应收账款管理制度办法(暂行)
2024年应收帐款管理制度(2篇)
2024年应收帐款管理制度一、概述应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业资金流动和盈利能力的影响至关重要。
为了加强对应收账款的管理，提高企业的风险控制能力和资金利用效率，制定本管理制度。
二、管理目标1. 提高应收账款回收效率，减少坏账损失；2. 优化资金流动，提高资金利用效率；3. 加强风险管理，降低应收账款风险；4. 规范应收账款相关工作流程。
三、应收账款管理政策1. 客户评估与信用管理- 对新客户进行严格的信用评估，包括财务状况、经营情况等，并根据评估结果设定信用额度；- 针对老客户，定期进行信用评估，及时调整信用额度，以确保风险控制；- 对于信用较差的客户，限制销售额度，采取预付款或分期付款方式。
2. 销售合同和应收账款管理- 所有销售合同必须明确约定付款方式、期限及利率等相关条款；- 对于大额应收账款，要与客户签订借据或其他担保方式，确保账款回收；- 建立应收账款台账，记录每笔应收账款的详细信息，包括客户名称、欠款金额、到期日等；- 定期对应收账款进行汇总和分析，及时发现问题并采取相应的措施。
3. 应收账款回收- 对于到期未收到款项的账款，要及时与客户进行沟通，催收款项；- 对于逾期未收到的账款，要及时启动法律程序，采取法律手段进行催收；- 针对大额呆账，要及时报备上级，并制定相应的清收方案。
4. 应收账款的核实及认定- 销售部门和财务部门要建立良好的沟通机制，确保销售数据准确传递给财务部门；- 财务部门要及时核实销售数据，确保应收账款的准确性和真实性；- 对于存在争议的应收账款，要及时与客户进行沟通解决，确保账款的认定正确。
5. 应收账款的坏账处理- 坏账是指无法收回的应收账款，需要及时进行核销，并在财务报表中进行明确标注；- 针对坏账，要及时对相关责任人进行追责，并加强风险防范措施，避免再次发生类似事件。
6. 绩效考核与奖惩机制- 建立应收账款管理绩效考核制度，根据回收情况、坏账比例等指标对相关部门和个人进行评估；- 对于表现优秀的部门和个人，给予相应的奖励和激励措施；- 对于管理不善、坏账比例高等问题，要采取相应的惩罚措施。
财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知-财企[2002]513号
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财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于建立健全企业应收款项管理制度的通知（财企[2002]513号2002年11月20日）国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，各中央管理企业：企业应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款，是企业的主要流动资产之一，其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。
当前，企业存在应收款项数量较大、变现能力较差、周转速度较慢等问题，隐含着大量的坏账损失，影响了企业整体资产质量，导致企业虚盈实亏。
为了加强企业内部控制，提高财务管理水平，根据《财政部关于印发＜企业国有资本与财务管理暂行办法＞的通知》（财企［２００１］３２５号）的有关规定，企业应当切实加强应收款项的财务管理。
现对企业建立健全应收款项管理制度问题通知如下：一、建立应收款项台账管理制度企业应当按照客户设立应收款项台账，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。
同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。
企业财务管理部门应当定期编制应收款项明细表，向企业管理人员和有关业务部门反映应收款项的余额和账龄等信息，及时分析应收款项管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少企业资产损失。
二、建立应收款项催收责任制度企业应当依法理财，对到期的应收款项，应当及时提醒客户依约付款；对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。
应收帐款管理制度(4篇)
应收帐款管理制度为企业经营发展的需要，为适应企业信用消费的政策，为管理好信用消费单位的应收账款，特制定本制度，望集团各部门遵守之。
第一章签单消费单位协议的签定和管理第一条。
以下单位和个人允许在我公司签单消费。
1、单位和个人通过与我公司签订签单消费协议才能取得我公司签单消费权。
已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位，由公司营销部门负责开发和管理，账款由营销部门负责收回。
2、本公司抵款的单位经公司财务部同意才能取得我公司签单消费权。
账款由财务部门负责收回。
3、其他单位和个人经公司董事长和财务总监同意才能取得我公司签单消费权。
账款由营销部门负责收回。
4、其他单位和个人经公司经理级以上人员担保可以才能取得我公司签单消费权，但签单额不得超过担保人月工资额。
账款由担保人负责在一个月内收回，一个月未收回，从担保人最近发放工资中扣除。
第二条；协议单位必须具备以下条件。
1、有固定的生产经营场所，有持续生产经营的能力，信誉良好，资本金达到____万元以上的企业。
2、政府部门和政府事业单位。
3、商贸企业和建筑企业慎重签订协议。
4、个人慎重签订协议。
第三条。
签单消费协议注意事项。
1、协议单位必须提供营业执照（经过最近年度年审）、税务登记证复印件。
2、签单消费协议内容必须注明。
协议号、协议单位名称（全称）、协议期限、结款方式、付款期限（最长一个月）、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我公司营销部门负责人签名、我公司公章或合同专用章、优惠政策。
3、协议单位享有我公司优惠政策的最低标准以各分店的消费优惠政策而定。
第四条：签订签单消费协议流程。
1、公司营销人员负责协议单位的签订，营销人员与协议单位洽谈一致后，由营销部门负责人审核并代表公司签名。
2、营销部门负责人签名后，交至财务部门审核、盖章，协议原件由财务往来帐会计保存，营销部门留存复印件。
3、财务部往来账会计收到合格的协议后，第一时间将协议核心内容制成协议单位通知单并签字后发放到各收银台和网络管理人员。
公司应收账款管理制度（3篇）
公司应收账款管理制度是指公司对应收账款的管理和收回工作进行规范、有效和有序的管理体系和流程。
其主要目的是加强对客户信用的控制，确保应收款项的及时收回，降低坏账风险，提高公司的现金流和财务风险管理水平。
公司应收账款管理制度应包括以下方面的内容：1. 客户信用评估：建立科学、合理的客户信用评估体系，根据客户的信用情况进行分类，确保与高风险客户的交易进行谨慎管理，并为风险管理决策提供依据。
2. 销售合同与订单管理：明确销售合同与订单管理的流程和要求，包括合同签订、订单接受、价格确认、交货条款、付款方式等内容，确保销售过程的合法性、规范性和有效性。
3. 应收账款管理：明确应收账款的开立、核销、调整和追踪的规定和流程，建立完善的应收账款档案和台账，并实施定期的应收账款余额核对和调整工作。
4. 逾期催收与追索：建立逾期账款的催收和追索机制，明确催收流程、方式和时限，及时采取催款措施，防止应收账款长期滞留，确保及时收回。
5. 坏账处理：建立坏账核销制度，明确坏账的计提标准和程序，确保不良账款及时核销，及时反映公司的实际财务状况。
6. 绩效考核和奖惩：建立应收账款相关岗位的绩效考核指标和奖惩机制，确保相关人员积极主动地管理和收回应收款项，提高工作效率和风险防控能力。
7. 监督与内控：建立内部监督与内控机制，加强对公司应收账款管理的监督和审查，并对系统性问题进行持续改进和优化。
总之，公司应收账款管理制度对于维护公司经营稳定和健康发展起到重要的作用，能有效提高公司的现金流管理水平和财务风险控制能力，提高公司的经营效益和市场竞争力。
公司应收账款管理制度（二）第一章总则第一条：为规范公司的应收账款管理工作，提高公司的资金回笼率，加强与客户的信用管理，维护公司的经济利益，根据《公司法》和相关法律法规，制定本制度。
第二条：公司应收账款管理制度适用于公司所有各部门的应收账款管理工作。
第三条：公司应收账款管理制度的主要任务是规范公司各部门的应收账款管理程序，明确各部门的责任与义务，建立健全应收账款管理的监督与控制机制。
(完整版)公司应收账款管理办法
(完整版)公司应收账款管理办法第一章总则第一条为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。
第二条本办法所表示应收账款账款就是所指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供更多劳务等业务，应当向出售单位缴纳的款项，包含应当由出售单位或拒绝接受劳务单位经济负担的税金、代购买方退还的各种运杂费等。
第三条应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一)“谁主管、谁负责管理”的原则(二)分类管理、突出重点的原则(三)总量掌控、过程管理的原则(四)边界管控、防范风险的原则第二章职责与权限第四条应收账款管理职责分工：(一)集团负责管理年度应收账款账款财政预算方案的审核，负责管理大额应收账款账款坏账核销的审核。
(二)总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。
(三)市场开发部就是应收账款账款总额掌控、信用管理及风险严防的轻易责任部门，负责管理客户信息的搜集与意见反馈，制订企业年度客户信用政策，创建客户信用档案，展开客户信用评估，继续执行客户信用政策，持续追踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。
负责管理应收账款账款与客户的收款管理，应收账款账款的催缴、清账。
对销售合约缴付条款履行职责情况展开追踪严格执行、账龄录入。
(四)财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门。
负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。
参与公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。
负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。
督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。
(五)企业管理部就是应收账款账款法律风险的管理部门。
负责管理、审查销售合约，处置应收账款账款有关法律事务。
参予公司年度信用政策的制订与客户贷款决策过程，参予关键性销售合约的谈判草拟工作，核准关键性合约信用政策。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度
a)目的
为保证公司应收帐款的及时、足额回收，使公司利益不受损失，特制定此管理制度。
b)责任人
销售员应对负责的每笔业务所涉及的应收账款进行记录；
1.根据合同，提示客户按时付款，并及时通知会计部准备收款；
2.根据会计主管的反馈，对到期未付或逾期未付账款进行催讨。
3.会计部应配合业务部做好收款工作，由会计主管及时反馈收款情
况。
4.区域机构经理、销售部经理督导销售员做好催收工作，并对所有
应收帐款情况负责。
c)管理要求
i.销售人员根据合同条款及后勤人员的反馈，记录每笔应收帐款，并
及时通知会计和客户准备收付款。
ii.对所有的赊帐业务，销售员与会计部应定期对账，发现问题，及时纠正。
iii.对拖欠的应收帐款应加强催讨力度，密切注意客户动向、并注意方式方法，直至货款收到或委托律师提请法律诉讼。
（对于是否提请诉
讼，销售部和财务部应根据公司资金状况与客户财务及营运状况进
行沟通，并报总裁审批。
）。
应收账款管理制度
XX有限公司应收账款管理办法1总则1.1目的为加强应收账款管理，提高资金周转速度，防范坏账风险，特制定本办法。
1.2释义本办法所指应收账款为对用户销售商品、提供劳务等经济活动所形成的应收未收的款项、其他应收款项(包括工程未完工，根据工程进度按合同约定应收未收的款项)；包括已预付款未实质发生业务或未回票的预付款项。
1.3管理原则(1)追求卓越：应收账款的管理应以追求公司价值最大化，不发生坏账为目标，公司须采取措施杜绝超龄应收账款的发生，力求应收账款周转天数不断降低。
(2)强化合同管理、预防坏账发生：应收账款的管理应从强化合同管理入手。
在合同的签订时审慎考虑，防范坏账风险的发生；在合同的执行过程中及时跟进，密切关注坏账发生的可能性，及时采取措施，力求公司损失最小化。
(3)授权批准：坏账的核销必须按照能源控股授权文件的相关规定批准后，方可核销。
1.4适用范围本办法适用于宁德本部及各发展区公司。
2组织与职责2.1财务赋能部：负责组织公司应收账款往来对账，全程监控、考核应收账款的执行；负责上报需由能源控股审批的应收账款方面的有关事项以及坏账核销的核查、报批，建立坏账备查簿。
2.2绩效部门：负责主导、检查按合同约定应收未收的应收款台帐的建立与维护；负责按本办法对各公司、各单位的应收帐款管理进行考核。
2.3业务发展群：负责建设费、保险、灶具等对应的应收帐款台帐的建立与维护、款项核对、回款与催收。
2.44商务与大客户赋能群：负责批发类能源销售产生的应收账款的台账建立与维护、款项核对、回款与催收。
2.5客户创值赋能群：负责民用普表、工商户IC卡表端终销售气费应收帐款台帐的建立与维护、款项核对、回款与催收。
其中循环抄表的民用户保证至少每一个月抄收一次。
2.6管网运行赋能群：负责工商户普表、工商户备用表计类普表、为应急抢险卡表人工短期转换为普表，所形成的应收气费台账建立与维护、款项核对、回款与催收，其中工商户保证至少每月抄收一次。
应收账款管理办法
应收账款管理办法1目的为加强应收账款管理，加快资金回笼，规避企业资金风险，维护企业权益，提高资金的使用效率，促进资金的良性循环，特制定本制度。
2范围本制度适用于公司本部各基层单位、分公司、全资子公司。
3引用文件3.1依据公司管理制度汇编之《项目法管理制度》4管理内容4.1总则4.1.1坚持“持续经营、稳步发展”的指导思想；坚持“谁负责施工、谁负责结算、索赔，谁负责收款、谁优先使用”的原则。
4.2管理职责4.2.1各单位职责：a.各单位经理、支部书记作为所负责项目工程款回收的第一责任人，必须高度重视该项工作，对项目的结算、决算、索赔、收款工作做好统筹安排，制定相应措施，明确时间、责任人；各单位经理、支部书记离任，仍为竣工项目应收账款清收的第一责任人，必须负责到底直至全部收回，接任的经理、支部书记为第二责任人；各单位经理、支部书记离任，仍为已完工未办理竣工决算项目应收账款清收的第二责任人，必须配合接任经理、支部书记做好完工项目的竣工决算及工程款回收工作，负责到底直至全部收回，接任的项目经理、支部书记为第一责任人；各单位经理、支部书记离任，在建项目的应收账款由新任的经理、支部书记作为第一责任人；各单位经理、支部书记由于退休及调离公司等原因，由接任的经理、支部书记作为应收账款清收的第一责任人；离任经理要以书面形式向新任经理交接债权、债务，并且要有规范、真实、完整的资料，核算员提供具体资料，财务部负责监交；凡有漏交的事项均由移交人个人负责;同时离任的经理应积极配合做好对未完项目的结、决算工作。
b.各单位副经理、总工及技术、预算、统计人员负责与业主签认工程量、整理上报竣工、索赔项目的资料；离任的副经理、总工及技术、预算、统计人员要以书面形式向新任人员办理相关工程量签认、索赔资料等有关结、决算及工程款回收工作的资料交接手续（各单位存档）；离任人员应积极配合做好对未完项目的结、决算工作；c.各单位负责与业主协调及时回收工程款；离任的核算员要以书面形式向新任人员办理债权档案交接手续及有关情况说明，并由公司财务部监交；d.协办单位（内部分包单位）要积极配合主办单位，及时向主办单位提供自行施工的相关结算、索赔资料，因未及时提供而造成工程款贻误回收的，由协办单位承担责任，主办各单位须及时办理工程结算并收款。
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应收账款管理制度办法(暂行)————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：X公司应收账款管理办法(暂行)第一章总则第一条为规范X公司(以下简称:X公司)的应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法。
第二条应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“项目经理为第一责任人、总部与项目部风险共担”的考核原则。
第三条本办法适用于X公司所属各单位。
第二章应收账款管理的范畴及组织机构第四条应收帐款管理的范畴：工程项目已形成产值但依据工程建设施工合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴。
根据工程形态划分，分为在施工程应收账款、已竣未结工程应收账款、已竣已结工程应收账款。
根据应收账款的账龄划分，分为一年以内应收账款、一年以上两年以内应收账款、两年以上三年以内应收账款、三年以上应收账款。
第五条应收帐款管理的组织机构：应收帐款的日常管理为项目部与总部资产财务部。
应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构，原则上在施工程及已竣未结工程，清欠机构为项目部，总部经营管理部与项目部应共同及时完成工程结算，以利于后续工程款的回收；已竣已结工程，清欠机构为清欠办公室；进入法律诉讼的工程，清欠机构为法律事务部。
应收帐款的考核管理由总部资产财务部与人力资源部共同完成。
第六条清欠办公室为常设机构，设办公室主任一名，由项目经理、资产财务部、经营管理部、法律事物部、市场营销中心相关人员共同组成，接受清欠办主任的统一调度，清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以清欠工作为主。
清欠办公室在催收应收账款的过程中，项目部应积极参与催收工作，并密切与法律事务部等职能部门联系，对确实无法催收回的应收账款报总会计师和总经济师审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。
第三章应收账款的源头管理第七条应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。
第八条在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的建设方投标。
在付款方式方面应注重进度款付款比例的高低形成的应收账款在流动资产中所占比重的合理程度、垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度、企业当年经营活动、投资活动和筹资活动的现金净流入是否能保持企业现金流量平衡。
在施工合同签订环节应加强债权保障条款的商谈与审查。
第九条垫资工程项目应由市场营销等相关部门对建设方进行资信调查评估后，报党政联席会进行审批。
第四章应收账款的过程管理第十条应收账款管理应加强过程监控，建立过程监控动态体系，随时掌握应收帐款情况，及时发现坏帐风险。
第十一条应收账款的统计管理：总部资产财务部应建立应收账款信息库，并做到应收账款信息库在项目部、清欠办公室、经营管理部等相关职能部门间信息的及时共享。
项目财务主管应当按每个工程项目建立应收账款台帐，每月底填写《应收账款控制表》分别报送各项目部负责人和总部资产财务部。
项目经理接到项目财务主管提交的《应收账款控制表》后，应依照相关合同规定，迅速采取应收帐款回收措施。
总部资产财务部汇集各项目的《应收帐款控制表》，经总会计师审核后，报送总经理及定点负责领导。
第十二条应收账款的核算管理：应收帐款应严格按照项目部、建设单位、工程项目进行明细核算，并定期进行账龄分析。
根据《企业会计制度》、北京住总集团《关于应收账款减值准备的规定》及相关文件规定，在年末应分析应收账款的可回收性及预计可能产生的坏账损失，对预计可能发生的坏账损失计提坏账准备，计提的坏账准备应计入项目成成本；对于全额计提坏帐准备的应收帐款，仍应积极追索，继续清收。
第十三条应收账款的收款管理：总部资产财务部设立专职收款员，履行统一向建设单位收款的职责。
专职收款员应具备良好的职业道德和责任心，对于在收款过程中发生舞弊行为等情形的，应根据情节给予严厉处分直至追究法律责任。
与建设方签订建设工程施工合同后，资产财务部应及时将指定收款员和指定收款账号的函件发给建设方，保证资金回收过程中的安全和及时回收。
第十四条应收账款的发票管理：坚持“前票不回，后票不开”的原则。
建设单位提供的银行票据应字迹清晰无误，票据上记载的金额、出票人的印章、出票年月日、收付款单位全称、账号、开户银行等填写正确、齐全，杜绝涂改，确保回收款项顺利入账。
对于付款单位提供“背书”票据时，应当由付款单位背书，并且写上“背书人××有限公司”，不能代付款单位签名背书。
第十五条应收账款的对帐管理：专职收款员向建设方收取工程款时，应填写《工程款收款明细表》，明确填写监理已确认产值、累计已收款、本次收款、欠付款等信息，将对帐工作落实到每次的收款环节。
第十六条应收账款的清欠管理：1、项目部在施工过程中应按照施工合同的约定按期、保质进行施工，积极做好与监理的工程量确认、增减预算的报出及签认、工程索赔费用和施工措施费资料的报出及签认等工作，为建设方按时履约付款提供有利条件。
项目部在竣工阶段要加快竣工结算工作，为项目尾款、各项保证金的回收做好准备。
项目部在竣工后应积极做好项目善后工作，搜集建设方资金状况的信息，以加强应收款项的回收并快速判断坏账风险。
2、针对逾期未收回的应收帐款，应按风险程度采用ABC分类管理方法进行合理清欠。
对属建设方恶意拖欠不还的应收账款划分为A类，针对A类债权应及时采取法律诉讼等合理手段进行清欠；对已竣工工程，由于建设方经营不善或资金被挪作他用等临时性经营困难而不能及时偿还的逾期应收账款划分为B类，针对B类债权在适当延长付款时间但加收一定的逾期补偿金的条件下，加强对建设方财务经营状况、人员变动等情况的监控，做到心中有数，及时采取方式保护债权的实现；对在施工程，在建设方按期支付款项但支付额不足的情况下形成的应收帐款划分为C类，针对C类债权应积极加强与建设方的沟通，并控制应收帐款额度，在应收帐款超出可承受的范围后，积极采取恰当措施保证债权的履行。
第五章应收账款的考核管理第十七条应收账款的考核原则：应收账款实行“项目经理为第一责任人”、“总部与项目部风险共担”的考核原则。
无论工程项目是否结算、是否纳入清欠办公室或法律事务部管理，项目经理均为应收账款管理的第一责任人，应收帐款回收完成程度应作为项目经理述职考评的重要指标。
总部实行工程项目领导班子定点负责制，总部定点领导与项目部共同参与考核，共同承担风险。
第十八条应收账款的考核指标：应收账款回收设定目标指标和最低指标。
目标指标根据施工合同及补充合同的约定设定，最低指标在目标指标的基础上，参考不同工程项目的实际情况进行适当下浮，最低指标的设定应能基本满足生产经营的正常开支。
第十九条应收账款的奖惩原则：对超额完成应收帐款回收目标指标的所属单位，总部予以奖励，奖励金额作为总部对项目部的专项奖励，不计入项目部成本。
对未完成应收帐款回收最低指标的单位，X公司将根据实际完成情况，与薪酬水平挂钩。
第二十条应收账款的奖惩范围：1、应收账款未转入清欠办公室或法律事务部时，奖惩范围为总部定点领导、项目部领导班子成员，奖惩与月度绩效工资挂钩。
2、应收账款转入清欠办公室或法律事务部时，奖惩范围为总部定点领导、项目部领导班子。
总部定点领导班子与当年的年薪兑现挂钩，项目部领导班子与项目考核挂钩。
第二十一条应收账款奖惩时间：应收帐款回收采取月度下达指标、季度实现惩罚、年度汇总奖励的方式进行考核评价。
资产财务部按月下达应收帐款回收目标指标与最低指标，按季度进行惩罚，按年度进行奖励。
季度完成情况为当季连续三月完成情况的加权平均数，年度完成情况为当年连续12个月完成情况的加权平均数。
第二十二条应收账款的奖惩标准：1、已竣已结、已竣未结和在施工程，应收帐款回收额度达到年度目标指标的100%以上，超额部分按照10‰对项目部予以奖励。
对集团公司参与协调回收的工程款，超额部分按照5‰对项目部予以奖励。
2、对应收帐款回收大于季度最低指标但小于目标指标的单位，不执行奖惩；对应收帐款回收低于季度最低指标的单位，按照应收帐款回收比例发放该单位领导班子成员及总部定点领导月度绩效工资。
3、依据施工合同约定，对于非垫资项目，月度应收帐款回收为零的单位，仅发放该单位领导班子成员及总部定点领导基本工资。
4、依据施工合同约定，应回收的应收账款小于该项目应支出资金的所属单位，仅发放项目部班子成员和管理人员基本工资，直至应回收的应收账款与应支出资金持平为止。
5、X公司法律事务人员通过协调或法律诉讼收回的工程款，超额部分按5‰予以奖励。
以聘请专业律师为主通过法律诉讼收回的工程款，不执行以上奖励办法。
6、应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分可予以补发；在一个考核周期内未完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分不予以补发。
第二十三条应收账款的考核程序：1、资产财务部每月5日将上月应收帐款回收指标完成情况及每季度首月5日将上季度应收帐款回收指标完成情况经总会计师审核后，由总经济师提出初步奖惩意见，经“X公司责任目标考核管理委员会”审议后执行。
2、对应收帐款回收奖励，由所属单位自主分配，所属单位接到人力资源部下发的奖励通知单后，制作分配单，上报人力资源部备案。
严禁所属单位不经备案私自分配使用，对违反规定的单位，总部有权收回奖励。
3、对未完成应收帐款回收指标的单位，人力资源部依据“X公司责任目标考核管理委员会”审议后的处理意见，执行薪酬浮动。
第六章附则第二十四条本办法自颁布之日起执行，之前与此办法冲突的文件，以此文件为准。
第二十五条本办法由北京住总集团X公司资产财务部负责解释修订。
附件一：《应收账款控制表》表样附件二：《工程款收款明细表》表样应收账款控制表项目部负责人：申报日期：200 年月日建设单位工程名称产值应收账款额按合同约定比例应收账款额监理确认产值账面累计产值累计已收款按监理确认产值应收款按账面累计产值应收款按监理确认产值应收账款按账面产值应收账款其中：已开发票未收款额合计核准：复核：制表：附注：施工合同关于付款比例的约定为：。
说明：1、本表由项目财务主管负责填列、项目商务经理复核、项目经理核准。
每月报送总部资产财务部。
2、本表“产值应收账款额”部分，根据监理确认产值和财务账面产值分别填列。
3、本表“按合同约定比例应收账款额”部分，根据合同约定工程进度收款比例结合监理确认产值和财务账面产值数据分析填列。
工程款收款明细表建设单位: 工程名称:序号收款项目合同额监理累计确认产值累计已收款本次收款本次付款后累计额欠付工程款备注1 2 3 4 5 6 7 8 910111213141516合计施工单位:X公司(公章)联系人:联系电话:日期:。