加强企业税务管理
加强企业税务管理
加强企业税务管理加强企业税务管理随着中国经济的发展和国际贸易的放开，企业税务管理显得尤为重要。
合理的税务管理对于企业的经营发展和利润增长起到至关重要的作用。
本文将从税务政策、内部管理等方面分析如何加强企业税务管理，提高企业的竞争力和可持续发展。
一、完善税务政策税务政策是税收管理的基础，良好的税务政策有利于规范企业的纳税行为。
政府应根据实际情况，制定符合国情的税务政策，既要保证国家财政收入，又要为企业提供合理的税收优惠政策，激发企业活力。
首先，政府应加大对小微企业的税收扶持力度，给予小微企业一定范围的减免税政策，减轻其负担，增强其发展信心。
其次，对于创新型企业，政府可以给予更多的税收优惠，鼓励企业进行技术创新和研发活动。
此外，政府还应加大对环保企业的税收奖励力度，推动企业积极承担社会责任，实现可持续发展。
二、加强内部税务管理企业税务管理的关键在于内部管理，只有建立健全的内部税务管理制度，才能有效规范企业的纳税行为，降低税务风险。
首先，企业应建立起专门的税务管理部门，负责企业纳税申报和税务筹划工作。
税务管理人员需要具备丰富的税务知识和专业素养，能够及时了解税收政策的变化，并准确、合法地进行纳税申报。
其次，企业应建立完善的会计核算制度，确保财务数据的准确性和真实性。
财务报表要严格按照税务部门的要求进行编制，同时要建立财务与税务部门之间的沟通机制，及时协商解决财税问题。
再次，企业应加强纳税风险管理，提前预判和规避潜在的税务风险。
可以请专业税务顾问进行税务筹划和风险评估，确保企业的纳税行为合规合法，避免发生纳税争议。
三、加强税务宣传和培训税收制度复杂，税务政策随时变化，企业需要加强对税收知识的了解和掌握。
税务部门应加大对企业的宣传力度，定期组织税收培训和研讨会，帮助企业了解最新的税收政策和相关法律法规。
同时，企业自身也要主动关注税务政策的变化，定期进行内部培训和交流，提高全体员工的税收意识和纳税素质。
只有全面了解税收政策和合规要求，才能更好地管理企业税务事务，避免税务风险。
企业税务管理制度
企业税务管理制度一、背景介绍在现代经济社会中，企业税务管理是企业运营的重要组成部分。
合理的税务管理可以帮助企业降低税负、合规运营，并确保遵守相关法律法规。
为了规范企业内部的税务管理，提高税务管理水平，制定企业税务管理制度是必要的。
本文将介绍企业税务管理制度的主要内容和实施方法。
二、税务管理制度的目标企业税务管理制度的主要目标是确保企业的税务遵从性，降低税务风险，确保税务合规，并有效管理税务负担。
具体目标包括： 1. 强化税收意识：加强企业员工对税收相关政策的理解和执行； 2. 提高税务管理水平：确保企业能够按时、准确地履行纳税义务； 3. 降低税务风险：进行合理的税务规划，避免违规行为导致的法律风险和经济损失； 4. 优化税务结构：通过合理税收筹划，降低企业税负，提高盈利能力； 5. 增强税务合规性：确保企业主动履行相关税收义务，遵循税收法律法规的要求。
三、税务管理制度的主要内容企业税务管理制度的主要内容包括以下几个方面：1.税务组织结构确立税务部门的职责和权限，明确税务管理的组织结构。
要求企业设立专门的税务部门或税务管理岗位，负责协调和执行税务管理工作，并与财务、法务等相关部门进行紧密配合。
2.税务合规管理企业应制定合规管理制度，明确纳税义务和税务申报流程，并建立健全税务合规监督机制。
企业应主动关注税务法规的变化，及时更新税务制度，并对员工进行相关培训和指导，确保税法合规性。
3.税务筹划管理企业可以通过合理的税务筹划，降低税负，提高盈利能力。
税务筹划包括利润分配、投资、资产转让等方面的合理规划。
企业应制定税务筹划管理制度，明确筹划决策的程序和要求，并避免利用合理筹划规避税务。
4.税务内部控制企业应建立完善的税务内部控制制度，确保税务数据的准确性和可靠性。
包括建立完善的税务档案管理、制定明确的数据核对和审核程序等。
此外，要加强税务风险评估和控制，及时发现和解决存在的税务问题。
5.税务审查和争议解决税务审查和争议解决是企业税务管理的重要环节。
新时期加强企业税务管理的方案分析
新时期加强企业税务管理的方案分析1. 引言1.1 背景介绍企业税务管理是国家税收管理的重要组成部分，对于促进经济发展、保障税收稳定具有重要意义。
随着经济全球化和数字化转型的加速推进，企业税务管理面临着新的挑战和机遇。
我国正处于全面建设社会主义现代化国家的关键时期，加强企业税务管理，提升税收征管水平，呼声日益迫切。
当前，我国企业税收管理存在着税收政策不够完善、税收监管不够严格、税收管理体系不够健全、数字化转型不够全面以及宣传与培训力度不够等问题。
这些问题严重影响了税收征管效率和质量，阻碍了税收体系的完善和发展。
有必要加强企业税务管理，通过对税收政策的完善、税收监管的加强、税收管理体系的优化，推动数字化转型，并加强宣传与培训，提升税收管理的现代化水平，促进税收工作的高效运转，保障国家税收的稳定增长。
1.2 问题现状目前，随着经济全球化的加速和国内外市场竞争的日益激烈，我国企业税务管理面临着一些严重问题。
企业普遍存在偷税漏税等不法行为，严重影响了税收正常征收和社会公平。
税收管理体系不够完善，存在监管不力、信息不畅等问题，导致税收管理效率较低。
税务管理主体意识不强，缺乏对税收政策的理解和执行力度，导致税务风险的增加和企业发展受阻。
当前企业税务管理面临的问题主要表现为税收违法行为普遍、管理体系不完善和管理主体意识不强等方面的困境。
为解决这些问题，加强企业税务管理迫在眉睫，需要制定相应的方案和措施来推动税收管理体系的完善，提高税收征管效率，促进企业规范经营，维护税收秩序。
1.3 意义和目的在新时期加强企业税务管理具有重要意义和目的。
加强企业税务管理可以提升税收征管效率，确保国家税收的正常运转。
通过完善税收政策和加强税收监管，可以有效防止企业逃税行为，维护税收公平。
优化税收管理体系可以为企业提供更好的税务服务，降低税收成本，提升经济效益。
推动数字化转型可以提高税务管理的精准度和效率，减少人为失误和漏洞。
强化宣传与培训可以加强企业对税法法规的理解和遵守意识，使企业纳税更加规范和规范。
加强对国有企业税收管理监督
加强对国有企业税收管理监督国有企业作为国民经济的重要组成部分，其税收管理监督举足轻重。
加强对国有企业税收管理监督，既是防范税收风险、维护税收秩序的需要，也是推动国有企业健康发展、优化经济结构的重要手段。
本文将从税收管理监督的必要性、加强监督的重点和措施等方面展开论述。
一、税收管理监督的必要性税收是国家财政收入的重要来源，而国有企业作为国家的重要财政支柱，其缴纳的税款直接关系到国家财政的健康运转。
加强对国有企业税收管理监督的必要性主要体现在以下几个方面：首先，加强对国有企业税收管理监督可以促进企业遵纪守法。
税收管理监督的实施可以有效约束国有企业的税收行为，防止企业以各种方式规避税款缴纳义务，促使企业合法、规范地履行税收义务。
只有企业依法纳税，国家财政才能有效补充，为国民经济提供稳定的资金支持。
其次，加强对国有企业税收管理监督有利于优化税收收入结构。
通过监督，可以推动国有企业真实反映经济行为，避免利润转移、价格调整等手段篡改税基。
合理的税收收入结构有助于提高国家的财政可持续能力，提升宏观调控水平，促进经济的可持续发展。
最后，加强对国有企业税收管理监督可以增强税收征管的公正性和透明度。
通过建立健全的监督机制，规范税务执法行为，杜绝滥用职权、徇私舞弊等行为的发生，维护公平竞争的市场秩序，提高纳税人对税收管理的信任度，增加税源稳定性。
二、加强税收管理监督的重点为了实现税收管理监督的目标，需要将重点放在以下几个方面：一是完善国有企业税收管理制度。
通过制定和完善税收管理规定，明确国有企业的税收义务和权利，规范企业的税收行为，提高税收管理的规范性和制度性。
同时，加强与其他相关法律法规的对接，提高税收管理的全面性和协调性。
二是加强税收管理监督的力度。
通过建立健全的监督机制和工作体系，加大税收违法行为的查处力度，提高执法效能和惩戒力度。
加强对重点行业和地区的监督，加大对涉税违法行为的打击力度，形成震慑效应。
三是优化税收管理监督的手段。
加强企业税务管理
随着市场经济日 趋规范， 企业税
务管理在企业竞争中所起的作用越来越重要。 本文阐述了企业税务管理的重要性， 分析了我
国企业税务管理现状， 提出加强企业税务管理
加 强 企 业 税 务 管 理
的对策， 以期为企业管理者提供有益参考。
关键词： 企业税务管理； 重要性； 现状
中图分类号 ：２ 文献标识码： １＂ ：／ Ａ 长 期以来， 学术界一直侧重于税 收征管 角 度 的研 究， 人们也一般认为税务管理 是政府 的 事情 。 实际上 ， 税务管理对于企业也同样重要。
ｌ 一Leabharlann Ｆ￣ Ｏ淼 ３ Ｚ ／本质 、 最核心的作用。
、
加强企业税务管理 的重要性
（ 加强企业税务管理有助于降低企业 一）
（ 加强企业税务管理有助于提高企业 二）
企业税 务管理作为企业管理 的重 要组成 部分 ， 税收成本， 实现企业财务目 标。税收是企业一 财务管理水平。 企业税务管理是企业财务管理
消 重 重 轻 （ ） 建 功 能 强 大 的数 据 平 台 ， 化 涵 ， 除重 建 设 、 投 资 、 流 程 、 管 理 、 发 展 。 一 构 强
轻 重 对数据的管理、 分析和利用 。在税务机关 轻 维护 、 数 据 等 认 识 上 的 偏 差 ， 视 信
内部 设 立 专 门的 组 织 ， 体 负 责 对 数 据 的 息 化 对 税 收 管 理方 式 、 具 内容 及 运 作 程 序 等 是 同 信 息 化 生 活 中每 个 人 都 息 息 相 关 的
税收成本， 提高效益， 这也是企业税务管理最 各项税收政策， 进行合理的投资、 筹资和技术
识 。 们 应 深刻 理 解 税 收 信 息化 的基 本 内 制 ， 助 于 外 部 力 量来 推动 税 收 信 息 化 的 我 借 （ ） 高度 重 视 安 全 问题 。 息 安 全 五 要 信
如何加强企业税务筹划与税务管理
如何加强企业税务筹划与税务管理摘要;加强企业税务管理提要随着市场经济日趋规范,企业税务管理在企业竞争中所起的作用越来越重要。
本文阐述了企业税务管理的重要性,分析了我国企业税务管理现状,提出加强企业税务管理的对策,以期为企业管理者提供有益参考。
关键词:企业税务筹划;税务管理1税务筹划的意义我国税收是强制的，征收是无偿的。
但在具体的税收行为中，国家为鼓励某项产业的发展，依据现行客观条件和有利于发展的目标出发，制定出一些优惠政策。
这就给予了纳税人一定的筹划权利，为纳税人实施税务筹划提供了操作空间，使企业税务筹划的具体运作成为可能。
1.1有助于提高纳税人纳税意识企业要在财务管理中实行税收筹划，就必须熟悉税收方面的法律、法规，并且及时掌握各项税收政策。
在学习税法的同时，也就能够自觉地做到了依法纳税，从而提高了纳税人的纳税意识。
1.2降低企业纳税成本、减少纳税风险税收成本是企业的一项重要的社会成本，企业成本的高低与税负的高低和缴纳税款的多少有着直接的关系，它决定着企业的经济效益。
税务筹划能够通过合法、合理、有效的途径直接降低企业的应纳税款或缓缴税款，有效地较低企业的成本，避免企业经济风险。
1.3提高企业的经营管理水平科学、合理的税务筹划有利于提高企业财务和会计的经营管理水平。
要制定科学、合理而又行之有效的税务筹划方案，这就要求企业必须对自身的经济活动有一个整体的、全面而又合理的规划，在进行有效地税务筹划的同时，能够从客观上促进企业经营管理水平的提高。
2我国企业税务管理现状2.1企业税务管理意识差,整体水平较低。
在计划经济条件下,企业经营活动由国家直接控制,企业税务管理的理论与实践处于空白状态。
在财政部开始实施“利改税”以后,企业经营开始涉及税收问题。
但是,受传统思想的影响,学术界一直侧重于税收征管角度的研究,从企业角度研究税务管理的较少,企业税务管理缺乏相应的理论指导,企业忽视税务管理的问题比较严重。
一方面大多数企业认为税务事项简单,仅由财务会计人员兼办税务事宜,更别说设立专门的税务机构,因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上,而自己无所作为。
企业税务日常管理制度
第一章总则第一条为加强企业税务管理，确保企业合法经营、诚信纳税，降低税务风险，根据国家相关税收法律法规和企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其下属子公司、分公司、合资企业、合营企业等所有分支机构。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法纳税，诚信经营；（二）加强税务管理，降低税务风险；（三）明确职责，落实责任；（四）持续改进，提高税务管理水平。
第二章税务登记及变更管理第四条公司及分支机构应在领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记，并按规定报送相关资料。
第五条公司及分支机构发生以下情况时，应在规定时间内向税务机关办理税务变更登记：（一）企业名称、法定代表人、住所、经营范围等发生变化；（二）注册资本、投资比例等发生变化；（三）合并、分立、破产等情形；（四）其他需要变更税务登记的情形。
第三章税务核算与申报第六条公司及分支机构应建立健全税务核算制度，确保会计核算与税收法律法规相一致。
第七条公司及分支机构应按照国家规定设置会计科目，准确核算应纳税所得额、应纳税额等。
第八条公司及分支机构应按规定及时、准确申报纳税，不得隐瞒、少报、错报、漏报。
第九条公司及分支机构应按照税务机关要求，及时报送各类纳税申报表、财务报表等。
第四章税收优惠政策及筹划第十条公司及分支机构应充分利用国家税收优惠政策，降低税负。
第十一条公司及分支机构应结合企业实际情况，合理进行税收筹划，提高企业经济效益。
第五章税务档案管理第十二条公司及分支机构应建立健全税务档案管理制度，确保税务档案的完整、准确、安全。
第十三条税务档案包括以下内容：（一）税务登记证、税务变更登记证等；（二）税务申报表、财务报表等；（三）税收优惠政策相关文件；（四）其他与税务相关的资料。
第十四条税务档案的保管期限按照国家规定执行。
第六章税务风险防控第十五条公司及分支机构应建立健全税务风险防控体系，加强税务风险识别、评估和应对。
第十六条税务风险防控措施包括：（一）加强税务政策学习，提高税务人员业务水平；（二）加强税务核算，确保会计核算与税收法律法规相一致；（三）加强税务申报管理，确保申报及时、准确；（四）加强税务档案管理，确保税务档案的完整、准确、安全。
关于提升公司税务基础管理加强风险防控的建议
关于提升公司税务基础管理加强风险防控的建议一、建立完善税务管理制度建议公司设立专门的税务管理部门，负责制定和完善税务管理制度，确保公司税务工作的规范化和标准化。
具体措施包括：制定详细的税务工作计划，明确各阶段的税务工作任务和目标。
建立税务申报和纳税申报的流程和标准，确保申报的及时性和准确性。
设立税务审计流程，定期对公司税务进行审查，降低税务风险。
二、提升税务人员专业能力加强税务人员的培训，提高其在税收法规、财务管理、风险防控等方面的专业知识和技能。
鼓励税务人员参加专业认证考试，如注册税务师、注册会计师等，提升自身专业水平。
引进优秀的税务管理人才，充实公司税务管理团队，提高整体水平。
三、实施定期的税务审计建立定期税务审计制度，每年至少进行一次全面税务审计，以便及时发现和解决潜在的税务问题。
选择有资质的第三方审计机构协助进行税务审计，确保审计的公正性和准确性。
四、建立税务风险评估机制建立一套完整的税务风险评估体系，对公司面临的税务风险进行预测和评估。
制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移等，确保公司税务安全。
五、合理利用税务筹划充分了解和掌握各类税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，以降低公司税收负担。
聘请专业的税务筹划师进行税收筹划，提高公司税收筹划的专业性和效果。
六、完善发票与凭证管理制定严格的发票管理制度，明确发票的领取、开具、保管和核销流程，防止发票滥用和流失。
对公司各项经济活动所产生的凭证进行分类、整理和归档，确保凭证的真实性和完整性。
加强与税务局的沟通，及时处理发票和凭证异常情况，避免因此产生的税务风险。
七、电子化税务档案管理建立电子化税务档案管理系统，将各类税务资料进行电子化存储和管理，以便于资料的检索、查询和统计分析。
对电子化税务档案进行加密和备份，确保资料的安全性和可靠性。
八、配合税务部门工作，及时沟通积极配合税务部门的各项工作，包括税务检查、审计、稽查等，提供所需的资料和信息。
公司税务管理制度
公司税务管理制度一、总则1、为了加强公司的税务管理，规范税务行为，防范税务风险，确保公司依法纳税，根据国家税收法律法规和相关政策，结合公司实际情况，制定本制度。
2、本制度适用于公司及其所属各单位（以下统称“公司”）的税务管理工作。
3、税务管理的基本原则是：遵守税法，诚信纳税，合理筹划，降低风险。
二、税务管理机构及职责1、公司设立税务管理部门，负责公司的税务管理工作。
税务管理部门的主要职责包括：（1）研究和掌握国家税收政策，制定和完善公司税务管理制度；（2）办理公司税务登记、纳税申报、税款缴纳、税收优惠申请等税务事项；（3）对公司的税务风险进行评估和监控，提出防范和应对措施；（4）开展税务筹划，合理降低公司税负；（5）与税务机关保持良好的沟通和协调，处理税务争议和问题；（6）对公司员工进行税务知识培训和宣传，提高员工的税务意识。
2、公司所属各单位应指定专人负责本单位的税务工作，并接受税务管理部门的业务指导和监督。
三、税务登记1、公司在设立、变更、注销等事项发生后，应按照规定及时办理税务登记手续。
2、税务登记内容发生变化时，公司应自变更之日起 30 日内，向税务机关申报办理变更税务登记。
3、公司遗失税务登记证件的，应在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废，同时申请补发税务登记证件。
四、纳税申报1、公司应按照税法规定的期限和内容，如实进行纳税申报。
纳税申报包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。
2、税务管理部门应在规定的申报期限前，完成纳税申报资料的准备和审核工作，并按时向税务机关报送纳税申报表及相关资料。
3、如遇特殊情况不能按时申报的，应提前向税务机关申请延期申报，并按照税务机关的批准期限进行申报。
五、税款缴纳1、公司应按照税法规定的期限和方式，及时足额缴纳税款。
2、税务管理部门应在税款缴纳期限前，安排好资金，确保税款的按时缴纳。
3、对于代扣代缴的个人所得税等税款，公司应依法履行代扣代缴义务，并及时将代扣代缴的税款缴入国库。
国企加强税务管理制度
国企加强税务管理制度随着经济的发展和全球化的步伐加快，税收已经成为国家财政的重要来源之一。
税收不仅是国家实现财政收入的主要渠道，也是调节经济运行和促进经济发展的有效手段。
国有企业作为国家经济的重要支柱，应当充分认识到税收对企业经营的重要性，加强税务管理制度建设，规范纳税行为，提高税收合规性，促进企业良性发展。
本文将从国企加强税务管理制度的必要性、建设目标、主要内容以及实施过程等方面进行探讨。
一、国企加强税务管理制度的必要性税收是国家的重要财政收入来源，也是国家实现宏观经济调控的重要手段。
国有企业作为国家经济的重要组成部分，应当积极履行纳税义务，按规定缴纳税款，维护良好的税收秩序。
加强税务管理制度可以有效规范国有企业的纳税行为，减少税收逃避和偷漏行为，提高税收征收效率，促进税收公平和社会稳定。
其次，加强税务管理制度可以提高国有企业的经营管理水平，规范管理行为，增强企业的合规性和稳定性。
税收是企业生存发展的重要环节，良好的税务管理制度可以帮助企业建立健全的财务制度和内部控制体系，规范经营行为，减少经营风险，提高企业的经营效益和竞争力。
另外，加强税务管理制度还可以增强国有企业的社会责任感和公民意识，促进企业文化的建设和社会形象的提升。
积极履行税收义务，规范纳税行为，不仅是企业应尽的社会责任，也是企业实现可持续发展的需要。
加强税务管理制度可以帮助国有企业建立良好的社会形象，增强公众信任感，提升企业的公信力和社会声誉，为企业的长远发展打下良好基础。
二、国企加强税务管理制度的建设目标国有企业加强税务管理制度的建设目标是在依法依规缴纳税款的基础上，规范纳税行为，加强税收合规管理，提高税收征收效率，促进企业良性发展。
具体目标包括：1. 建立完善的税收管理制度体系，明确纳税责任和义务，规范税务管理流程，加强税收管理监督，确保税收合规性。
2. 加强税收政策宣传和培训，提高企业对税法法规的认识和理解，增强税收合规意识和能力，避免税收风险。
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加强企业税务管理作者：于淼来源：《合作经济与科技》2010年第07期提要随着市场经济日趋规范,企业税务管理在企业竞争中所起的作用越来越重要。
本文阐述了企业税务管理的重要性,分析了我国企业税务管理现状,提出加强企业税务管理的对策,以期为企业管理者提供有益参考。
关键词:企业税务管理;重要性;现状中图分类号:F27文献标识码:A长期以来,学术界一直侧重于税收征管角度的研究,人们也一般认为税务管理是政府的事情。
实际上,税务管理对于企业也同样重要。
企业税务管理作为企业管理的重要组成部分,在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效益、规避税务风险、提高企业税务管理水平和效率方面有积极的作用。
在市场经济发达的西方国家,从企业角度研究税务管理,在理论和实践上均取得了丰硕的成果;而我国由于多方面因素的影响,企业税务管理整体水平较低。
随着世界经济一体化进程的加快,企业间竞争日趋激烈,加强企业税务管理显得尤为重要。
一、加强企业税务管理的重要性(一)加强企业税务管理有助于降低企业税收成本,实现企业财务目标。
税收是企业一项重要的成本支出,并且是一种高风险和高弹性的成本,同时它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。
根据毕马威财务税收服务集团2003年通过互联网在全球的一项调查称:税收会抵减公司收入,会使费用项目膨胀以至侵蚀1/3的公司利润。
在我国,税收费用占企业利润的比重也很高。
企业可以通过加强税务管理,运用多种税务管理方法,降低企业税收成本,提高效益,这也是企业税务管理最本质、最核心的作用。
(二)加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。
企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分,而加强企业税务管理的前提就是加强对企业税务管理人员的培训,提高人员业务素质。
税务管理人员素质的提高,业务处理能力的增强,提高了企业的税务管理水平,同时提高了企业的财务管理水平。
(三)加强企业税务管理有助于企业资源合理配置,提升企业竞争力。
通过加强企业税务管理,企业可以迅速掌握、正确理解国家的各项税收政策,进行合理的投资、筹资和技术改造,进而优化资源的合理配置,提升企业竞争力。
(四)加强企业税务管理有助于降低企业涉税风险。
企业涉税风险主要有税款负担风险、税收违法风险、信誉与政策损失风险。
这些风险的发生,不仅导致企业税收成本的增加,更重要的是威胁着企业的声誉和生存发展。
通过企业税务管理,对涉税业务所涉及的各种税务问题和后果进行谋划、分析、评估、处理等组织及协调,能够有效降低企业涉税风险。
二、我国企业税务管理现状(一)企业税务管理意识差,整体水平较低。
在计划经济条件下,企业经营活动由国家直接控制,企业税务管理的理论与实践处于空白状态。
在财政部开始实施“利改税”以后,企业经营开始涉及税收问题。
但是,受传统思想的影响,学术界一直侧重于税收征管角度的研究,从企业角度研究税务管理的较少,企业税务管理缺乏相应的理论指导,企业忽视税务管理的问题比较严重。
一方面大多数企业认为税务事项简单,仅由财务会计人员兼办税务事宜,更别说设立专门的税务机构,因此职责相对淡化;另一方面企业对税收事务的管理仅停留在被动执行税法规定的水平上,而自己无所作为。
管理者对自身及员工的税务知识培训不重视,税务信息相对屏蔽。
还有一部分企业则无视税法尊严,存在偷税、漏税等违法行为。
也有少部分企业已初步形成税务管理意识,但总体管理水平较低。
(二)对企业税务管理认识不全面。
一方面很多企业模糊了企业税务管理与企业税务筹划的界限,把企业税务筹划等同于企业税务管理,认为只要进行合理的税务筹划就能搞好税务管理工作。
实际上企业税务筹划只是企业税务管理活动中的一个方面、一个环节。
虽然税务筹划是税务管理一个很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法层面,不足以包括企业税务管理的全部;另一方面很多企业管理者认为企业税务管理是纳税义务发生之后的事后管理,因此存在轻事前管理、重事后攻关的现象,没有从企业生产经营的全过程进行税务管理。
三、加强企业税务管理的对策(一)设立专门的税务管理部门。
随着我国税收法制的健全、税收体系的完善,企业涉税事务越来越复杂,单凭企业会计人员兼任税务管理人员远远不能满足企业税务管理的需要。
企业内部应设置专门的税务管理机构,建立起合理的岗位体系,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,规模较大的企业应设置税务总监。
企业的税务管理部门不但要做好涉税事务的日常管理工作,还要建立稳定获得税收政策信息的渠道,认真研究国家宏观经济动向,动态掌握各项税收政策及变化,对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理,用国家政策更好地指导企业。
这既符合国家的整体经济利益,同时也使企业自身的税务管理工作走向规范化、专业化,更符合现代市场经济对企业的要求,也有利于加快企业的发展。
除此之外,税务管理部门还应定期对本单位税收实现情况进行分析,建立本单位税负率标杆。
当税负出现异常变动时,应及时分析并提交税务分析报告。
(二)加强培训学习,提高人员业务素质。
我国的税收法规种类多、变化快,企业应采取各种行之有效的措施,利用各种渠道,帮助企业税务管理人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习,了解、更新和掌握税务新知识,使他们既知晓企业内部的生产经营活动情况,又精通企业所在行业的税收政策法规,成为管理和控制税收风险的中坚。
企业税务管理是一项系统工程,很多环节都会涉及到税务问题,因此在加强对税务管理人员培训的同时,对高层和员工的培训也不容忽视。
对企业专业办税人员的培训主要针对具体的业务和技巧,而对企业高层的培训应该着重灌输正确的纳税理念,使之破除以往把税收事宜看作只是财务部门工作的陈旧观念,树立全员参与、全员控制的新思维,积极理解支持税收成本管理工作。
(三)夯实税务管理基础工作。
税务日常管理工作看似简单,却是整个税务管理工作的基础,是企业开展经营活动的前提,是企业获取纳税管理基础信息的来源。
做好日常税务管理,可以使企业的各项涉税行为规范合法,避免罚款和滞纳金,以及大额补税给企业现金流造成的不利影响,从而减少不必要的支出和损失。
(四)进行合理有效的纳税筹划。
纳税筹划是企业税务管理的一个重要方面,是企业降本增效的重要手段。
企业应充分发挥纳税筹划作用,力争使公司的各项涉税业务能做到未雨绸缪,确保公司的经营效益不受损失。
一般而言,各个国家之间的税法、会计核算制度、投资优惠政策等方面存在着不同,同一国家的税收法规、财会制度在不同行业、不同地区之间也存在着相当大的差异,这些差异的存在决定了企业进行税务筹划的必要性。
企业可以从多个角度对企业进行纳税筹划,如不同税种的纳税筹划,不同经济行为的纳税筹划。
企业在进行筹划时必须对这些具体而复杂的法律条款十分清楚,以风险控制为前提,把握好筹划方法选择的尺度,在纳税义务发生之前进行整体谋划和统筹安排,争取涉税零风险,制定周密慎重的纳税筹划方案,切忌为盲目节税而把企业置于巨大的税务风险之下,否则不仅会丧失纳税筹划收益,还会因为方法选择不当而可能被税务机关认定为偷税而遭受不必要的经济处罚。
(五)强化企业涉税风险管理,积极规避和防范税务风险。
企业涉税风险是客观存在的,任何企业都无法完全回避和消除。
但是,风险并不可怕,风险是可以防范和控制的,企业应该积极地应对和防范涉税风险,力求把涉税风险降到最低,或是从根本上预防涉税风险的发生。
一方面规范企业涉税行为,防范税务风险。
规范企业涉税行为是防范税务风险的根本所在。
一般来说,企业涉税风险主要来自几个方面:经营行为、投资行为、筹资行为、财务核算、发票管理、纳税申报和税款缴纳等。
因此,侧重对这几个方面的行为进行规范是防范税务风险的有效措施;另一方面加强内部稽核管理,建立企业内部税务审计检查制度,完善税务管理内部控制体制。
注重收集行业参考数据信息,加强企业内部税务评估,分析以会计报表为主的财务资料隐含的税务风险,做好自查自纠及整改工作,而不是把税务内部审计与自查工作交由税务部分去做。
税务内控系统实行岗位责任制和授权审批等制度,纳税事项由专门的办税人员处理,向税务机关递交的申报纳税资料都应该经过复核人员的专业分析和复核,规模稍大、比较复杂的业务的涉税事项要由素质较高的税务管理人员审批等等,这样从根本上杜绝不规范甚至违法的税务行为,从而防范税务风险的产生。
(六)加强与税务部门沟通。
目前,我国税收法律、法规不够健全,税收体系不够完善,有些问题在概念的界定上很模糊。
因此,在企业进行税务管理时,税务管理人员很难准确把握其确切的界限,况且各地具体的税收征管方式有所不同,税收执法部门拥有较大的自由裁量权,税务机关在整个企业税务管理中起的作用就显得尤为重要。
通过加强与税务部门的联系,进行积极的沟通,了解税务机关内部的运作和职能分工以及当地税务征管的特点和具体要求,及时、透彻地领悟税收政策的含义,以便更好地指导日常的税务活动,企业在遇到问题时就可以“在正确的时间通过正确的程序找到正确的人”;同时,通过透明本企业的经营活动,使税务机关了解企业状况,实现与税务机关的“双赢”。
(作者单位:中国石油大学(华东)经济管理学院)主要参考文献:[1]王家贵.企业税务管理.北京:北京师范大学出版社,2007.[2]任寿根.企业税收成本极小化、企业税务管理与政府态度.涉外税务,2006.1.[3]吴玉蓉.浅析企业税务管理的重要性.管理与财富,2008.12.[4]刘贤志,周明刚.论企业税务管理.冶金会计,2001.11.[5]李国华.纳税遵从观下对企业加强税收管理的建议.财政监督,2008.10.[6]邱红.我国中小企业税务管理对策浅析.中国乡镇企业会计,2009.1.[7]秦明月,石增菊.精细税务管理规避纳税风险.化工管理,2009.4.[8]王小军.浅谈集团公司税务管理内容.会计之友,2008.4.。