财务流动资产分析表
中青旅财务报表综合分析表
对比来说，国旅可能由于11年日本地震和国际动乱的影响比较大，因此低于中青旅的指标。
中青旅的营业利润率则是平稳中微落。
总体来说，
中青旅主营业务获利的水平不错，追究其原因可能是市场环境因素所致。
2、成本费用利润率
上图可以看到中青旅的成本费用率09年到11年有缓慢下降的趋势，进一步分析收入成本变化可以得知，有所下降是因为利润总额有所下降，营业成本增加所致。
对比国旅来看，虽然中青旅开始低于保利，但是总体趋势是走势好的，而国旅却是在10年陡然下降，可见中青旅在成本费用管理方面要优于国
旅。
3、每股收益
整体来看，两公司在09年到10年的基本每股收益都在增长。
说明公司为投资者获得收益的能力在增强。
报告期内，中青旅数据大于国旅的原
因在于其每股股价较高，在考虑了每股未分配利润之后，数据反映的盈
利能力中青旅优于国旅。
1、营业收入增长率
由图可以看出，09年中青旅主营业务收入增长率很大，而10年降到负增长，11年增长率又陡增。
而国旅主营业务收入增长率从09年到11年增长速度都是急速下降。
总体来看，中青旅的主营业务收入增长率远远高于国旅，即中青旅产品处于成长期，发展空间很大。
2、总资产增长率
总资产增长率是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。
09-11年中青旅的总资产增长率始终高于国旅，并在10年出现较大增长，可是10年以后又有一定幅度下滑，表明中青旅还有待于提高其经营实力，扩大发展以增强其竞争实力。
部分数据来源（附件） 1.以上数据来源于新浪财经网
2.中青旅的资产负债表（2009-2011年）。
财务比率分析表
7、应收账款周转率
应收账款平均占用额=（期初应收账款+期末应收账款）/2
应收账款周转次数=赊销收入额/应收账款平均占用额（多为宜）
年均收账期=年计划日历天数*应收账款平均额/年赊销收入额
=360/应收账款周转次数
8、资产周转率
资产周转率=年销售收入/资产总额
获利能力分析
9、投资报酬率
10、销售收入利润率
销售收入利润率=营业利润/产品销售收入净额*100%
销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入
销售净利率=税后收益/销售收入
11、成本费用利润率
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
12、每股盈余
每股盈余=（税后利润-优先股股息）/发行在外普通股加权平均数
13、市盈率
市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
=长期负债/长期资本总额
5、债务保障率
利息保障倍数=税息前利润/利息费用
资金流量偿债准备比率=息税前资金流入量/{利息+应付本金额/（1-税率）}
=（息税前利润+折旧基金）/{利息+应付本金额/（1-税率）}
营运能力分析
6、存货周转率
存货周转次数=年销货总成本/平均存货（多为宜）
存货周转天数=平均销货*年日历天数/年销货总成本
资产收益率=息税后收益/资产总额*100%
资产营业利润率=税息前利润/资产总额
=（税后净利+利息费用+所得税）/资产总额*100%
长期负债及所有者权益报酬率=（税后利润+长期负债利息费用）/（长期负债+所有者权益）*100%
资本金报酬率=税后利润/实收资本*100%
=（税后利润-优表
财务分析报告范本(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称：XX公司财务分析报告报告日期：2023年X月X日报告编制人：XX财务部报告目的：通过对XX公司财务状况的全面分析，评估公司的财务健康状况，为管理层决策提供依据。
二、公司概况XX公司成立于XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司经过多年的发展，已逐步成为该行业的领军企业。
公司总部位于XX，下设多个分公司，员工总数超过XXX人。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
以下是对XX公司流动资产的分析：- 现金及现金等价物：XX公司期末现金及现金等价物余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是销售收入的增加和银行贷款的偿还。
- 应收账款：XX公司期末应收账款余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是销售规模的扩大。
但需关注应收账款的回收情况，避免坏账风险。
- 存货：XX公司期末存货余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是原材料价格上涨和产品销售情况的改善。
但需关注存货周转率，避免库存积压。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下是对XX公司非流动资产的分析：- 固定资产：XX公司期末固定资产余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是公司扩大生产规模，购置了新的生产设备。
- 无形资产：XX公司期末无形资产余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是公司研发投入的增加。
（3）负债分析负债主要包括流动负债和非流动负债。
以下是对XX公司负债的分析：- 流动负债：XX公司期末流动负债余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是公司短期借款的增加。
- 非流动负债：XX公司期末非流动负债余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是公司长期借款的增加。
（4）所有者权益分析所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。
以下是对XX 公司所有者权益的分析：- 实收资本：XX公司期末实收资本余额为XX万元，较期初增加XX万元，主要原因是公司增资扩股。
财务报告资产质量分析(3篇)
第1篇摘要：资产质量是企业财务状况的重要体现，直接关系到企业的盈利能力和偿债能力。
本文通过对企业财务报告中的资产质量进行分析，探讨资产质量对企业经营的影响，并提出提高资产质量的措施。
本文以某企业为例，结合财务报告数据，对资产质量进行分析。
一、引言资产质量是企业财务状况的核心内容，它反映了企业在经营过程中资产的使用效率、盈利能力和偿债能力。
良好的资产质量是企业稳健经营的基础，也是企业实现可持续发展的重要保障。
本文通过对某企业财务报告中的资产质量进行分析，旨在揭示资产质量对企业经营的影响，并提出相应的改进措施。
二、资产质量分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析流动资产是企业资产中最为活跃的部分，主要包括货币资金、应收账款、存货等。
流动资产质量的好坏直接影响到企业的短期偿债能力。
以某企业为例，其流动资产构成如下：表1：某企业流动资产构成项目金额（万元）占比（%）货币资金 500 20.00应收账款 1500 60.00存货 1000 40.00从上表可以看出，某企业的流动资产中，应收账款占比最高，达到60.00%，其次是存货，占比为40.00%，货币资金占比最低，为20.00%。
这说明某企业的流动资产结构存在一定的问题，应收账款和存货占比较高，可能导致企业面临较大的流动性风险。
（2）非流动资产分析非流动资产是企业长期资产，主要包括固定资产、无形资产等。
非流动资产质量的好坏直接影响到企业的长期盈利能力。
以某企业为例，其非流动资产构成如下：表2：某企业非流动资产构成项目金额（万元）占比（%）固定资产 3000 60.00无形资产 1000 20.00长期投资 500 10.00其他长期资产 500 10.00从上表可以看出，某企业的非流动资产中，固定资产占比最高，达到60.00%，其次是无形资产，占比为20.00%，长期投资和其他长期资产占比分别为10.00%。
这说明某企业的非流动资产结构较为合理，固定资产和无形资产占比较高，有利于企业实现长期盈利。
资产负债表分析表(模板)
资产负债表分析表（模板）资产负债表分析一:水平分析表单位:元变动情况资产期初期末对总资产的影响(%) 变动额变动率(%)流动资产:货币资金 40000 50000 10000 25.00% 1.02%短期投资 28000 20000 -8000 -28.57% -0.81%应收账款 15500 25000 9500 61.29% 0.97%存货 97000 85000 -12000 -12.37% -1.22%其他流动资产 37910 48510 10600 27.96% 1.08%流动资产合计 218410 228510 10100 4.62% 1.03% 非流动资产:长期投资 42200 51000 8800 20.85% 0.90%固定资产净值 631000 658500 27500 4.36% 2.80%无形资产 91000 94000 3000 3.30% 0.31% 非流动资产合计 764200 803500 39300 5.14% 4.00%合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03% 负债及所有者权益流动负债:短期借款 37600 55000 17400 46.28% 1.77%应付账款 13600 15500 1900 13.97% 0.19%应交款项 7400 9530 2130 28.78% 0.22%其他流动负债 4487 3300 -1187 -26.45% -0.12%流动负债小计 63087 83330 20243 32.09% 2.06% 非流动负债:长期借款 38400 42000 3600 9.38% 0.37%应付债券 181000 181000 0 0.00% 0.00% 非流动负债小计 219400 223000 3600 1.64% 0.37%负债合计 282487 306330 23843 8.44% 2.43% 股东权益:股本 500000 500000 0 0.00% 0.00%资本公积 107000 102600 -4400 -4.11% -0.45%盈余公积 82423 85320 2897 3.51% 0.29%未分配利润 10700 37720 27020 252.52% 2.75%股东权益合计 700123 725680 25557 3.65% 2.60% 合计 982610 1032010 49400 5.03% 5.03%评价:1. 从资产角度本公司总资产本期增加49400万元，增长幅度为5.03%，说明公司本年资产规模有一定的增长。
财务报告资产分析(3篇)
第1篇一、引言资产是企业财务状况的重要体现，是衡量企业经济实力和盈利能力的关键指标。
通过对企业财务报告中资产的分析，可以全面了解企业的资产结构、流动性和盈利能力，为企业的经营管理、投资决策和风险管理提供有力支持。
本文将从以下几个方面对财务报告中的资产进行分析：资产构成、流动性分析、盈利能力分析、资产质量分析及影响因素。
二、资产构成分析1. 流动资产分析流动资产是企业日常经营活动中最活跃的部分，主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货和预付款项等。
以下是流动资产构成分析：（1）现金及现金等价物：现金及现金等价物是企业资产中最具有流动性的部分，反映了企业短期偿债能力。
分析现金及现金等价物，可以了解企业现金管理状况和短期偿债能力。
（2）应收账款：应收账款是企业销售商品或提供服务后尚未收回的款项。
应收账款分析主要关注其周转率和坏账准备计提情况，以评估企业信用风险和应收账款管理效率。
（3）存货：存货是企业为销售或生产而持有的物品，包括原材料、在产品和产成品。
存货分析主要关注其周转率和跌价准备计提情况，以评估企业存货管理水平和跌价风险。
（4）预付款项：预付款项是企业为购买商品或接受服务而预先支付的款项。
预付款项分析主要关注其合理性，以评估企业预付款项管理效率。
2. 非流动资产分析非流动资产是企业长期资产，主要包括固定资产、无形资产和长期投资等。
以下是非流动资产构成分析：（1）固定资产：固定资产是企业为生产、经营而持有的长期资产，包括建筑物、机器设备等。
固定资产分析主要关注其折旧政策、折旧年限和折旧方法，以评估企业固定资产的折旧费用和资产价值。
（2）无形资产：无形资产是指企业拥有的非货币性资产，如专利权、商标权等。
无形资产分析主要关注其摊销政策和摊销年限，以评估企业无形资产的摊销费用和资产价值。
（3）长期投资：长期投资是指企业为获取长期收益而进行的投资，如对其他企业的股权投资等。
长期投资分析主要关注其投资收益和风险，以评估企业长期投资的投资价值和风险。
财务状况分析报告模板(3篇)
第1篇报告名称：[公司名称]财务状况分析报告报告日期：[报告日期]一、报告摘要本报告旨在对[公司名称]截至[报告截止日期]的财务状况进行全面分析，包括公司的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面。
通过对财务报表的深入解读，揭示公司财务状况的优势与不足，为管理层决策提供参考。
二、公司概况[公司名称]成立于[成立日期]，主要从事[主营业务]。
公司注册资本为[注册资本]，总部位于[总部所在地]。
截至[报告截止日期]，公司员工人数为[员工人数]，年营业额约为[年营业额]。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
以下是[公司名称]流动资产的分析：- 现金：[现金余额]，较上期[增减幅度]；- 应收账款：[应收账款余额]，较上期[增减幅度]；- 存货：[存货余额]，较上期[增减幅度]。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下是[公司名称]非流动资产的分析：- 固定资产：[固定资产余额]，较上期[增减幅度]；- 无形资产：[无形资产余额]，较上期[增减幅度]。
（3）负债分析负债主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
以下是[公司名称]负债的分析：- 短期借款：[短期借款余额]，较上期[增减幅度]；- 长期借款：[长期借款余额]，较上期[增减幅度]；- 应付账款：[应付账款余额]，较上期[增减幅度]。
（4）所有者权益分析所有者权益主要包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
以下是[公司名称]所有者权益的分析：- 实收资本：[实收资本余额]，较上期[增减幅度]；- 资本公积：[资本公积余额]，较上期[增减幅度]；- 盈余公积：[盈余公积余额]，较上期[增减幅度]。
2. 利润表分析（1）营业收入分析营业收入反映了公司的销售能力。
以下是[公司名称]营业收入的分析：- 营业收入：[营业收入金额]，较上期[增减幅度]；- 营业收入增长率：[增长率]。
财务报表分析报告(案例分析)
.一、资产负债表分析(一)资产规模和资产结构分析单位：万元项目年初数年末数增减变动流动资产：金额比重金额比重金额比重货币资金24821 37.34% 21586 33.33% -3235 189.07% 应收账款290 0.44% 154 0.24% -136 7.95% 预付账款726 1.09% 32 0.05% -694 40.56% 其他应收款29411 44.25% 39239 60.59% 9828 -574.40% 存货3399 5.11% 2137 3.30% -1262 73.76% 其他流动资产151 0.23% 86 0.13% -65 3.80% 流动资产合计58798 88.46% 63234 97.65% 4436 -259.26%长期股权投资800 1.20% 24 0.04% -776 45.35% 固定资产9187 13.82% 2458 3.80% -6729 393.28% 减：累计折旧3359 5.05% 1684 2.60% -1675 97.90% 固定资产净值5828 8.77% 774 1.20% -5054 295.38% 在建工程42 0.06% 46 0.07% 4 -0.23% 无形资产377 0.57% 180 0.28% -197 11.51% 减：累计摊销107 0.16% 42 0.06% -65 3.80% 无形资产净值270 0.41% 138 0.21% -132 7.71% 长期待摊费用732 1.10% 543 0.84% -189 11.05% 非流动资产合计7672 11.54% 1525 2.35% -6147 359.26%资产总计66470 100.00% 64759 100.00% -1711 100.00% 流动负债合计38784 57.44% 29962 45.19%非流动负债合计28739 42.56% 36334 54.81%负债合计67523 100.00% 66296 100.00%1 、资产规模分析：从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重 2.35%远远低于流动资产比重 97.65%,说明该企业变现能力极强,企业的应变能力强, 企业近期的经营风险不大.与上年相比,流动资产的比重, 由 88.46%上升到 97.65%,非流动资 产的比重由 11.54%下降到 2.35%,主要是由于公司分立,将公司原有的 安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去 ,报表结 果显示企业的变现能力提高了. 2、资产结构分析从上表可以看出 ,流动资产占总资产比重为 97.65%,非流动资产 占总资产的比重为,2.35%,说明企业灵便性较强,但底子比较薄弱,企业 近期经营不存在风险,但长期经营风险较大.流动负债占总负债的比重为 57.44%,说明企业对短期资金的依赖 性很强,企业近期偿债的压力较大.非流动资产的负债为 42.56%,说明企业在经营过程中对长期资金 的依赖性也较强.企业的长期的偿债压力较大. (二) 短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债指标营运资本流动比率速动比率现金比率期初余额200141.521.420.64 变动情况132580.590.610.08期末余额332722.112.040.72流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率= 〔货币资金+交易性金融资产〕/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强.债权人收回债权的机率就越高. 因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力.对该企业而言,年初的营运资本为20014 万元,年末营运资本为33272 万元,表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低,与年初数相比营运资本增加了13258 万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险.2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率.它可以衡量企业短期偿债能力的大小.对债权人来讲,此项比率越高越好, 比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障.对所有者来讲,此项比率不宜过高, 比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率.若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展.当流动比率大于2 时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2 时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1 时,说明企业的偿债能力比较危（wei）险,当流动比率小于1 时,说明企业的偿债能力非常困难.我公司,期初流动比率为1.52,期末流动比率为2. 11,按普通公认标准来说,说明企业的偿债能力较强,且短期偿债能力较上年进一步增强.3、速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希翼,特殊是短期债权人,希翼获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标.这就是速动比率.通常认为正常的速动比率为1,低于1 的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险.影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力.帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合.速动比率同流动比率一样,反映的是期末状况,不代表企业长期的债务状况.企业期初速动比率为1.42,期末速动比率为2.04,就公认标准来说, 该企业的短期偿债能力是较强的.进一步分析我公司偿债能力较强的原因,可以看出：①公司货币资金占总资产的比例较高达33.33%,公司货币资金占用过多会大大增加企业的机会成本.②企业应收款项占比过大,其中其他应收款占总资产的60.59%, 该请况可能会导致虽然速动比率合理,但企业仍然面临偿债艰难的情况.4、现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额.速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力.现金比率普通认为20%以上为好.但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这种资产金额太高会导致企业机会成本增加.从上表中可以看出,期初现金比率为0.64,期末现金比率为0.72,比率远高于普通标准20%,说明企业直接偿付流动负债的能力较好,但流动资金没有得到了充分利用.〔三〕长期偿债能力指标分析项目期末数期初数变动情况资产负债率 1.0237 1.0158 0.0079产权比率-43.1334 -64.1244 20.9910资产负债率=总负债/总资产产权比率=总负债/股东权益1、资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力,如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之,偿还债务的能力较强.普通认为,资产负债率的适宜水平是0.4-0.6.对于经营风险比较高的企业,为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业,为增加股东收益应选择比较高的资产负债率.我公司期末资产负债率为1.0237,期初资产负债率为1.0158,远超出适宜水平0.4-0.6 之间.数据显示企业处于资不抵债状态,说明该企业的偿债能力极弱,长期偿债压力大.2、产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系,而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力, 因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标.普通来说,这一比率越低,表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小,普通认为这一比率在1,即在1 以下,应该是有偿债能力的,但还应该结合企业具体情况加以分析.当企业的资产收益率大于负债成本率时,负债经营有利于提高资金收益率,获得额外的利润,这时的产权比率可以适当高些,产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构.我公司期末产权比率为-43. 1334,期初产权比率为-64. 1244,表明我公司负债大于总资产,债权人的权益得不到保障,属于高风险的财务结构.期末的产权比率由期初的-64. 1244 上升到了-43. 1334,说明企业的长期偿债能力有所上升,但长期偿债能力任然极差.二、利润表分析(一) 利润表结构分析项目主营业务利润其他业务利润本年累计262756增减变动-204-2593上年同期4663349根据利润表构成份析表,我公司的主营业务利润、其他业务利润是盈利的,但是利润总额和净利润都是亏损的, 由此这可以看出我公司是具备盈利能力的,但由于费用较大,导致公司亏损.〔二〕利润表构成比重分析项目一、主营业务收入减：销售折扣与折让主营业务收入净额减：主营业务成本销售费用主营业务税金与附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出本年累计8713887058063337432627561901994-187714688419构成100.00%0.09%99.91%92.54%3.87%0.49%3.01%8.68%21.82%11.41%-21.54%16.85%0.96%0.22%上年同期1059123105699561335206466334938451916-19464319构成100.00%0.22%99.79%90.27%3.16%1.95%4.40%31.62%36.30%18.09%-18.37%0.00%0.41%0.18%增减变动-1878-15-1864-14982-163-204-2593-1944-92269146841结构变动比率0.00%-0.13%0.12%2.27%0.70%-1.45%-1.39%-22.94%-14.49%-6.68%-3.17%16.85%0.56%0.04%利润总额净利润-1921-192114571457 -464-464从利润表构成比重分析表可看出企业各项财务成果的构成情况 , 本年主营业务成本占主营业务收入的比重为 92.54% , 比上年同期的 90.27% 增长了 2.27 个百分点,主营业务税金与附加占主营业务收入 的比重为 0.49% , 比上年同期的 1.95%降低了 1.45 个百分点,销售费用 占主营业务收入的比重增加了 0.7 个百分点,但管理费用、财务费用占 主营业务收入的比重都有所降低 ,两方面相抵的结果是营业利润占主 营业务收入的比重降低了 3.17 个百分点, 由于本年实现投资收益 1468 万元,导致净利润占主营业务的比重比上年同期增加了 12.81 个百分 点.从以上的分析可以看出 ,本年净利润比上年同期亏损额度小 ,并不 是由于企业经营状况好转导致的 ,相反本年的经营状况较上年有所恶 化.虽然公司通过努力降低管理费用和财务费用的方式提高公司盈利 水平,但对利润总额的影响不是很大. 〔三〕收入盈利能力分析本年比上年-2.26% -6.03%8.64%项目销售毛利率营业利润率销售利润率本年累计7.47%-19.72%-4.88% 上年同期9.72%-13.69%-13.52%加： 以前年度损益调整 -120 -1.38% 0 0.00% -120 -1.38%四、利润总额 -464 -5.33% -1921 -18.14% 1457 12.81%减：所得税费用 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%五、净利润 -464 -5.33% -1921 -18.14% 1457 12.81%.销售净利率 -4.88% -13.52% 8.64%销售毛利率= 〔主营业务收入-主营业务成本〕 /主营业务收入营业利润率=营业利润/营业收入销售利润率=利润总额/营业收入销售净利率=净利润/营业收入通过上表可知,我公司本年销售毛利率、营业利润率指标比上年 同期降低了,这表明公司的获利能力降低了.公司获利能力降低主要是 由于经营规模和利润空间缩减导致的. 〔四〕成本费用盈利能力分析本年比上年-12.06%成本费用利润率=利润/成本费用成本费用=主营业务成本+其他业务成本+营业费用+管理费用+财务 费用利润=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入-营业外支出成本费用利润率反映了公司成本费用和净利润之间的关系 ,我公 司本年成本费用利润率比上年同期有所增长 ,表明公司耗费一定的成 本费所得的收益增加不少,它直接反映出了我公司增收节支、增产节 约效益, 降低成本费用水平, 以此提高了盈利水平. 〔五〕资产盈利能力分析项目成本费用利润率本年累 计 上年同 期 -4.09% 7.97%资产净利率=净利润÷资产平均总额净资产收益率=税后利润/所有者权益公司资产净利率本年累计的比上年同期的增长了 2.22%,这表明公司的资产利用的效益变有所好转,利用资产创造的利润增加.在分析公司的盈利能力时,应重点分析公司的的净资产收益率, 因为该指标是最具综合力的评价指标,其是被投资者最为关注的指标.但从公司的资产负债表可以看出,公司的股东权益已经为负数,分析净资产收益率已经没有任何意义.综合以上分析,可判断出公司现在的盈利能力极弱,随着行业内部竞争压力增大,利润空间呈下滑的趋势,公司先要生存下去惟独做到①扩大经营规模,实现薄利多销,才干扭转亏损的趋势.②努力拓展其他业务,寻觅新的经济增长点,否则企业会存在经营费用过高,发展后劲不足的风险.三、现金流量表分析〔一〕现金流量结构分析项目一、经营活动产生的现金流量：本期上年金额构成同期增减变动率增减变动构成本年累上年同本年比项目计期上年资产净利率-0.71% -2.93% 2.22%销售商品、提供劳务收到的现金10,31884.20% 11,758 51.55% -1,44032.65%收到的租金129 1.05% 1,029 4.51% -900-3.46%收到的税费返还1,576 12.86% 1,819 7.97% -243 4.89%收到其他与经营活动有关的现金231 1.89% 8,204 35.97% -7,973-34.08%经营活动现金流入小计12,254100.00% 22,809100.00% -10,5550.00%购买商品、接收劳务支付的现金10,16580.72% 12,202 51.63% -2,037 29.09%经营租赁支付的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%支付给职工以与为职工支付的现金1,202 9.54% 1,364 5.77% -162 3.77%支付的各项税费305 2.42% 462 1.95% -1570.47%支付其他与经营活动有关的现金921 7.31% 9,605 40.64% -8,684-33.33%经营活动现金流出小计12,593100.00% 23,632100.00% -11,0390.00%经营活动产生的现金流量净额-339-823484 0.00%二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金2,244 100.00% 0 2,244 100.00%取得投资收益收到的现金0 0.00% 0 0 0.00%处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额0 0.00% 0 0 0.00%收到其他与投资活动有关的现金0 0.00% 0 0 0.00%投资活动现金流入小计2,244100.00% 02,244 100.00%购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金70 100.00% 272 100.00% -202 0.00%投资支付的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%支付其他与投资活动有关的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%投资活动现金流出小计70100.00% 272 100.00% -202 0.00%投资活动产生的现金流量净额2,174 -272 2,446 0.00%三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%取得借款收到的现金29,500 102.56% 42,000 94.59% -12,5007.96%收到其他与筹资活动有关的现金-735-2.56% 2,401 5.41% -3,136-7.96%筹资活动现金流入小计28,765100.00% 44,401100.00% -15,6360.00%偿还债务支付的现金31,405 92.82% 23,073 91.01% 8,332 1.80%分配股利、利润或者偿付利息支付的现金2,431 7.18% 2,279 8.99% 152 -1.80%支付其他与筹资活动有关的现金0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%筹资活动现金流出小计33,836100.00% 25,352100.00% 8,484 0.00%筹资活动产生的现金流量净额-5,07019,049-24,119 0.00%四、汇率变动对现金与现金等价物的影响0 0 0 0.00%五、期末现金与现金等价物余额21,586 37,014 -15,4280.00%减：期初现金与现金等价物余额24,821 19,0605,761 0.00%六、现金与现金等价物-3,235 17,954-21,189 0.00%现金流量结构分析整理表项目经营活动现金流入小计投资活动现金流入小计筹资活动现金流入小计现金流入小计经营活动现金流出小计投资活动现金流出小计筹资活动现金流出小计现金流出小计现金与现金等价物净增本期金额12,2542,24428,76543,26312,5937033,83646,499-3,236上年同期28.32% 22,8095.19% 066.49% 44,401100.00% 67,21027.08% 23,6320.15% 27272.77% 25,352100.00% 49,25617,954构成33.94%0.00%66.06%100.00%47.98%0.55%51.47%100.00%增减变动-10,5552,244-15,636-23,947-11,039-2028,484-2,757-21,190构成变动率-5.61%5.19%0.43%0.00%-20.90%-0.40%21.30%0.00%增减变动率-46.28%#DIV/0!-35.22%-35.63%-46.71%-74.26%33.46%-5.60%-118.02%净增加额构成加额公司现金流量表结构分析,包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析：1、流入结构分析在全部现金流入量中,经营活动所得现金占28.32％, 比上年同期下降5.61%,投资活动所得现金占5.19％, 比上年同期上升5. 19%,筹资活动所得现金占66.49％, 比上年同期上升0.43%. 由此可以看出公司其现金流入产生的主要来源为经营活动、筹资活动,其投资活动对于企业的的现金流入贡献很小.2、流出结构分析在全部现金流出量中,经营活动流浮现金占27.08％, 比上年同期下降20.90%,投资活动流浮现金占0.15％, 比上年同期下降0.55%,筹资活动流浮现金占72.77％, 比上年同期上升21.30%.公司现金流出主要在经营活动、筹资活动方面,其投资活动占用流浮现金很少.3、流入流出比例分析从公司的现金流量表可以看出：经营活动中：现金流入量12254 万元,现金流出量12593 万元公司经营活动现金流入流出比为0.97,表明1 元的现金流出可换回0.97 元现金流入.投资活动中：现金流入量2244 万元,现金流出量70 万元公司投资活动的现金流入流出比为32.06,,表明公司正处于投资回收期.筹资活动中：现金流入量 28765 万元,现金流出量 33836 万元 筹资活动流入流出比为 0.85,表明还款明显大于借款.将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合 ,可以发现 该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动和筹资活动 .其部份投 资活动现金流量净额用于补偿经营活动支出和筹资支出； 〔二〕盈利质量分析表1、盈利现金比率=经营现金净流量／净利润公司本年经营现金净流量为： -339 万元,营业利润为： -464 万元, 现金比率为： 73.06%,因公司处于亏损状态,所以分析该指标无意义. 2、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出=经营现金净流量/ 〔固定资产+长期投资+其他资产+营运资本〕=经营现金净流量/ 〔固定资产+长期投资+其他资产+ 〔流动资产-流动负债〕〕公司本年经营现金净流量为： -339 万元, 20##资本性支出34254 万,再投资比率： -0.99%, 说明在未来企业扩大规模、创造未来现金流量或者利润的能力很弱.综合以上两项指标可以看出公司在未来的盈利能力很弱,且目前企业经营活动处在亏损 状态,经营活动现金流量不足,必须找到新的利润增长点,才干摆脱困境. 〔三〕筹资与支付能力分析1、强制性现金支付比率=现金流入总额/ 〔经营现金流出量 + 偿还债务本息付现〕 公司本年现金流入总额为： 43263 万元,经营现金流出量为： 12593 万元,偿还债务本息付 现为： 33836 万元,其计算的此指标值为： 0.93,说明公司本年创造的现金流入量不足以支付必 要的经营和债务本息支出.表明公司在筹资能力、企业支付能力方面较弱.综合以上量化分析本年公司在现金流量方面得出如下结论：1、获现能力很弱,且主要以偶然性的投资活动获得,其经营活动、筹资获现能力为负值, 这样造成企业以偶然性的投资活动所产生的现金来补偿其日常经营活动、筹资所产生现金不 能补偿其本身支出的部份支出,可以看出公司维持日常经营活动与偿还筹资所需的资金压力 较大,如运营不当,极易造成资金链断裂.2、偿债能力很弱,没有充足的经营现金来源偿还借款.通过以上财务报表的分析,可以看出, 由于取得长期借款,公司短期内流动资金比较充裕, 能够满足日常经营和偿还短期借款的需要,但是由于企业现有的经营活动不能给企业带来利 润,企业未来面临极大的偿债压力.如果不能找到新的利润增长点,企业会面临经营危机.项目 经营流量净额 投资流量净额 筹资流量净额 汇率流量净额 现金流量净额增减变动 率158.81% 999.26% 33.46% #DIV/0! -118.02%本期金额-339 2,174 33,8360 -3,235增减变 动484 2446 8484 0 -21189上年同 期-823 -272 253520 17954。
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一,总体评述(一）总体财务绩效水平根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析，我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。
(二）公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析（一）资产负债表1.企业自身资产状况及资产变化说明:公司本期的资产比去年同期增长xx％。
资产的变化中固定资产增长最多，为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移。
应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。
流动资产中,存货资产的比重最大，占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。
流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。
信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx％，长期负债和所有者权益的比率为xx％。
说明企业资金结构位于正常的水平.企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少xx％，长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.流动负债的下降幅度为xx％，营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降，主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx％,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高，说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx％，表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。
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201612 —— 9,224,626.16 1,024,877.86 6,071,514.74 41,817,513.90 1,341,660.51 86,471,969.12 86,471,969.12 145,952,162.29 —— 231,295.84 167,322.91 63,972.93 63,972.93 3,431,134.97 3,495,107.90 149,447,270.19 —— 71,520.35 31,152,069.13 544,757.00 544,757.00 -53,962.57 -53,962.57 4,683,759.31 36,398,143.22
资产负债表
项目 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 其中：原材料 库存商品 (产成品) 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 应交税费 其中：应交税金 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 201412 201501 201502
—— 32,047,446.85 —— 100,000,000.00 397,233.29 10,882,568.60 111,279,801.89 111,279,801.89 143,327,248.74