会计核算系统设计

的格式见教材81－87页
1.对外投资原始凭证设计 ××公司对外投资付款申请单
收款收据
投资交割单
2.物资采购及入库原始凭证的设计 请购单
询/报价单
订货单
发货单
收货单
材料或商品验收报告单
供货单位： 发票或送货号：
制单日期：
第号
3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计 领料单
限额领料单
为该公司设计商品入库单一份，记账凭证一份。 ❖ 资料：“新准则环境下的特殊原始凭证及其规范化探讨”
《会计研究》2008，2
第五章 会计核算系统设计
❖ 第二节 会计账簿设计 ❖ 一、会计账簿设计的意义 ❖ 1.为连续、分类、系统地记录经济业务提供信息载体 ❖ 2.账簿设计是对账务处理程序设计的补充 ❖ 二、会计账簿设计的原则 ❖ 1. 与企业规模和会计分工相适应的原则; ❖ 2. 既满足管理需要又避免重复设账的原则; ❖ 3. 账簿设计与账务处理程序紧密配合的原则; ❖ 4. 账簿设计与会计报表指标相衔接的原则.
式见教材90－91页
第五章 会计核算系统设计
❖ 六、 凭证设计的其他问题 ❖ （一）凭证编号的设计 ❖ 注意记账凭证的编号方法：字号编号法 ❖ （二）会计凭证传递的设计 ❖ 见教材94页“记账凭证传递程序图” ❖ （三）凭证封面的设计 ❖ 见教材95页“凭证封面格式” ❖ 本节案例设计：资料见上章“江城有限责任公司”，请
第五章 会计核算系统设计
❖ 六、 账簿启用及登记制度的设计
❖ （一）账簿启用制度的设计 “账簿启用及交接表”
❖ （二）账簿登记制度的设计
❖
包括：登记依据、登账规则
❖ 本节案例：某商业企业为便于及时了解其购入商品的原 价和购销差价，要求设置一购货日记账进行登记。该企 业采用科目汇总核算形式，为了简化汇总工作，要求在 此日记账中对有关科目进行汇总，以便按期列入科目汇 总表中。该企业还要求按期编报各类商品的购销情况表， 其中有关购入商品的资料应通过此日记账的核算提供。 试为该企业设计这一购货日记账。
第五章 会计核算系统设计
❖ 三、对外财务会计报告的设计 ❖ 对外报表由财政部颁布（设计），对具体单位只是从理论上讲 ❖ （一）资产负债表的设计 ❖ （二）利润表的设计 ❖ （三）现金流量表的设计 ❖ 前两大报表注意其项目列式的顺序，注意利润表的项目排列有变化。现
金流量表关注：现金流量的分类、反映形式、特殊行业现金流量项目的 设计 ❖ （四）所有者权益变动表的设计 ❖ （五）会计报表附注的设计 ❖ 注意：设计形式可多样化，可表格，可文字说明
第五章 会计核算系统设计
❖ 四、 对内财务会计报告的设计 ❖ （一）内部会计报表设计的原则 ❖ 1. 注意指标体系的完整性,满足管理所需 ❖ 2. 指标体系前后要保持一致,注意可比性,可分析性 ❖ （二）主要内部报表的设计 注意编报期 ❖ 1. 成本费用方面的报表 需重点关注 ❖ 2. 产品产量、质量情况的报表 ❖ 3.经营预测和动态情况的报表 ❖ 4·经营业绩报表 ❖ 注意各主要报表的格式 ❖ 本节案例:了解医院财务会计报告种类（新医院会计制度）
பைடு நூலகம்
第五章 会计核算系统设计
❖ 三、会计账簿的种类及其选择的一般方法 ❖ 1. 账簿的种类:回忆《会计学原理》，本教材96页 ❖ 2. 账簿的选择:教材97页“账务处理程序与账簿设置参
考表” 关注:现金及银行存款日记账的设置 ❖ 四、账页设计的要求 ❖ 1. 账页格式要符合账户名称所反映和监督的内容; ❖ 2. 多栏式账页中有关明细项目的设计应尽可能与会计报
第五章 会计核算系统设计
❖ 四、 原始凭证 的设计 ❖ （一）原始凭证要素 ❖ 回忆《会计学原理》 本教材79页 ❖ （二）原始凭证的设计步骤与方法 ❖ 1. 根据业务管理和会计核算要求,确定原始凭证 的种
类和内容 ❖ 2. 原始凭证格式和份数的设计 ❖ 3. 规定原始凭证 的传递程序
❖ 4.建立原始凭证的使用保管制度 ❖ （三）各种主要原始凭证的设计 ❖ “材料入库单”、“限额领料单”、“销货发票”等
❖ 五、 记账凭证的设计 ❖ （一）记账凭证 的分类和凭证要素 ❖ 回忆《会计学原理》 本教材88页 ❖ （二）记账凭证的设计步骤和方法 ❖ 1·设计记账凭证的种类 ❖ 2．设计记账凭证的格式 ❖ 3．规定记账凭证的用途和管理制度 ❖ （三）主要记账凭证的设计 ❖ 注意将通用记账凭证与专用记账凭证进行对比 格
第五章 会计核算系统设计
❖ 第三节 财务会计报告设计 ❖ 一、财务会计报告设计的意义 ❖ 1·为企事业单位的经济活动提供综合性载体，便于有关
各方了解信息； ❖ 2·是会计制度设计的核心内容之一。 ❖ 三、财务会计报告的设计原则和要求 ❖ 设计原则包括：充分反映；有利于信息加速生成；清晰
性；有利于经济活动分析 ❖ 设计要求：总的说要做到报表要素齐全并且易于编制
工资及福利费用分配表
固定资产折旧费用分配表
待摊（预提）费用分配表
工资表
4.产品或商品销售原始凭证设计 销货小票
内部缴款单
商品进销存报告单
5.货币资金收付凭证的设计 借据
借款结账联
收据
6.固定资产业务原始凭证设计 固定资产交接单
固定资产盘点表
固定资产盘盈、盘亏报告单
7.往来结算业务的原始凭证设计
表的有关项目一致.
序时账簿
会计账簿按外表形式分类
账 账 簿 簿
订本式账簿
日记账
总账
活页式账簿 卡片式账簿
明细账
固定资产明细账
第五章 会计核算系统设计
❖ 五、各种会计账簿的设计 ❖ （一）日记账簿 ❖ 1. 现金日记账与银行存款日记账 账页格式 及适用
范围 教材98－99页 ❖ 2. 购(销)货日记簿 见教材101页 ❖ （二）分类账簿 ❖ 1. 总分类账 账页格式 教材102页 ❖ 2. 明细分类账 不同的账页格式及适用范围 ❖ （三）备查账簿 ❖ 1. 备查账簿的作用 ❖ 2. 备查账簿的格式举例 教材103页
应有证明赊购、购销已经生效 的结算凭证：如商业承兑汇票、 银行承兑汇票、双方通过协议 约定的结算时间和方式。
在凭证上设有付 款人、付款条件、 日期和违约责任 等项目。
8.转账、结账业务的原始凭证设计
一般不做固定格式的原始凭证，只 需会计人员说明各项结转业务的书 面摘要作为自制的原始凭证。
第五章 会计核算系统设计