置业开发公司建账方案2016.5.15
房地产企业会计科目及明细账的设置
房地产企业会计科目及明细账的设置一、管理费用应设置以下明细项目：1职工薪酬：企业管理服务人员的职工薪酬;2修理费：企业管理用固定资产、低值易耗品等修理费用;3物料消耗：企业管理服务耗用材料、用品的费用;4低值易耗品摊销：企业管理用低值易耗品的摊销费含一次性耗用与多次摊销;5办公费：指开发企业各管理服务部门发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用;6会议费：是指企业召开各种会议的费用支出,包括会议房租费含会议室租金、伙食补助费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等; 根据规定,会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等;7招聘费：企业招聘人员的猎头费、招聘广告费、招聘展位费等;8差旅费：指职工因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费、劳动力招募费等方面的费用;根据规定,差旅费的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等;9车辆使用费：企业管理用自有车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等;10固定资产使用费：企业管理用固定资产等折旧费、维护维修费等; 11房租及物管费水电费：企业租赁管理用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等;12劳动保护费：是指确因工作需要为企业管理服务人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出;13董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用,包括成员津贴、差旅费、会议费等;14聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所等中介机构进行查账、验资、资产评估、税务清算、法律尽职调查等发生的费用;15咨询费、顾问费：是指企业向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询时支付的费用,包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用;16诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而支付的费用;17业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用,外资企业的“交际应酬费”也包括在内;18税金：指企业自有资产按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税以及印花税等;这里的土地使用税是企业自用房屋、土地应该缴纳的土地使用税,开发产品过程中应该缴纳的土地使用税应该在“开发间接费用”核算;19技术转让费：是指企业使用非专利技术而支付的费用;20研发费用：包括新产品设计费、工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经费以及委托其他单位进行科研试制的费用;21无形资产推销费：是指专利权、商标权、着作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销;22长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销在不少于3年内,包括开办费摊销、按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出等;23排污费：是指企业按规定缴纳的排污费用;24开办费：是指企业在筹建期间发生的费用,包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费,以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益利息等支出;25其他费用：指上列各项费用以外的其他管理费用支出;二、销售费用应设置以下明细项目：1职工薪酬：是指销售机构人员的职工薪酬含销售提成等;2修理费：销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理费用;3物料消耗：销售机构管理耗用材料、用品的费用;4低值易耗品摊销：销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费含一次性耗用与多次摊销;5办公费：指销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费;6差旅费：销售人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等;7车辆使用费：指销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等;8固定资产使用费：指销售机构使用固定资产等折旧费、维护维修费等; 9房租及物管费水电费：指销售机构用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等;10劳动保护费：是指确因工作需要为销售人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出;11展览费:为销售商品房而参加房交会等开支的展位费及展台搭建费、场地布置费、制作费等;12广告费:指销售部门为销售商品房对外宣传所产生的所有广告费用,包括电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交广告、电子屏等发布的广告费用;根据规定,列支广告费应同时符合下列条件：a、广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的；b、已实际支付费用,并已取得相应发票；c、通过一定的媒体传播;13业务宣传费：指销售部门为销售商品房对外宣传发生的宣传费用,如：广告设施及发布费车站广告、路牌广告、现场包装费彩旗、气球、条幅、花架、花篮、花盆、促销活动费场租、劳务费、活动场所布置费宣传资料及礼品费售楼书、各种礼品销售模型制作费等;14销售代理费：部分房地产开发企业将部分或全部等商品房销售业务外包给专业等销售公司而发生等代理费用;包括：销售佣金、销售代理费、销售策划费等;根据规定,销售佣金应该符合下列条件的,可计入销售费用：a 有合法真实凭证；b支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人支付对象不含本企业雇员；c 支付给个人的佣企,除另有规定者外,不得超过服务金额的5％;15合同交易费：指销售过程中发生交易费用,包括交易服务费、交易手续费备案费、合同工本费、产权登记费、网上服务备案费等;16商品房维修、看护费：商品房在销售过程中发生的维修费、看护费等;值得注意的是开发产品出售后,在保修期内发生的维修费,应先冲减质量保证金应收账款；质量保证金不足冲减的部分,计入销售费用;17其他费用：指上列各项费用以外的其他销售费用支出;三、财务费用房地产开发企业在设置“财务费用”明细项目时,应该分清楚“财务费用――利息支出”与“开发间接费用――利息支出”的界限;一般说来财务费用应设置以下明细项目：1利息支出：指房地产企业开发产品完工后发生的利息支出,如果有利息收入应该抵减本项;根据规定,向金融企业借款的利息支出,准予在所得税前扣除；向非金融企业借款的利息支出,不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分,准予在所得税前扣除;2汇兑损益：指房地产企业因使用外国货币而产生的汇兑收益或损失,汇兑收益用“负数”反映;3金融机构手续费：企业支付给金融机构的相关手续费支票、汇票、汇兑等手续费pos机刷卡费等、票据工本费等;4现金折扣费用：根据销售合同约定产生的现金折扣费用;5股票发行费：股份有限公司发行股票支付给发行机构的费用;6票据贴现息：企业收到承兑汇票的贴现利息支出7其他费用：指上列各项费用以外的其他筹融资费用支出;应该说明的是,筹融资过程中发生的评估费、审计费、登记费等,不应该作为财务费用列支;四、开发成本下设开发间接费用等六个二级科目1、开发成本—开发间接费用房地产开发企业在设置“开发间接费用”明细项目时,应该分清楚开发间接费用与管理费用、销售费用的界限;一般说来开发间接费用应设置以下明细项目：1职工薪酬：内部核算单位如项目管理部等,下同管理服务人员的职工薪酬;2修理费：内部核算单位管理用固定资产、低值易耗品等修理费用; 3物料消耗：内部核算单位管理耗用的材料、用品费用;4低值易耗品摊销：内部核算单位管理用低值易耗品的摊销费含一次性耗用与多次摊销5办公费：指内部核算单位发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通讯、书报、烧水和集体取暖用煤等费用;6差旅费：指内部核算单位的人员因工出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误差补助费等;7车辆使用费：指内部核算单位使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等;8固定资产使用费：指内部核算单位使用固定资产的折旧费、维护维修费等;9房租及物管费水电费：指内部核算单位租赁用房的租金、物业管理费、水电费、设备使用费等;10劳动保护费：是指确因工作需要为指内部核算单位人员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出;11周转房摊销：指不能确定为某项开发项目安置拆迁居民周转使用的房屋计提的摊销费;12利息支出：指房地产开发企业开发过程中借入资金所发生的利息支出及相关的手续费,但应冲减利息收入;开发产品完工以后的借款利息,应作为财务费用,计人当期损益;13土地使用税：房地产开发企业在开发产品过程中,开发项目占用土地,按照规定缴纳的土地使用税;14工程监理费：支付给聘请的项目或工程监理单位的监理费用;15房屋维修基金：房地产开发企业按照规定,向政府部门缴纳的房屋维修基金;代收业主的维修基金,不能计入该项目;16工程预决算编制及审查费：为编制、审查开发项目建筑工程施工图概算、预算、结算所支付的费用;17前期物业管理费：根据开发商与物业公司签订的合同,支付的前期物业管理费、开办费等;18其他费用：指上列各项费用以外的其他开发间接费用支出;2、开发成本—土地征用及拆迁补偿费房地产开发时为征用土地所发生的各项费用,1土地征用费土地出让金2耕地占用税3劳动力安置费4有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出青苗补偿费、土地补偿费、拆迁补偿费5安置动迁用房支出等6政府代收费用建制镇市政公用基础设施配套费3、开发成本—前期工程费指企业在前期准备阶段发生的各项费用, 1规划、2设计、3项目可行性研究、4水文、地质勘察、5测绘费用6三七通一平等支出7政府代收费用供电工程贴费4、开发成本—建筑安装工程费包括企业以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费1土建2桩基3安装4甲供材料5装饰装潢6政府代收费用发展新型墙体材料专顶用费、散装水泥专项资金5、开发成本—基础设施费指建造各项基础设施发生的设备及安装等费用,1道路工程发生的支出2供水工程发生的支出3供电工程发生的支出4供气工程发生的支出5排污工程发生的支出6排洪工程发生的支出7通讯工程发生的支出8照明工程发生的支出9环卫工程发生的支出10绿化等工程发生的支出11政府代收费用人防经费、消防设施建设费、煤气建设费、教育地方附加费6、开发成本—公共配套设施费包括不能有偿转让的开发小区公共配套设施发生的支出1锅炉房、水塔、2公共厕所3自行车棚4无偿转让的公共配套设施如商店、邮局、学校、医院、理发店等支出附:土地使用权-土地出让金土地使用权-地价款土地使用权-契税土地使用权-拍卖佣金土地使用权-公证费土地使用权-其他土地征用及拆迁补偿-土地征用费用土地征用及拆迁补偿-耕地占用税土地征用及拆迁补偿-劳动力安置费土地征用及拆迁补偿-安置动迁用房支出土地征用及拆迁补偿-拆迁补偿款土地征用及拆迁补偿-基础设施配套费土地征用及拆迁补偿-其他前期工程费-规划费用前期工程费-设计费用前期工程费-项目可行性研究费用前期工程费-水文、地质勘查费用前期工程费-勘探费用前期工程费-测绘费用前期工程费-七通一平支出前期工程费-供电工程贴费前期工程费-其他建安工程费-建筑工程费用建安工程费-安装工程费用建安工程费-装修工程费用建安工程费-材料建安工程费-发展新型墙体材料专用费建安工程费-散装水泥专项资金建安工程费-白蚁防治费建安工程费-其他基础设施费-小区内道路基础设施费-供水工程基础设施费-供电工程基础设施费-供气工程基础设施费-排污工程基础设施费-通讯工程基础设施费-照明工程基础设施费-环卫工程基础设施费-绿化工程基础设施费-景观配套基础设施费-其他公共配套设施费-物业管理用房费用公共配套设施费-变电站费用公共配套设施费-热力站费用公共配套设施费-水厂费用公共配套设施费-居委会用房费用公共配套设施费-派出所用房费用公共配套设施费-幼儿园用房费用公共配套设施费-学校用房费用公共配套设施费-托儿所用房费用公共配套设施费-公共厕所费用公共配套设施费-自行车棚费用公共配套设施费-邮电通讯用房费用公共配套设施费-会所公共配套设施费-农贸市场公共配套设施费-人防工程公共配套设施费-康体中心公共配套设施费-人防经费公共配套设施费-消防设施建设费公共配套设施费-煤气建设费公共配套设施费-教育地方附加费公共配套设施费-其他开发间接费-管理人员工资开发间接费-职工福利费开发间接费-折旧费开发间接费-修理费开发间接费-办公费开发间接费-水电费开发间接费-劳动保护开发间接费-周转房摊销开发间接费-汽车费用开发间接费-通讯费开发间接费-差旅费开发间接费-其他开发间接费-利息支出科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向科目级次1001库存现金金额式借1100101人民币金额式借2100102美元外币金额式借21002银行存款金额式借1100201工商银行金额式借2工商银行平安里支行金额式借3 100202建设银行金额式借2建行和平里支行金额式借3100203民生银行金额式借2海淀北太平庄支行金额式借31003存放中央银行款项金额式借1 1011存放同业金额式借11012其他货币资金金额式借1 101201外埠存款金额式借2101202银行汇票存款金额式借2 101203银行本票存款金额式借2 101204信用证保证金存款金额式借2 101205信用卡存款金额式借2 101206存出投资款金额式借2银河证券金额式借31021结算备付金金额式借11031存出保证金金额式借11101交易性金融资产金额式借1110101股票投资金额式借2成本客户往来金额式借3公允价值变动客户往来金额式借3110102债券投资金额式借2成本金额式借3公允价值变动金额式借31111买入返售金融资产金额式借11121应收票据金额式借1112101银行承兑汇票客户往来金额式借2 112102商业承兑汇票客户往来金额式借2 1122应收账款金额式借1112210债务重组金额式借21123预付账款金额式借1112301工程款供应商往来金额式借2 112302材料款供应商往来金额式借2 112303勘查设计供应商往来金额式借2 112304房屋设备租赁供应商往来金额式借2 1131应收股利客户往来金额式借11132应收利息客户往来金额式借11201应收代位追偿款金额式借11211应收分保账款金额式借11212应收分保合同准备金金额式借1 1221其他应收款金额式借1122101外单位客户往来金额式借2 122102内部单位部门部门核算金额式借2 122103职工个人往来金额式借21231坏账准备金额式贷11301贴现资产金额式借11302拆出资金金额式借11303贷款金额式借11304贷款损失准备金额式贷11311代理兑付证券金额式借11321代理业务资产金额式借11401材料采购金额式借11402在途物资供应商往来金额式借1 1403原材料金额式借11404材料成本差异金额式借11405开发产品金额式借1140501土地开发产品项目核算金额式借2 140502商品房项目核算金额式借2 140503代建房项目核算金额式借2 140504周转房项目核算金额式借21406分期收款开发产品金额式借1140601预收土地项目核算金额式借2 140602预售商品房项目核算金额式借2 1407商品进销差价金额式贷11408委托加工物资金额式借11411周转材料金额式借1141101在库金额式借2141102在用金额式借2141103摊销金额式借21421消耗性生物资产金额式借11431贵金属金额式借11441抵债资产金额式借11451损余物资金额式借11461融资租赁资产金额式借11471存货跌价准备金额式贷11501持有至到期投资金额式借1150101委托贷款金额式借2150103债券金额式借2成本金额式借3利息调整金额式借3应计利息金额式借31502持有至到期投资减值准备金额式贷1 1503可供出售金融资产金额式借1150301股票金额式借2成本金额式借3公允价值变动金额式借3150302债券金额式借2成本客户往来金额式借3利息调整客户往来金额式借3应计利息金额式借31511长期股权投资金额式借1151101控制客户往来金额式借2151102共同控制金额式借2投资成本客户往来金额式借3损益调整客户往来金额式借3其他变动客户往来金额式借3151103重大影响金额式借2投资成本客户往来金额式借3损益调整客户往来金额式借3其他变动客户往来金额式借3151104其他股权投资客户往来金额式借2 1512长期股权投资减值准备金额式贷1 1521投资性房地产金额式借1152101投资兴房地产金额式借2152103公允价值变动金额式借21531长期应收款金额式借1153101融资租赁金额式借2153102分期收款金额式借21532未实现融资收益金额式贷11541存出资本保证金金额式借11601固定资产金额式借11602累计折旧金额式贷11603固定资产减值准备金额式贷11604在建工程金额式借1160401建筑工程项目核算金额式借2 160402安装工程项目核算金额式借2 160406待摊支出金额式借21605工程物资金额式借11606固定资产清理金额式借11611未担保余值金额式借11621生产性生物资产金额式借11622生产性生物资产累计折旧金额式贷1 1623公益性生物资产金额式借11631油气资产金额式借11632累计折耗金额式贷1170101专利权金额式借2170102非专利技术金额式借2170103商标权金额式借2170104着作权金额式借2170105土地使用权项目核算金额式借2 1702累计摊销金额式贷11703无形资产减值准备金额式贷1 1711商誉金额式借11801长期待摊费用金额式借11811递延所得税资产金额式借11821独立账户资产金额式借11901待处理财产损溢金额式借12001短期借款金额式贷1200101人民币金额式贷2成本金额式贷3利息调整金额式贷32002存入保证金金额式贷12003拆入资金金额式贷12004向中央银行借款金额式贷12011吸收存款金额式贷12012同业存放金额式贷12021贴现负债金额式贷12101交易性金融负债金额式贷12111卖出回购金融资产款金额式借1 2201应付票据供应商往来金额式贷1 2202应付账款金额式贷1220201应付工程款项目供应商金额式贷2 220202应付材料款供应商往来金额式贷2 220203前期费用项目供应商金额式贷2 220210债务重组金额式贷22203预收账款金额式贷1220301商品房预售款项目客户金额式贷2 2211应付职工薪酬金额式贷1221101工资金额式贷2221102职工福利费金额式贷2221103社会保险金额式贷2医疗保险费金额式贷3养老保险费金额式贷3失业保险费金额式贷3工伤保险费金额式贷3生育保险费金额式贷3221104住房公积金金额式贷2221105工会经费和职工教育经费金额式贷2 工会经费金额式贷3职工教育经费金额式贷3221106非货币性福利金额式贷2221107辞退福利金额式贷2221108其他薪酬金额式贷22221应交税费金额式贷1222101增值税金额式贷2222102消费税金额式贷2222103营业税金额式贷2222104城市建设税金额式贷2222105教费育附加金额式贷2222106企业所得税金额式贷2222107个人所得税金额式贷22231应付利息供应商往来金额式贷12232应付股利金额式贷12241其他应付款金额式贷1224101关联单位供应商往来金额式贷2 224110社会保险金额式贷2养老保险金额式贷3医疗保险金额式贷3失业保险金额式贷3224111住房公积金金额式贷22251应付保单红利金额式贷12261应付分保账款金额式贷12311代理买卖证券款金额式贷12312代理承销证券款金额式贷12313代理兑付证券款金额式贷12314代理业务负债金额式贷12401递延收益金额式贷1240101政府补助项目核算金额式贷2240102未实现售后租回损益金额式贷2融资租赁金额式贷3经营租赁金额式贷32501长期借款金额式贷1250101银行长期贷款金额式贷2本金供应商往来金额式贷3利息调整供应商往来金额式贷32502应付债券金额式贷1250201一般公司债券供应商往来金额式贷2 面值金额式贷3利息调整金额式贷3250202可转换公司债券供应商往来金额式贷2 面值金额式贷3利息调整金额式贷32601未到期责任准备金金额式贷12602保险责任准备金金额式贷12611保户储金金额式贷12621独立账户负债金额式借12701长期应付款金额式贷1270101应付融资租赁款金额式贷2 270102分期付款购入固定资产金额式贷2 2702未确认融资费用金额式借12711专项应付款金额式贷12801预计负债金额式贷12901递延所得税负债金额式贷13001清算资金往来金额式借13002货币兑换金额式借13101衍生工具金额式借1310101看涨期权金额式借2310102看跌期权金额式借23201套期工具金额式借13202被套期项目金额式借14001实收资本供应商往来金额式贷1 4002资本公积金额式贷1400201资本股本溢价金额式贷2400202其他资本公积金额式贷24101盈余公积金额式贷1410101法定盈余公积金额式贷2 410101法定盈余公积金额式贷2 410102任意盈余公积金额式贷24102一般风险准备金额式贷14103本年利润金额式贷14104利润分配金额式贷1410401提取法定盈余公积金额式贷2 410402提取任意盈余公积金额式贷2 410403应付现金股利或利润金额式贷2 410404转作股本的股利金额式贷2 410405盈余公积补亏金额式贷2 410406未分配利润金额式贷24201库存股金额式借15001开发成本金额式借1500101土地开发成本金额式借2商品性土地开发成本金额式借3土地征用及拆迁费项目核算金额式借4 前期工程费项目供应商金额式借4基础设施费金额式借4建安工程费项目供应商金额式借4。
房地产开发记账流程
房地产开发记账流程一、初始阶段。
在房地产开发的最初，那就是各种筹备。
这时候会有资金进来，可能是股东的投资呀。
就好比大家一起凑钱干大事，这些钱得记清楚喽。
每一笔投资都像是一颗希望的种子，可不能马虎。
比如说，张三投了50万，李四投了30万，要把他们各自投的金额、投资的日期、投资的形式（是现金呢还是实物资产之类的）都详细地记下来。
这就像是给咱们这个房地产开发大业建立一个小账本，记录着最开始的家底。
还有啊，这时候可能会去申请贷款。
从银行贷来的钱，那也是开发资金的重要部分。
贷款的金额、利率、还款方式等都得入账。
这就像是借了一笔“超级能量”，但是要清楚这个“能量”是有代价的，利息就是这个代价。
记账的时候，要能清楚地看到每个月或者每年要还多少利息，啥时候还本金。
二、土地获取阶段。
有了启动资金，接下来就该拿地了。
买地的钱那可不少，这是房地产开发的大头支出。
买地的价格、相关的税费、手续费等等都要记到账上。
这就像在记录一场“土地大采购”的所有花费。
比如说，这块地花了1000万，土地出让金是800万，还有各种契税、交易手续费加起来200万，都要一条一条地记好。
这时候还可能涉及到土地的前期整理费用，比如把地上的一些障碍物清理掉，这些小钱钱的支出也不能落下，毕竟积少成多嘛。
三、开发建设阶段。
这个阶段可就热闹了，各种费用像雪花一样飞来。
建筑工程费是个大项，和建筑公司签的合同金额，每次给建筑公司打款的情况都要记。
今天给了50万工程款，为啥给这笔钱，是完成了某个工程节点呢，还是提前支付一部分预付款，这些都得写明白。
就像看着一栋大楼一点点盖起来，我们的账本也要一点点丰富起来。
还有材料设备的采购费用，买钢筋、水泥、门窗这些材料花的钱。
每一批材料的价格、数量、供应商都要入账。
要是哪天发现门窗质量有问题，咱们还能从账本里找到是从哪家买的呢。
而且，这个阶段还会有设计费、监理费这些杂七杂八的费用。
设计公司设计房子的外观和户型收的钱，监理公司监督工程质量收的钱，都要清楚地记在小本本上。
建筑公司建账方案
建筑公司建账方案建筑公司建账方案一、背景介绍建筑公司作为一个专业从事建筑工程的企业，它的日常运营离不开良好的财务管理，而财务管理的核心就是建账。
建账是指记录和整理建筑公司的财务业务活动，包括收入、支出、资产、负债等各项财务指标的确认、计量和记录，旨在形成真实、准确、完整的财务信息，为企业的决策提供依据。
二、建账目的和意义建筑公司建账的目的在于全面、真实地反映企业的财务状况和运营成果，为企业管理者提供决策所需的财务信息。
建账的意义主要体现在以下几个方面：1. 决策支持：通过建账，企业能够清晰地了解资金的流入和流出情况，为企业管理者提供准确的财务信息，以支持经营决策和战略规划。
2. 经营监控：建账可以帮助企业管理者监控企业的财务状况和运作情况，及时发现和解决存在的问题，确保企业的稳定运营。
3. 合规经营：建筑公司作为一个法人实体，需要遵循相关的会计准则和法律法规，通过建账可以确保企业合规经营，避免潜在的法律和经济风险。
三、建账内容和流程建筑公司的建账内容主要包括以下几个方面：1. 收入记录：记录和确认建筑工程的收入情况，包括合同收款、工程款、招投标保证金等。
2. 支出记录：记录和确认建筑工程的各项支出，包括材料采购、劳务支出、设备租赁等。
3. 资产管理：记录和确认建筑公司所拥有的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等，同时进行折旧、摊销等处理。
4. 负债管理：记录和确认建筑公司所负有的各类债务，包括应付账款、预收款项、金融贷款等。
建账的流程一般包括以下几个步骤：1. 数据采集：建筑公司需要收集各项财务数据，包括发票、收据、合同等，以及相关的企业内部数据。
2. 数据录入：将采集到的财务数据进行录入，包括收入、支出、资产和负债等各类数据信息。
3. 数据核对：对录入的财务数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
4. 数据处理：对核对后的财务数据进行处理，包括计算和确认各项财务指标，如收入总额、净利润等。
财务建账工作方案
财务建账工作方案一、引言财务建账是企业重要的财务管理工作之一，旨在规范和系统地记录和报告企业的财务信息。
本工作方案旨在提供详细的指导，确保财务建账工作的准确性和高效性，并为企业决策提供可靠的财务数据支持。
二、目标与任务1. 目标：- 建立透明、准确、合规的财务管理体系；- 提供可靠的财务数据支持企业决策。
2. 主要任务：- 设立财务建账流程，并确保其符合法律法规和会计准则的要求；- 建立科学、完备的会计制度；- 准确记录和分类企业的财务数据；- 编制准确的财务报表；- 保护和存档财务记录。
三、工作步骤1. 设立财务建账流程：a) 登记新账户：根据企业实际情况，设立合适的财务账户，包括银行账户、现金账户、供应商账户等；b) 导入初始数据：将企业过去的财务数据导入系统，确保准确性；c) 设定账簿档案：建立与企业实际情况相对应的账簿档案，包括总账、明细账、资产负债表、损益表等；d) 制定财务管理制度：建立详细的财务管理制度，规范财务建账流程。
2. 建立科学、完备的会计制度：a) 确定会计政策：根据适用的会计准则和国家法律法规，确定合适的会计政策；b) 制定会计核算制度：建立详细的会计核算制度，包括会计科目的设置、科目关联关系等；c) 设定会计分录规则：规定会计分录规则，确保财务数据的准确记录；d) 设置会计核算软件：选用合适的会计软件，确保会计核算的高效性和准确性。
3. 准确记录和分类企业的财务数据：a) 登记收入：记录和分类企业的收入，包括销售收入、服务收入等；b) 登记支出：记录和分类企业的支出，包括采购成本、员工工资、租金等；c) 报销登记：记录和分类企业的报销支出，包括差旅费、办公费等；d) 缴税登记：记录并缴纳企业的各项税费。
4. 编制准确的财务报表：a) 编制资产负债表：根据准确的财务数据，编制资产负债表，反映企业的财务状况；b) 编制损益表：根据准确的财务数据，编制损益表，反映企业的经营成果；c) 编制现金流量表：根据准确的财务数据，编制现金流量表，反映企业的现金流入流出情况。
建筑施工企业会计建账、科目设置及核算内容
建筑施工企业会计建账、科目设置及核算内容一、新账的建立一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。
建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。
在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。
是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。
一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。
否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。
通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。
根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。
采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。
分权式管理是公司各项目单独开设账套。
每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。
最后由公司总部汇总各项目的财务报表。
集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。
适用于公司本部及附近项目较多的企业。
缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。
分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。
缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。
如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。
实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。
财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。
【2018-2019】房地产公司如何建账word版本 (17页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==房地产公司如何建账. 新成立的房地产公司如何建账按资产负债成本费用分类说明：1、资产类主要会计科目核算：（1）现金从银行提取现金借：现金贷：银行存款支取现金或是预支现金借：其他应收账——XX成本类或材料类科目贷：现金（2）银行存款（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票）借：应收账款——XX公司或个人贷：主营业务收入②出让材料而应收取的未收款项借：应收账款——XX公司贷：其他业务收入收回款项时：借：银行存款贷：应收账款（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法提取坏账准备金借：管理费用贷：坏账准备发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款收回已转销的应收账款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。
销售商品房而收到的商业汇票借：应收票据——XX公司贷：主营业务收入商业汇票到期：若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议）借：银行存款贷：应收账款若为有息商业汇票借：银行存款贷：应收票据——XX公司财务费用（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。
①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单）借：预付账款——预付承包单位款贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款贷：库存材料企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款——应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款贷：银行存款②预付给供应商的材料价款借：预付账款——预付供应单位款贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付购货款贷：预付账款——预付供应单位款用银行存款补付余额借：应付账款——应付购货款贷：银行存款（7）材料采购：主要是核算企业购入各种物资的采购成本。
房地产公司如何建账
房地产公司如何建账房地产公司的业务范围广泛，包括房产销售、租赁、物业管理等。
因此，建立一个合适的账目系统对于房地产公司来说非常重要。
本文将介绍房地产公司如何建账，包括以下几个方面：•设立账户和账簿•设计核算流程和制度•统计分析与报告设立账户和账簿建立一个完整的账户系统是房地产公司建账的基本前提。
首先，需要开立两个基本账户：银行账户和现金账户。
通过银行账户来处理公司贷款、借款等金融活动，而现金账户则用于处理公司日常的现金收支。
这些基本账户需要定期地进行对账和调整。
其次，房地产公司需要针对不同的业务开立相应的账簿。
例如，房产销售需要开立销售收入账，租赁业务需要开立租金收入账，物业管理需要开立管理费用账等。
这些账簿需要根据业务的不同及时更新，量化公司的业务成果。
设计核算流程和制度房地产公司的核算流程和制度非常重要，对于建立一个科学合理的账目体系至关重要。
在设计核算流程时，需要考虑公司业务的特点和规模，明确核算职责，防止内部管理缺失。
同时，房地产公司需要建立健全的制度，规范各项核算操作，防范内部欺诈和外部风险。
在核算过程中，房地产公司还需要重视成本核算。
成本核算是对公司生产和经营活动成本的监控和控制，对公司利润的直接影响较大。
因此，房地产公司需要有一个正确的成本核算方法，对成本进行监测和分析，更好地优化成本结构。
统计分析与报告房地产公司需要通过统计分析和报告，及时了解自身的经营情况，进行调整策略。
统计分析工作包括利润分析、财务指标分析、现金流量分析等。
利润分析是评估公司经营成果的直接标准，通过利润分析可以清晰地了解公司的收支情况。
财务指标分析则是对公司的性能和效益进行全面的评估，以便对房地产公司进行合理规划。
现金流量分析则是对公司现金状况进行监控和分析，以保持公司现金流的稳定。
除了统计分析和报告，房地产公司还需要不断地进行会计核算工作。
会计核算主要包括凭证记录、账务处理、账目汇总等环节。
凭证记录是指按照会计制度要求，对公司经济业务活动所产生的凭证进行记录，这是会计核算的基础工作。
地产 集团2016年度预算编制方案
地产集团2016年度预算编制方案根据地产集团工作安排，从9月下旬开始正式启动2016年年度经营预算和会计预算的编制工作。
为保障年度预算工作的顺利进行，特制定本方案。
一、组织体系地产集团成立预算管理小组，负责制定地产集团具体的年度预算编制方案，组织、指导、协调下属单位预算编制工作，并审核、调整、汇总各级单位预算，向地产集团管委会提交预算目标建议。
地产集团总部预算管理小组成员名单如下：组长：副组长：组员：以及财务资金中心、运营管理中心、成本合约中心和人力资源中心的相关专业人员。
地产集团总部职能中心职责分工如下：1、财务资金中心：统筹组织集团预算编制与审核工作，并负责资金预算、税务预算、管理费用预算、土地成本预算及总体经营预算和会计预算的编制和审核。
2、运营管理中心：负责产品销售预算、销售费用预算、供货及存货预算的编制和审核。
3、成本合约中心：负责产品建安动态成本预算的编制和审核。
4、人力资源中心：负责薪酬福利预算、人力资源专项费用预算的编制和审核。
各单位总经理作为本单位预算负责人，组织本单位预算编制工作，统筹本单位编制工作的时间安排，配合地产集团作好预算的综合平衡、协调。
二、预算编制原则1、预算总原则：去存货、促回款、控成本、抓融资①快速去货，降低库存，加快呆滞物业去化，快速回款，提高回款率。
②严控开工计划，优化项目存货供应结构，维持合理存货水平。
③促进产品成本的优化和下降，严控销售费用、管理费用开支。
④促进项目公司开发贷款的获取，拓展融资渠道。
⑤按市场现状，合理确定土地贷款和内部开发贷款利率，传递资金压力。
2、预算编制主体地产集团内部一级责任制经营预算主体包括：各房地产项目公司：顺德公司、贵州公司、江苏公司、邯郸公司、株洲公司、高明公司、辽宁公司、宁波公司。
经营单位：物业总公司及分公司、商业管理公司、设计院。
地产本部：本部职能部门、发展及香港各法人主体、资金结算中心、宁波材料公司等。
3、预算依据已获取项目预算：在2015年10月30日前已正式获取的项目全部纳入正式预算范围，在2015年度预计完成值的基础上编制2016年度预算。
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**置业开发有限公司财务建账方案结合房地产开发企业的特点及公司的实际情况，为更加完整准确的进行公司内部财务核算，特制定如下财务建账方案。
第一部分会计科目设置一、应增设的会计科目1、“开发成本”科目。
本科目核算房地产开发的成本和直接费用，具体内容包括：（1）土地征用及拆迁补偿费或批租地价：指因开发房地产而征用土地所发生的各项费用，包括征地费、安置费以及原有建筑物的拆迁补偿费，或采用批租方式取得土地的批租地价。
（2）前期工程费：指土地、房屋开发前发生的规划、设计、可行性研究以及水文地质勘察、测绘、场地平整等费用。
（3）基础设施费：指土地、房屋开发过程中发生的供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、绿化、环卫设施以及道路等基础设施费用。
（4）建筑安装工程费：指土地房屋开发项目在开发过程中按建筑安装工程施工图施工所发生的各项建筑安装工程费和设备费。
（5）配套设施费：指在开发小区内发生，可计入土地、房屋开发成本的不能有偿转让的公共配套设施费用，如钢炉房、水塔、居委会、派出所、幼托、消防、自行车棚、公厕等设施支出。
（6）开发采用出包方式的，根据预付给承包商的款项和工程进度估价的开发成本;（7）工程采用自营方式发生的各项成本费用;（8）分配应由开发产品承担的公共配套设施费、计提应上交有关部门管理的维修费及其他开发费用;（9）应予资本化计入产品成本的借款费用等;（10）开发成本科目每月不需要结转，只有在开发楼盘完工交付使用后，才能进行结转，将开发完工并验收合格的房地产成本结转到“开发产品”。
2、“开发产品”科目。
本科目核算企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施等。
二、其他科目设置其他会计科目的设置与一般企业的科目设置基本一致。
需要特别说明的几个科目如下：1、“银行存款”科目根据不同的账户性质及银行进行设置，日常处理银行收付款业务时应按实际发生金额逐步登记，不得将多笔发生额进行合并登记，这样会给月末核对银行流水造成困难。
2、“应收账款”科目预售房，核算时应使用预收账款科目，一般不用应收账款，如果用分次付款的方式进行销售，则在房屋实际交付确认收入时，应按销售全款确认应收账款，然后再将已预收的房款或定金应转入应收账款的贷方，剩余房款应于收到时冲减应收账款。
3、“其它应收款”科目一般的存出保证金均需要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如：墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等。
该科目的二级明细科目应设置为：存出保证金、个人借款、单位借款、其它（包含垫付款等）;三级明细科目用个人、客户名称来实现对每个人、单位的明细管理。
4、“预付账款”科目是指按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供货单位款”两个二级明细科目，三级按单位名称设置。
5、原材料、低值易耗品、待摊费用等科目按一般核算办法进行核算即可。
6、固定资产、累计折旧、固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样。
7、“应付账款”科目该科目的二级科目应按单位的类别设置，即：施工单位、设计单位、供货单位等，三级明细科目用往来单位的全称设置，方便以后核查，同时要求所有的付款都要从这个科目走一道，即便是票款两清的时候即用下面的分录：借：应付账款贷：银行存款借：开发成本贷：应付账款不要简化成借：开发成本货：银行存款这样可以保证在做财务决算时，与往来单位对账可以一目了然，这一点必须引起相当的重视，包括其他的往来科目，只要是挂账的单位，进行结算时，即便是现结也应该冲挂账的科目走一遍，这样将来核对往来账是会看得很清晰，核对起来也比较方便，不用过多的去查阅原始单据。
8、“预收账款”科目预收账款主要用于核算预收的售楼款、包括售楼定金也要进行往来客户明细核算，不得采用以表代账的模式，因为只有通过财务软件进行明细核算，才能够记录完整的过程，及最后形成的结果。
在预收房款的核算中最好把一次性付款、分期付款、按揭付款等不同收款形式的房子分开来，方便进行分类数据统计，也为后期项目预测回款提供一定的依据。
9、“其它应付款”科目此科目一般用于核算，项目发包的过程中，施工单位交纳的工程进度质量保证金、单位及个人往来等，二级明细应设置成：存入保证金、单位往来、个人往来等，可根据项目具体情况来考虑。
第二部分账务处理程序一、预付账款一般核算流程：1、预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、对方单位的收款凭证）借：预付账款——预付承包单位款——**单位贷：银行存款2、拔付承包单位抵作备料款的材料借：预付账款——预付承包单位款——**单位贷：库存材料3、企业与承包单位按月或按季进行工程结算时（所附单据：工程价款结算单）借：开发成本贷：应付账款——应付工程款4、同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款——应付工程款贷：预付账款——预付承包单位款5、用银行存款补付余额借：应付账款——应付工程款贷：银行存款6、预付给供应商的材料价款借：预付账款——预付供应单位款贷：银行存款7、材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款——应付供货款贷：预付账款——预付供应单位款8、用银行存款补付余额借：应付账款——应付购货款贷：银行存款二、库存材料核算1、材料采购，入库（所附凭证：发票、材料采购清单等）借：库存材料贷：现金/银行存款2、材料发出或领用，用作房屋开发建设（所附凭据：发出材料汇总表、材料采购或出库领用单）借：开发成本——房屋开发贷：库存材料三、低值易耗品核算低值易耗品指未达到固定资产标准的劳动材料。
如：电子设备、工具、器具、玻璃器皿等1、购入低值易耗品借：低值易耗品贷：现金/银行存款2、项目部领用物品，一次性摊销计入成本费用借：开发成本/管理费用贷：低值易耗品三、开发产品核算开发产品是指企业已经完成全部开发过程并验收合格，可以按照合同的条件移交购货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，包括开发完工的建设场地、房屋、配套设施和等1、开发的产品，竣工验收时借：开发产品贷：开发成本2、对外销售转让的开发产品，月份终了按时结转开发成本借：主营业务成本贷：开发产品四、出租开发产品核算是指利用开发完成的土地和房屋，进行商业性出租的一种经营活动。
主要是通过收取租金的形式实现的。
应下设“出租产品”“出租产品摊销”两个明细科目1、出租土地或是房屋时借：出租开发产品——出租产品贷：开发产品2、租金收入：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入五、固定资产核算1、购入的固定资产（所附原始凭证：运杂费专用发票、现金支出凭单、银行单据、购货发票等）借：固定资产贷：银行存款2、购入需要安装的固定资产借：在建工程贷：银行存款3、支付安装费用借：在建工程贷：银行存款4、安装完毕交付使用时借：固定资产贷：在建工程5、自制自建的固定资产（所附单据：移交使用单、工程结算单）(1)支付的土地征用费及堪设计费借：在建工程贷：银行存款(2)领用材料时借：在建工程贷：库存材料(3)支付配建筑工人工费借：在建工程贷：现金(4)完毕建筑交付使用借：固定资产贷：在建工程6、其他单位投资转入的固定资产（所附单据：投资证明、合同）借：固定资产贷：实收资本累计折旧六、应付账款的核算1、收到承包单位转来的工程价款结算单借：开发成本贷：应付账款——施工单位2、以预支款抵冲应付款时借：应付账款贷：预付账款3、补付其余款时借：应付账款贷：银行存款七、预收账款核算用于核算按照规定合同或协议向购房单位或个人收取的购房定金及购房预交款。
该账户的贷方登记企业收到的购房单位和个人的购房定金，借方登记企业开发的商品房移交时，结转到“应收账款”账户的预收账款。
1、收到预收款时借：银行存款/现金贷：预收账款——购房定金/预交款2、预售楼房交付，确认收入时借：应收账款贷；主营业务收入3、收到客户补付的剩余房款时借：银行存款/现金贷：应收账款八、成本、费用主要会计科目核算1、开发成本：日常核算时能确定成本费用核算对象的，直接计入“开发成本”，包括项目如下：土地征用费（土地征用费、契税、劳动力安置费或社保基金、耕地林地占用补助等）；拆迁补偿费（拆迁评估补助、增补、安置奖金、拆迁奖金，并按拆迁户姓名添加核算项目）；规划设计费（规划费、设计费、测绘费、“三通一平”等）；基础设施费（道路建设、供水、供电、供气、排污、通讯、照明、环卫、绿化）；建筑安装工程费（支付给承包单位的建筑安装工程费）；公共配套设施费（幼儿园、锅炉房、水塔、自行车棚、公共厕所等设施支出），分别设置上述六项二级明细，然后根据需要按上述括号内的项目设置三级明细科目，账务处理如下：（1）日常发生开发成本：如支付土地征用费、设计规划费、采购物料用于工程建设时：借：开发成本——土地征用费开发成本——拆迁补偿费开发成本——规划设计费开发成本——基础设施费开发成本——建筑安装工程费开发成本——公共配套设施费贷：银行存款——**银行现金应付账款——XX单位库存材料（2）项目完工结转开发成本时：借：开发产品——XX期工程贷：开发成本——土地征用费开发成本——拆迁补偿费开发成本——规划设计费开发成本——基础设施费开发成本——建筑安装工程费开发成本——公共配套设施费开发成本，即使到了月末也不结转，年末项目未完工也不用结转，平时在资产负债表的存货里显示(如果是对外出售的，就在存货里显示，如果不是，做固定资产的，就应该用在建工程了)，损益表当然也不用显示开发间接费用和开发成本的数据，等对外销售时，按照预计的收入与实际销售收入的比例，来结转开发间接费用和开发成本。
这就是房地产的行业性，先有成本，后有收入。
甚至有些前期工程的费用是看不见的。
(比如预埋的水管，钢筋，挖地基，运土费用，但这些都购成了项目的成本)2、开发间接费用：所属直接组织和管理开发发生的费用，包括：管理人员的工资、职工福利费用、折旧费用、修理费、办公费、水电费、劳动保护费等，为简便核算，该科目进行不设置，上述费用统一在管理费用中进行归集核算。
3、管理费用：是指开发企业的行政管理疗门为管理和组织房地产开发经营活动而发生的各项费用4、财务费用：包括开发经营期产的利息净支出、汇兑损益、POS机刷卡手续用、金融机构手续费等5、销售费用：销售过程中所发生的各项费用。
主要包括：产品销售之前的改装修复费、看护费、水电费、采暖费；产品销售过程中所发生的广告宣传费、展览费，以及为销售而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用九、收入、利润的主要会计科目核算主营业务收入：包括商品销售收入（按开发项目分期或楼号设置明细）、配套设施销售收入、出租房租金收入。
1、主营业务收入及利润的核算(1)收到首付款、按揭贷款时借：现金(或银行存款)贷：预收帐款--预售房款(2)商品房完工交付使用后借：预收帐款--预售房款贷：主营业务收入(3)同时，结转收入借：主营业务收入贷：本年利润2、主营业务成本及利润的核算(1)商品房开发过程中发生的支出借：开发成本--土地、前期、基础设施、建安费等贷：银行存款等(2)商品房完工交付使用后借：开发产品贷：开发成本(3)结转销售房屋成本借：主营业务成本贷：开发产品(4)同时，结转成本借：本年利润贷：主营业务成本3、其他业务收入：主要包括售后服务收入、材料转让收入、固定资产出租收入、开形资产转让收入借：银行存款或应收账款贷：其他业务收入备注：开发成本——拆迁补偿费（按拆迁户姓名设置核算项目）；预收账款——购房定金/预交款（按购房客户姓名设置核算项目）；应收账款——售房款（按购房客户姓名设置核算项目）。