Excel固定资产投资项目财务决策模型的构建
基于EXCEL的项目投资决策模型设计
基于EXCEL的项目投资决策模型设计在项目投资决策中，合理地评估和分析投资项目的回报潜力和风险非常重要。
基于EXCEL的项目投资决策模型能够帮助投资者做出明智的决策。
本文将介绍如何设计一个基于EXCEL的项目投资决策模型。
首先，我们需要确定投资项目的基本信息，并收集相关数据。
这包括项目名称、预期投资金额、预计回报、预计风险等。
在EXCEL中，我们可以使用工作表来记录这些信息。
每个项目可以被分配到一个单独的工作表，从而使信息整理得更加清晰。
接下来，我们需要计算投资项目的潜在回报和风险。
常用的指标包括内部收益率（IRR）、净现值（NPV）和风险敞口（Risk Exposure）等。
在EXCEL中，我们可以使用相关函数来进行计算。
IRR函数可以帮助我们计算项目的内部收益率，而NPV函数可以帮助我们计算项目的净现值。
通过这些指标的计算，我们可以评估项目的可行性和回报潜力。
除了常规的指标之外，我们还可以通过使用扩展的工具和模型来评估风险。
例如，我们可以使用Monte Carlo模拟来模拟投资项目的回报和风险。
通过在EXCEL中建立相应的模型和参数，我们可以模拟不同投资情景下的回报和风险分布，从而更好地了解项目的风险特征。
在展示结果方面，我们可以使用图表和图形来清晰地展示投资项目的回报和风险情况。
在EXCEL中，我们可以使用图表功能来创建柱状图、线图和饼图等，以直观地展示数据。
通过这些图表和图形，我们可以更好地理解项目的潜在回报和风险分布。
最后，我们可以使用条件格式和数据透视表来优化模型的使用和可视化。
通过使用条件格式，我们可以在EXCEL中为数据设置格式，以便更好地突出数据的重要性和变化。
数据透视表功能可以帮助我们对数据进行汇总和分析，以便更好地理解项目的特征和情况。
总结起来，基于EXCEL的项目投资决策模型设计要从收集数据、计算指标、评估风险、展示结果和优化使用等方面综合考虑。
通过合理地设计和使用该模型，投资者可以更好地评估和分析投资项目，做出明智的决策。
用EXCEL建立财务模型(1)
B 部分应用B部分介绍了大量的应用，介绍方式是按照先概述理论，然后介绍这些理论在金融模型中的应用。
每个模型都遵循A部分介绍的设计步骤，以便提供学习和进一步发展的模板。
B部分的章节安排如下：6 业绩分析7 现金流8 预测模型9 财务预测10 方差分析11 收支平衡分析12 投资组合分析13 资本成本14 债券15 投资分析16 风险分析17 折旧18 租赁19 公司评估20 最优化21 决策树22 风险管理23 模型一览表第6章:业绩分析本章介绍用于考察公司经营业绩与理解财务信息的模型.我们从对公众公开的公司年度财务报告开始,这些年度报告包括:·董事会报告——前一会计时期经营状况的定性报告·审计报告—关于经营业绩的第三方报告·损益表—标示收益和成本状况的报表·资产负债表—标示公司资产与所欠银行、政府债务的简要报表·现金流量表—标示由于经营活动或其他原因所产生的现金流以及现金的使用情况·账目附注—根据英国公司法或海外公司法的要求，对上述报表所做出的细节解释。
报表的细节取决于公司所在地的相关公司管理法律要求。
私人公司（股权不公开）往往只能提供很少的经营信息。
在英国的确存在减少信息披露的倾向，甚至第三方的审计报告都可以免除。
公司制定年度报告和账目所依据的会计标准、会计惯例也必须在会计报告中进行详细说明。
会计标准与会计惯例十分重要，因为由于会计标准的不同，不同国家不同地区的公司之间往往很难进行比较。
例如，会计利润会由于人为延长资产折旧期或者改变存货估价方法而得到增加。
公司业绩分析需要对可以获得的信息进行标准化处理，原始数据只有经过标准化处理才能提供关于公司经营业绩的有效信息。
公司业绩分析师需要站在全行业的角度评审公司业绩，股东需要了解他们的投资是否安全并且能够得到增值，其他一些股东可能还想获得关于组织发展方面的更多信息。
然而，信息往往被分散于报表的各个部分，例如，资产负债表中往往都有应收账款（accounts receivable）总额或存货(inventory)总额项目，但所有关于这些账目的细节说明都在报告背后予以标注。
Excel技术下动态财务决策模型的构建
２ 财务决策所需财务数据与对应 Ｅｘｃｅｌ 表格间的逻 辑关系
企业追求高效率的财务决策，需要在最短时间内，做出 最有效的决策，实现效益最大化。由于财政决策的过程中， 对数据的分析、计算、比较和分析需要大量时间，这对于需 要快速、高效率的财务决策是一种阻碍，而 Excel 软件可以 简化这些繁琐流程，提升决策效率 [1]。 利用 Excel 表格对相关财务数据进行归纳，其中包含工 作簿与工作表，这些工作表数据包含稳定的资产投资、资金 筹措、投资计划等资料。 以某一投资项目为例，对各个模块财务数据的功能进行 总结。 （1）稳定的资产投资：主要针对项目建立时，对投资 总额的财务报表进行收集，其工作表的数据计算结果是项目 决策的主要依据。 （2）流动资金估算表：主要采集项目建设期结束经营期 开始时的流动资金额度，其额度的确定一般采用详细估算法。
１ 建模工具——Ｅｘｃｅｌ 简介
Excel 表格作为办公系统最常用也是最重要的软件，对 各种数据通过数算的表格方式进行处理和分析。其特点是能 够十分快捷地对数据进行统计和分析，并且使用起来十分灵 活。在财务选择中，Excel 表格发挥着十分重要的作用，通 常财务决策包含投资与筹资两部分，根据 Excel 表格能够将 这两种数据的成本、可能达到的收益、利率等用最直接的方 式表达出来，能够让人一目了然，最终通过数据分析得到结 果进行最终的决策。决策财务是一种对企业未来走向选择的 过程，企业的管理层根据财务目标以及企业的发展规划和要 求，通过对相关的数据进行比较和分析，最终做出利益最大 化的选择的过程。财务决策的正确性和高效性成为企业管理 层最关心的问题之一。
（3）投资计划和资金筹措表：收集建立时期各种时间 点上产生的金额，通过营业前几年产生的金额，可以清楚地 看出项目投资者的融资计划以及融资方式。
电算化财务管理--Excel综合应用第8章 投资管理模型的建立
8.1 投资指标与相关函数介绍
• • • • • • • • • • • • • （2）函数的作用 返回一项投资的净现值。 项目投资的初始投资减去： NPV=NPV(rate,value1,value2, ...)-investment。 2．IRR()函数 （1）语法：IRR（values, [guess]） values必须包含至少一正一负 （2）作用 返回内部收益率。 3．现值指数 （1）语法： NPV/ABS(INVESTMENT) （2）作用：单位资金的报酬率。
8.2.1 涉及的固定资产折旧函数
• 4．倍率余额递减法 • （1）语法： VDB(cost,salvage,life,start_period,end_period,factor,no_switch) • start_period • End_period • factor • no_switch • （2）作用：可以采用不同的倍率进行折旧计算，并能根据计算 情况，确定是否转换为直线法。 • 5．几种不同折旧计提折旧额的比较
8.2.3 构建寿命相等的固定资产更新决策模型
• • • • • • • • 1．保证数据验证性： 保证了已使用年限一定小于预计使用年限 保证了数据可选与输入的正确性 2．自动填充有关已知数据 预计使用年限+大修延长年限-已使用年限 原值-预计残值-已经提取的折旧额之和 计算折旧： =IF(E3>$B$5,"",IF($B$9="年数总和法 ",SYD($B$3,$B$11,$B$4,E3),IF ($B$9="倍率余额递减法 ",VDB($B$3,$B$11,$B$4,E31,E3,$D$3,FALSE),SLN($B$3,$B$11,$B$4)))) • 计算累计折旧额
基于Excel的最优投资决策模型设计
基于Excel的最优投资决策模型设计［摘要］投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，也是财务管理的一项极为重要的职能。
投资决策正确与否将对企业实现自身目标的能力产生直接影响。
本文将利用excel的函数及其分析工具来建立投资决策最优分析模型，以期为企业的高层管理者在进行投资决策时提供参考性建议。
［关键词］ excel；投资决策；模型；设计1 前言所谓投资决策是指投资者为了实现其预期的投资目标，运用—定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序，对若干个可行的投资方案进行研究论证，从中选出最满意的投资方案的过程。
投资决策分为宏观投资决策、中观投资决策和微观投资决策三部分。
投资决策决定着企业的未来，正确的投资决策能够使企业降低风险、取得收益。
因此，作为企业的管理者应该在正确方法的指导下做出正确的投资决策。
2 ｅxcel的分析工具及相关函数介绍2.1 模拟运算表模拟运算表是在工作表输入公式后所进行的假设分析。
查看当改变公式中的某些值时怎样影响其结果，模拟运算表提供了一个操作所有变化的捷径。
模拟运算表是一个单元格区域，它可显示一个或多个公式中替换不同值时的结果。
有两种类型的模拟运算表：单输入模拟运算表和双输入模拟运算表。
单输入模拟运算表中，用户可以对一个变量键入不同的值从而查看它对一个或多个公式的影响。
双输入模拟运算表中，用户对两个变量输入不同值，查看它对一个公式的影响。
2.2 ｎｐｖ（）函数通过使用贴现率以及一系列未来支出（负值）和收入（正值），返回一项投资的净现值。
2.2.1 语法ｎｐｖ（ｒａｔｅ，ｖａｌｕｅ１，ｖａｌｕｅ２，．．．）ｒａｔｅ：为某一期间的贴现率，是一固定值。
vａｌｕｅ１，ｖａｌｕｅ２，…，为１到２９个参数，代表支出及收入。
vａｌｕｅ１，ｖａｌｕｅ２，．．．，在时间上必须具有相等间隔，并且都发生在期末。
ｎｐｖ使用 vａｌｕｅ１，vａｌｕｅ２，…的顺序来解释现金流的顺序。
必须使支出和收入的数额按正确的顺序输入。
基于EXCEL的企业投资决策动态模型设计
基于EXCEL的企业投资决策动态模型设计作者：***来源：《商场现代化》2019年第18期摘要：在市场经济下，企业能否将筹集的有限资金投放到收益高、风险低、回报快的项目中，对企业的生存和发展十分关键。
本文通过案例方式介绍如何利用Excel，对项目投资决策中固定资产更新决策及多个项目的投资决策进行模型设计与应用。
关键词：Excel;项目决策;固定资产更新;多个项目决策一、固定资产投资决策分析在企业经营发展过程中，考虑到旧设备生产效率及耗费性能，时常面临着固定资产更替的情况，在进行决策分析时，需要考虑企业是否购置新设备，还是继续使用现有旧设备。
本文重点研究基于Excel分析投资项目产生的现金流，从而计算项目决策指标，设计固定资产更新决策模型。
利用Excel的函数功能，进行固定资产项目更新换代的财务决策。
【案例1】大福公司现有一台旧机床是三年前购进的，旧设备原值为84000元，税法规定残值为4000元，最终报废残值为5500元。
税法规定使用年限为8年，已使用三年，目前变现价值为40000元，尚可使用年限为6年。
旧设备在投资项目建设初期需要垫支营运资本10000元，每年的营运成本为13000元，按折现法计提折旧，每年折旧费10000元。
若继续使用旧设备，将于继续使用的第二年年末支付18000元大修理支出;现有一台新机床可供选择，新设备原价为76500元，税法规定残值为4500元，最终报废残值为6000元。
税法规定使用年限为6年，营运资金垫支为11000元，第四年末支付9000元大修理费用。
每年按直线法计提折旧12000元，年营运成本7000元。
公司所得税税率为40%，资本成本率为10%。
该企业考虑是否购入一台新机器设备来替代现有旧设备，提高公司生产效益，实现企业价值最大化。
通过具体案例来阐述利用Excel进行固定资产更新决策建模。
利用Excel建立新旧设备固定资产现金流量表（图1）。
在新旧设备寿命期相同时，默认更新不改变生产能力，即新旧设备销售收入相同，属于非相关流量。
基于Excel的固定资产项目投资决策分析模型
基于Ｅｘｃｅｌ的固定资产项目投资决策分析模型［摘要］固定资产的投资作为企业的一项重要投资活动，事关企业的获利能力和内在价值，具有较大的风险。
如何更快更好地进行固定资产投资并有效决策是企业高层管理者非常关心的问题。
本文以单项投资项目、完整工业项目和更新改造投资项目（一般为10年左右）为例，利用Excel和VBA函数来建立一套完整的固定资产项目投资决策分析模型，以期为企业的高层管理者在进行固定资产项目投资决策时提供参考性建议。
［关键词］项目投资；项目决策；Excel模型一､单项投资项目决策模型(一)Sheet 2: 单项投资项目决策模型(输入区)的设计(建设期为一年)1)如图1所示,采用组合框对固定资产的折旧方法进行控制,并为组合框指定相应的数据源:直线法,年数总和法,双倍余额递减法｡该组合框的最大项数为3,其中直线法:1,年数总和法:2,双倍余额递减法:3,其数据连接单元格为:Sheet 1.B10｡各年的营业利润和借款利息的控制分别选定对应的工作表名称并执行“视图”→“工具栏”→“窗体”,用相应的按钮来控制｡2)按钮——单项投资项目决策模型(输出区)的设计:Sheets(＂单项投资项目决策模型(输入区)＂). Select3)按钮——返回首页的设计(Sheet 1工作表名称为“首页”):Sheets(＂首页＂). Select(二)Sheet 3:单项投资项目决策模型(输出区)的设计(见图2)1. 各年现金流量的确定建设期某年的净现金流量=-该年发生的固定资产投资额;经营期某年净现金流量=因该项投资而增加的营业收入+该年回收的固定资产净残值-付现成本-因该项投资而增加的所得税=因该项投资而增加的营业收入+该年回收的固定资产净残值-(因该项投资而增加的营业成本-该年因使用该固定资产新增的折旧-该年因使用该固定资产新增的利息)-因该项投资而增加的所得税｡2. 设计步骤(1)现金的流入1)对各年营业状况的按钮和净残值回收的控制(Sheet 2中B11所对应的按钮采用VBA代码控制):。
Excel函数在固定资产投资决策中的应用
Excel函数在固定资产投资决策中的应用作者：周心来源：《合作经济与科技》2018年第21期[提要] 随着计算机技术的迅猛发展和财务管理现代化要求的不断提高，利用Excel进行财务数据分析具有重大的现实意义。
本文重点对Excel在固定资产投资决策分析中的应用进行阐述，将Excel中的公式、函数与财务管理理论结合起来，建立通用、高效的投资决策模型，帮助财务人员做出合理、准确的决策，为企业价值最大化目标的实现提供帮助。
关键词：Excel；财务函数；固定资产投资；现金流量中图分类号：F23 文献标识码：A收录日期：2018年7月13日随着财务活动的内容日益丰富和复杂，财会人员需要更加先进和功能强大的工具来及时高效地完成财务管理工作。
Excel具有强大的电子表格处理功能，能够依照工作表数据绘制各种统计图表，提供了丰富的函数和多样的分析决策工具。
企业的财务管理人员利用Excel，不仅可以完成简单的表格处理和数据计算，还可以建立模型来完成复杂的数据分析。
财务函数是Excel中非常重要的一类函数，具体可以细分为四类：折旧计算函数、投资计算函数、偿还率计算函数、债券及其他金融函数。
利用这些函数可以确定投资的未来值或净现值，确定的贷款的支付额以及债券或息票的价值等。
在固定资产投资决策分析中我们要用到的主要是折旧函数和投资计算函数。
下面对这两类函数做简单介绍：（一）折旧函数。
为了进行内部长期投资决策分析，一般需要计算投资项目的现金流量。
而在固定资产投资分析中，固定资产折旧金额的大小会影响投资有效期内的现金流量，因此需要先计算固定资产折旧。
常用的固定资产折旧计算方法有年限平均法、年数总和法和双倍余额递减法，Excel专门设置了三个函数分别按照上面的三种方法来计算折旧。
1、直线折旧法SLN（）：返回一项资产每期的直线折旧额。
函数表达式：=SLN（cost，salvage，life）2、年数总和法SYD（）：返回某项资产按年限总和折旧法计算的某期折旧额。
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单位 ： 万元 营运期 （ １００％ ）
表４
Ａ １ ２ 序 ３ ４
Ｂ
Ｃ
Ｄ
Ｅ
建设期
Ｆ
Ｇ
Ｈ
Ｉ
Ｊ
Ｋ
Ｌ
Ａ １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９ １０ １１ １２ １３ １４ １５ １６ １７ １８ １９ ２０ ２１ ２２
Ｂ
Ｃ
Ｄ
Ｅ
Ｆ
Ｇ
Ｈ
Ｉ
借款还本付息计算表 年份 利率 （ ％） 号 项目
固定资产投资估算表 单位 ： 万元 估算价值 占固定资产 建筑 设备 安装 其他 工程或费用名称 合计 投资比例 （ ％ ） 工程 购置 工程 费用 工程费用及其他费用 ６４３８６ ８９．４３％ 工程费用 ５３８０４ ７４．７３％ 厂区用房 ２９８４２ ４１．４５％ 电能表厂房 ２６５２ ２４ ４３２ ３１０８ 燃气表厂房 ８１８ １２ １８２ １０１２ 动力辅房 １６８ ２５ １９３ 检测中心 ５５８ ２５ ６０ ６４３ …… …… …… …… …… 三通一平 １０２０ １０２０ １．４２％ 总图 ２８００ ３．８９％ 道路、 绿化 １２８０ １２８０ 室外管线 ６２０ ９００ １５２０ 公用工程 ３５００ ４．８６％ 变配电 ４８０ ２００ ６８０ 给排水 ３８０ ７０ ４５０ 电讯 ３００ ５０ ３５０ …… …… …… …… 设备设施 １６６４２ ２３．１１％ 生产设备 ９８０４ １５０ ９９５４ 检测设备 ４８５２ ４８５２ 电梯等运输设备 ７３６ ８５ ８２１ …… …… …… …… 其他费用 １０５８２ １４．７０％ 土地费用 ７８０４ ７８０４ 前期费 １００ １００ 勘察设计费 １１５０ １１５０ …… …… …… 预备费用 ３２２５ ４．４８％ 基本预备费 ３２２５ ３２２５ 涨价预备费 建设期利息 ４３８９ ６．１０％ 固定资产投资总额 （ １＋２＋３ ）
７２０００
即将开始所需的流动资金额度 ， 是初始现金净流量的主要构成部 分 ， 其额度确定一般采用详细估算法 ， 主要内容如表 ２ 所示。 （ ３） 投 资 计 划 和 资 金 筹 措 表 ： 采 集 建 设 期 各 个 时 间 点 上 初 始 现金净流量的发生额以及营业期前几年的流动资金发生额 ， 同时 该表直接体现项目投资者根据投资总额和投资进度安排而制定的 融资计划（ 包括融资来源和融资方式 ） ， 具体内容如表 ３ 所示。 （ ４） 借 款 还 本 付 息 表 ： 采 集 债 务 性 筹 资 利 息 引 发 的 资 本 化 借 款费用和财务费用 ， 财务费用是营运期主要的费用来源 ， 同时提供 还款资金来源和计划 ， 防范投资方发生财务风险 ， 具体内容如表 ４ 所示。 （ ５） 固定资产折旧估算表 ： 采集固定资产的折旧费用 ， 是营运 期主要的费用来源 ， 也是偿还借款本金的主要来源 ， 计算方法如表
序号
３ ４ ５ ６ …… １２ 固定资产合计 ４ 原值 ５ ７８０５０ ７８０５０ ７８０５０ …… ７８０５０ 折旧费 ４６８８ ４６８８ ４６８８ …… ４６８８ ６ 净值 ７ ７３３６２ ６８６７４ ６３９８６ …… ４０５４６ 说明 ： 可计算折旧的固定资产额为 ７１２５０ 万元 （ 固定产投资估 ８ ９ 算 “ 其他费用”中的培训试车费、生产准备费和其他费用等项共 １０ ７５０ 万 元 应 作 为 递 延 资 产 计 ， 分 五 年 摊 销 进 入 成 本 ） ， 利 用 原 有 固 １１ 定 资 产 净 值 ６８００ 万 元 ， 则 可 计 算 折 旧 的 固 定 资 产 额 合 计 应 为 设备 １０ 年折旧年限计算 ， 综合折旧 率 １２ ７８０５０ 万元。按房屋 ３０ 年、 为 ６．００６％ ， 则年可提固定资产折旧额 ４６８８ 万元。
!"#$$%&’()’* Ｅ－ ａ ｃ ｃ ｏ ｕｎ ｔｉｎ ｇ Ｅ 化 会 计
Ｅｘｃｅｌ 固定资产投资项目财务决策模型的构建
三峡大学 翟进步 三峡大学第一临床医学院 龚江云
一、固定资产投资项目财务决策主要指标及其相应财务数 据的采集 对于固定资产投资项目的财务评价 ， 主要有三个财务指标 内含报酬率（ ＩＲ Ｒ ） 和静态投资回收期 ］及敏 ［即净现值（ ＮＰＶ） 、 感性分析。 无论财务指标还是敏感性分析 ， 其结果的计算都必须 依赖于所投资项目未来现金净流量的预测和计算 ， 因此所投资 项目未来现金净流量的计算是正确做出财务决策的第一步。实 务中投资项目的发展阶段分为建设期、营运期和终结期三个阶 段 ， 因此项目未来净现金流量也相应的划分为初始现金净流量、 营业现金净流量和终结现金净流量。由于每个阶段引起现金流 量变化的主要原因不同 ， 因此对相应基础财务数据的采集和计 算必须区别对待并且要考虑阶段之间基础财务数据的联系： （ １） 初始现金净流量的产生主要归因于固定资 产 投 资（ 包 括 购 入成本、 建造成本、 运输成本和安装成本等） 和流动资产投资 （ 即占用在原材料、 在产品、 产成品等流动资产上的资金 ） 。 （ ２） 营业现金净流量的产生主要归因于项目投产后在其寿命周期内 通过正常生产经营获得的净现金流量 ， 涉及基础财务数据主要 包括销售收入、 经营成本和费用以及相关税金等； 在实务中， 往 往预测项目该阶段未来 ５～ １０ 年的现金净流量 ， 对超过 １０ 年的 现金净流量预测将进行特殊处理（ 如保持为一恒定 量 或 按 某 一 固定比率持续增长 ） 。（ ３） 终结现金净流量 的 产 生 主 要 归 因 于 固定资产的残值收入或变价收入以及占用在各种流动资产上的 资金回收等。 二、电子表格对财务决策所需财务数据的归类及其相应电 子表格间的逻辑关系 投资项目财务评价所涉及的基础财务数据比较复杂 ， 因此 必须对其基础财务数据进行适当归类才能保证投资项目未来现 金净流量计算、 三个主要财务指标计算的准确和高效 ， 从而达到财 务决策的目的。 基于上述考虑 ， 利用电子表格对上述财务数据进行 归类 ： 包括 １ 个工作簿以及其中的 １３ 个工作表 ， 这 １３ 个工作表分 别是固定资产投资估算表、 流动资金估算表、 投资计划和资金筹措 表、 借款还本付息表、 固定资产折旧费计算表、 无形资产及递延资 产摊销表、 产品销售收入 及 税 金 估 算 表 、 总成本费用估算表、 损益 （ 固定投资 ＋５％） 、 现金净流量 表、 现金净流量表、 现金净流量表 １ （ 销售收入 － ５％） 、 现金净流量表 ３ （ 经营成本 ＋５％） 。 表２ 以某具体投资项目为例 ， １３ 个工作表所采集的财务数据及 其 功能如下 ： （ １） 固 定 资 产 投 资 估 算 表 ： 主 要 采 集 项 目 建 设 期 有 关 固 定 资 产投资总额的财务数据 ， 其内容如表 １ 所示 ， 同时该工作表数据计 算的结果也是项目融资额度确定的主要依据。 （ ２） 流动资金估算表 ： 主要采集项目建设期即将结束、 经营期
１０ ８４４０４ １９０４６ ６４０００
１１ ８４４０４ １９０４６ ６４０００
１２ ８４４０４ １９０４６ ６４０００
１３５８ １９３８７ １９３８７ ３８４００ ０
１３５８ １９３８７ １９３８７ ３８４００ ０
１３５８ １９３８７ １９３８７ ３８４００ ０
１３５８ １９３８７ １９３８７ ３８４００ ０
２ ３ ４ ２８８００ ２５２００ ２８８００ ２８８００ ２５２００ １４６３ ２４８７ ２８８００ ２８８００ ２５２００ ２８８００ ８８００ １０２００ １１５２０ １１５２０ ２００００ １５０００ １７２８０ ２００００ １５０００ １７２８０
０ ０
１１０４００ ７２０００ ４３８９ ３８４００ １１０４００ ３７３６０ １５３６０ ７３０４０ ５００００ ２３０４０
７３８９９６ １６６９５７ ５６００００ ０ ０ ０ ０ ０ １２０３９ １６９６５９ １６９６５９ ３３６０００ ３８４００
的 ７５％ ） ， 第二年再投入 ９６００ 万元
Ａ １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９ １０ １１ １２ １３ １４ １５
序号 项目
Ｂ
Ｃ １
Ｄ
Ｅ
Ｆ
Ｇ ５ ９６００ ９６００ ９６００ ３８４０ ３８４０ ５７６０ ５７６０
表１
Ａ １ ２ ３ ４ ５ ６ ７ ８ ９ １０ １１ １２ １３ １４ １５ １６ １７ １８ １９ ２０ ２１ ２２ ２３ ２４ ２５ ２６ ２７ ２８ ２９ ３０ ３１ ３２ ３３ ３４ ３５ ３６
序号
Ｂ
Ｃ
Ｄ
Ｅ
Ｆ
Ｇ
Ｈ
１ １．１ １．１．１
１．１．２ １．１．３ １．１．４
１．１．５
１．２
２ ２．１ ２．２ ３ ４
表３ 序号
Ｂ
年份 项目
Ｃ
营运期 （ ７５％ 负荷 ）
Ｄ
Ｅ
Ｆ
Ｇ
Ｈ
单位 ： 万元
Ｉ
Ｊ
Ｋ
Ｌ
合计
流动资金估算表
营运期 （ １００％ 负荷 ）
流动资产 应收账款 存货 原材料 燃料 在产品 产成品 其他 现金 １１７５ １３５８ １３５８ １３５８ １３５８ 流动负债 １４５６３ １９３８７ １９３８７ １９３８７ １９３８７ 应付账款 １４５６３ １９３８７ １９３８７ １９３８７ １９３８７ 流动资金 ２８８００ ３８４００ ３８４００ ３８４００ ３８４００ 流动资金 ２８８００ ９６００ ０ ０ ０ ４ 本年增加额 假设流动资金投入与生产负荷率成正比 ： 营业期第一年投入 ２８８００ 万元 （ 即 ３８４００ 表５
５ 所示。 （ ６） 无 形 资 产 及 递 延 资 产 摊 销 表 ： 采 集 递 延 资 产 和 无 形 资 产
财会通讯 ・ 综合版 ２００７ 年第 ６ 期
６５
Ｅ－ ａ ｃ ｃ ｏ ｕｎ ｔｉｎ ｇ Ｅ 化 会 计 !"#$$%&’()’*