投资银行业务(保荐代表人考试)历年真题及答案解析5

【20151101：（2012年选择）】下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是（）A、长期经营租赁不影响资产负债率，但影响公司的长期偿债能力B、融资租赁影响资产负债率，也影响长期偿债能力C、债务担保一定会影响长期偿债能力D、在评价长期偿债能力时，要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响答案：ABD【20151102：（2014年12月选择）】下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是（）A、销售价格提高B、变动成本降低C、产销量增加D、降低固定成本答案：ABD解析：盈亏平衡点销售量Q0=F/(P-V)，安全边际量=正常销售量-盈亏临界点销售量＝Q -Q0A，其他条件不变时，销售价格提高→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑；B，其他条件不变时，变动成本降低→Q0↓，在其他条件不变的时候安全边际量↑；C，产销量增加在其他条件都不变的情况下可以增加安全边际量，但不会引起盈亏平衡点销售量Q0的变化；D，其他条件不变时，降低固定成本→Q0↓，全边际量↑。

【20151103：（2010年选择）】以下关于持续经营假设的说法正确的有（）A、审计时发现企业持续经营假设不适当，管理层仍然按照该假设编制财务报表，CPA应出具否定意见审计报告；B、企业不符合持续经营假设前提，企业财务报表按照其他假设编制并说明，会计师出具带强调事项段的无保留意见；C、企业对持续经营的预计应不少于12个月；D、如果少于12个月，会计师应当要求延长。

答案：ABCD【20151104：（2012年选择）】甲母公司有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，CPA审计时审计范围没有受到限制。

则CPA应出具审计报告的意见类型为（）A、带强调段无保留B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见答案：C解析：报表层次重大错报，且影响广泛，否定。

【20151105：（2011年选择）】关于审计函证的说法正确的是（）A、函证应以被审计单位的名义发出；B、若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被函证方及时寄回询证函原件；C、除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证；D、函证一般应采取积极式函证。

答案：A（B）C D解析：A，函证应由被审计单位加盖公章，以被审计单位的名义发出。

B，根据2010年《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》规定，取消了“若被函证方以传真的方式回函，注册会计师应直接接收，并要求被询证方及时寄回询证函原件”的规定。

C，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效，否则应进行函证。

D，注册会计师可采用积极的或消极的函证方式实施函证，也可将两种方式结合使用。

【20151106：2013年11月选择）】下列关于银行询证函的说法正确的是（）A、银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式B、银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户C、银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户D、银行询证函函证内容包括或有事项答案：BCD【20151107：（2013年11月选择）】下列关于银行询证函的说法正确的是（）A、银行询证函可以用积极方式，也可以用消极方式B、银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户C、银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户D、银行询证函函证内容包括或有事项答案：BCD【20151108：（2013年6月选择）、2013年11月类似】下列关于资产评估的说法正确的有（）A、使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值B、复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用C、使用不同评估方法的前提假设可以不一样D、使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个答案：AB【20151109：（2013年11月选择）】下列要征企业所得税的是（）3/ 14A、有限责任公司B、个人独资企业C、合伙企业D、股份有限公司答案：AD解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。

【20151110：（2013年6月选择）】关于创业板，下列说法正确的有（）A 、发行人只能经营一种业务B 、发行人最近三年主营业务没发生变更C 、发行人最近两年董事、高管没发生重大变化D、发行人最近两年实际控制人没发变变更答案：CD解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》及《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》关于发行条件之主体资格的规定。

【20151111：（2014年12月选择）】以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）A、发行人只能经营一种业务B、发行人最近三年主营业务未发生重大变化C、发行人最近2年董事、高管未发生重大变化D、发行人控股股东最近2年未发生生变更E、发行人实际控制人未发生变更答案：CE解析：创业板IPO条件之主体资格规定，发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实控人没有发生变更。

D，规定说是实际控制人未发生变更，并未禁止控股股东发生变化，若变化前后的控股股东属于同一实际控制人控制，并不构成发行障碍。

【20151112：（2014年6月选择）】首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是（）A、甲公司产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制B、乙公司为化学原料制造企业，其产品50%向控股股东销售，由其作为原料生产另一种化工产品C、丙公司是金属加工企业，其原料由控股股东的关联企业提供D、机械加工企业丁公司的职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定答案：D【20151113：（2014年6月选择）】拟首发的企业，股东张持股60%，其妻持股10%，但其重要的原材料供应商是张某之妻持股100%的公司，为消除影响独立性因素，以下可行的做法是（）A、张某之妻转让全部股权给无关联关系第三方，但担任总经理职务B、张某之妻转让80%股权给拟上市公司C、张某之妻以100%股权增资拟上市公司答案：C【20151114：（2011年选择）】以下募集资金使用符合规定的情形有（）A、公司为一个机械生产企业，公开发行募集资金全部用于补充流动资金；B、公司为制药企业，募集资金用于药品产但没有拿到相关药品生产的批文；C、企业生产2.5MW以上的风电设备及轴承制造，募集资金用于扩大产能；D、企业生产家电企业，募集资金用于生产汽车零配件。

答案：C【20151115：（2013年11月选择）】下列说法符合《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》相关要求的有（）5/ 14A、保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告B、保荐机构应当对企业基本信用信息报告的信息进行核查，包括基本信息、社会保险参保缴费情况、被行政处罚情况等C、如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因D、如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明答案：ABC解析：《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》（2011年11月14日中国证监会创业板发行监管函[2011]135号）【20151116：（2013年6月选择）】以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有（）A 、保荐机构对发行人客户、供应商、工商、等部门进行相关访谈的访谈记录B、保代为保荐项目建立的尽调日志C 、发行过程中的询价记录D 、工作底稿应至少保存10年答案：ABCD【20151116：（选择题）】下列项目中，属于投资性房地产的是( )。

下列项目中，属于投资性房地产的是( )。

A. 企业拥有并自行经营的酒店B. 企业以经营租赁方式租入的建筑物C. 房地产开发企业持有的准备出售的房屋D. 已出租的投资性房地产租赁期满，因暂时空置但继续用于出租的答案：D；选项A，属于企业的固定资产；选项B，企业对经营租入的建筑物不拥有产权，不属于企业的资产，更不能确认为投资性房地产；选项C，属于房地产企业的存货，不属于该企业的投资性房地产。

【20151116：（选择题）】某公司经营杠杆系数为2，财务杠杆系数为1.5，该公司目前每股收益为2元，若使息税前利润增加8%，则每股收益将增长为（）元。

A. 2.24B. 2.32C. 2.16D. 2.48答案：A解题分析：财务杠杆系数＝每股收益增长率/息税前利润增长率＝1.5，由此可知，每股收益增长率＝1.5×8%＝12%，答案为2×（1＋12%）＝2.24（元）。

【20151117：（2013年6月选择）】以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容说法正确的有（）A、核查证券服务机构出具专业意见的情况，说明证券服务机构出具专业意见与保荐机构所作判断存在的差异，对其中的重大差异，应详细说明研究并予以解决的过程；B、保荐机构应详细说明项目执行成员在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况，重点说明对主要问题的解决情况，并全面披露风险。

答案：A解析：《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》（2009.3.27，证监会公告[2009]4号）7/ 14【20151120：（2013年11月选择）】下列关于中国证监会对首次公开发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有（）A、申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。

不得擅自改动已提交的文件B、中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作C、恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见D、发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查答案：AC解析：△《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》（2013年12月13日证监会发行监管函［2013］328号）【20151121：（2013年11月选择）】某上市公司拟实施配股，前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万、3000万、4000万。