性和可靠性就会受到影响。
这可能导致审计师无法获得必要的证据，从而难以对财务报表的真实性和合规性作出准确的评估。
2. 内部控制缺陷：如果企业的内部控制体系存在缺陷，审计师可能无法检测潜在的欺诈行为和错误。
这可能会导致财务报表的准确性受到威胁，并增加潜在的风险。
3. 遗漏重大事项：审计是基于抽样原则进行的，意味着审计师只能检查抽样的交易和记录。
如果审计师没有正确选择抽样或遗漏了重大事项，可能会导致对财务报表的评估不准确。
4. 时间压力：一些企业可能会在临近财务报表截止日期时才寻求审计服务，这给审计师带来了时间压力。
时间压力可能导致审计师无法充分检查企业的财务信息和内部控制，从而增加审计风险。
总而言之，审计对于确保企业的财务报表准确、合规，以及识别企业内部控制缺陷和风险非常重要。
审计重要性与审计风险ppt课件
审计风险)不超过3%。
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显然，5%可接受的检查风险 与10%可接受的检查风险相比，前者 对注册会计师执行审计工作的要求会 更严格，需要的审计证据更多。
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提示
（1）重大错报风险的评估不能随 心所欲。重大错报风险水平的评估不 能偏离其实际水平。
（2）重大错报风险的评估应以了解被 审计单位及其环境时获取的审计证据为基础。
评估的两个层次的重大错报风险分别采取
相应的应对 措施。
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（三）关于检查风险
注册会计师可以控制 的风险。 注册会计师应执行恰当的审计程序，
获取充分、适当的审计证据，以控制检 查风险，从而保证以可接受的低水平审 计风险对财务报表整体发表审计意见。
对检查风险的控制取决于审计程 序设计的合理性和执行的有效性。
（二）检查风险
某一认定存在重大错报，但注 册会计师没有发现这种错报的可能 性。
例如记录的金额多写了一个 零，复核人员复核后没有发现，注 册会计师审计后也未能发现。
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二、审计风险模型
审计风险=重大错报风险×检查风险
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▪
例如，注册会计师评估应收账款计价
认定存在的重大错报风险水平为50%，估
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（二）评估认定层次的重要性水平
1. 需考虑的因素 ▪ （1）认定层次的重要性水平与财务
报表层次重要性水平的关系 （前者不超过后者
前者总和不超过后者两倍）
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（2）各类交易、账户余额、列报审 计的难易程度。
▪ 难---高
审计重要性与审计风险探讨
审计重要性与审计风险探讨审计是一门财务管理和监督的重要学科，负责对企业内部财务账目进行核查和审议，为企业提供专业的财务咨询与监督服务。
审计重要性无需多言，它是保证企业财务透明度与合规性的“守门人”，而审计风险则是在审计过程中不可避免的问题。
本文将从审计的重要性和审计风险两个方面探讨，以期更好地理解审计的意义和应对。
一、审计重要性1. 促进企业经营管理透明度与规范性审计的主要任务是核查企业内部财务账目，发现财务管理中的问题和风险。
其结果将会对企业的经营决策产生巨大的影响。
通过审计可以帮助企业发现自身的优势和劣势，提高管理水平，规范内部管理。
审计建立了一个透明的财务体系，增强了企业的可信度和信任度，使得企业在金融市场上获得更大的竞争力。
2. 保证财务审核的准确性和合规性审计可以确认财务审核的准确性和合规性，使企业的经营、决策和财务披露更加真实可信。
它能够发现并纠正财务薄弱点、缺陷和错误，改善财务报表的准确性和公正性，以便正确反映出企业财务状况、财务活动和财务成果。
3. 为企业发展提供参考和决策依据通过审计结果，企业管理层可以更准确地判断其经营状况、弱点和潜在风险。
财务报表显示的数据不仅是企业经营状况的重要参考，也是企业管理者制定决策的重要依据。
而经过一次可信可行的审计，管理层可以制定出更为贴近实际的决策，有助于更好地发挥企业的经济优势，实现企业高效率运作和持续发展。
二、审计风险1. 内部管理问题的存在因为企业内部管理不善而产生的审计风险是比较常见的风险。
这些风险往往包括内部数据操作不当、账目不清、财务损失和滥用公司资源等。
另外，人力资源也可能会成为一个审计风险因素，尤其是当企业的人员流动性较大或者新员工缺乏必要的技能和专业知识时。
2. 不当财务管理企业内部财务管理不当，不仅会导致财务损失，还会影响企业的信誉度和声誉度。
在审计中，这种风险通常涉及到财务规范和法律义务的违反。
如会计凭证的编制存在问题、财务报表中存在虚假数据等。
浅议审计重要性与审计风险的关系6页
浅议审计重要性与审计风险的关系6页摘要审计重要性与审计风险的关系是审计理论和实践中的重要内容，本文从审计的重要性水平与审计风险的关系出发，讨论了广义与狭义审计重要性的定义，分析了审计风险的构成要素及其产生的技术原因，并具体分析了三种审计重要性水平与审计风险的关系。
关键词审计重要性水平审计风险关系审计重要性与审计风险是现代审计中的两个核心概念，二者是紧密相连，不可分割的两个概念，他们互为存在条件，缺少任何一方，另一方的描述都显得毫无意义。
我国《独立审计具体准则第10号――审计重要性》指出：审计重要性与审计风险之间，存在反向变动关系。
一、审计重要性概述1.广义审计重要性与狭义审计重要性审计是根据相关标准对客观事实的判断，审计判断贯穿于审计工作的始终。
审计判断主要是围绕着有关被审计项目材料的取舍，以及被审计项目的定性工作展开的。
审计的重要性，首先是指审计工作中涉及到的主次之分的问题，即判断哪些问题是重要的，哪些问题是次要的；其次是指《独立审计具体准则第10号――审计重要性》①第二条所规定的：“被审计单位报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定情况下可能会影响会计报表使用者的决策和判断。
”广义的审计重要性概念包括上述的两个方面，而狭义的重要性概念仅仅包括后者，指的是被审计单位中财务报表的错报或漏报程度，以及其可能产生的影响和后果。
2.重要性与重要性水平首先，从狭义重要性概念来看，当本审计单位出具的会计报表中的错报和漏报程度足以影响会计报表使用者做出的决策和判断时，这种错报或漏报即为重要的；反之，则为不重要的。
在这种概念框架下，会计报表中的错报或漏报的程度是可以定性的，也是可以定量的。
错报或漏报的定性判断是从性质上去判断的，更多侧重于因果分析，判断哪些原因是主观造成的，哪些是客观原因造成的，哪些属于技术性错误，哪些属于舞弊行为，由此决定错报漏报性质的轻重程度。
至于错报或漏报的定量判断，要具体考虑错报或漏报的金额，但不管原因如何，当错报或漏报的金额超过一定限度是，即判断其为重要的。
三章审计重要与审计风险
二、重要性水平的确定
需考虑财务报表和各类交易、账户余 额、列报认定两个层次的重要性水平。
（一）财务报表层次重要性水平的确定
审计人员需要首先选择一个恰当的基 准，再以适当的比率进行计算，确定财务 报表层次的重要性水平。
2、目的：识别和评估财务报表重大错报风险。
具体包括： （1）识别和评估财务报表层次的重大错报风险； （2）识别和评估认定层次的重大错报风险。
层次 财务报表整体
重大错报风险
1、在经济不稳定的国家和地区开展业务、资产的流动 性出现问题、重要客户流失、融资能力受到限制等， 可能导致审计人员对被审计单位的持续经营能力产生 重大疑虑。
检查顾客的赊购是否经授 权批准；
销售发票均经事先编号，并已 检查销售发票连续编号的
恰当地登记入账；
完整性；
每月向顾客寄送对账单，对顾 检察是否寄发对账单，并 客提出的意见作专门追查； 检查顾客回函档案
利用内部控制
注册会计师在以上工作的基础上，可以 决定在内部控制设计合理、执行有效的交 易、 余额方面适当减少实质性程序，而在 设计有缺陷或执行无效果的交易、余额方 面采取增加实质性程序、增加控制测试程 序、增加审计证据数量或增加程序的不可 预见性等措施加以应对。
（2）检查风险
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其 他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
请思考为什么存在检查风险？ 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。 注意：检查风险只能降低，不能消除。
（3）检查风险与重大错报风险的关系
论审计重要性和审计风险毕业论文
论审计重要性和审计风险毕业论文浅论审计重要性与审计风险内容摘要：随着社会市场经济体制逐步建立，注册会计师在经济活动中的地位显得愈益重要，对审计工作人员的各方面素质要求也越来越高，然而现实审计情况却是问题层出不穷，审计人员成为被告的案例随处可见，其中还很多大的会计师事务所。
注会工作失误对社会经济的影响是十分巨大的，严重点说会导致社会经济秩序混乱。
所以对注会的审计业务质素我们需要高度重视。
审计重要性和审计风险是注会有效进行审计工作里常用且影响重大的两个方面。
本文拟通过探讨审计重要性、审计风险的基础上来理解二者关系，进一步深化到如何合理有效的运用二者关系来实现提升审计质量和效率，又能较好规避审计风险，即二者关系的权衡。
关键词：重要性水平审计风险联系The Importance of Audit and Audit RiskAbstract:With the gradual establishment of a social market economy, the CPA's role in economic activity appears increasingly important requirement for all aspects of quality audit staff have become more sophisticated, however, the reality of the situation is a problem emerging audit, auditors become defendants case everywhere, which also many large accounting firms. NOTE mistakes will work on social and economic impact is enormous, serious point that will lead to social and economic disorder. So the quality of audit services note that we will need attention. The importance of the audit and audit risk is effectively perform the audit note in common and significant impact in two ways. This article intends to discuss the audit by the importance of risk-based auditing understood in their relationship, how to further deepen the relationship between the two rational and effective use to achieve to improve audit quality and efficiency, but also better to avoid the audit risk, namely the relationship between the two tradeoffs.Key words: The importance Audit risk Level contact目录一、审计重要性与审计风险 (1)（一）审计重要性的含义及意义 (1)（二）审计风险的含义以及意义 (1)二、审计重要性的理论分析 (2)（一）审计重要性的成因 (2)（二）影响审计重要性的因素 (2)三、审计风险形成的原因以及防范措施 (3)（一）审计风险形成的原因 (3)（二）审计风险的防范措施 (4)四、审计的重要性与审计的风险之间的关系 (5)（一）审计重要性与审计风险性的关系 (5)（二）审计重要性与审计风险性对审计实务的指导意义 (6)五、审计重要性与审计风险案例分析 (6)六、结论 (9)参考文献： (9)浅论审计重要性与审计风险一、审计重要性与审计风险（一）审计重要性的含义及意义审计重要性是指合理估计一项错报单独或者加总起来可能会影响财务报表的使用者作出的经济性的管理决策，那么这项错报就是重大的。
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四川师范大学文理学院本科生毕业论文论文题目论审计重要性与审计风险摘要随着社会主义市场经济体制在我国的建立和完善，注册会计师在社会经济活动中的地位越来越重要，发挥的作用越来越巨大。
但是近年来，注册会计师成为被告的诉讼案件层出不穷。
一些会计师事务所在损失惨重的同时，甚至濒临破产。
其中不乏一些像安达信这样实力雄厚的大所，注册会计师工作失误造成的影响是巨大的，严重的甚至导致经济秩序紊乱。
因此，现代审计理论和审计职业界要求在审计工作中既要注重提高审计效率和质量，同时也要注重规避审计风险。
那么，我们的注册会计师在审计工作中应当应用审计重要性，充分考虑审计风险并确定合理的重要性水平。
本文拟在探讨审计重要性、审计风险的概念的基础上，更深层次的讨论二者的联系。
关键词重要性水平；审计风险；联系AbstractAdult materiality and its level is a very important conception in modern auditing theory and practice，and the concrete standard of adult materiality is called adult materiality level．This paper is to discuss the relationship between audit materiality level and audit risk，exposing both of the inverse relationship and positive relations between them．The degree of audit risk depends on the judgment of audit materiality, while it is affected by audit risk．Ina word，it is significant to understand correctly the relationship between audit materiality and its level and audit risk，because it helps learn about the related content of the principles of registered accountants in practice，helps them set up reasonable auditing procedures，lowering down audit risk，and improve audit quality．.Keywordsadult materiality level；Audit risk；Precautionary measure；relationship between audlt materiality and its level and audit risk目录摘要 (I)Abstract (II)前言 (1)一、审计重要性与审计风险 (2)（一）审计重要性的含义及意义 (2)（二）审计风险的含义以及意义 (2)二、审计重要性的理论分析 (3)（一）审计重要性的成因 (3)（二）影响审计重要性的因素 (4)（三）审计重要性的判断 (5)三、审计风险形成的原因以及防范措施 (6)（一）审计风险形成的原因 (6)（二）审计风险的防范措施 (8)四、审计重要性与审计风险案例分析 (10)（一）案例分析 (10)（二）审计重要性与审计风险的关系 (11)结论 (14)参考文献 (15)致谢 (16)前言随着世界经济的发展，企业规模和经营范围不断扩大，会计记录的数量不断增加、内容日趋复杂，同时伴随着企业内部控制的不断完善，这时详细审计已经不可能也没有必要，审计进入了抽样审计阶段，审计重要性概念也随之产生，并很快在审计实务界广泛运用并在审计理论研究中占有重要地位。
审计重要性判断是实现审计目标的一种手段，有利于提高审计效率，节约审计费用。
《独立审计准则第9号——内部控制与审计风险》将审计风险定义为：“审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。
可见，审计风险实质上强调的是会计报表中未被查出的重大错报或漏报对审计意见的影响，由于审计测试和内部控制的固有限制，审计人员不可能将所审计报表中所有的错报或漏报都审查出来，所以审计风险始终存在，但审计人员在审计测试过程中，又总是希望通过执行合理必要的审计程序，尽可能将审计风险降低至可接受的水平，同时提高审计工作的效率，这就需要充分考虑重要性与审计风险二者之间的关系。
一、审计重要性与审计风险（一）审计重要性的含义及意义审计重要性是指被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报的最大限额。
根据《中国注册会计师审计准则1221号——重要性》：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
重要性包括对数量和性质两个方面的考虑，其在量上表现为重要性水平，它是针对错报的金额大小而言。
在性质上指错报的性质很重要，可能影响报表使用者做出正确抉择。
注册会计师应从数量和性质两方面考虑合理确定重要性水平。
其意义表现在：1、是有利于防范审计风险。
重要性水平的恰当判断对降低审计风险、保证审计质量有重大帮助作用。
在抽样审计下，审计人员对未审计部分要承担一定的风险，而风险的大小与重要性水平的设定、重要性的判断有关。
重要性水平越高，审计风险越低；反之，重要性水平越低，审计风险越高2、是有利于提高审计效率。
由于社会经济环境的发展变化，被审计单位规模的不断扩大，企业组织结构日趋复杂，经济事项日渐频繁，对审计工作提出了更高的要求，注册会计师在审计中使用审计抽样愈加普遍，而各类交易、账户余额及列报认定层次的重要性水平即可容忍错报，在审计抽样确定样本规模及评价抽样结果时显得异常重要。
重要性概念为解决审计人员的抽样决策问题提供了极大的帮助，从而大大提高审计效率。
3、是有利于降低审计成本。
由于审计费用预算与时间预算方面的考虑，审计人员必须在成本与效益之间进行权衡。
重要性原则的正确运用，可以适当减少审计程序，缩小测试范围，使审计人员把审计重点放在那些对可能影响财务报表使用者决策的方面。
（二）审计风险的含义以及意义所谓审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能。
”它是由固有风险、控制风险、检查风险三个因素组成，其中检查风险是唯一可以通过注册会计师控制和管理的风险要素。
近年来，全球资本市场动荡，国内外一些公司严重舞弊事件数见不鲜，提供审计服务的会计师事务所也牵连其内，所以提高注册会计师执业判断能力，从而提高审计质量意义重大。
主要表现在：1将会增强投资者对证券市场的信心，证券市场融资状况将有所改善。
2 为注册会计师行业树立良好的信誉，有利于注册会计师行业的更好发展。
3 保护相关经济者的合法权益。
注册会计师面临的审计压力有增大的趋势，如何最大限度地降低审计风险，成为注册会计师行业面临的重大课题。
二、审计重要性的理论分析（一）审计重要性的成因之所以要对重要性做出判断是出于对审计质量和审计效率两方面的考虑，如审计重要性水平太低，审计质量得到了合理保证，却加大了审计工作量，降低了审计效率；如审计重要性水平定得过高，审计质量得不到合理保证，审计人员会面临比较大的审计风险。
因此，审计重要性是审计效率和审计质量的合理统一，或者说是审计收益与审计风险的权衡过程。
所以，在审计工作中之所以要进行重要性判断，是由以下两方面原因造成的：1．审计方法的要求注册会计师的审计目的是证实被审计单位的会计报表是否公允反映，由于社会经济环境的发展变化，企业规模不断扩大，企业组织结构也日趋复杂，详细审计已不可能，注册会计师也就不可能对会计报表的所有方面发表审计意见，只能运用审计抽样就重要方面发表审计意见，这就需要审计人员在审计过程中就问题的重要性做出判断，对重要项目进行详细审计，对不重要项目进行抽样审计，从而在保证审计质量。
近年来，风险基础审计方法得到了广泛的应用，风险审计的基本特点是将审计风险的评价审计重要性及其判断研究作为一切审计工作的起点并始终贯穿于审计过程。
由于审计风险与审计重要性的关系密切，审计人员在对审计风险水平做出判断时不可避免的要对审计重要性水平做出判断，以保证审计风险在适当的水平上。
2．审计成本效益问题的考虑审计并不是一种免费的行为，它需要资源，同时也会给社会资源配置带来影响。
对于审计人员而言，审计成本是其时间、资源耗费，审计效益则为其收益。
对于社会而言，审计成本是支付审计人员的公费、审计期间的时问，审计效益则是其审计产品对资源配置的改进，同时减少了舞弊动机与行为，加强了内部控制。
正是由于审计成本的存在，在当前详细审计已不可能的情况下，审计人员只能进行抽样审计，就重要问题进行详细审计，这样从审计人员以及社会的角度看，才能保证审计效益大于审计成本。
因此，从审计的成本效益方面看审计必须要考虑重要性原则。
]2[（二）影响审计重要性的因素1．影响审计重要性的主体因素审计主体因素，是指由审计人员拥有的并带到工作中去的影响重要性判断的个人特征，通常包括审计人员的心理特征、思维方式、审计经验和职业道德。
心理特征：在重要性判断研究中所说的性格主要指审计人员对待风险的态度。
审计人员对风险的认知程度以及对待风险的第一反应会影响其对重要性水平的选择(Steinbart)。
Newton]3[检验了审计人员愿意接受错误判断的风险水平是否会对其重要性判断产生影响，结果显示两者之间关系密切]4[。
思维方式：历史经验的暗示、类比思维倾向、受主观预期引导都会审计人员在做判断时，往往会自觉不自觉地陷入种种思维定式，导致重要性水平的确定发生严重偏差。
经验：审计重要性判断是一项专业性比较强的工作，审计人员从事此项工作必须具备一定的专业知识，这种专业知识主要可分为两类：一类是通过教育方式获取的一般知识；一类是审计人员直接通过审计实践形成的具体知识。
Marchant(1990)指出，间接经验形成一般知识，是审计人员通过教育、培训等方式获得的：直接经验形成具体知识，是审计人员直接通过参与审计实践形成的。
职业道德:在很多审计失败案例中，失败的原因并不是因为审计人员能力不足，而是由于审计人员丧失职业道德，故意将估计的重要性水平定得比较高，一方面方便做出无保留意见的审计报告，另一方面又希望借此开拓自己的审计责任，比如南方保健审计失败案例。