财务记账流程是怎样的
会计做账流程的七个步骤
会计做账流程的七个步骤会计做账流程是会计核算过程中必不可少的一部分，通常可以分七个步骤来完成，即记账、核算、查账、归档、总账、分类核算、分析报表。
第一步，记账。
记账是最基本的步骤，也是会计做账最重要的部分，是会计核算工作的前提和基础，是把经济业务活动的结果依据项目的发生收付权利金额进行书面登记的工作。
记账过程应该记录全面、准确、客观，确保会计处理准确。
第二步，核算。
核算也称为汇总、合计或对账，是在整个会计账簿上汇总核算各种账户的一种工作形式，就是把经济业务活动的结果按照它们本身具有的特征、内在联系以及关系加以汇总。
在这个环节，需要核对经济业务活动的各种收支与收入成本，采用科学的会计方法和技术，并可以将各种账户汇总到总账上，以统一会计体系下各种账户的核算。
第三步，查账。
查账是查验账簿中记载的各种账户的收付数额和支付时间是否准确，和现场记录的结果是否真实可靠，以及经济业务活动的各种凭证是否完整，以及收支科目和记帐依据等是否一致，以及经济业务活动和账簿记载是否一致等问题的一种审核工作。
查账要求按照账户内容查验，全面及时的进行，保证会计准确。
第四步，归档。
会计归档是把业务活动的凭证及核算结果和其他账册资料按照顺序或内容分类地保存到专门的档案中的工作。
归档的过程包括整理凭证、记录各个阶段的账册及账簿，根据账册、账簿和凭证制定归档目录，按照顺序编排资料，合理使用档案材料及合适的存放地点等。
归档可以有效地保存会计核算过程中的材料，了解会计报表和报表数据的真实情况，从而及时有效地处理复杂的业务，也是税务审计的重要依据。
第五步，总账。
总账是会计簿上各种账户汇总之后的总体账簿，是核算汇总后管理整个企业经济活动的一种账户，总账应当根据汇总科目统一类别和命名，管理科目在金额钱款上的变动情况，包括本期借方总额、本期贷方总额等内容，能够显示拥有/使用钱款、管理账户状况和财务行为状况，即可帮助确定出入账余额情况。
第六步，分类核算。
会计记账的基本流程
会计记账的基本流程会计记账是企业不可缺少的重要环节，它准确、及时、客观、理性地把企业实际发生的各类经济事项及时准确地记录、汇总、分析，形成企业会计账目，为评价企业经营情况、提供财务报表提供准确的依据。
正确记录经济业务及其它经济事项，保证账户的准确可靠，因而，进行会计记账的基本流程尤其重要。
会计记账的基本流程包括以下几个步骤：第一步：核对、核实账务资料在进行会计记账之前，要对各种财务资料进行核对核实，保证财务资料的准确性和完整性，以确保会计记账的精确和可靠性。
具体来说，需要检查对账单、发票、发票代码、发票号码、计量单位、金额等账务资料是否正确。
第二步：准确填入账务资料将核实后的账务资料准确填入账本，将各种经济事项录入账目，比如，收款、付款、费用、实物领用、入库等。
第三步：按财务会计规则准确计算根据会计法规，会计记账时，要按照财务会计规则准确计算，包括借贷金额的验证、轧账、汇总、合计等。
第四步：整理、校正账务资料在核对录入账务资料时，要检查和整理账务资料，有时需要根据实际情况进行重新计算和校正，保证账务资料的正确性。
第五步：账务资料存档将完成的账务资料整理妥当，实物资料要正确装订，电子资料要妥善存档，以备日后查询和使用。
上述是会计记账的基本流程，是现行会计体系中必不可少的重要环节，尤其是核实账务资料和按财务会计规则准确计算这两个环节起着至关重要的作用。
正确准确地记账，无论是增值税发票的开具，还是认证的流程，都需要依据企业财务报表和记账凭证，它是企业财务管理环节中重要的基础，是经济活动公开、客观、准确地反映企业财务情况的重要质证活动。
企业要想做好会计记账工作，就必须搞清楚会计记账的基本流程，并以此作为贯彻落实会计法规定要求的基础。
企业记账人员必须认真负责，掌握现行会计法规和会计准则，充分理解会计记账的基本原则和实施程序，并在记账时落实会计原则、财务会计规则、会计准则，以确保会计记账的准确性和完整性，保证财务账目的真实、准确、有效。
会计每月做账流程
会计每月做账流程会计每月做账流程作为一名会计，每个月都需要进行账务处理和整理。
这个过程对于确保财务数据的准确和完整非常重要。
下面是会计每月做账的一般流程：1. 月初准备：在新的一个月开始之前，会计需要准备一些必要的文件和工具，例如：会计软件、银行对账单、销售和采购发票等。
2. 账户对账：在每个月的第一个工作日，会计需要对银行对账单进行核对，确保银行余额与账户余额一致。
如果有差异，则需要调查并找出原因，例如有未被记录或遗漏的交易。
3. 汇总销售和采购数据：会计需要收集和整理上个月的销售和采购发票。
他们将在会计软件中录入这些数据，以便于生成报表和财务指标。
4. 核对应收和应付款项：会计需要与供应商和客户核对应收和应付款项。
这包括与客户确认未支付的发票和与供应商确认未收到的发票。
确保这些数字的准确性非常重要，以便于追踪和管理债务。
5. 准备财务报表：会计需要准备几个重要的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表反映了企业的财务状况和经营绩效。
6. 总结和审核财务数据：会计需要对财务数据进行总结和审核，确保数据的一致和准确性。
他们会检查会计记录和凭证，以确保没有错误或遗漏。
7. 资料和文档归档：一个月的会计工作完成后，会计需要对所有相关的文件和记录进行归档。
这将确保文件的安全和易于查找。
以上是会计每月做账的一般流程。
然而，实际的流程可能会根据不同公司和行业的要求而有所不同。
为了提高工作效率和准确性，一些公司可能会使用自动化的会计软件和系统。
此外，会计还需要与其他部门和管理层保持良好的沟通，以确保财务数据的准确性和一致性。
在会计每月做账的过程中，会计需要保持专业知识和技能的更新，并遵守财务管理和会计准则。
只有通过认真和细致的工作，才能确保财务数据的准确性和可靠性，为企业的决策提供有力的依据。
做一整套帐的流程超实用
做一整套帐的流程超实用一整套完整的账务流程对于企业的财务管理至关重要，可以提高财务的透明度和准确性，还可以降低错误和漏报的风险。
以下是一套实用的账务流程，涵盖了常见的财务管理环节和步骤。
1.财务预算首先，需要制定财务预算，确定公司在特定时间内的财务目标和指标。
这可以通过调研市场需求、分析历史数据和制定预测模型来完成。
2.凭证管理对于每笔财务交易，需要生成和管理凭证。
凭证应包含交易日期、交易金额、交易对象和交易类型等基本信息。
可以使用财务软件进行电子化管理，确保凭证的完整性和可追溯性。
3.发票管理对于收到和发出的发票，需要进行分类和管理。
发票应与相应的凭证匹配，以保证账目的准确性。
同时，还应该按照法规要求保存一定时间的发票备份。
4.付款管理对于应付账款，需要建立一个供应商管理系统，及时记录和审批供应商发出的付款请求。
同时，也需要确保付款的合法性和准确性，并对付款进行跟踪和确认。
5.收款管理对于应收账款，需要建立一个客户管理系统，及时记录和追踪客户的付款情况。
还可以设定付款提醒和逾期利息政策，以推动客户及时支付欠款。
6.财务报表制作周期性地制作财务报表，如利润表、资产负债表和现金流量表。
这些报表可以帮助了解公司的财务状况和经营情况，并为决策提供依据。
7.账户对账定期对公司银行账户和其他重要账户进行对账。
这可以确保账户余额的准确性，并及时发现和纠正错误或欺诈行为。
8.成本控制和分析跟踪和分析公司的成本和费用，并与预算进行对比。
可以通过制定成本控制政策和执行成本分析来提高效益，降低不必要的开支。
9.税务申报和合规按照法规要求及时进行税务申报和缴税。
同时，要与税务机构保持良好的沟通，了解最新的税收政策和规定，并确保公司的合规性。
10.内部审计定期进行内部审计，对公司的财务流程和账目进行审查。
可以发现潜在的漏洞和风险，并及时采取措施进行改进和弥补。
11.外部审计根据需要，聘请外部审计师对公司的财务状况和账目进行独立审核。
会计记账有哪些步骤
会计记账有哪些步骤记账就是把⼀个企事业单位或者个⼈家庭发⽣的所有经济业务运⽤⼀定的记账⽅法在账簿上记录。
会计记账有哪些步骤？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
会计记账有哪些步骤凭证归类后，分类填⾄当⽉财务活动记录表中，财务活动记录表前半部记录收⽀的流量变化，后半部则是描述资产、负债间的移动，分七步骤完成表格的填写。
步骤⼀：登录收⼊状况⾸先将上个⽉的资产负债表余额按现⾦、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项⽬填⼊资产负债期初余额栏，再将当⽉份所有收⼊，包括薪资、奖⾦、津贴等填⼊收⼊栏。
因多数薪资采⽤银⾏⾃动转账，所以当⽉薪资款项应填⼊存款栏，⽽发票、⼯作奖⾦、⽣活津贴等，除⾃动转账外，应⼀并计⼊现⾦栏内，以现⾦增加表⽰。
填妥所有收⼊项⽬后做加总，将数据清楚填⼊收⼊⼩计栏，可得知当⽉收⼊多少。
步骤⼆：依类别填记经常性花费将⾐、⾷、住、⾏、教育、娱乐归类好的凭证按⽇期填⼊表中，例如，九⽉⼀⽇花⼀百元买书，应在教育项⽬栏内注明⽇期、品名、⾦额，在现⾦栏内表⽰减少⼀百元，若以刷卡购得西装⼀套⼀千元，在刷卡栏内应填⼊增加⼀千元，⽽⾮现⾦栏内，填写时应特别注意。
记录所有消费款项后，简单在六⼤类后做统计，可明了当⽉资⾦主要流向。
⾄于⽆法归类在六项⾥的，则填写⾄其他栏，并依现⾦增加减少或是刷卡增加的情况来记录。
步骤三：结算收⽀，计算出新余额填妥所有收⼊、⽀出项⽬后，利⽤期初余额加上收⼊减去⽀出可求得期末余额;分类⽀出可做为次⽉编列预算的参考，⽽现⾦、存款及刷卡余额可了解⼿边可⽤的⽣活资⾦是否宽裕。
步骤四：⽇常存、提款都要留下单据平⽇存、提款都应留下单据以⽅便表格的制作，存款时现⾦减少存款增加，反之则是提款的情况。
若是借钱给亲友，现⾦或存款减少但其他资产增加，因为借给亲友的钱属⾃有资产。
不过，应把握借钱予⼈要留下借据的好习惯。
步骤五：股票卖出应计算赚赔股票的价格每⽇变动，股票记账的原则在于，买进时存款减少、股票增加，卖出时存款增加、股票减少，但因买进、卖出之间价格经常不同，当卖出价格⼤于买进价格是赚钱，当卖出价格⼩于买进价格则是赔钱，为将赚赔状况真实反应在股票科⽬上，习惯在卖出时要将买卖价差计算出来，这个动作就是反应赚赔。
公立学校财务室的记账流程
公立学校财务室的记账流程一、收入记账。
1. 学费收入。
咱公立学校的学费收入可是个大头呢。
一般是学生们按照学校规定的时间和方式来缴费，有现金、刷卡，现在更多的是线上缴费啦。
当收到现金的时候呀，出纳员就要小心地把钱数清楚，还得检查有没有假钞呢，这可不能马虎。
每一笔现金收入都要记录下来，像收到了哪个学生的，多少钱，都得写得明明白白。
要是刷卡或者线上缴费呢，银行那边会有记录，财务人员就要根据银行提供的收款明细，在记账本上登记好。
比如说，这一笔学费是哪个年级哪个班的同学交的，缴费的金额是多少，都要准确无误地记到账里，就像给每一笔钱都找到一个合适的小窝一样。
2. 其他收入。
除了学费，学校还有其他的收入来源呢。
像政府的拨款呀，这对学校来说是很重要的资金支持。
当收到拨款通知的时候，财务人员就要根据拨款文件的金额和用途，在账上进行记录。
比如说这笔钱是用于学校的基础建设呢，还是购买教学设备，都得区分清楚。
还有捐赠收入，如果有爱心人士或者企业给学校捐赠了物资或者钱，那也要好好记账。
捐赠的物资要评估价值，然后按照这个价值和收到的现金捐赠，分别记录到对应的账目里。
二、支出记账。
1. 人员工资支出。
学校里老师和职工的工资支出是每个月都要做的重要记账内容。
财务室得先算出每个人的应发工资，这里面包括基本工资、绩效工资、各种津贴补贴啥的。
算好之后呢，还要扣除社保、公积金这些费用，得出实发工资。
在记账的时候，要把每一项都写清楚。
比如说这个月给张老师发了多少基本工资，绩效工资是多少，扣除了多少社保费用，最后实发工资是多少，这些信息都要准确地记录到支出账目里。
这就像是给老师们的辛勤劳动做一个详细的报酬记录单一样。
2. 日常办公支出。
学校日常办公需要很多东西，像纸张、笔、打印机墨盒这些办公用品，还有水电费啥的。
当购买办公用品的时候，采购人员会拿着发票到财务室报销。
财务人员就要看看发票是否正规，购买的物品是不是符合学校的办公需求。
确认无误之后呢，就把这笔支出记到办公费用的账目里。
做一整套帐的流程(给新人)超实用
做一整套账的流程(给新人)超实用当你刚刚进入一家公司或开始自己的业务时，熟悉如何做账是非常重要的一项工作。
正确的会计流程可以帮助你准确记录财务信息，并及时了解企业的经营状况。
本文将详细介绍整套账的流程，特别适合新人参考。
准备工作在开始做账之前，首先要进行准备工作。
这包括收集和整理所有与财务相关的文件和信息，例如收据、发票、银行对账单、工资表等。
确保这些信息齐全、准确，以便后续的会计工作能顺利进行。
记账流程1.登记账簿：根据企业的实际情况，选择适合的账簿形式。
通常会有现金日记账、银行存取款日记账、购销存日记账等。
按照账簿的格式将收支情况逐笔记录下来。
2.分类核算：在记账的过程中，要注意对不同类型的收支进行分类核算。
例如将销售收入归入销售收入科目、将采购支出归入采购支出科目等。
这样可以清晰地了解企业的财务状况。
3.总账核实：定期对各科目在总账上的余额进行核实，确保账目的准确性和完整性。
及时发现错误或遗漏，及时纠正。
4.汇总制表：根据账簿上的数据，制作相应的财务报表，包括资产负债表、利润表等。
这些报表反映了企业在一定时期内的财务状况和经营成果。
税务申报流程1.核算纳税：根据企业的经营情况和相关法规，核算应纳税额。
包括个人所得税、企业所得税、增值税等。
2.填报报表：根据税务部门要求，填写相应的税务申报表。
确保填报内容准确、清晰，避免产生税收风险。
3.递交申报：按照税务部门要求的时间节点，递交纳税申报表。
可通过电子渠道或线下递交，以便及时缴纳税款。
财务审计流程1.准备审计：在审计前的一段时间内，准备好财务相关文件和信息，包括账簿、报表、合同等。
确保这些信息能够支持审计过程。
2.审计过程：接受审计师的审计，协助其获取相关资料和解答问题。
审计师将对企业的财务状况进行审核，以确保其真实性和合法性。
3.整改建议：根据审计师的反馈，及时整改财务存在的问题，并根据其提出的建议加以改进，以提高财务管理水平。
结束语以上便是做一整套账的流程，希望对新人能够有所帮助。
财务做帐流程
财务做帐流程
财务做账是企业日常财务管理中非常重要的环节，它涉及到企
业的资金流入流出、账务记录、财务报表等方面。
一个规范的财务
做账流程可以帮助企业更好地掌握自身的财务状况，提高财务管理
的效率和准确性。
下面将从几个方面介绍财务做账的流程。
1. 收集原始凭证。
财务做账的第一步是收集企业的原始凭证，包括发票、收据、
银行对账单、现金日记账等。
这些原始凭证是财务做账的依据，必
须保存完整和准确。
2. 登记账簿。
在收集到原始凭证后，需要将相关的信息登记到企业的账簿中，包括现金日记账、银行存款日记账、应收账款账簿、应付账款账簿等。
登记账簿是财务做账的重要环节，需要保证准确无误。
3. 编制财务报表。
在完成账簿登记后，需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些财务报表是企业财务状况的重要体现，对外部利益相关者具有重要的参考价值。
4. 进行财务分析。
完成财务报表编制后，需要对财务数据进行分析，包括比较分析、趋势分析、比率分析等。
通过财务分析可以更好地了解企业的财务状况，为经营决策提供依据。
5. 缴纳税费。
最后，根据编制的财务报表，企业需要按时缴纳相关的税费，包括增值税、所得税、印花税等。
及时缴纳税费可以避免因拖欠税款而产生的罚款和利息。
以上就是财务做账的基本流程，一个规范的财务做账流程可以帮助企业更好地管理财务，提高财务管理的效率和准确性。
希望以上内容对您有所帮助。
公司账务处理流程及注意事项
公司账务处理流程及注意事项在当今的商业世界中，公司的账务处理是一项至关重要的工作。
它不仅关系到公司的财务状况能否清晰准确地呈现，还对公司的决策制定、税务合规以及长期发展有着深远的影响。
接下来，让我们详细了解一下公司账务处理的流程及其中需要注意的事项。
一、账务处理流程1、原始凭证的收集与审核这是账务处理的起点。
原始凭证包括发票、收据、支票存根、银行对账单等。
财务人员需要对这些凭证进行仔细审核，确保其真实性、合法性和完整性。
比如，发票上的信息要准确无误，包括发票号码、日期、金额、商品或服务的描述等；收据要有收款单位的盖章和签字等。
2、记账凭证的编制根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。
记账凭证要明确记录经济业务的摘要、借贷方向、金额等。
在编制过程中，要遵循会计准则和公司的财务制度，确保记账的准确性和规范性。
3、账簿登记将记账凭证中的信息登记到相关的账簿中，如总账、明细账、日记账等。
这一步骤要求数据的录入准确无误，并且要及时更新，以反映公司财务状况的实时变化。
4、账目核对定期对各类账簿进行核对，包括总账与明细账的核对、账账核对、账实核对等。
例如，库存现金日记账的余额要与实际库存现金相符，银行存款日记账的余额要与银行对账单一致。
5、财务报表的编制根据核对无误的账簿数据，编制财务报表，主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表能够综合反映公司在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况。
6、税务申报与缴纳根据公司的经营情况和税法规定，准确计算并申报各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等，并按时缴纳税款，以确保公司的税务合规。
二、注意事项1、内部控制制度的建立与完善公司应建立健全的内部控制制度，明确财务人员的职责和权限，规范财务审批流程，防止出现财务舞弊和错误。
比如，重大资金的支出需要经过多层审批，财务印章的保管和使用要有严格的规定。
2、会计准则和税法的遵循账务处理必须严格按照国家统一的会计准则和相关税法规定进行，不得随意变更会计政策和会计估计。
财务记账、结账和对账的流程主要是
财务记账、结账和对账的流程在日常管理工作中，管理人员不可避免地会遇到记账、结账和对账这样的工作程序。
那么，如何记账?如何结账?怎样对账?你们懂得这方面的知识吗?一、记账的具体流程一般而言，记账的具体流程包括如下几个步骤，如下所示。
第一步，根据日常发生的业务填制记账凭证，记账凭证下要附正式发票。
第二步，根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。
第三步，月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。
第四步，结账。
根据总账各账户余额及发生额填制财务报表。
二、结账的主要内容一般来说，结账的主要内容包括以下几点：检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发生漏账、错账，应及时补记，更正。
在实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果。
将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。
在本期全部经济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末的余额。
计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额。
三、对账，就是核对账目由于记账时会发生各种差错，造成账实不符、账证不符、账表不符，为了保证账簿记录正确、可靠，我们必须对账簿中的有关数据进行检查和核对。
总的来看，对账的主要内容包括以下几个方面。
1.账证核对账证核对是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。
2.账账核对账账核对是指对各种账簿之间的有关数字进行核对，主要核对不同会计账簿记录是否相符。
3.账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对，主要核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。
4.账实核对账表核对是指会计账簿记录与会计报表之间相互核对。
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财务记账流程是怎样的
1、根据日常发生的业务填制记凭证。
记账凭证下要附正式发票。
2、根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。
3、月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表
登记总账。
(如果业务量很大，记账凭证很多，也可以按旬汇总，登记总账)。
4、结账。
根据总账各账户余额及发生额填报财务报表。
概念
记账就是把一个企事业单位或者个人家庭发生的所有经济业务运用一
定的记账方法在账簿上记录;是指根据审核无误的原始凭证及记账凭证，
按照国家统一会计制度规定的会计科目，运用复式记账法对经济业务序时地、分类地登记到账簿中去。
登记账簿是会计核算的主要环节。
记账概念，从广义讲，就是随时间先后，所有发生收付、进出变化连
续记录起来，供记录者翻阅查解。
具体讲，有出纳金钱记账，仑库物资记账;有会计资本结构的复式记账，这种记账有分类账簿和各种配套报表。
出纳和仑库的记账是单一账户或账本记账，只有本身的账簿，没有报表。
3.账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全行格的
2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。
这样，不仅可使数字得到
清晰的反映，也便于改正记账错误。
4.登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的符号
(表示已经登记入账)，以便检查记账有无遗漏或错误。
5.总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证
汇总表填写，摘要栏除写上年结算及承前页外，应填写凭证汇总的起止号。
明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须
填写。
凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。
现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。
银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，种类
项按银行结算种类填写，号数只填写支票的后四位数字。
各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。
如果发生隔页、
跳行时，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左下角划红线
注销，同时在摘要栏注明此行空白或此页空白字样，并由记账人员压线盖章。
订本式账簿，不得任意撕毁。
6.下列情况可用红色墨水。
登记账簿须用蓝黑色墨水书写，不得使用
圆球笔或铅笔，但下列情况可用红色墨水：
(l)按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。
记账以后，如果发现记
账凭证应借、应贷科目或金额发生错误，并己登记入账，引起账簿记录错误，可先用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原错误记录，然后用蓝、
黑字填制正确的记账凭证，重新登记入账。
记账以后，如果发现记账凭证
和账簿记录金额有错误，并且所记的错误金额大于应记的正确金额，但原
记账凭证和账簿所记的会计科目及其记账方向并无错误，则用红字冲销它
的多记部分金额。
(2)在多栏式账页中，登记减少数。
在多栏式账页中，只设借方(或贷方)栏目登记增加数，若需要登记减少数时，则用红字在表示增加栏目中登记。
(3)划更正线、结账线和注销线。
(4)冲销银行存款日记账时，用红字登记支票号码，进行冲销。
(5)存货按计划成本计价，在调整发出材料成本差异节约额时，用红字冲减成本差异。
(6)采购材料或商品时，货物已到达企业，而结算凭证尚未到达，则在月末时，先按暂估价入账，下月初用红字冲回暂估价，以便结算凭证到来时正常入账。
如表3-2所示。
(7)当销售货物发生退回时，则用红字冲减己入账的该笔货物销售收入和销售成本。
(8)会计制度中规定用红字登记的其他记录。
7.结出账户余额后，应在借或贷栏内写明借或贷字样;没有余额的账户，应在借或^贷栏内写平字，并在金额栏内元位上用0表示。
8.账簿中账页下端最后横线以下，一律空置不填。
9.每一账页登记完毕结转下页时，应在下页第一行摘要栏注明承前页字样。
所有账户一律不做过次页。
办理承前页时，次页第一行的日期均以前一页最后一笔记录的日期作为承前页的日期。
日记账承本日发生额连续累计数及余额，损益账户承本月发生额连续累计数及余额。
如果账簿最后一行为日结、月结、季结或年结的，办理承前页时应承借、贷、余日结、月结、季度或年结数。
对于不需加计发生额的账户，办理承前页时，只承前页的日结、月结、季结的余额;对于需要加计发生额的账户，办理承前页时，承借、贷、余三栏目结、月结、季结数，记在第一行。
在办理承前页时，需要加计发生额的科目有：现金、应付工资、应交税金、主营业务收入、其他业每收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、费用、财务费用、其他业务支出、营业外支出、利润分配等。
10.对于固定资产账簿和低值易耗品账簿，可以跨年度连续使用。