第六章国际结算
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国际结算教学课件(全)pptx
信用证案例分析
防范措施
加强单据审核、实施内部监控 、采用国际商会推荐的防伪技
术。
案例二
信用证不符点处理
背景介绍
某出口商提交的单据与信用证 存在不符点，导致无法顺利收 汇。
解决方案
及时与开证行沟通、修改不符 点或寻求其他解决方案如担保
议付等。
综合案例分析
01
02
03
案例一
国际结算方式选择及风险 防范
复正常运营。
04
国际结算实践案例分 析
汇款案例分析
案例一
跨境电汇欺诈风险防范
背景介绍
某公司向海外供应商支付货款，采用跨境电汇方 式。
风险点
未经核实的供应商信息、伪造的汇款指令。
汇款案例分析
01
防范措施
核实供应商信息、采用安全通 信方式、设定汇款限额。
02
案例二
汇款差错处理
03
04
背景介绍
某银行在处理一笔跨境汇款时 ，因操作失误导致汇款延误。
背景介绍
某进口商采用D/A托收方式向出口商支付货款。
托收案例分析
风险点
出口商信用风险、汇率波动风险 。
防范措施
要求出口商提供信用担保、采用 外汇期权等金融工具规避汇率风 险。
信用证案例分析
案例一
信用证欺诈风险防范
背景介绍
某银行开立一份远期信用证，被不法分子伪造单据骗取资金。
风险点
伪造单据、勾结银行内部人员。
防范措施
建立完善的内部操作流程和制度，确保业务操作的规范化和标准化；加强员工培 训，提高员工业务素质和风险意识；采用先进的结算系统和技术，降低操作失误 的可能性。
法律风险及防范
第六章 国际结算中的单据
（四）简明。
单据文字内容力求简单明了。
（五）整洁。
单据的缮打必须力求表面整洁。个别错误可 以更正，但必须在更正处加以签署或加盖更 正章，不能遗漏。
四、单据的种类
（一）根据单据的性质
1、金融单据：指用于获得货币付款的相似票 据（汇票、本票、支票等）。
2、商业单据：是说明有关商品情况的单据。 （货运单据、保险单据等）
2、可流通形式提单
可流通提单收货人抬头：
1）可流通的来人抬头提单。 2）可流通的指示抬头提单。
其表示方法又分为三种： （1）以开证行的指定人作为抬头人（To Order of Issuing Bank）。 （2）以申请人的指定人为抬头人（To Order of Applicant）。 （3）以托运人的指定人为抬头人（To Order of Shipper）。
附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查 的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则 是买方要求的，以便核查货物的具体状况。
第二节 运输单据
海运提单 不可流通转让海运单 租船合约提单 多式运输单据 空运单据 公路、铁路运输单据
货物运输单据是表明货物的承运人已将货 物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物 待运的单据。单据表面的记载具体反映了货物 被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历 的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权 利、义务关系。
提单背面条款
提单背面是印定的提单条款和规定承运人 与托运人责任的条款。
首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。
定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明 确规定的条款。
司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受 哪一国法律管辖。
承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运 货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约 定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予 负责，无须赔偿。
单据文字内容力求简单明了。
（五）整洁。
单据的缮打必须力求表面整洁。个别错误可 以更正，但必须在更正处加以签署或加盖更 正章，不能遗漏。
四、单据的种类
（一）根据单据的性质
1、金融单据：指用于获得货币付款的相似票 据（汇票、本票、支票等）。
2、商业单据：是说明有关商品情况的单据。 （货运单据、保险单据等）
2、可流通形式提单
可流通提单收货人抬头：
1）可流通的来人抬头提单。 2）可流通的指示抬头提单。
其表示方法又分为三种： （1）以开证行的指定人作为抬头人（To Order of Issuing Bank）。 （2）以申请人的指定人为抬头人（To Order of Applicant）。 （3）以托运人的指定人为抬头人（To Order of Shipper）。
附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查 的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则 是买方要求的，以便核查货物的具体状况。
第二节 运输单据
海运提单 不可流通转让海运单 租船合约提单 多式运输单据 空运单据 公路、铁路运输单据
货物运输单据是表明货物的承运人已将货 物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物 待运的单据。单据表面的记载具体反映了货物 被接管或装运时的状况，已装运货物所要经历 的运程，货物的有关当事人及其相互之间的权 利、义务关系。
提单背面条款
提单背面是印定的提单条款和规定承运人 与托运人责任的条款。
首要条款。说明该提单所适用的法律条款或规则。
定义条款。对与提单有关术语的含义和范围作出明 确规定的条款。
司法管辖权条款。规定当事人之间的争执或纠纷受 哪一国法律管辖。
承运人责任和免责条款。责任条款明确承运人承运 货物过程中应承担的责任；免责条款则说明了在约 定的特定情况下，承运人对货物所遭受的损失不予 负责，无须赔偿。
国际结算第六章国际结算中的融资担保
2、信用类保函 是指银行为那些只有在保函的申请人
有违约行为而使其在基础合同项下承担 了赔偿责任时，支付行为才发生的经济 活动所开立的保函。 如：投标保函
履约保函
还款保函(定金保函)
质量保函
维修保函
补偿贸易保函
（三）根据保函开立方式的不同
保函分： 直接保函
间接保函
反担保人 ③申请 申请人 ①合同 受益人
二、保理业务的服务项目
1、信用风险控制（Credit control）
2、坏账担保（Full protection against bad debts）
保理协议生效前，保理商先评定进口商 信用额度
出口商在保理商核准的可使用信用额度 范围内的销售，叫做已核准应收账款
（Approved Receivables）， 超过额度部分的销售，叫做未核准应收
（2）针对每单发票的处理费用，约为10 美元。
（3）银行费用。
◎若进口商到期不付款怎么办？
如果进口商以货物质量存在问题等为由到 期不付款，则进口保理商会将拒付原因通知出 口保理商，出口保理商再通知出口商；保理商 会协调进出口双方解决贸易纠纷。
若纠纷确实是由于出口商未按照基础合同 执行，则进口保理商可免除付款担保责任。若 属于进口商无理拒付，则进口保理商仍需承担 付款担保，最迟于发票到期后90天向出口保理 商付款。
⑨
进口 保理商
双保理业务流程图
①出口商与出口保理商签订保理业务协 议
②出口商通过出口保理商向进口保理商 申请信用额度
③出口商与进口商签订贸易合同
④出口商按合同规定发运货物
⑤出口商向出口保理商递交转让应收货 款所有权的通知书和全套单据
⑥出口保理商接受应收账款单据并兑现 部分或全部款项后，将承购的应收账款 单据寄给进口保理商
第六章 国际结算
第六章
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。
国际贸易汇款
第一节 国际结算方式概述
国际结算方式种类 结算方式应具备的条件 顺汇和逆汇
一、国际结算方式的种类
1、国际结算的过程：
运用结算工具，按照一定的结算方式，通过国际 商业银行的非现金结算的方法，来实现货币的转 移，达到清偿国际间债权债务的目的。
2、简述国际结算的方式 汇款方式（REMITTANCE）、跟单托收方式 （DOCUMENTARY COLLECTION） 、跟单信用证方式 （DOCUMENTARY L/C） 、保函方式（LETTER OF GUARANTEE） 、记帐方式（CLEARING METHOD）
1、票汇的含义：票汇是汇出行应汇款人申请，代其开立 以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇 款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取 款的汇款方式。 2、票汇的基本流程：办理票汇业务时，汇出行要出具 汇票通知书或票根并寄到汇入行，以便汇入行（付款行） 在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待 证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄 到汇出行，从而完成一笔票汇业务
是指由债权人或收款人向银行提供收款凭证，委托银行 通过国外代理行向国外债务人索取款项。 在逆汇方式中，结算工具（票据或单据）的传递方向是从债 权人到债务人移动，恰与资金的流向相反。传统结算中的托 收方式和信用证方式都属于逆汇。 1、从结算工具看，结算工具的流向和货款 逆汇的特点： 的正好相反
2、是债权方主动向债务放索取货款的方式。
注：汇款方式除可用于贸易货款的支付外，还常用于各种 贸易从属费用（如保证金、运费、保险费、佣金）的支付。
一、汇款方式及其当事人（二）
2、汇款业务的当事人
1）、汇款人（REMITTER）。向银行交付款项，申请汇付 的人。对于贸易货款的支付，汇款人通常就是贸易的买方。 2）、收款人/受款人。又称收益人（BENIFICIARY）， 是汇款人指定接受汇款的人。对贸易货款的支付，通常是贸 易的卖方。 3）、汇出行（REMITTING BANK）。是接受汇款人委托，办 理接受和汇出汇款业务（OUTWARD REMITTANCE）的银行。 4）、汇入行/解付行（PAYING BANK）。是接受汇出行委托， 办理汇入汇款（INWARD REMITTANCE）和解付汇款给收款人 业务的银行。
国际结算第六章 托收_OK
• 金融单据指汇票、本票、支票或者其他用来获得现金付款的类似凭证。 • 商业单据指发票、运输单据、所有权单据或者其他类似的单据。
10
6.3.1* Classification of Colle ction
• D/P at sight 即期付款交单 Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.
• 在第一次提示时买方必须对卖方提交的跟单汇票见票付款，货运单据只有在付款后才可 以被交给买方。
11
6.3.1* Classification of C ollection
• D/P after sight 远期付款交单
The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at xx days sight up on first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivere
• 买方在第一次见票时对买方提供的XX天后到期的远期汇票承兑并在到期日付款。货运单 据在买方承兑后即可以被交给买方。
13
6.4. Documentary Collecti on Practice
• Features of documentary collection procedure • Procedures
10
6.3.1* Classification of Colle ction
• D/P at sight 即期付款交单 Upon first presentation the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight . The shipping documents are to be delivered against payment only.
• 在第一次提示时买方必须对卖方提交的跟单汇票见票付款，货运单据只有在付款后才可 以被交给买方。
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6.3.1* Classification of C ollection
• D/P after sight 远期付款交单
The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at xx days sight up on first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivere
• 买方在第一次见票时对买方提供的XX天后到期的远期汇票承兑并在到期日付款。货运单 据在买方承兑后即可以被交给买方。
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6.4. Documentary Collecti on Practice
• Features of documentary collection procedure • Procedures
第六章-国际结算中的单据及其审核
第二十页，编辑于星期三：十六点 二分。
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
案例
一信用证对货物的原产地条款规定为： “E.E.C.COUNTRIES”(欧共体国家），而受益人提交 的单据是“E.E.C”（欧共体）。
议付行审单相符通过，做受益人做出口押汇和向 开证行寄单索偿。
开证行以单据中原产地标注与信用证规定不符而拒付 。
开证行和议付行双方各持己见，争论不休，继而以诉 讼求解。
ISBP第25条
如果拼写或打字错误并不影响单词或其所在句子的含义，则不导 致单据不符。例如，在货物描述中用“mashine”表示“machine” （机器），用“foutan pen”表示“fountain pen”（钢笔），或 用“modle”表“model” （型号）均不导致单据不符。 但是，将“model 321”写成“model 123”(型号123）将不被视 为打字错误，而将构成不符点。
第二十六页，编辑于星期三：十六点 二分。
（二）商业发票审核的要点
3.货物数量、金额增减幅度
UCP600第三十条规定：
⑴信用证表示的数量是长度、重量或容积时， 在货物金额不 超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5％，即 使不允许分批装运； ⑵当数量前有“大约”(about, approximately, circa等字样时 ，允许较有关数量不超过10％的增减幅度； ⑶信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有 任何增减幅度； ⑷除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货 物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格， 而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5％是可以 允许的。
第十八条 必须看似由受益人出具（第三十八条规定的情形除外）。 a款
第十八条 无须签名。 a款
国际结算(第2版)第六章 上机操作指南
国际经济与贸易专业精品教材
国际结算
（第二版）
第六章 上机操作指南
第一节 教学平台介绍
一、实训软件主要功能介绍
国际结算课程的实训教学环节，我们采用了“步惊云国际 结算一体化教学平台”教学软件。该软件是基于互联网， 完整模拟贸易公司及商业银行国际业务的教学实验平台。 学生通过扮演贸易公司及商业银行的角色，体验企业与企 业、企业与银行，以及银行与银行之间的业务流程。从而 达到“在实践中学习提高”的目标。
第一节 教学平台介绍
三、实训教学系统介绍
（二）组织课程教学 教师上课之前建课，பைடு நூலகம்生方可学习。该环节在组织教学页面进行 。 分为自己创建的课程和其他教师创建的课程两种。除了管理自己 的课程外，还可加入其他教师课程，查看内容但不能删除。
学生须在设置的“开始时间”和“结束时间”内进入，否则 看不到课程。
第一节 教学平台介绍
三、实训教学系统介绍
（三）课程教学考核 教师可随时到教学考核页面查看实习状况。教师能看到所有课程 的考核结果。除去分数外，可看到学生的“完成进度”和“成绩 分析”，成绩可导出到Excel中。 点击“完成进度”，可查看学生的操作过程，包括制单结果、业 务办理情况以及财务状况等。点击“成绩分析”，可看到学生的 银行、报关行业务等考核等级（最高“A+”，最低“D”，共 10个等级）。点击导出分数，可查看学生的总成绩，分数可导 出。
登录后进入首页。练习之前先加入课程，具体方法： 1.在“我的课程”中，点击“选课”按钮（有些需输入选课密码） 。 2.如想加入其他课程，重复第1步操作。然后再点击“上课”按钮， 则自动进入该课程的题目列表，开始练习。
第二节 操作实务
二、国际结算实训平台操作流程 （二）课程学习与实操流程
国际结算
（第二版）
第六章 上机操作指南
第一节 教学平台介绍
一、实训软件主要功能介绍
国际结算课程的实训教学环节，我们采用了“步惊云国际 结算一体化教学平台”教学软件。该软件是基于互联网， 完整模拟贸易公司及商业银行国际业务的教学实验平台。 学生通过扮演贸易公司及商业银行的角色，体验企业与企 业、企业与银行，以及银行与银行之间的业务流程。从而 达到“在实践中学习提高”的目标。
第一节 教学平台介绍
三、实训教学系统介绍
（二）组织课程教学 教师上课之前建课，பைடு நூலகம்生方可学习。该环节在组织教学页面进行 。 分为自己创建的课程和其他教师创建的课程两种。除了管理自己 的课程外，还可加入其他教师课程，查看内容但不能删除。
学生须在设置的“开始时间”和“结束时间”内进入，否则 看不到课程。
第一节 教学平台介绍
三、实训教学系统介绍
（三）课程教学考核 教师可随时到教学考核页面查看实习状况。教师能看到所有课程 的考核结果。除去分数外，可看到学生的“完成进度”和“成绩 分析”，成绩可导出到Excel中。 点击“完成进度”，可查看学生的操作过程，包括制单结果、业 务办理情况以及财务状况等。点击“成绩分析”，可看到学生的 银行、报关行业务等考核等级（最高“A+”，最低“D”，共 10个等级）。点击导出分数，可查看学生的总成绩，分数可导 出。
登录后进入首页。练习之前先加入课程，具体方法： 1.在“我的课程”中，点击“选课”按钮（有些需输入选课密码） 。 2.如想加入其他课程，重复第1步操作。然后再点击“上课”按钮， 则自动进入该课程的题目列表，开始练习。
第二节 操作实务
二、国际结算实训平台操作流程 （二）课程学习与实操流程
国际结算课后习题参考答案
国际结算（第三版）课后习题参考答案第一章国际结算导论一、1 支付工具划账冲抵2 票据单据银行3 协定贸易结算4 货物单据化所有权二、1 F 2 F 3 T 4 F 5 F 6 T三、1 A 2 C 3 A 4 C第二章国际结算中的票据一、1 拒付退票2 2007年4月3日3 商业本票银行本票4 银行汇票商业汇票5 光票跟单汇票6 非票据义务人义务被保证人二、1 F 2 F 3 F 4 T 5 F 6 F三、1 B 2 B 3 D第三章汇款一、1 (1)remitter (2) payee (3)remitting bank (4) paying bank2 (1)outward remittances (2) inward remittances3 (1) T/T (2) M/T (3) D/D4 (1) chips (2) fed wire (3) bank’s internal payment by book entries5 (1) mail advice (2) payment order6 (1) banker’s cheque (2) bank’s promissory note7 draft on center8 (1) goods sold (2) selling on consignment9 略二、 1 T 2 T 3 F 4 T 5 F 6 F三、 1 D 2 B 3 A 4 A 5 C 6 A第四章托收一、1 (1)acceptance (2)payment2 （1）bills of exchange （2）invoices3 (1) clean (2) documentary (3) direct4 (1) principal (2) remitting bank (3)collecting presenting(4) drawee5 （1）collection instruction（2）URC 5226 （1）blank（2）special7 （1）address（2）presentation（3）address8 (1) payment D/P (2) acceptance D/A(3) tenor draft(4) paid at sight acceptance(5) signed trust receipt (6) promissory notes(7) letter of undertaking9 (1) collection bills purchase (2) advance against collection(3) accommodation bills for discount(4) trust receipt10 略二、 1 T 2 F 3 F 4 T 5 T 6 T 7 T 8 F 9 F 10 F第五章信用证一、1．有条件2．代理行3．背对背信用证4．信用证的有效期内5．符合信用证条款规定的单据6．开证行7．受益人提交的单据8．进口商/申请人9．第一性的10．偿付行二、BCACB DBBCB ADAAA DB三、×√×√√××√√×四、（单选）CBCCD ACCDB五、1．分析：BanK1 的拒付理由成立。
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六、汇付条款
1、The buyer shall pay 100% of the sales proceeds in advance by Demand Draft to reach the sellers not later than June 25. 2、The buyer shall pay 30% of the sales proceeds by telegraphic transfer. The remaining part will be paid to the sellers within 5 days after receipt of the fax concerning original B/L by the buyer.
第六章 国际结算
国际结算是商业银行的一项业务，
指商业银行按照一定的规则、程序，
并借助结算工具，清偿国际间的债
权债务和实现资金跨国转移的行为。
第六章 国际结算
结算的工具是票据，包括汇票、本 票和支票。 结算的方式有汇付、托收和信用证
第一节 票据
结算的工具是票据。 票据是以支付金钱为目的的证券， 是由出票人签名于票据上，约 定由自己或另一人无条件支付 确定金额的可流通转让的证券。
3、汇票格式和内容
No._________
1Exchange for_3小________ _6地址、日期_
At ___7_ sight of this First of Exchange( Second of the same tenor and date unpaid),2Pay to 5收 款人名称the sum of _3大Drawn under取款依据 To__4付款人名称__、付款地点 _________ 7.出票人signed
五、汇付的特点
风险大！
1、资金负担不平衡，支取前可撤销，风险大 2、手续简便，手续费少 3、票汇出口人容易被诈骗
案例 5.2
出口合同规定的支付条款为装运前15天 票汇付款，买方延至装运月中始从邮局寄 来银行汇票一张，为保证按时交货，出口 企业于收到该汇票次日即将货物托运，同 时委托银行代收票款。1个月后，接银行通 知，因该汇票系伪造，已被退票。此时， 货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业 自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早 已人去楼空。对此损失，我方的主要教训 是什么？
8 交
7 付
款
执
单
款
6 提 示 跟 单 汇 票
5 委 托 书
托收行
11贷 记 通 知 书
代收行
五、跟单托收下的资金融通
1、托收出口押汇 ：托收银行向出口人提供的资金融通
代收行向进口人
提供的资金融通， 单据所有权归银 行 D/P· T/R：出口人向 进口人提供的资金 融通
D/P after sight
2、凭信托收据借单 （T/R）
六、托收 统一规则
七、托收的性质
银行三不管
• 货款能否收回银行不管 • 单据真伪、丢失银行不管 不能指定代收银行为收货人。银行仅 以善意和合理的谨慎行事。但是， 银行不仔细阅读托收委托书，不按 照委托指示办理，则银行承担责任。
•托收下银行的责任与免责
• 如果买方赎的是假单则银行对单据的有 效性不承担责任 • 如果单据在邮寄过程中丢失、延误银行 不承担责任 • 如果单据上有条款进口商不懂向银行请 教，银行无义务解答 • 银行遇到不可抗力使银行业务中断，也 免责
3、The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at 90 days’ sight upon first presentation and make payment on it’s maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.
5、 endorsement
汇票的背书方式： 1、限制性背书 2、空白背书 3、特别背书（记名背书）
6、dishonour（案例5.1）
1996年3月1日，上海甲公司以上海乙公 司为收款人，签发商业汇票一张，汇票金 额为100万人民币，汇票到期日为1996年7 月31日。乙公司在接到该商业汇票后将该 汇票背书转让给浙江丙公司。此后，江苏 丁公司、上海戊公司和上海自来水公司也 依次通过背书转让方式取得了该商业汇票。 同年8月1日，上海自来水公司持该商业汇 票向银行提示付款。银行在接到该商业汇 票后经查实,确认上海甲公司在银行的存款 不足以支付票据款而将商业汇票退回给上 海自来水公司。
D/P at sight
托收
D/A
四、跟单托收的业务流程（逆汇）
委托人 （卖方 ）
⑦ 交 款 ② 托 收 委 托 书 ③代收委托书 ① 货物
付款人 （买方）
④ 提 示 单 据
⑤ 付 款 或 承 兑
托收行
代收行
⑥转帐付款
资金 委托人
1货物 2提单 10货物
付款人
轮船公司
9提单
12 付
4 3 回 申 请 书
收款人 （卖方）
4 汇 款 通 知 5 要 求 付 款
结算工具
委托通知
6 付 款
3电/信汇委托通知
汇出行
汇入行
7付讫通知
图5.2 票汇流程（顺汇）
汇款人 （买方）
2 交 汇款 申、 请付 书费 、 票 3 银 行 即 期 汇 票
1合同规定以票汇方式付款 5寄交银行即期汇票
收款人 （卖方）
6 提 示 汇 票
第一节 票据
是一种特殊债权凭证
流通性 无因性 文义性 要式性
一、汇票（bill of exchange，draft，bill）
（一）汇票的含义和基本内容
1、定义 p147 无条件书面支付命令
2、当事人： 出票人（drawer） 付款人 (drawee,payer) 收款人(payee)或持票人（bearer)
（二）汇票的种类
1、银行汇票(banker’draft) 商业汇票(commercial draft) 2、光票(clean bill)：
跟单汇票 (documentary bill)
3、即期汇票(sight draft，demand draft)
远期汇票(time bill or usance bill)
远期汇票的付……days after sight (3) at……days after date of draft (4) at……days after date of bill of lading
4、商业承兑汇票
（commercial acceptance draft）
第三节 托收（collection)
一、托收的含义
托收是出口人委托银行 向进口人收款的一种结
算方式
二、当事人
1、委托人（principal，drawer）
2、托收银行（remitting bank) 3、代收银行（collecting bank） 4、付款人(drawee)
三、托收的种类
clean collection D/P D/P after sight documentary collection
London 31st Jan. 2000
Pay to the order of United Trading Corp. The sum of four hundred and fifty pounds. To:Midland Bank. London For Sino-British Trading Co London signed
（二）支票的种类
我国:普通支票、现金支票和转帐支票
国际：划线支票
未划线支票。
支票都是即期的
（三）支票与汇票、本票的区别
１、当事人 ２、性质:委托支付证券自付证券 ３、到期日 ４、承兑 ５、出票人与付款人的关系
第二节 汇付（remittance）
一、汇付的含义及其当事人 1、含义 2、当事人 汇款人（remitter） 收款人（payee ） 汇出行（remitting bank） 汇入行（receiving bank；解付行，paying bank）
二、汇付的种类和业务流程
1、电汇（telegraphic transfer,T/T） 2、信汇（mail transfer,M/T）
3、票汇（remittiance by banker’demand draft, D/D）
图5.1 电汇和信汇流程（顺汇）
汇款人 （买方）
2 汇 或交 信款 汇、 申付 请费 书、 电 1合同规定以电/信汇 方式付款
贴现利息=汇票金额*贴现天数*年贴现率 /360=10000*80*10%/360=222.22美元 银行向持票人的净付款 =汇票金额- 贴现利息 =10000-222.22=9777.78
二、本票（promissory note）
（一）本票的含义和主要内容
1、定义 （p153）无条件书面支付承诺 2、当事人：出票人（maker) 收款人
银行承兑汇票
(banker ‘acceptance draft)
（三）汇票的使用
1、issue 6、dishonour 5、endorsement 2、presentation 3、acceptance 4、payment
1、issue
收款人的三种填法：
1、限制性抬头 Pay……Co. only 2、指示式抬头 Pay……Co. or order 3、持票人或来人抬头 Pay bearer Pay holder Pay to the order of……Co. Pay……Co. not transferble
之后，上海自来水公司依法向其前手上海戊公