比例税制
公共经济学--名词解释题
名词解释题：1)简单多数票规则，赞成票只要超过半数，决策即可通过。
2)比例多数票规则，赞成票必须高于半数以上相当大的比例，如2/3、3/5、4/5。
3)最优多数规则：当且仅当两者相等时，人们无法再通过任何方法来进一步降低总成本，这时就是实现了总成本的最小化，也就是最优的多数规则。
4)统一税制——不论收入水平的多少，每个人都要缴纳同样数量的税收。
5)比例税制——每个人按照相同的收入百分比纳税。
6)累进税制——在这种税制下，越富有的人，其纳税额占自己收入的比重越高。
7)累退税制——对富人课税较轻；越富有的人，其纳税额占自己收入的比重越低。
8)柏拉图式的政府，即大公无私的只为全民利益服务的公仆政府。
该类型的政府根据社会偏好向全体社会成员提供法律和秩序等公共产品，同时从私人部门课税，用来支付政府人员工资；9)专制君主政府，与公仆政府相反，是一种自私自利的国家机器；10)官僚政府的目标函数是整个官僚机构工资收入的最大化；11)所谓的民主政府。
指社会各利益集团通过各种渠道来影响国会，政府的决策是各种利益集团对抗、妥协、讨价还价的结果。
12)公共行动费用的分散性——是指赋税负担的分散性。
政府开支的增减对普通选民的影响不大。
13)利益分配的相对集中性——选民中的某些人却能从维持或增加政府开支的行动中得到许多好处，并且他们为此支付的税收成本与此相比简直是微不道的。
14)官僚，在这里指的是各级政府机构中任职的个人。
15)社会贴现率：政府采用的贴现率被称为社会贴现率，核心问题是这一贴现率与消费者和生产者所面对的利率的关系。
16)时间价值法——当人们能够节约时间，并将这部分时间投入到创造财富的活动中去，时间就可以带来金钱。
17)生命价值法——公共支出的某些项目有助于减少道理交通事故，或有助于提高人们的健康水平。
18)税收定义：由政府机构实行的、不直接偿还的强制性征收。
19)直接税，是由个人或企业直接负担的税收。
（如各种所得税、土地使用税、社会保险税、房产税、遗产及赠与税等等。
维多利亚3比例税制
维多利亚3比例税制
维多利亚三比例税制是澳大利亚当今税务制度的基础。
它是在1873年，澳大利亚第六任总理维多利亚·爱德华·麦金西(Edward Victoria MacKenzie)的提议之下制定的，以澳大利亚特有的标准来确定各种收入的税务比例。
比例为1: 2: 3,其中第一种税率的收入低于$6000的只需纳税两百五十元，第二种税率的营收高于$6000少于$15000，需缴纳两千五百，第三种高于$15000的收入则有五千元的税款。
除此之外，也要按收入比例缴纳澳大利亚联邦税。
维多利亚三比例税制被认为是澳大利亚历史上最为重要的发展。
它不仅能够有效地同时获得澳大利亚和联邦政府的收入，而且还能够给之低收入家庭提供减免税政策。
由于这一比例税制灵活、富有吸引力，即使是当今它仍被大量使用。
这一税=>法也为澳大利亚的经济发展提供了强劲的支持。
麦金西·爱德华的时代澳大利亚的经济增长是惊人的，经济总量增加了一百倍，受益的城镇和地方也大大增多。
维多利亚三比例税制减轻了那些无从谋生的家庭和被剥削者的负担，从而对社会福利产生了积极的影响。
维多利亚三比例税制是维多利亚时代澳大利亚经济发展的一大标志。
它把支付税款的负担分成三部分，减轻给困难家庭带来的负担，促进了澳大利亚经济的持续增长，改变了澳大利亚的经济格局，令澳大利亚经济步伐走向积极的状态。
比例税制下税收乘数的新探讨
造 成诸 多 不便 。概 括起 来 比例 税制 下税 收乘 数 的计 算 公式 有 两个 ： 一个 为 ｋ ｔ ＝一
＝ 一 。
种， 即用 ｋ 表示 。
（ 二） 问题 的 引出
＝ ， 另 一个 为
假设 某经 济社会 的消费 函数 为 Ｃ ＝１ ０ ０＋ ０ ． ８ ｙ ， 为了方便分析 ， 在 下 面 的 论 述 投资 为 ＝ ５ ０ ， 政府 购买性 支 出为 ｇ＝２ ０ ０ ， 政 府 转 移
、
税 收 乘 数 的含 义 及 问题 的 引 出
（ 一） 税收 乘 数 的含义
本文 中的税收乘数 ， 是指收入 的变动与引起这
种 变 动 的税 收 变 动 的 比率 。税 收乘 数 是 负 值 ， 原 因 在 于增 加税 收 会导 致 纳 税 人 收 入 减 少 ， 减 少 税 收 则 会 导致 纳税 人 收 入 增 加 ， 两 者 的变 动 方 向相 反 。从 广 义上 讲 ， 税 收乘数 有 两种 ： 一种 是 税率 变 动对 总收
不用 交税 ， 而有 些 减 免 税 则 需 要 交税 。针 对 以上 情
解： （ １ ） 由题 意得 ，
ｇ ＝２ ０ ０ ｔ ｒ＝６ ２． ５
ｔ＝０ ． ２ ５
Ｙｄ Ｙ —ｔ ｙ ＋ｔ ｒ
况， 结合 减免 税 的实 际情 况 和教学 实 践 ， 笔 者 运用 等 比数 列 、 收入 一 支 出模 型 和 代 数 法 三种 方 法 对 比例 税制 下 的税 收乘 数进 行证 明 。希 望得 到专 家 学者 的
批评指正。
一
一
由收入恒 等 式 得 ， Ｙ＝Ｃ＋ ＋ ｇ＝１ ０ ０＋０ ． ８×（ Ｙ ０ ． ２ ５ ｙ＋ ６ ２ ． ５ ）＋ ５ ０＋ ２ ０ ０＝ ０ ． ６ ｙ＋ ４ ０ ０ ， 解 之得Ｙ＝ １ ０ ０ ０ （ 亿美元）
宏观经济学浮动税制与比例税名词解释汇总
宏观经济学浮动税制与比例税名词解释汇总
1、浮动税制（Progressive Taxation）：浮动税制是一种税收制度，其中个人或企业的税率随其收入或利润水平的增加而逐渐增加。
这意味着高收入者支付的税款比低收入者高，因为税率与收入水平成正比。
浮动税制的目标之一是实现财富再分配，通过从高收入者那里征收更多的税款来减少贫富差距。
2、比例税（Proportional Tax）：比例税是一种税收制度，其中个
人或企业以固定比例的税率支付税款。
无论收入水平高低，都应缴纳相同比例的税款。
比例税也称作等比税或平均税。
该税制的特点是税率一致，不随收入水平变化，因此对于不同收入的纳税人来说，税负相对较为公平。
需要注意的是，以上解释是对浮动税制和比例税的一般描述，并没有涉及具体税率、税基或税收政策的详细内容。
在实际情况中，各国的税制可能会有所不同，包括使用不同类型的税收筹集资金以及制定不同的纳税人分类和税率等。
关于税收制度
关于税收制度税收制度是一个国家用来获取财政收入并管理国家财政的重要机制。
税收是国家主权的重要表现，也是国家财政收入的重要来源。
在现代社会中，税收制度对于国家的经济发展、社会公平和财政稳定起着重要作用。
本文将介绍税收制度的定义、目的、分类、特点以及对经济发展的影响。
一、税收制度的定义和目的税收制度是国家为了满足公共支出和经济管理需要而实行的税务政策和税收管理体制的总称。
其目的在于筹集国家财政收入，用于公共事业、社会福利、基础设施建设、国防和其他国家运行的需要。
税收制度涉及到对纳税人的征收标准、税率、征收程序和征收管理等方面的规定和实施。
通过税收制度的合理设计和运作，国家能够有序地调节经济结构，促进经济增长，实现社会公平和公共利益最大化。
二、税收制度的分类税收制度可以按照以下几个维度进行分类：1. 按照税种分类：税收制度可以根据征收对象的不同进行分类，主要包括直接税和间接税。
直接税是指由个人或企业直接缴纳给国家的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指以商品和服务的形式征收的税款，如增值税、消费税等。
2. 按照征收方式分类：税收制度可以根据征收方式的不同进行分类，主要包括总额税制、比例税制和负担分享税制。
总额税制是指根据缴纳者的税收负担能力，按照固定总额征收的税制；比例税制是指税收按照缴纳者的收入或消费额的一定比例征收的税制；负担分享税制是指税收根据缴纳者的收入和消费同时考虑，确保税负分摊合理的税制。
3. 按照税收管理机构分类：税收制度可以根据税收管理机构的不同进行分类，主要包括中央税收制度和地方税收制度。
中央税收制度是指中央政府通过国家税务机关负责征收的税收制度；地方税收制度是指地方政府通过地方税务机关负责征收的税收制度。
三、税收制度的特点税收制度具有以下几个特点：1. 强制性：税收制度是由国家强制征收并具有法律约束力的。
纳税人不得抗拒缴纳税款，否则将受到法律的制裁。
2. 公正性：税收制度应具有公正性，即依法按照纳税人的经济收入和财产状况分配税收负担，保障社会公平。
会计实务：定额税率、比例税率、累进税率的区别
定额税率、比例税率、累进税率的区别
定额税率、比例税率、累进税率的区别如下所示：
税率是应征税额(或纳税额)与征税对象之间的比例。
它是计算应征税额的尺度，体现着征税的深度，反映了国家在一定时期的税收政策，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担，因而是税法构成要素中的核心部分，税收制度的中心环节。
我国现行税率主要有三种，即比例税率、定额税率和累进税率。
定额税率也叫固定税率或固定税额，是指对单位对象，不采用百分比的形式，而是直接规定固定的税额。
它适用于从量计征的税种。
定额税率具有方便、直观等优点，因而在一些税中仍然应用。
在内资企业税收中，盐税也采用的是定额税率，它以销售吨为单位，规定各盐场每吨盐的纳税标准。
在涉外税收中，车船使用牌照税，船舶吨税等都采用的是定额税率。
定额税率的主要缺点是它与产品收入之间的联系不如比例税率紧密，不能随价格的变化而变化，此外，它的使用范围较狭窄，不能适应工业产品品种、价格、规格频繁变化的要求，因而在使用上受到了一定限制。
比例税率是对同一征税对象，不分数量多少、数额大小，均按同一比例计算应征税额。
比例税率一般适用于以流转额为课税对象的税种。
比例税率是最基本的、也是最常用的税率，流转税通常都采用的是比例税率。
由于比例税率一般地说具。
税收的累进性
税收的累进性税率是指应纳税额与计税依据数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，也是税制的核心要素。
税率一般分为比例税率、定额税率、累进税率。
根据税率的特点对应有比例税制、定额税、累进税。
具体而言，比例税是指对于同一课税对象，无论其数额的大小，都按照相同的比例征税；定额税是指按课税对象的一定数量直接规定一个固定的数额，而不规定征收的比例。
它计算简便，且不受价格变动的影响。
但由于税收负担不尽合理，一般仅适用于特殊税种，如土地使用税、资源税等；累进税是“累退税”的对称，是指税率随课税对象数额的增加而提高的税。
即按照课税对象数额的大小，规定不同等级的税率。
课税对象数额越大，税率越高；课税对象数额越小，税率越低。
累进税纳税人的负担程度和负税能力成正比，具有公平负担的优点。
从其负效应来看，累进程度太大，又会导致奖懒罚勤，不利于鼓励人们工作。
累进税可分为两种，全额（率）累进税和超额（率）累进税。
全额（率）累进税将课税对象的全部数额按照一个相应等级的税率计征，超额（率）累进税将课税对象按数额或大小分为若干等级部分，每个等级部分对应一个不同的税率，并按照各等级部分分别计征应纳税额。
我国的个人所得税就是使用的超额累进税率，为3%-45%，而土地增值税为超率累进税，为30%-60%。
关于累进税需要说明两点，首先需要说明的是：累进税率并不等同于税收的累进性。
所谓税收的累进性是指随着应纳税额的增加其所对应的平均税率同时增加。
可以证明实行带有免税额的线性所得税同样具有累进性。
线性所得税的概念是在综合所得税的基础上，针对累进税率的种种问题提出来的。
线性所得税实行边际税率不变的税率结构，可以结合一些减免税措施，不仅扩大税基，同时保留累进税的累进性。
可以通过图2-2说明。
图2-2中线性所得税税制用公式表达为T=-a+tY。
其中，t表示边际税率，且固定不变；Y表示所得总额；T表示应缴纳的个人所得税额。
OB的长度表示免税额，所得超过OB才是应纳税所得额。
宏观经济学比例税下税收乘数推导
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比例税下的税收乘数：在比例税下，税收乘数为-1/(1-边际消费倾向)，其中边际消 费倾向为消费与收入的比例。
税收乘数公式：Kt = ΔY/ΔT 解释：税收乘数表示税收变动引起的国民收入变动的倍数 公式中各符号含义：Kt表示税收乘数，ΔY表示国民收入变动量，ΔT表示税收变动量 举例说明：如果税收增加100元，国民收入将减少500元，则税收乘数为-5
税收乘数推导：在比例税下，税收乘数如何影响经济波动。
税收政策对经济的影响：通过税收乘数的推导，分析税收政策如何调控经 济。
税收政策与财政政策的关系：探讨税收政策在财政政策中的地位和作用， 以及它们如何共同影响经济。
税收政策的制定依据：分析税收政策制定的经济、社会等因素，以及如何 根据经济形势调整税收政策。
定义：比例税是一种按照固 定税率对纳税人所得或消费 额征收的税种，不因纳税人 所得或消费额的多少而有所 减免。
特点：比例税具有计算简便、征 收效率高等优点，但同时也存在 税收负担不公平、调节收入分配 效果不佳等缺点。
定义税收乘数
建立比例税下的税收模型
推导税收乘数的公式
分析税收乘数的影响因素
推导过程：通过 数学模型和公式 推导出比例税下 税收乘数的表达 式
未来研究方向： 未来研究可以进 一步探讨如何优 化税收政策，以 更好地发挥税收 乘数效应的作用。
汇报人：XX
不同国家的税收政策比较 税收乘数对经济增长的影响 税收乘数与财政政策的关系 税收乘数在不同经济环境下的表现
启示：税收乘数 效应对经济的影 响不容忽视，政 策制定者应充分 考虑其影响。
展望：随着经济 和技术的不断发 展，税收乘数效 应的研究和应用 将更加深入和广 泛。
实践应用：比例 税下税收乘数的 实践应用在不同 国家、不同经济 条件下可能会得 到不同的效果。
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比例税制
“比例税制”，是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同征收比例的税率，是税负横向平衡的重要体现。
它的使用范围比较广泛，不仅流转税只能实行比例税率，而且所得课税和财产课税也可实行比例税率。
实际运用中，比例税率分为统一比例税率和有差别的比例税率。
统一比例税率是指一种税只设一个比例税率，所有的纳税人都按同一税率纳税。
差别比例税率是指一种税设两个或两个以上的比例税率。
税率是根据具体征税项目设计的，不同纳税人要根据特定征税项目分别适用不同的税率。
实行差别比例税率有利于更好地贯彻区别对待、公平税负的原则，也有利于贯彻国家对经济的奖限政策，使税收成为国家调节经济的有力杠杆。
在现行的税制中，差别比例税率有四种类型：（1）产品差别比例税率，即按产品大类或品种分别设计不同税率，如消费税就是采用产品差别比例税率。
有的产品还按质量标准设计多档次税率，如卷烟就是按照不同等级分设四等三档税率。
实行产品差别比例税率有利于调节不同产品因价格等客观原因所形成的盈利，为企业创造平等的竞争条件。
（2）行业差别比例税率，即按照应税产品或经营项目所归属的行业设计税率，盈利水平不同的行业采取不同的比例税率，如营业税就是按照不同行业分别设计比例税率。
（3）地区差别比例税率，即对同一课税对象按照其所在地区分别设计不同税率。
地区差别比例税率具有调节地区之间级差收入的作用，农（牧）业税就是采用这种税率。
（4）幅度差别比例税率，即在税法规定的统一比例幅度内，由地方政府根据本地具体情况确定具体的适用税率，如现行税制中归地方的一些税就是由备地在一定幅度内自主确定。
比例税率的特点
比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。
从财政方面看，它可使税收收入随经济的变化而变化，具有一定的弹性，在经济不断发展的情况下，税收收入也会不断增加。
从经济方面看，它可使税收负担随收入的变化而变化，收入多者负担多，收入少者负担少。
但在贯彻社会政策方面，由于收入多者和收入少者的负担能力不尽相同，按照同一比率征税，存在表面平等掩盖实际不平等的弊病。
因此在实际运用中，比例税率主要适用于对商业、劳务的课税，而对所得或财产的课税则大多使用累进税率。