云南农业大学

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财务处各科室工作流程

2016年6月，财务处各科室结合实际工作情况，制定了所属岗位的工作流程。现将各科室工作流程规定如下，请各科室对照执行。

综合科工作流程

综合科起着财务处上传下达的桥梁作用，日常工作流程如下：一、文件档案的归档管理

（一）文件的管理

及时准确处理校内外文件，根据不同来源做好系统编目、领导批阅、及时办理、分类存放、定期收集整理并立卷归档。

及时处理各部门往来的各类材料、报告、文档、备忘录等并按时间顺序、类别、内容及时存档管理。工作流程为：

（二）会计档案的归档及查阅

1、会计档案归档：财务凭证按月和凭证编号顺序归档，按年由档案管理员统一归档并做好登记记录；

2、会计档案查阅: 需要进行会计档案查阅的教职工需在财务处网页下载并填写“档案查阅单”，由部门负责人和财务负责人审批后由综合科档案管理专职人员做好登记记录并负责查阅。

二、印章的管理

财务处印章（行政印章及处长签字章）严格实行领导和负责人签字、登记记录的管理规定。具体业务包括：

（一）项目预算、决算盖章：由会计科进行数据审核并签字后到综合科登记盖章；

（二）职工住房公积金、银行卡办理等业务盖章：由预算科开具相关证明后到综合科登记盖章；

（三）办理调离、辞职等业务盖章：由会计科严格审核送盖章人不存在借款未清事项，并签字确认后再登记盖章；

（四）学生办理入伍、退学等业务：由收费科工作人员审核确认签字后再登记盖章；

（五）其他盖章业务：均须由处领导签字确认后，方可到综合科登记盖章；

（六）处长签字章：经处长本人同意授权方可登记盖章。

三、对外交流接待工作

综合科负责全处交流接待、会议安排工作。在收到交流函或通知后，经处领导同意，按照交流要求安排会议地点，准备相关材料和布置相关工作。

四、办公用品及日常用品的采购及发放管理

每学期期初，综合办公室根据相关科室的请购计划及库存情况拟定购置计划表报处领导审批后，定价定点，保证质优价廉及时采购办公用品和日常用品；所购置的物品属于固定资产范围的，严格按照政府采购程序作好选购工作，并按照国资处资产管理要求实行实物到人管理制度，工作流程为：

五、公务卡办理

综合科负责与相关银行办理职工公务卡的联系工作，包括相关表格、材料的分发领取和相关事宜的通知。

六、吞卡业务办理

综合科负责银行卡被吞业务的办理工作。工作流程为：

七、网页消息发布管理

财务处及各科室所需要在校园网或财务处主页网站发布的通知等内容必须报处长签字同意后，由综合科统一发布。

八、设施设备维修管理

综合科根据维修要求报经处长同意后，协调或外请技术人员进行维修，并对维修过程进行监管，做好记录、验收、跟踪维护；做到保质保量，存在问题及时上报处领导。

预算科工作流程

一、预算管理工作流程

（一）预算编制

1、年度财政部门预算编制

⑴实名制学生数据统计；在职人员基础信息变更；房屋、车辆等资产信息变更；非税收入确定；

⑵专项经费申报；

⑶教育经费分解。

2、当年学校预算编制

⑴对上年度预算执行情况进行分析总结；

⑵对当年收入预算、支出预算进行编制；

（二）预算指标下达

1、负责年度学校预算指标下达；

2、确认预算指标导入后项目账务管理各环节工作的到位。（三）专项经费项目立项及预算调整

1、指标立项：根据会计科确认的项目经费到账情况，核对拨款文件金额与到账金额一致，由项目分管部门或项目负责人签字确认后立项。

2、预算调整：申请人按规定提交申请，由相关负责人签字并报财务处领导审批后进行预算调整。

二、政策性工资管理工作流程

（一）政策性工资变更（人员、工资信息）依据为人事处及相关部门变动通知及相关领导批示。

（二）工作管理人员根据变动通知进行数据处理，填写工资审批表、工资基金本，完成当月工资管理系统变更工作；

（三）工资稽核人员按月对形成的工资数据进行严格审核，形成审核结果后报财务处领导审批；

（四）工资管理人员将审批后的工资数据提交人事处，由人事处上报省人事厅审批；

（五）工资管理人员依据省人事厅审批结果将工资数据报送银行进行发放。

三、绩效工资管理工作流程

（一）工资管理人员每月接人事处通知后做人员、工资信息变更，通知各部门进行网上申报，再由人事处审核；

（二）会计科提供的其他薪金数据经过工资管理员核对后，导入工资系统，并入当月绩效工资系统；

（三）工资审核人员对当月工资数据进行严格审核，生成当月发放数据，由工资管理员传送到工资代发银行进行发放；

（四）返聘费由各部门按月申报后纳入社保卡发放；外聘人员津贴发放实行每学期末一次性上网申报发放。

四、公积金管理工作流程

（一）缴存住房公积金职工的工资基数(缴存基数)根据上一年度政

策性工资的月平均工资总额确定。

（二）单位和职工的缴存基数，按昆明市公积金管理中心要求每年审核调整一次，核定后的缴存基数从当年1月1日起执行。

（三）年初实施公积金缴存基数的变更工作，填报缴存基数平均工资表、基数变更明细表、基数调整表后报公积金中心审核，生成新的缴存基数并从当年1月起执行。

（四）公积金管理人员同时承担新开户、封存、启封、转出、转入、支取工作；退休人员公积金清算工作；年终公积金统计工作。

五、税务管理工作流程

（一）每月初根据税局及相关部门通知申报医疗保险、失业保险、个人所得税、增值税、增值税附加；

（二）每季度申报印花税、企业所得税、工会经费、季度财务报表；（三）每年年初上网申报车船税；年末进行企业所得税汇算；（四）负责增值税普通发票、增值税专用发票、增值税定额发票的相关工作；

（五）技术合同申请减免税，由申请人到科技处办理技术合同登记证明，向财务处提供技术合同原件、技术合同登记证明原件各一份，到国税局备案通过后，方可免税开具发票。

会计科工作流程

一、审核制单工作流程

审核制单员负责原始凭证的审核和记账凭证的制作，按《会计法》和《会计基础工作规范》要求，制定审核制单操作流程。如果不按工作流程进行审核制单，导致学校资金损失或造成负面影响的，将追究当事人的相关责任。

1、审核报销凭证、领款单、借款单等经办人是否签字，根据我校报销审批流程及权限，审核审批手续（签字）是否完善。

2、根据《会计基础工作规范》要求，审核原始票据的真实性（发票必须验真）、有效性、业务内容的相关性、金额的准确性、附件的完整性以及原始票据粘贴是否规范。

3、对于不符合报销规定的业务，必须当天通知经办人，及时进行相应处理。

4、记账凭证转换时，要检查摘要的表述是否清晰无误，会计科目及项目代码的使用是否准确。

5、打印记账凭证，在“审核制单”处签字，并与相应的原始票据归集在一起。

6、认真进行交叉稽核并在“稽核”处签字，如出现重大差错，稽核人负连带责任。

7、当天分发的原始凭证原则上必须当天处理完毕。

二、出纳工作流程

云南农业大学财务处设置现金出纳岗和银行出纳岗，现金出纳负责保管现金和现金的收付业务，并严格执行国务院《现金管理条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例》实施细则。银行出纳负责保管支票、银行印鉴，办理银行转账支付业务以及银行结算单据的打印和签领工作（银行支票和印鉴由不同的人保管）。出纳应严格按操作流程支付资金，如果不按操作流程支付资金导致学校资金损失的，将追究当事人的相关责任。

（一）现金出纳工作流程

1、现金出纳根据会计制作的记账凭证进行收款和付款，并保存该记账凭证以便对账。

2、现金出纳收款时，应根据业务性质开具发票或收款收据，并将发票联交给付款人保存，将记账联交会计作为记账凭证附件。

3、学校其他部门临时交存但暂时无法记账的现金，出纳收款时应开具临时收款收据，一式两联，交款人、出纳各持一联。

4、库存现金控制在三至五天的日常零星开支限额，不超额保存现金，超额现金应及时存入银行。

5、大额现金的存取，必须派专车专人陪同前往银行办理。特殊情况大额现金不能及时送银行的，必须报告领导，采取防范措施。

6、每天会计审核制单工作结束后，现金出纳必须根据“现金日记账”科目余额核对库存现金，并由主管盘库签字，做到账款相符。对于现金长款或短款，必须及时查找原因进行处理。

7、现金出纳要保管好保险柜的密码和钥匙，做到人走柜锁。

8、因个人原因发生责任事故，造成库存现金短款或违反现金条例被相关部门处罚，应追究当事人的责任。

（二）银行出纳工作流程

1、根据会计审核无误的收、付款凭证进行收款和付款。

2、银行出纳进行转账支付时，必须严格遵守支付复核流程，经复核后才能支付。50万元以上的支付必须由科长复核签字，100万元以上的支付必须由分管处领导复核签字，500万元以上的支付必须由处长复核签字。

3、学校开户银行之间转账，须有财务处领导审批的银行往来款转账审批单作为附件方可划转。

4、零余额账户出纳须每天核对当天支付金额与会计账当天贷方发生金额是否一致，做到账账相符，并由主管签字确认。

5、银行账户出纳须在每月15号以前核对上个月的银行账，并填制银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对超过一个月的未达账要及时查明原因，并按照相关规定处理。

6、会计主管应定期和不定期抽查核对银行存款余额、银行对账单、银行日记账和银行存款余额调节表。

收费科工作流程

一、收费、退费、信息变更和上缴

（一）收费业务

1、对在校生实行网银交费和银行统一代扣交费（银行代扣交费时间在放暑假前具体通知）；

2、组织新生报到期间现场收费和研究生报名费、留学生及推广硕士学费现场收费工作；

3、办理助学贷款、特有民族班经费、银行汇款、课题经费转交学费、住宿费工作；

4、办理服兵役学生学费补偿业务。

5、每天下载网银交费数据并核对后导入收费系统；

6、定期将热作学院学费住宿费收费数据导入学费系统。（二）退费业务

通知各学院退费时间，并将通知登在财务处网站通知公告栏，个别同学退费根据银行回单核对确认后退费。

1、根据教务处、研究生处、招就处提供退学、休学、复学文件，核算学费退费金额；

2、根据学生处宿舍管理科通知退住宿费；

3、生源地助学贷款余额退费；

（三）信息变更

1、每年根据教务处提供自主选择专业名单更新学费系统中的收

费标准；

2、根据学生处宿舍管理科提供的证明调整住宿费标准；

3、根据教务处、研究生处、招就处、保卫处等部门的文件通知调整核算退学、休学、复学等相关信息。

（四）财政非税收入上缴工作

非税收入系统中的数据与收费系统、会计账核对无误后上缴财政。

二、助学贷款

1、生源地助学贷款：收到国家开发银行生源地助学贷款后，通过其信息管理系统下载相关数据，分别据与财务处会计科核对到账资金情况、与学生处资助科核对学生信息，无误后导入学费系统。

2、农行助学贷款：收到农行助学贷款后，与学生处资助科提供的相关数据进行核对、与会计科资金到账情况进行核对，无误后导入学费系统。

3、填报应征入伍学生学费交费相关信息。

三、毕业生业务

1、与教务处、研究生处、国际学院等部门核对毕业生数据，导入毕业生重新学习学费数据；

2、向教务处、研究生处提供毕业生欠费名单，并通知各学院催缴学生欠费（学费、住宿费）；

3、毕业生离校后在做好数据备份的前提下，完成学费系统清库工作。

四、新生业务

1、编制每年《新生入学指南》中各专业学费、住宿费标准和教材、体检、医保代收费标准说明，银行卡使用须知，新同学交费须知；

2、每年根据招就处、研究生处提供招生专业计划，与教务处核对专业类别，并将招生信息导入学费系统。

3、新生银行卡办理：根据招就处、研究生处提供新生数据办理农业银行、农村信用社银行卡。其中农信卡金碧校园卡办完后需交后勤集团饮食服务中心办理相关手续。

4、卡办理后交招就处、研究生处统一发给新生。

五、财政票据管理

（一）非税票据

1、票据专管员统一填报“云南省财政票据领购计划调整申请表”到省财政厅非税管理局购买后下发、核销票据。

2、学生学费住宿费发票开具：

收费科定期将收费系统数据导入与非税系统进行核对后批量打印票据，分发到各学院；其他部门领用的票据使用后到会计科入账，并由收费科核销票据后统一上缴财政。

3、往来款票据

（1）财务处使用的“云南省行政事业单位往来结算票据”由出纳领用开具、会计科核算、收费科核销。

（2）其他部门领用的“云南省行政事业单位往来结算票据”由财

务处领导审批后领取使用。

（二）年检

每年财政票据年检时，收费科通知相关部门完成非税票据年检报表并报财务处收费科汇总，由财务处申报非税管理局（电子版、纸质）进行年检。