财产和行为税知识竞赛题库及答案
税收知识竞赛(38题含答案)
税收知识竞赛（38题含答案）“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（）A、宪法B、税收征管法C、各部门税法D、个人所得税法正确答案：A2023年是全国第O个税收宣传月。
A、30B、31C、29D、32正确答案：A2023年税收宣传月的主题是（）A、“办好惠民事，服务现代化”B、税收发展民生C、减税费优服务助复产促发展D、为国聚财为民收税正确答案：A除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
A.正确B.错误正确答案：A从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10日B、20日C、30日D、60日正确答案：C对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。
A.正确B.错误正确答案：A对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下,税务机关的追征期是（）。
A、3年B、5年C、2年D、7年正确答案：A个人汇算清缴的办理方式包括（）A、自行办理B、委托每月给你发工资的单位办理C、委托专业的涉税服务机构或个人代为办理D、税务机关不催我就不办正确答案：ABC个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
A.正确B.错误正确答案：A个人所得税年度汇算清缴办理时间OA、每年3月1日―6月30日B、每年3月1日―5月31日C、每年2月1日―6月30日D、每年2月1日―5月31日正确答案：A个人所得税中的综合所得征税范围包含以下哪几项（）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得正确答案：ABCD个人所得税中综合所得应纳税所得额减除费用（）A、60000元/年B、50000元/年正确答案：A个人所得税专项附加扣除包括以下哪几项OA、子女教育B、继续教育C、大病医疗D、住房贷款利息E、住房租金F、赡养老人正确答案：ABCDEF个人所得税专项附加扣除不包括以下哪一项（）A、继续教育B、住房公积金C、大病医疗D、赡养老人正确答案：B关于发票管理下列叙述不正确的一项是（）。
财税知识竞赛答题多选题附答案
财税知识竞赛答题多选题附答案非税条线《多选题》知识题库多选题（60道）1、行政事业性收费是非税收入的重要来源，下列属于行政事业性收费的有（CD）。
A.国有资源（资产）有偿使用收入B.按照国务院和财政部有关规定设立和征收的政府性基金C.依据法律、行政法规、规章或者国家有关规定所收取的各项收费D.事业单位因提供特定服务，按照成本补偿和非盈利原则收取的服务性收费2、构建优化高效统一的税收征管体系是国地税征管体制改革的重要内容。
下列选项中，属于优化高效统一的税收征管体系的内容是（ABCE）。
A.优化税务机构职能和资源配置B.构建稳固强大的信息化支撑体系C∙建立专门化的大数据管理机构D.提升税收收入在GDP中的比重E.完善税费征管服务的运行机制3、为贯彻落实党中央、国务院关于政府非税收入征管职责划转税务部门的有关部署和要求，下列政府非税收入将自2023年1月1日起统一划转税务部门征收（ABCD）A•国有土地使用权出让收入B.矿产资源专项收入C∙海域使用金D.无居民海岛使用金E.国有资本经营收益4、下列用岛免缴无居民海岛使用金的有（ABD）A.国防用岛B.教学用岛C.经营性用岛D.防灾减灾用岛E.个人用岛5、下列关于石油特别收益金的说法,正确的是（ABC）A.国家对石油开采企业销售国产原油因价格超过一定水平所获得的超额收入按比例征收的收益金B.实行5级超额累进从价定率计征C∙石油特别收益金征收比率按石油开采企业销售原油的月加权平均价格决定D才安月计算、按季缴纳E.起征点为40美元/桶6、下列非税收入中，需要进行年度汇算清缴的有（AB）A.国家重大水利工程建设基金B.可再生能源发展基金C.石油特别收益金D.农网还贷资金E.海域使用金7、下列各项中，可以作为教育费附加计费（算）依据的有（BD）A.纳税人滞纳消费税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款E.进口环节缴纳的关税8、自2023年7月1日起，在河北、内蒙古、上海、浙江、安徽、青岛、云南省（自治区、直辖市、计划单列市）开展征管职责划转试点的项目有（ABCE）A.国有土地使用权出让收入B.矿产资源专项收入C,海域使用金D.土地闲置费E.无居民海岛使用金9、无居民海岛使用金纳入一般预算管理，主要用于海岛的（ABC）A保护B管理C生态修复D修缮E开发10、关于工会经费,下列说法正确的有（BDE）A.工会经费属于政府非税收入B.工会经费主要用于为职工服务和工会活动C∙缴费单位有困难的，可以向地方工会申请减免工会经费D.缴费单位无正当理由拖延缴费的，从欠缴之日起按欠缴金额每日5%。
税收基础知识知识竞赛题库及答案
税收基础知识知识竞赛题库及答案税收基础知识知识竞赛题库及答案税收自诞生以来，一直让征税者困惑的是，依据什么收税，既要征收到足够税款维持政府运营，还不能让老百姓太反感以至于揭竿而起。
以下是店铺为大家整理的税收基础知识知识竞赛题库及答案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
一、判断题(共80题)1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。
( )2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。
( )3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。
( )4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。
( )5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。
( )6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。
( )7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。
( )8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。
( )9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。
( )10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。
( )11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
( )12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
( )13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
( )14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。
( )15、税务人员徇私做弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
2021年财会业务知识竞赛题库及答案(精选600题)
2021年财会业务知识竞赛题库及答案（精选600题）1.按固定资产实物用途，车库属于（ D ）。
A．交通工具 B．其他固定资产C．机器设备 D．房屋及构筑物2.购建的尚未安装的固定资产属于（ B ）。
A．使用中的固定资产 B．未使用的固定资产C．不需用的固定资产 D．其他固定资产3.固定资产转让应首选（ A ）方式，以提高处置收益，最大限度收回资金。
A．公开拍卖 B．竞价C．协议转让 D．单位内部竞价4.根据我行现行规定，房屋、车辆、闲置土地、以及账面原值在（ B ）万元以上的其他资产的转让，原则上应对资产进行评估。
A． 10 B．20 C．30 D．505.采用公开拍卖方式处置资产的，应以（ A ）作为转让依据。
A．拍卖成交确认书 B．资产转让合同C．口头承诺 D．评估报告6.现行规定，我行出租固定资产时，固定资产的租金应不低于（ D ）。
A．同期计提折旧B．同期应计折旧与税金之和C．同期应计折旧、税金与资金占用成本之和D．同期应计折旧、税金、资金占用成本与管理成本之和7.购买产权车库应使用（ A ）指标。
A．基建 B．车辆 C．零星固定资产 D．费用8.以下固定资产中不属于自有固定资产的是（ C ）。
A．调入的固定资产 B．购建的固定资产C．经营性租入的固定资产 D．融资租入的固定资产9.资产负债表是反映企业（ C ）的会计报表。
A．某一特定日期的生产经营成果B．一定会计期间的财务状况C．某一特定日期的财务状况D．一定会计期间的生产经营成果10.企业会计的确认、计量和报告应当以（ D ）为基础。
A．实质重于形式 B．收付实现制C．谨慎性 D．权责发生制11.以下行内汇划业务会计分录表述正确的是（ AD ）。
A．付款行凭企业汇款凭证执行汇兑或行内转账等交易时：借：单位活期存款－××企业户贷：汇划资金往来－系统内户B．综合业务系统对付款方进行资金清算时：借：待处理结算款项贷：系统内存放款项C．接收来账时，如果选择挂账：借：待处理结算款项贷：汇划资金往来－系统内户D．综合业务系统对收款方进行资金清算时：借：清算过渡资金贷：汇划资金往来－系统内户借：系统内存放款项贷：清算过渡资金12.下列各项中，属于企业投资活动产生的现金流量的有（ AC ）。
2022年税法知识竞赛考试题库(含答案)
2022年税法知识竞赛考试题库(含答案)一、单选题1.可计提折旧的生物性资产是⑻.A、消耗性生物资产B、生产性生物资产C、公益性生物资产D、其他生物资产答案：B2,税收法律关系的保护对权利主体双方而言().A、是不对等的B、是对等的C、保护征税-方D、保护纳税一方答案：B3.某增值税一般纳税人为尽快收回货款,采用折扣方式销售货物,其发生的现金折扣金额处理正确的是().A、冲减销售收人，但不减少当期销项税额B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额C、增加销售费用，减少当期销项税额D、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额答案：D4.增值税条例中的货物,是指（）.A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产答案：A5.某纳税人将自产产品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算缴纳消费税.其组成计税价格为（）.A、（材料成本十加工费）÷（1-消费税税率）B、（成本十利润）÷（1-消费税税率）C、（材料成本十加工费）÷（1十消费税税率）D、（成本十利润）÷（1十消费税税率）答案：B6,按照新增值税暂行条例规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税.放弃免税后，（）个月内不得再申请免税.A、12B、24C、36答案：CD、487,下列有关进口货物原产地的确定,不符合我国关税相关规定的有（）.答案：CA、、从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯B、、在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C、、由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南D、、在南非开采并经香港加工的钻石,加工增值部分占该钻石总值比例为20%, 其原产地为香港答案：D8,因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在()可以追征.A、10年内B、3年内C、1年内D、2年内答案：D9.城镇土地使用税的纳税办法是().A、按月计算，按期缴纳B、按季计算，按期缴纳C、按年计算，分期预缴D、按年计算，分期缴纳答案：D10.按企业所得税法规的有关规定,企业应当自年度终了之日起0内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,多退少补应纳税额.B、60 日D、5个月答案：D11.单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是().A、将委托加工收回的货物用于个人消费B、将外购的红酒用于交际应酬C、商场将购买的商品发给职工D、饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：A12.根据我国《企业所得税法》规定,企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除.该比例是().A、金融企业为2:1 :其他企业为3:1B、金融企业为3:1:其他企业为4:1C、金融企业为5:1 :其他企业为3:1D、金融企业为5:1 :其他企业为2:1答案：D13. 9月，演员林某应邀参加一场话剧演出的税前收人为10000,则其应预扣的个人所得税为().A、1800B、2000C、1600D、1904. 76答案：C14.某纳税人2月取得增值税税控发票,认证税款10000元,上年购人的货物当月毁损2000元、用于职工福利3000元，当月可抵扣的进项税为().A、10000 元B、5000 元C、9610 元D、9350 元答案：D15.下列选项中，不属于税收立法程序的是().A、提议阶段B、审议阶段C、通过和公布阶段D、试行阶段答案：D16.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供，价值50万元,学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是().A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B、服装厂应以50万元的计算依据,按销售合同的税率计算印花税C、服装厂应以10万元加工税为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税答案：CD、服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税答案：CAx 财权 B 、税权17 .下列各项中，表述正确的是()∙A 、税目是区分不同税种的主要标志B 、税率是衡量税负轻重的重要标志C 、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D 、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B18 .某企业本月份将外购的一批成本为20万元(不含税)的食品发给职工,则下列 说法正确的是().A 、应反映销项税额2万元B 、应反映销项税额2. 6万元C 、应反映应纳税额2. 6万元D 、应转出进项税额2. 6万元答案：D19 .某企业2021年销售收入10000万元,发生广告费1200万元,业务宣传费200 万元2021年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元.A 、800B 、 1200C 、 1400D 、 1500答案：C20 .下列项目不属于免征增值税的有(). A 、农业生产者销售自产的玉米B、药厂销售避孕药品C、生产企业销售自己使用过的设备D、机械厂出口农业机具答案：C21.某商场采用还本方式销售货物+现售价12万元+10年后还本112+则该商场本次销售货物计算增值税销项税额的销售额是()万元.A、12B、6C、1.2D、0答案：A22.根据现行增值税法,下列关于增值税纳税义务发生时间的规定,错误的是()：A、采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物,为代销货物交给受托方的当天答案：D23.税收管理体制是在各级国家机关之间划分()的制度.Ax财权B、税权C∖事权D、税收立法权答案：B24.某商场以-买一赠一,方式销售货物.本期销售A商品50台,每台售价(含税) 22600元，同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元1件).AB商品适用税率均为13%.该商场此项业务应申报的销项税额是⑻元.A、130000B、146900C、180200D、137800答案：D25.某单位采取折扣方式销售货物,折扣额与销售额开在同一张发票上并单独反映,增值税销售额的确定是().A、扣除折扣额的销售额B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额D、加上折扣额的销售额答案：A26.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为().A、从价税C、复合税D、滑准税答案：D27.下列各项所得中，不应按特许权使用费所得,征收个人所得税的是0.A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术答案：C28.某企业进口一批柴油,应当由海关填发税款缴纳书之日起()内缴纳消费税、增值税.A× 1日B、5日C、7日D、15 日答案：D29.我国目前实行的增值税采用的类型是().A、消费型B、收人型C、生产型D、积累型30.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票注明价款5700 0元，收取包装物押金3500元:销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取31 640元收取包装物押金1500元.该啤酒厂应缴纳的消费税是0.A、5000 元B、6600 元C、7200 元D、7500 元答案：C31,下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是0.A、房产售价B、房产余值C、房产原值D、房产租金答案：B32.现行企业所得税法规定,不考虑外商投资企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率的纳税人是().A、小型微利企业B、综合利用资源的企业C、国家需要重点扶持的高新技术企业D、在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得的外国企业答案：C33.扣缴义务人每月所扣的税款应当于次月()内缴人国库,并主管税务机关报送扣缴个人所得税报告表等有关资料.A、5日B、10 日C、15 日D、20 日答案：C34.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的下列所得中，应向我国缴纳企业所得税的有().A、将设备出租给中国境内的使用者取得的租金B、将境外房产转让给居民企业取得的收益C、从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息D、从中国银行澳门分行取得的股息红利答案：A35.根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的()为基础审定完税价格.A、到岸价格B、申报价格C、实际成交价格D、离岸价格答案：C36.下列项目中，即使取得法定扣税凭证,也不得从销项税额中抵扣其税额的是()A、进口的用于生产应税产品的料件B、接受投资的用于应税项目的原材料C、购进的用于应税项目的免税农产品D、购进的用于本单位职工福利答案：D37.下列项目中，免征土地增值税的是（）.A、个人继承的房产B、国有土地使用权的出让C、因国家建设被征用的房地产D、合作建房建成后转让的房地产答案：C38.某汽车厂将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（）.A、制造成本X⑴成本利润率）B、制造成本X⑴成本利润率）÷⑴增值税税率）C、制造成本X⑴成本利润率））消费税D、制造成本X⑴成本利润率）÷⑴消费税税率）答案：C39.按我国现行法律的规定,下列机构中无权制定税收规章的税务主管部门有0∙A、国家税务总局B、财政部C、国务院办公厅D、海关总署答案：D40.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2021年月该厂将生产的一批汽车轮胎以60万元作价给门市部，门市部将其零销,取得含税销售额74. 58万元.汽车轮胎消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为0.A、5. 31万元B、6万元C、6. 60万元D、7. 46 万元.答案：C41.纳税人委托()加工应税消费品,应由委托方收回应税消费品后回原地缴纳消费税.A、国有企业B、集体企业C、外商投资企业D、个体经营者答案：D42.某月小芳取得一张有奖发票,活动奖金1000元则她应缴纳的个人所得税为0.A、0B、40C、160D、200答案：D43.我国现行契税的税率为().A、2%-4%B、3%-6%C、3%-5%D、2%-5%答案：C44.下列计入关税完税价格的是().A、、购货佣金B、、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用C、、境外考察费用D、、进口关税答案：B45.下列项目中,属于车船税的扣缴义务人的是().A、办理交强险业务的保险机构C、车辆船舶的所有人D、车辆船舶的管理人答案：A46.下列各项中，不属于我国税收法律关系权力主体的是().A、各级税务机关B、各级人民政府C、海关D、财政机关答案：B47.关于增值税计税销售额的确定,下列说法不正确的有(B).A、纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的金额栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税B、采取还本销售方式销售货物,其销售额是货物的销售价格扣除还本支出后的金额C、金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费答案：B48.教育费附加计征比率曾几经变化，目前我国教育费附加的征收率是().A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B49.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人采取以旧换新方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格5000元，旧项链作价30 00元,从消费者手中收取新旧差价款2000元.该金店上述业务应纳增值税税额()元.A、575. 22B、650C、230. 09D、390答案：C50,根据资源税的有关规定,下列资源应征收资源税的是().A、草资源B、天然原油C∖森林资源D、人造石油答案：B51.增值税条例中的货物,是指0.A、有形动产B、有形资产C、不动产D、无形资产答案：A52.下列税种中，属于地方政府固定收入的是().A、资源税B、印花税C、个人所得税D、房产税答案：D53.2019年4月1日，甲企业(创业投资企业)向未上市的小型高新技术企业乙投资200万元，假设2019年甲企业应纳税所得额为300万元,2021年甲企业应缴纳企业所得税()万元.A、25B、40C、50D、75答案：B54.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例.这一比例是0.A、20%B、50%C、30%D、100%答案：B55.市区某纳税人当月应纳增值税3万元+减免1万元+补交上月漏交的增值税0. 5万元.本月应交城建税0万元.A、0. 175B、0.21C、0. 14D、0. 245答案：A56.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用属于价外费用的是().A、向买方收取的手续费B、向买方收取的销项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款D、同时符合条件的代垫运费：⑴承运部门的运费发票开具给购买方的：⑵纳税人将该发票转交给购买方的答案：A57.境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物,海关应当按照货价的()计算运输及其相关费用、保险费.A、、3%B、、3%C、、1%D、、10%答案：C58.按我国现行企业所得税法的有关规定,企业享受・三免三减半,优惠政策的起始时间为0∙Ax企业开业之日所属的年度B、企业开始获得利润的年度C、企业获得第一笔经营收人的年度D、企业开始获得应纳税所得额的年度答案：C59.按企业所得税法及实施细则的规定,企业实际支付给残疾职工工资,在计算企业所得税时可以按实发工资的()加计扣除.A、50%B、100%C、150%D、200%答案：B60.下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是().A、将货物分配给股东，为货物移送的当天B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D、将货物作为投资的，为货物使用的当天答案：A61.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是().A、、单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节一般也要缴纳消费B、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰C、卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款D、、消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节、零售环节答案：C62.根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是().A、、小型微利企业B、、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业C、、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D、.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业答案：B63.下列各项中，不属于我国现行出口货物退(免)税的基本政策的是()A、•免税但不退税，B、•不免税也不退税，C、•不免税但退税，D、•免税并退税，答案：C64.纳税人下列情形中,应缴纳消费税的有().A、将委托加工收回的已税烟丝用于卷烟生产B、商场销售的黄金首饰C、外购化妆品分装后销售D、商场销售外购的白酒答案：B65.某工业企业(一般纳税人)发生的下列行为中，不属于视同增值税销售货物的行为是()A、将购买的货物用于赠送B、将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于分配答案：B66.下列所得中，一次收人畸高的,要加成预扣个人所得税的项目是().A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得答案：D67.下列不属于城建税纳税人的有(). Av私营企业B、个体工商户C、进口货物的单位D、行政事业单位答案：c68.税收法律关系的权利主体是().A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、税务管理部门答案：C69.下列各项中,可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是().A、受托方代垫原料和主要材料,委托方提供辅助材料的B、、委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料的C、、受托方负责采购委托方所需原材料的D、、受托方提供原材料和全部辅助材料的答案：B70.加工贸易加工过程中产生的边角料,以0价格计算完税价格.A、免税，不必计算B、以申报内销时的价格估定C、以料件原进口时的价格估定D、以国内同类价格估定答案：B71.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是().A、•免税但不退税，B、•不免税也不退税,c、•不免税但退税,D、•免税并退税，答案：C72.根据印花税暂行条例施行细则的规定,在国外签订的合同,在我国境内履行的, 应在()贴花.A、生效时B、签订时C、使用时D、终止时答案：C73.设在县城的某企业2021年9月拖欠消费税50万元+经查出后+补缴了拖欠的消费税+同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元.该企业应缴纳城市维护建设税() 万元.A、0.4B、2. 1C、2.5D、2.9答案：C74.下列实行消费税复合计税的项目是().A、烟丝B、卷烟C、雪茄烟D、烟叶答案：B75.目前,我国个人所得税实行()模式.A、分类所得税制B、综合所得税制C、分类综合所得税制D、以上都不是答案：C76.下列所得项目中，可以享受一定比例优惠缴纳个人所得税的项目是0.A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、偶然所得D、劳务报酬所得答案：A77.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照•利息、股息、红利所得，征收个人所得税的是().A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收人B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、个人转让债券所得答案：B78.资源税纳税环节为().A、生产销售环节B、批发环节C、运输环节D、零售环节答案：A79.根据税法的功能与作用，税法可分为().A、税收基本法和税收普通法B、税收实体法和税收程序法C、流转税法和所得税法D、中央税法与地方税法答案：B80.企业在年度中间终止经营活动的,应当于实际经营终止之日起()，向税务机关办理当期企业所得税的汇算清缴.A、15 日B、60 日C、4个月D、5个月答案：B81.在计算企业应纳税所得额时,下列支出中，可以从收入总额中扣除的有().A、企业之间支付的管理费B、银行同业拆借支付的利息C、非银行企业内营业机构之间支付的利息D、企业内营业机构之间支付的租金答案：A82.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时,可以在税前扣除的项目是().A、投资者的工资B、坏账准备C、投资者家庭的生活费D、工会经费答案：D83.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是().A、缴纳增值税的事业单位B、缴纳消费税的国有企业C、缴纳增值税的外商投资企业D、只缴纳个人所得税的公司职员答案：D84.纳税人开采或生产应税产品并销售的,其资源税的征税数量为().A、开采数量B、实际产量C、计划产量D销售数量85.居民企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在汇总纳税按规定计算扣除限额扣除时,如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额,对超过的部分处理的方法是().A、列为当年费用支出B、从本年度的应纳所得税额中扣除C、从以后年度境外所得额中扣除D、从以后年度抵免限额抵免当年应纳税额后的余额中补扣,补扣期限最长不得超过5年答案：D86.某中学委托一服装厂加工校服,合同约定布料由学校提供，价值50万元学校另支付加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是().A、学校应以50万元的计税依据,按销售合同的税率计算印花税B、服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C、服装厂应以10万元加工税为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税D、服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税答案：C87.下列环节既征消费税又征增值税的是().A、啤酒的批发环节B、金银首饰的生产销售环节C、金银首饰的进口环节D、摩托车的生产销售环节88.某单位进口货物取得海关开具的完税凭证,开票时间为2021年1月9日，此进项税额抵扣的最晚期限为().A、2021年3月9日B、2021年4月15日C、2021年7月9日D、2021年7月15日答案：C89.以下关于关税税率运用的表述中，正确的是().A、、查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税B、、对经批准缓税进口的货物以后交税时，按缓税批准当日实施的税率征税C、、对由于税种归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税D、、暂时进口货物转为正式进口需予以补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税答案：A90.纳税人将自产的应税消费品用于()的,不征收消费税.A、连续生产应税消费品B、连续生产非应税消费品C、职工福利、赞助、广告D、管理部门答案：A91.我国公民赵某在甲国偶然所得15000元,取得劳务报酬30000元,并按照甲国税法规定分别缴纳了3000元和5000元的个人所得税,则赵某回国后应当补缴的个人所得税为()A、2000 元B、200 元C、0元D、100 元答案：B92.房地产开发企业不能扣除的与转让房地产有关的税金及附加是(A).A、增值税B、城建税C、印花税D、教育费附加答案：A93.下列项目中属于进口货物完税价的组成部分的有().A、进口人向境外采购代理人支付的佣金B、进口人向卖方支付的购货佣金C、进口设施的安装调试费D、货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费答案：B94.增值税一般纳税人销售下列货物时,可以开具增值税专用发票的有().A、销售报关出口的货物B、销售代销货物C、商业企业零售消费品D、销售免税货物答案：B95.比例税率是指税率不随()而变化的税率.A、产品类型B、行业特点C、地区差异D、计税依据大小答案：D96.城镇土地使用税的计税依据是().A、拥有的土地面积B、纳税人申报的土地面积C、税务机关认定的土地面积D、实际占用的土地面积答案：D97.委托加工收回的未税消费品由委托方收回后直接出售的,其正确的税务处理为().A、缴纳消费税B、缴纳增值税C、缴纳消费税和增值税D、什么税都不缴答案：B98.我国现行车船税的税率形式为().A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率答案：B99.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是().A、出口货物,按货物实际出口离境之日实施的税率征税B、进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税D、查获的走私进口货物需补税时,按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税答案：B100.下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是().A、进行纳税申报B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查答案：A101.进口货物完税价格中不应包括0 ・答案：AA、机器设备进口后的安装费用B、运抵我国境内起卸前的保险费C、卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益D、买方支付的特许权使用费答案：A102,下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是().A、、主要产地生产标准B、、最后产地生产标准C、、最初产地生产标准D、、全部产地生产标准答案：D103.下列各项中，免征车船税的是().A、武警部队出租的闲置车船B、捕捞渔船C、私家车D、盈利性医疗机构自用车船答案：B104.下列不属于关税纳税义务人的是().A、、进口货物的收货人B、、出口货物的发货人。
2023年税法知识竞赛培训题及答案
2023年税法知识竞赛培训题及答案1、营业税的税目有哪些?答：营业税的税目有九个，分别是：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文件体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产，销售不动产。
2、娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少。
答：娱乐业的税率是20%，具体包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺。
3、营业税采用什么税率，最高税率，最低税率分别是多少?答：营业税采用比例税率，最高是20%，最低是3%。
4、对自建建筑物如何征税?答：单位或个人新建(以下称自建)建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务征收营业税。
5、对婚姻介绍及宾葬服务是否征收营业税?答：对婚姻介绍及宾葬服务免征营业税。
6、纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当如何纳税?答：纳税人兼有不同税目应税项目行为的，应当分别核算不同税目的营业额，转让额销售额，未分别核算或不能准确核算营业额的，从高适用税率。
7、资源税的纳税人有哪些?答：在中华人民共和国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人为资源税的纳税人。
8、房产税的征税范围是什么?答：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
城市是指经国务院批准设立的市包括行政区划规划的市区和郊区范围。
县城是指县人民政府所在地的城镇，不包括其镇人民政府所辖的农村。
建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇，不包括所属的自然村。
工矿区是指工商业较发达，人口较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。
9、城镇土地使用税的纳税人有哪些?答：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人10、车船使用税的征税范围是什么?答：凡在中华人民共和国境内行驶的车船，除另有规定者外，都属于车船使用税的范围。
具体可分为车辆和船舶两大类。
车辆征税范围包括应税机动车辆和非机动车辆，船舶征税范围包括机动船和非机动船。
2020年税法知识竞赛培训题库及答案
2020年税法知识竞赛培训题库及答案1、哪种纳税人才能使用增值税专用发票?答：增值税一般纳税人2银行的罚款、罚息在计算企业所得税的应纳税所得额时，是否可以在税前列支?答：可以3、将自己生产的产品用于修建企业的厂房，增值税应如何处理?答：视同销售，征收增值税4、将外购的货物用于企业职工的集体福利，增值税应如何处理?答：取得的增值税专用发票不得抵扣其进项税额，如果已抵扣，作进项税转出处理。
5、麦当劳销售汉堡要交什么流转税?答：营业税6、按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是哪里?答：机构、场所所在地7.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按多少税率征收企业所得税?答：15%8、现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率是多少?答：13%9、我国现在实行是什么类型的增值税?答：消费型增值税10、请举出三种以上流转税的名称?答：增值税;消费税;营业税;关税11：在我国，税收的本质是什么?答：取之于民、用之于民的社会主义分配关系。
12、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除?答：12%13、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是多少年?答：4年14、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过多少年?答：5年15、符合条件的小型微利企业，减按多少的税率征收企业所得税?答：A、20%16、纳税人享有的权利中不包括下列哪一项?(B)A、税收监督权B、自主选择申报时限权C、申请退还多缴税款权D、依法要求听证的权利17、纳税人应履行的义务中不包括下列哪一项?(A)A、提前缴纳税款的义务B、依法设置账簿、保管账簿的义务C、依法开具、使用、取得和保管发票的义务D、按时缴纳税款的义务18、当税务人员滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人时，纳税人应当(C)A、按税务人员要求办理B、打击报复税务人员C、向其主管税务机关及其他部门进行检举和控告D、忍气吞声19、现行申报方式有哪几种(ABCD)(多选题)A、上门申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、其他申报方式20、延期缴纳税款的最长期限是多久(B)A、30天B、三个月C、6个月D、一年21、纳税人自结算缴纳税款之日起(D)年内发现多缴税款的，可以要求税务机关退还并加算银行同期存款利息。
财税法知识竞赛题库财税法知识竞赛试题及答案
财税法知识竞赛题库财税法知识竞赛试题及答案第一题问题：什么是增值税？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税种，是国家重要的税收方式之一。
第二题问题：请简要说明个人所得税的基本征税原则。
答案：个人所得税的基本征税原则包括综合与分类相结合、逐级依次计税、差别征税和征收与征缴相结合等。
第三题问题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税的税率为25%，但对小型微利企业可适用15%的税率。
第四题问题：请解释一下财产税的征税对象。
答案：财产税的征税对象主要包括不动产和动产，如房屋、土地、车辆、股权等。
第五题问题：请简要说明增值税发票的种类。
答案：增值税发票主要分为普通发票、专用发票和电子发票三种。
第六题问题：请解释一下进口税的征收方式。
答案：进口税的征收方式主要是按照货物的进口价值进行计算，并根据相关税率进行征收。
第七题问题：请简要说明城市维护建设税的用途。
答案：城市维护建设税主要用于城市基础设施建设、城市环境保护和城市维护管理等方面的支出。
第八题问题：请解释一下印花税的征税依据。
答案：印花税的征税依据主要是根据纳税人的交易行为，如合同、票据等文书的签订和使用情况来确定。
第九题问题：请简要说明资源税的征收对象。
答案：资源税的征收对象主要包括矿产资源、森林资源、水资源等。
第十题问题：请解释一下关税的征收原则。
答案：关税的征收原则主要包括最惠国待遇原则、国民待遇原则和特殊优惠待遇原则等。
以上是财税法知识竞赛题库的试题及答案。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财产和行为税知识竞赛题库及答案土地增值税房地产评估增值B.房产所有人将房屋产权用于抵债的C∙房产所有人将房屋产权赠送给他人D.房地产开发企业以自建商品房进行投资答案：A解析：选项A,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围。
2、土地增值税实行（）。
A.三级超额累进税率B.三级超率累进税率C.四级超额累进税率D.四级超率累进税率答案：D解析：土地增值税实行四级超率累进税率。
3、纳税人在取得土地使用权过程中按规定缴纳的契税，应计入（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：A解析：取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。
按国家统一规定缴纳的有关费用，是指纳税人在取得土地使用权过程中为办理有关手续，按国家统一规定缴纳的有关登记费、过户手续费、契税等。
4、在计算土地增值税时，不是按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。
A,取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C,房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：C解析：在计算扣除项目金额时，房地产开发费用不是按照纳税人实际发生额进行扣除，而是计算扣除。
5、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。
A.2%B.5%C.10%D.20%答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
6、计算缴纳土地增值税时，不是判定普通住宅的标准是()OA.建筑容积率在LO以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下C.增值额未超过扣除项目金额之和的20%D.单套建筑面积在120平方米以下答案：C解析：2005年6月1日起，普通标准住宅应同时满足：建筑容积率在1.0以上；实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价L2倍以下；单套建筑面积在120平方米以下。
7、根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A.某人将自己一套闲置的住房出售B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业答案：C解析：选项A,对居民个人销售住房，一律免征土地增值税；选项B,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税；选项D,房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。
8、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%答案：A解析：房地产开发企业在计算土地增值税时，除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；不能提供合法有效凭证的，不予扣除。
所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。
预提费用，除另有规定外，不得扣除。
二、多选题,房地产出租B.房地产评估增值C.房地产代建行为D.房地产抵押期满转移产权答案：ABC解析：土地增值税的征税范围是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为。
选项A、B、C均不属于土地增值税的征税范围。
2、根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，土地增值税的征税范围包括（）。
A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让集体土地D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让答案：AD解析：土地增值税仅对转让国有土地使用权的行为征收,对转让集体土地使用权和出让国有土地使用权的行为不征税。
土地增值税既对转让土地使用权征税，也对转让地上建筑物及其附着物的产权征税。
对转让集体土地使用权和出让国有土地使用权的行为不征税。
3、按照现行土地增值税的有关规定，下列说法正确的有()OA.房地产评估增值征税B房地产抵押期间不征税C.房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属不征税D.房地产出租收入征税答案：BC解析：土地增值税对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为征收。
而评估增值、抵押期间和出租情况下房地产并没有转让，不应征收土地增值税。
房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。
4、下列属于房地产开发成本的有（）。
A,与房地产开发项目相关的规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、"三通一平”等支出B.与房地产开发项目相关的土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等C∙开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出D.企业行政管理部门为组织和管理房地产开发活动而发生的各项费用答案：ABC解析：房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
A.前期工程费B.房地产转让环节缴纳的增值税C.房地产销售费用D.房地产开发项目向金融机构的借款利息答案：CD解析：房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。
已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
6、纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括（）。
A.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.经当地税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.经当地税务机关确认的房屋及建筑物的重置成本价D.与转让房地产有关的税金答案：ABD解析：能提供旧房及建筑物评估价格的情况下，扣除项目包含以下几项：①取得土地使用权所支付的金额；②房屋及建筑物的评估价格；③与转让房地产有关的税金；④评估费用。
7、下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。
A.虚报房地产成交价格的B按照市场价格销售商品房C提供扣除项目金额不实的D,转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的答案：ACD解析：在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的，主要有以下几种情形：①出售旧房及建筑物的；②隐瞒、虚报房地产成交价格的；③提供扣除项目金额不实的：④转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
8、按照现行土地增值税的有关规定，下列表述正确的有()OA.外商投资企业不是土地增值税的纳税人B.对转让非国有土地的行为不征税C.采用四级超率累进税率D.居民个人销售住房暂免征收土地增值税答案：BCD解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。
外商投资企业属于土地增值税纳税人。
居民个人销售住房暂免征收土地增值税。
9、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产企业应进行土地增值税清算的有（）。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上C.直接转让土地使用权的D.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的答案：AC解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；②整体转让未竣工决算房地产开发项目的，•③直接转让土地使用权的。
10、房地产企业有下列情形（）之一的，税务机关可以核定征收土地增值税。
A.依照法律规定应当设置但未设置账簿的BJ亶自销毁账簿的C.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.符合土地增值税清算条件，但未按规定的期限办理清算手续的答案：ABC解析：在清算过程中，发现纳税人符合以下条件之一的,应按核定征收方式对房地产项目进行清算。
三、判断题1.土地增值税的纳税人为转让土地使用权'地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
（）答案：X解析：土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
对转让集体土地使用权的行为不征收土地增值税。
2、某市政府机关转让办公楼给某企业，应当要缴纳土地增值税。
（）答案：√解析：土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
概括起来，不论法人与自然人，不论经济性质，不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人，不论行业与部门，只要有偿转让房地产，都是土地增值税的纳税人。
3、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发费用扣除。
（）答案：X解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
4、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，作为房地产开发成本扣除。
（）答案：X解析：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。
5、对于个人购入房地产再转让按旧房及建筑物的评估价计算扣除的，对其在购入时已缴纳的契税，不另作为"与转让房地产有关的税金"予以扣除。
（）答案：√解析：对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，由于已经包含在旧房及建筑物的评估价格之中，故计征土地增值税时，不另作为与转让房地产有关的税金予以扣除。
6、在计算土地增值税时，对于纳税人申报的扣除项目金额不实的，不允许扣除。
（）答案：X解析：对于纳税人申报扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。
税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。
7、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
（）答案：√解析：因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产，免征土地增值税。
因城市市政规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产而取得的收入，免征土地增值税。