待摊费用清查评估明细表
待摊费用清查评估明细表
评估基准日：年月日表3-11
共页，第页
资产占有单位填表人：评估人员：
填表日期： 年 月 日
建筑工程费用表明细
建设工程费用组成 一、直接费 由直接工程费和措施费组成。 （一）直接工程费：是指施工过程中耗用的构成工程实体和有助于工程形成的各项费用，包括人工费、材料费、施工机械使用费。 １．人工费：是指直接从事建筑工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括： （１）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。
（２）工资性补贴：是指按规定发放的各项补贴、津贴。 （３）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业期间的应发给生产工人的工资。 （４）职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。 （５）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，职工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。 （６）住房公积金：是指企业和个人按标准交纳的住房公积金。 （７）劳保基金：是指由职工工资中支付的养老金、企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费，按规定支付给离休干部的各项经费。 （８）医疗保险费：是指由职工工资中支付的基本医疗保险费。 ２．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转使用材料的摊销（或租赁）费用，包括材料预算价格及检验试验费。（１）材料预算价格包括： ａ．材料原价（或供应价格）； ｂ．材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用；ｃ．运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗； ｄ．采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程所需要的各项费用，包括采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。
长期待摊费用属于什么科目_会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。成立于2011年，拥有500余人的优秀师资团队，是国内领先的会计实操在线培训机构。 发展历程： 2012年，注册会计师柳齐创办会计学堂；同年7月，会计学堂推出工业会计实操、商业会计实操、小微企业会计实操3个行业真账实操模拟系统；同年9月，出纳实操系统上线，在线学员超1万人 2013年8月，会计学堂实操行业增加到20个，包括餐饮企业实操、酒店实操、地产公司实操等；同年12月，国税、地税模拟申报系统上线，学员超5万人。 2014年6月，直播课系统上线，推出互动学习新模式；同年7月，手工帐、金蝶软件实操、用友软件实操以及零基础学会计课程上线；同年11月，实操行业实操扩张到30个行业。 2015年3月，公司获得知名风险投资公司1000万的A轮融资；12月，会计学堂被腾讯教育评选为在线会计实操培训的第一品牌。2016年3月，从业、初级、中级考证直播课开通，签约老师超过200人，学员超过30万。 长期待摊费用属于什么科目 长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。根据新会计准则规定，开办费和修理费均一次性计入当期损益。其中开办费计入当期管理费用，修理费计入销售费用或管理费用(即修理费一律费用化)。其中开办费是指企业在筹建期间内所发生的费用，包括员工薪酬、办公费用、培训支出、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等。摊销期限在一年以上的待摊费用，都在本科目按规定进行摊销。其在资产负债表中的数额，反映的是企业各项尚未摊销完的长期待摊费用的摊余价值。长期待摊费用的主要特征 (1)长期待摊费用属于长期资产; (2)长期待摊费用是企业已经支出的各项费用;
最新审计工作底稿编制案例介绍—预提费用
审计工作底稿编制案例介绍—预提费用
审计工作底稿编制案例介绍—预提费用 一、会计记录概况 被审计单位SZ公司预提费用年初数2,218,838.42元，本年计提 57,184,441.45元，本年转销57,206,605.92元，年末数2,196,673.95元。“预提费用”科目下设置了借款利息、运保费、年终奖、加工费、水电费、广告费、物业费等七个二级科目。具体数据详见“预提费用余额明细表”（索引：F12-1） 二、审计目标 （一）确定预提费用的计提和转销记录是否完整； （二）确定预提费用的余额是否正确； （三）确定预提费用的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）审计人员编制了“预提费用余额明细表”（索引：F12-1），经复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对相符 提示： 预提费用余额明细表应根据经济业务的内容进行分类填制，而不是按照收款单位分类。 （二）由于被审计单位预提费用的子目较多，内容繁杂，审计人员重点查验了预提费用核算的内容是否符合规定（索引：F12-2） 审计人员通过取证预提费用计提的依据（主要是查验相关的合同或协议），通过抽查预提费用计提的记账凭证，通过分析性程序确定预提费用核算的内容是否符合规定，对那些不属于接受服务在先、支付款项在后的期间费用（如运保费），或应属于其他会计科目（如应付工资）核算的事项，或本年无计提、转销发生、年初余额长期挂账的事项（如无需再支付的水电费）进行了审计调整。 提示： 1、对预提费用科目的审计，切忌只验算预提金额正确与否，而忽视预提费用的经济内容和应列支科目。 2、对预提费用期末余额应注重分析性复核，比较本期与上期期末项目及余额，查明大额异常项目变动原因，必要时作调整。 （三）审计人员进一步查验了预提费用各子目的年末余额是否正常（索引： F12-3）
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类+借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备
企业长期待摊费用管理表格
长期待摊费用实质性程序
被审计单位： 项目：_____长期待摊费用 编制： 日期：
索引号：
ZX
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中记录的长期待摊费用是存在的。
√
B 所有应当记录的长期待摊费用均已记录。
√
C 记录的长期待摊费用由被审计单位拥有或控制。
√
D 资产负债表中的长期待摊费用以恰当的金额包括
√
在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰
当记录。
E 长期待摊费用已按照企业会计准则的规定在财务
√
报表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
D
可供选择的审计程序
索引号
1.获取或编制长期待摊费用明细表，复核加计是否正确，并与总 ZX2 账数和明细账合计数核对是否相符，减去将于一年内（含一年）
摊销的数额后与报表数核对是否相符。
ACD 2.抽查长期待摊费用的原始凭证，查阅有关合同、协议等资料， 略 确定是否真实性，检查会计处理是否正确。
3.检查摊销政策是否符合会计制度的规定，复核计算摊销额及相 略
D
关的会计处理是否正确，前后期是否保持一致，是否存在随意调
节利润的情况。
A
4.检查被审计单位筹建期间发生的开办费是否在发生时直接计入 略
管理费用。
5.对于经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，检查相关 略
AD 的原始资料（如承租合同、装修合同和决算书等），确定改良支出
金额是否正确，摊销期限是否合理，摊销额的计算及会计处理是
最新会计科目明细表及使用说明
最新会计科目明细表及使用说明 一、资产类 二、负债类 四、所有者权益类 1001 库存现金 1526 投资性房地产 2001 短期借款 4001 实收资本 1002 银行存款 1531 长期应收款 2101 交易性金融负债 4002 资本公积 1012 其他货币资金 1601 固定资产 2201 应付票据 4101 盈余公积 1101 交易性金融资产 1602 累计折旧 2202 应付账款 4103 本年利润 1121 应收票据 1603 固定资产减值准备 2205 预收账款 4104 利润分配 1122 应收账款 1604 在建工程 2211 应付职工薪酬 4201 库存股 1123 预付账款 1605 工程物资 2221 应交税费 五、成本类 1131 应收股利 1606 固定资产清理 2231 应付股利 5001 生产成本 1132 应收利息 1701 无形资产 2232 应付利息 5101 制造费用 1231 其他应收款 1702 累计摊销 2241 其他应付款 5201 劳务成本 1241 坏账准备 1703 无形资产减值准备 2401 预提费用 5301 研发支出 1401 材料采购 1711 商誉2411 预计负债 六、损益类 1402 在途物资 1801 长期待摊费用 2501 递延收益 6001 主营业务收入 1403 原材料 1811 递延所得税资产 2601 长期借款 6051 其他业务收入 1404 材料成本差异 1901 待处理财产损溢 2602 长期债券 6101 公允价值变动损益 1406 库存商品 2801 长期应付款 6111 投资收益 1407 发出商品 2901 递延所得税负债 6301 营业外收入 1410 商品进销差价 三、共同类 6401 主营业务成本 1411 委托加工物资 3101 衍生工具 6402 其他业务支出 1412 包装物及低值易耗品3201 套期工具 6405 营业税金及附加 1461 存货跌价准备 3202 被套期项目 6601 销售费用 1521 持有至到期投资 6602 管理费用 1522 持有至到期投资减值准备6603 财务费用 1523 可供出售金融资产 6701 资产减值损失 1524 长期股权投资 6711 营业外支出 1525 长期股权投资减值准备6801 所得税费用 6901 以前年度损益调整
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 一、资产类+借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资 1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产 1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢
二、负债类+贷方–借方 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2401 预提费用 2411 预计负债 2501 递延收益 2601 长期借款 2602 长期债券 2801 长期应付款 2901 递延所得税负债 三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期项目 四、所有者权益类+贷方–借方 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 五、成本类+借方–贷方 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 六、损益类收入类+贷方；费用类+借方 6001 主营业务收入+贷方–借方 6051 其他业务收入+贷方–借方 6101 公允价值变动损益+贷方–借方 6111 投资收益+贷方–借方 6301 营业外收入+贷方–借方 6401 主营业务成本+借方–贷方 6402 其他业务支出+借方–贷方 6405 营业税金及附加+借方–贷方 6601 销售费用+借方–贷方
工作底稿 长期待摊费用
上海立信长江会计师事务所有限公 司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 审计程序表 被审计单 A公司审核员:丁某日期:索引号:D3位: 审查项目:长期待摊费用会计期间:复核员:李某日期:页次: 一、审计目标： ①确定长期待摊费用会计政策是否恰当；②确定长期待摊费用入帐和转销的记录是否完整；③确定长 期待摊费用余额是否正确；④确定长期待摊费用的披露是否恰当。 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 调整事项说明及调整分录详见底稿索引
3、因原因，本科目余额不能确认：
上海立信长江会计师事务所有限公 司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单 A公司审核员:丁某日期:索引号:D3-0位: 审查项目:长期待摊费用会计期间:复核员:李某日期:页次: 审计调整分录及调整说明 1、对股东方查旅费进行调整，详见底稿索引
企业研究开发费用支出明细表
附件5： 企业研究开发费用支出明细表 （委托开发项目填报） 受托方企业：（盖章）年 月 日（单位：元）项目名称 委托方 受托方 委托开发项目支付的费用总额 受托方实际发生的研究开发费用 以下内容由受托方根据受托研究开发项目实际发生的费用据实填报 支出项目实际发生金额一、直接从事研发活动的本企业在职人员人工费用 1．工资、薪金 2．津贴、补贴 3．奖金 二、研发活动直接投入的费用 1．直接消耗的原材料、半成品、燃料和动力费用 2．达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费 3．工艺装备开发制造费、设备调整检验费、试制产品检验费 4．用于研发活动的仪器设备简单维护费 三、折旧费用与长期待摊费用 1．专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费 2．研发仪器设备改装、修理过程中发生的长期待摊费 四、设计费用 1．新产品设计费、新工艺规程制定费 2．进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的其他费用 五、装备调试费 1．工装准备过程中研发活动发生的费用
六、专门用于研发活动的无形资产摊销费 1．研发软件摊销费 2．专利权摊销费 3．非专利技术（发明）摊销费 4．许可证、专有技术、设计和计算方法等专有技术发生的摊销费 七、勘探、开发技术的现场试验费 八、研发成果的论证、鉴定、评审、验收费 九、与研发活动直接相关的其他费用 1．技术图书资料费、资料翻译费 一至九项合计： 十、其他人工费用 1．在职从事研发活动人员的社会保险费、住房公积金等人工费用 2．研发机构管理人员的职工薪酬 3．外聘研发人员的劳务费用 十一、其他资产的折旧、摊销费、租赁费 1．非专门用于研发活动的仪器设备的折旧、租赁费 2．非专门用于研发活动的无形资产的摊销费 3．研发所用房屋、建筑物的折旧、租赁费 十二、研发活动形成的试制品或研发品对外销售所发生的耗费 十三、其他费用 1．研发人员或研发项目管理人员发生的办公费、差旅费、外事费、通讯费2．研发人员培训费 3．研发项目专家咨询费 4．高新科技研发保险费 十至十三项合计： 总 计（以上十三项费用合计）：
会计报表各科目审计时主要应索取的资料.(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】 会计报表各科目审计时主要应索取的资料 一、资产类 1、货币资金 <1>获取或编制货币资金明细表； <2>获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）； <3>存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目； <4>现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对； <5>被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。 <6>存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。 2、短期投资 <1>获取或编制短期投资明细表； <2>有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对； <3>获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单； <4>存在委托贷款的，获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证； <5>在外保管的有价证券，获取有关保管证明文件，必要时进行函证。 3、应收票据 <1>获取或编制应收票据明细表； <2>获取有关票据复印件并与原件核对； <3>对存在质押的票据，获取有关质押合同；
4、应收股利 <1>获取或编制应收股利明细表； <2>获取被审计单位投资协议； <3>获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。 1 5、应收利息 <1>获取或编制应收利息明细表； <2>债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对，确定应收利息计算及会计处理是否正确； <3>债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资； <4>委托贷款应获取委托贷款合同复印件并与原件核对，同时核实利率及应收利息金额。 6、应收账款 <1>获取或编制应收账款明细表； <2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证； <3>索取重大的销售合同以及产品销售价格目录，核实应收账款构成是否合适。 7、其他应收款 <1>获取或编制其他应收款明细表； <2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证； <3>存在借款的，索取借据复印件并与原件核对，关注关联关系借款的实质，关注是否有股东借款，是否存在抽逃注册资金的情形。 8、预付账款 <1>获取或编制预付账款明细表； <2>索取被审计单位客户地址等相关资料，发函函证； <3>索取购货合同，核实是否按购货合同支付货款。 9、应收补贴款 <1>获取或编制应收补贴款明细表；
审计工作底稿编制实务案例—预提费用
审计工作底稿编制实务案例—预提费用 一、会计记录概况 被审计单位SZ公司预提费用年初数2,218,838.42元，本年计提57,184,441.45元，本年转销57,206,605.92元，年末数2,196,673.95元。“预提费用”科目下设置了借款利息、运保费、年终奖、加工费、水电费、广告费、物业费等七个二级科目。具体数据详见“预提费用余额明细表”（索引：F12-1） 二、审计目标 （一）确定预提费用的计提和转销记录是否完整； （二）确定预提费用的余额是否正确； （三）确定预提费用的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）审计人员编制了“预提费用余额明细表”（索引：F12-1），经复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对相符 提示： 预提费用余额明细表应根据经济业务的内容进行分类填制，而不是按照收款单位分类。 （二）由于被审计单位预提费用的子目较多，内容繁杂，审计人员重点查验了预提费用核算的内容是否符合规定（索引：F12-2） 审计人员通过取证预提费用计提的依据（主要是查验相关的合同或协议），通过抽查预提费用计提的记账凭证，通过分析性程序确定预提费用核算的内容是否符合规定，对那些不属于接受服务在先、支付款项在后的期间费用（如运保费），或应属于其他会计科目（如应付工资）核算的事项，或本年无计提、转销发生、年初余额长期挂账的事项（如无需再支付的水电费）进行了审计调整。 提示： 1、对预提费用科目的审计，切忌只验算预提金额正确与否，而忽视预提费用的经济内容和应列支科目。 2、对预提费用期末余额应注重分析性复核，比较本期与上期期末项目及余额，查明大额异常项目变动原因，必要时作调整。 （三）审计人员进一步查验了预提费用各子目的年末余额是否正常（索引：F12-3）经过分析性复核，发现预提费用－加工费的借方余额是少计加工费所致，又发现了重复列支费用的物业费。对该几项预提费用年末余额异常的事项进行了审计调整。
审计工作底稿之长期待摊费用
审计程序表 被审计单位: A 公司审核员: 丁某日期: 2006.01.18 索引号: D3 审查项目: 长期待摊费用会计期间: 2005.12.31 复核员: 李某日期: 2006.01.22 页次: 一、审计目标： ①确定长期待摊费用会计政策是否恰当；②确定长期待摊费用入帐和转销的记录是否完整；③确定长期待摊费用余额是否正确；④确定长期待摊费用的披露是否恰当。 二、审计程序： 序号内容执行情况说明 执行索引号 获取或编制长期待摊费用余额明细表，复核加计正确并与总帐数、报表 数和明细帐合计数核对是否相符 1 D3-1 检查核算内容是否符合规定范围，若存在不该在本科目核算的成本费用挂帐，应予结转D3-2 2 3 4 5 6 执行 不适用 执行 ~ D3-5 检查租入固定资产改良及大修理支出等是否经授权批准，会计处理是否 正确 D3-2 检查长期待摊费用的摊销政策，复核计算其摊销及会计处理是否正确 ~ D3-5 复核开办费明细表，核对与明细帐余额是否相符，抽查原始凭证，检查 有无超范围开支列入开办费 D3-2-1 执行 ~ D3-2-3 对筹建期间发生的费用，了解被审计单位进入生产经营期日期，审查是 否将筹建期费用于开始生产经营当月一次转入损益 如果长期未进入生产经营期，应关注其持续经营能力是否存在问题 验证长期待摊费用的披露是否恰当 执行D3-2-4 7 8 不适用 执行见附注 三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后） 调整事项说明及调整分录详见底稿索引
会计报表各科目审计时主要应索取的资料.word版本
会计报表各科目审计时主要应索取的资料 一、资产类 1、货币资金 <1>获取或编制货币资金明细表； <2>获取被审计单位银行存款所有账户加盖银行印章的对账单（并对所有账户实施函证程序，包括金额较小的、零余额帐户、已结清的银行帐户及发生额频繁的帐户）； <3>存在未达账项的，索取银行存款或其他货币资金余额调节表，需要调整会计报表相关科目的，编制调整分录并调整相应科目； <4>现金监盘表，并对资产负债表日至盘点日现金收支金额进行核对； <5>被审计单位有定期存款的，索取定期存单复印件并与原件核对，已质押的，获取质押合同复印件并与原件核对。 <6>存在银行承兑保证金的，索取银行承兑保证金单据复印件并与原件核对，并与应付票据等核对。 2、短期投资 <1>获取或编制短期投资明细表； <2>有价证券投资的，获取有价证券复印件并与原件核对； <3>获取股票、债权、期货（加盖银行印章）帐户的对账单； <4>存在委托贷款的，获取委托贷款合同复印件并与原件核对并进行函证； <5>在外保管的有价证券，获取有关保管证明文件，必要时进行函证。 3、应收票据 <1>获取或编制应收票据明细表； <2>获取有关票据复印件并与原件核对； <3>对存在质押的票据，获取有关质押合同； 4、应收股利 <1>获取或编制应收股利明细表； <2>获取被审计单位投资协议； <3>获取被投资单位股利分配方案、股东会决议等相关资料。 1 5、应收利息 <1>获取或编制应收利息明细表； <2>债券投资应获取有关债券复印件并与原件核对，确定应收利息计算及会计处理是否正确； <3>债券投资应获取相关债券契约条款复印件并与原件核对，同时审查是否属于分期付息、到期还本的债券投资；
案例介绍 预提费用
审计工作底稿编制案例介绍—预提费用 一、会计记录概况 被审计单位SZ公司预提费用年初数2,218,元，本年计提57,184,元，本年转销57,206,元，年末数2,196,元。“预提费用”科目下设置了借款利息、运保费、年终奖、加工费、水电费、广告费、物业费等七个二级科目。具体数据详见“预提费用余额明细表”（索引：F12-1） 二、审计目标 （一）确定预提费用的计提和转销记录是否完整； （二）确定预提费用的余额是否正确； （三）确定预提费用的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）审计人员编制了“预提费用余额明细表”（索引：F12-1），经复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对相符 提示： 预提费用余额明细表应根据经济业务的内容进行分类填制，而不是按照收款单位分类。 （二）由于被审计单位预提费用的子目较多，内容繁杂，审计人员重点查验了预提费用核算的内容是否符合规定（索引：F12-2） 审计人员通过取证预提费用计提的依据（主要是查验相关的合同或协议），通过抽查预提费用计提的记账凭证，通过分析性程序确定预提费用核算的内容是否符合规定，对那些不属于接受服务在先、支付款项在后的期间费用（如运保费），或应属于其他会计科目（如应付工资）核算的事项，或本年无计提、转销发生、年初余额长期挂账的事项（如无需再支付的水电费）进行了审计调整。 提示： 1、对预提费用科目的审计，切忌只验算预提金额正确与否，而忽视预提费用的经济内容和应列支科目。 2、对预提费用期末余额应注重分析性复核，比较本期与上期期末项目及余额，查明大额异常项目变动原因，必要时作调整。 （三）审计人员进一步查验了预提费用各子目的年末余额是否正常（索引：F12-3）经过分析性复核，发现预提费用－加工费的借方余额是少计加工费所致，又发现了重复列支费用的物业费。对该几项预提费用年末余额异常的事项进行了审计调整。