增值税与消费税的计算、公式[1]
各项税差的计算公式
各项税差的计算公式税差是指同一种商品在不同地区或不同时间的税率差异所导致的价格差异。
税差的计算公式是根据不同地区或不同时间的税率来计算的，下面我们将分别介绍各项税差的计算公式。
1. 增值税税差的计算公式。
增值税税差是指同一种商品在不同地区的增值税率不同所导致的价格差异。
计算增值税税差的公式如下：增值税税差 = 商品价格× (地区1增值税率地区2增值税率)。
2. 消费税税差的计算公式。
消费税税差是指同一种商品在不同地区的消费税率不同所导致的价格差异。
计算消费税税差的公式如下：消费税税差 = 商品价格× (地区1消费税率地区2消费税率)。
3. 进口关税税差的计算公式。
进口关税税差是指同一种进口商品在不同地区的进口关税率不同所导致的价格差异。
计算进口关税税差的公式如下：进口关税税差 = 进口商品价格× (地区1进口关税率地区2进口关税率)。
4. 出口退税税差的计算公式。
出口退税税差是指同一种商品在不同地区的出口退税率不同所导致的价格差异。
计算出口退税税差的公式如下：出口退税税差 = 出口商品价格× (地区1出口退税率地区2出口退税率)。
5. 所得税税差的计算公式。
所得税税差是指同一种收入在不同地区的所得税率不同所导致的税收差异。
计算所得税税差的公式如下：所得税税差 = 收入金额× (地区1所得税率地区2所得税率)。
通过以上公式的计算，我们可以得到不同地区或不同时间的税差情况。
税差的存在会导致商品价格的差异，也会影响到消费者的购买决策和企业的生产决策。
因此，税差的计算和分析对于政府税收政策的制定和调整以及企业的市场定价和销售策略都具有重要意义。
除了以上提到的税差，还有其他一些特殊的税差，比如房产税差、车辆购置税差等，它们都是根据不同地区或不同时间的税率来计算的。
对于这些特殊的税差，也可以根据具体的税收政策和税率来进行相应的计算和分析。
在实际应用中，税差的计算需要结合具体的税收政策和税率，同时还需要考虑到商品的具体情况和交易环境。
税法计算公式大全
税法公式大全一、增值税(境内)1、税额=销项税-进项税2、销项税=销售额*率3、视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率）4、征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换不含税销额=含税销额/1+率（一般）不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）5、购农销农品，或向小纳人购农品：准扣的进税=买价*扣率（13%）6、一般纳人外购货物付的运费准扣的进税=运费*扣除率**随运付的装卸、保费不扣7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）9、自来水公司销水（6%）不含税销额=发票额*（1+征率）二、进口货1、组税价=关税完价+关税+消税2、纳额=组税价*税率三、出口货物退（免）税1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额**FOB：出口货物离岸价。
**免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税（3）应退税和免抵税A、如期末留抵税≤免抵退税，则应退税=期末留抵税免抵税=免抵退税-应退税B、期末留抵税>免抵退税，则：应退税=免抵退税免抵税=0***期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
（4）免抵退税不得免和抵税免抵退税不免和抵税=FOB*外汇RMB牌价*（出口征率-出口退率）-免抵退税不免抵税抵减额免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）2、先征后退（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税退税=[发票列（含税）销额]/（1+征率）*6%或5%B、从小纳人购代开的增税发票的出口货：退税=增税发票金额*6%或5%.C、外企托生企加工出口货的退税规定：原辅料退税=国内原辅料增税发票进项*原辅料退税率消费税一、境内生产1、从价定率纳税应税品的销售额*税率***销额=价款+外费，承运发票及纳税人转交发票给购货方不计2、从量定额纳税应税品的销售量*单位税额3、混用两法征税应税销售量*定额率+应税销售额*比例率（适：卷烟、粮食及薯类白酒）4、卷烟从价定率5、换生产消费料，入股、抵债应税品纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税6、准扣外购应税品已纳税款已纳税=准扣外购应税品买价* 适用率准扣外购应税品买价=期初存买价+购进买价-期末存买价7、产销达低污小轿越野小客减30%的消税应征税=法定率计消税*（1-30%）8、自产用没同类组税价=（成本+利润）/（1-消率）应纳税额=组税价*税率利润=成本*全国平均成本利润率（给）二、委托加工1、没同类组税价=（材料成本+加工费）/（1-消率）应纳税额=组税价*税率2、应税品由受托方代收代缴，收回连续生产准扣委加的应税品已纳税=期初存已纳税+收回的委加已纳税-期末存委加已纳税二、进口1、从价定率组税价=（关税完税价+关税）/（1-消率）应纳税=组税价*消率2、从量定额应纳税=应税量*单位额3、混合应纳税=组税价*消率+应税消量*单位额***本节税除国务院令不得减免。
消费税增值税组成计税价格的公式完整版
消费税增值税组成计税价格的公式HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】消费税的组成计税价格公式1、委托加工的：(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)(2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)2、自产自用的：(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)(2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)3、进口的：(1)实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)(2)实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)增值税的组成计税价格公式自产自用的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)如该货物属于征收消费税的范围，其组成计税价格中应加计消费税税额。
其计算公式为：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额或：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)2、进口的组成计税价格=关税完税价格+关税税额如果进口的货物应征消费税，则上述公式中的组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
税法公式大全
初级会计职称《经济法基础》税法公式大全增值税计算方法1．直接计税法应纳增值税税额＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2．间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税税额一般纳税人应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额1．销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）甲类卷烟10%乙类卷烟5%雪茄烟5%护肤护发品5%烟丝5%鞭炮、焰火5%粮食白酒10%贵重首饰及珠宝宝石6%薯类白酒5%汽车轮胎5%其他酒5%小轿车8%酒精5%越野车6%化妆品5%小客车5%2．进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税税额小规模纳税人应纳增值税税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税税额进口货物应纳增值税税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税营业税额应纳营业税额＝营业额×税率计税价格＝营业成本或工程成本×[（1＋成本利润率）/（1－营业税税率）]消费税额1．从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/（1＋增值税税率或征收率）（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1－消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1－消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）2．从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失企业所得税1．工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2．商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3．饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4．应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33%）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5．对减征所得税的计算减征比例＝[（33%－原核定的税率）/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1－减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6．境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7．对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1．制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2．商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用＋管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－（进货推出＋进货折让）＋进货费用]－期末商品盘存3．服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4．应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5．国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6．预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7．境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8．外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－（原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率）]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9．年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额个人所得税额1．工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/（1－税率）2．个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3．稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1－30%）＝应纳税所得额×20%×70%4．劳务报酬所得（1）一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5．财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6．利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7．境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8．支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额＝扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额1．一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2．简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35固定资产投资方向调节税1．基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额＝总投资额×适用税率总投资额＝建筑工程投资总额＋设备购置安装投资总额2．更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额＝建筑工程投资总额×适用税率3．超计划投资项目应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超计划应补缴税额＝[（实际完成投资额－省级标准投资额）×适用税率]×（1＋加罚倍数）＝超计划投资额应纳税额×（1＋加罚倍数）超计划投资额应纳税额＝超计划投资额×适用税率超计划投资额＝实际完成投资额－省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额＝实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额车船税1．乘人车､二轮摩托车､三轮摩托车､畜力车､人力车､自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额2．载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝载货汽车净吨位×适用的年税额3．客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝载人部分年应纳税额＋载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额＝载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额＝载货部分的净吨位数×适用的年税额4．机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额＝机动船的净吨位×适用的年税额5．非机动船应纳税额＝非机动船的载重吨位×适用的年税额6．新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额＝各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额＝漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款＝[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额＝年应纳房产税额/12季应纳房产税税额＝年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额＝使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额＝年应纳土地使用税额/12（或）4纳税人转让旧房的，应按（房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款、按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金）作为扣除项目金额；计征土地增值税。
法律规定税点计算公式(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现经济、社会发展和公共服务的重要手段。
税收的计算是税收征收的基础，税点的计算公式则是税收计算的核心。
本文将详细解析我国法律规定税点计算公式，旨在为广大纳税人提供清晰的税收计算指导。
二、税点概述税点，即税率，是税收计算中的关键指标。
税率是指税收收入占应税收入的比例，是税收征收的重要依据。
税点计算公式是根据税法规定，对纳税人的应税收入进行计算，确定其应纳税额的过程。
三、我国法律规定税点计算公式1. 增值税计算公式增值税是我国主要的流转税种，其计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务取得的全部收入；税率是指国家规定的增值税税率；进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税。
2. 消费税计算公式消费税是对特定消费品征收的一种税，其计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率其中，销售额是指纳税人销售应税消费品的全部收入；税率是指国家规定的消费税税率。
3. 企业所得税计算公式企业所得税是对企业所得征收的一种税，其计算公式如下：应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 减免税收入 - 不征税收入 - 成本、费用、税金及损失应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数其中，收入总额是指企业从事生产经营活动所取得的全部收入；免税收入、减免税收入、不征税收入是指国家规定的免税、减税、不征税项目；成本、费用、税金及损失是指企业在生产经营过程中发生的成本、费用、税金及损失；税率是指国家规定的企业所得税税率；速算扣除数是指根据税法规定，对特定企业或特定所得项目适用的扣除数。
4. 个人所得税计算公式个人所得税是对个人所得征收的一种税，其计算公式如下：应纳税所得额 = 全年收入 - 起征点 - 扣除数应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数其中，全年收入是指个人从事生产经营活动、取得工资、薪金、稿酬、特许权使用费等各项所得的收入总额；起征点是指国家规定的免征个人所得税的最低收入标准；扣除数是指根据税法规定，对特定所得项目适用的扣除数；税率是指国家规定的个人所得税税率；速算扣除数是指根据税法规定，对特定所得项目适用的扣除数。
增值税与消费税的计算公式
增值税与消费税的计算公式
增值税和消费税是两种不同的税种，计算方法也略有不同。
增值税是按照在生产和经营过程中产生的每一个环节上的增值额进行征收的一种税种。
增值税的计算公式是：
增值税额=销售额×税率-进项税额
其中，销售额是指企业销售产品或提供劳务所产生的收入总额；税率是指国家规定的增值税税率；进项税额是指企业购进原材料、设备、办公用品等发生的增值税额。
举个例子来说明增值税的计算公式：
企业销售额为100,000元，增值税税率为13%。
该企业购进原材料、设备等发生的增值税额为20,000元。
则该企业应缴纳的增值税额为：增值税额=100,000×0.13-20,000=13,000元
消费税是按照商品购买时的金额进行征收的一种税种。
消费税的计算公式是：
消费税额=货物价格×税率
其中，货物价格是指购买商品时实际支付的金额；税率是指国家规定的消费税税率。
举个例子来说明消费税的计算公式：
商品的价格为1,000元，消费税税率为10%。
则该商品应缴纳的消费税额为：
消费税额=1,000×0.1=100元
总结起来，增值税的计算公式涉及销售额、税率和进项税额，而消费税的计算公式仅涉及货物价格和税率。
税法公式大全
最新税法各税种计算公式大全各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额一进项税销项税额=销售额迹税率此处税率为17%组成计税价格二成本X （1+成本利润率）组成计税价格二成本X （1+成本利润率）-（1 —消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额X征收率销售额=含税销售额*（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额* （1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）*（1—消费税率）组成计税价格二成本X （1+成本利润率）-（1 —消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）*（ 1 —消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1 —消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量＞单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价X适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量X关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X 适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额X税率月预缴额=月应纳税所得额X25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额X1/12欢迎下载2五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额址使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额址使用税率X （1 —30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值X （ 1 —扣除比例）X1.2%或年应纳税额=租金收入X12%3、资源税年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入一扣除项目应纳税额=E （每级距的土地增值额X适用税率）5、契税应纳税额计税依据迹税率二应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：二增值额X增值税税率增值额二工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额对口除税率（1）购进扣税法扣除税额=本期购入扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额二本期实际耗用扣除项目金额对口除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额二当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额二含税销售额/ （1 +税率）组成计税价格=成本X （ 1 +成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额二当月全部进项税额X当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额二含税销售额/ （1 +征收率）销售额二含税收入（1 +增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额二销售额X税率（1）、应税消费品的销售额二含增值税的销售额/ （1 +增值税税率或征收率）（2）、组成计税价格=（成本+利润）/ （1-消费税率）（3）、组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1-消费税率）（4）、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额四企业所得税额应纳税额=应纳税所得额＞税率应纳税所得额二收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润二产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润二其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加本期完工产品成本二期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+(-)税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额二利润总额+（-）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润二经营利润+附营业务收入-附营业务成本经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加营业成本二期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额二应纳水所得额涎用税率-速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额二应纳税所得额＞适用税率-速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/ （1-税率）2、个体工商户应纳所得税额二应纳税所得额涎用税率-速算扣除数（1）、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额二当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额二全年应纳税所得额 >适用税率-速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额二全年应纳所得税额 >当月累计经营月份数/12 (4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额二当月累计应纳所得税额—累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额=应纳税所得额&0%< (1-30% )=应纳税所得额>20%< 70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额=应纳税所得额>20%(2)、一次收入20000〜50000时应纳所得税额=应纳税所得额^20% +应纳税所得额X20%< 50%=应纳税所得额X( 20% + 10% )(3)一次收入超过50000时应纳所得税税额=应纳税所得额>20% +应纳税所得额>20%< 100% =应纳税所得额X( 20% + 20% )5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额>20%应纳税所得额二转让财产收入额-财产原值-合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额=应纳税所得额>20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额二境内、境外所得按税法计算的应纳税总额于X来源某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额二扣缴的个人所得税额&%六土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额二习各级距土地增值额涎用税率某级距土地增值额涎用税率土地增值率二土地增值额 >00%/扣除项目金额土地增值额二转让房地产收入-扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额二土地增值额X30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额=土地增值额M0% —扣除项目金额＞0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额=土地增值额＞50% —扣除项目金额》.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额=土地增值额00% —扣除项目金额».35七城市建设维护税应纳城市维护建设税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额）地区适用税率应补交税额=实际营业收入额＞地区适用税率-已纳税额应退税额=已交税额-核实后的应纳税额八资源税额应纳税额二课税数量x单位税额九车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额二车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额00%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数＞适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位＞适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位眉适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）刈勾进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）涎用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）乂适用税额/按规定缴库的次数］-已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款二已入库的税款-重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额二房产评估值观率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4十土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数X每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12 （或）4十^一印花税额1、购销合同应纳印花税的计算应纳税额二购销金额＞3/10002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用X5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额二加工及承揽收入＞5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额＞3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额＞/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用X1/10007、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额». 5 / 1 0 0 0 08、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入＞1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额冷/1000010、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额X3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额二运输费用＞5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数—上年已计算缴纳印花税固定资产原值）（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]（2）其他账簿应纳税额的计算。
税额计算公式
税额计算公式⼀、增值税1、⼀般纳税⼈应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×（1 成本利润率）组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进⼝货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格关税（消费税）3、⼩规模纳税⼈应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1 征收率）⼆、消费税1、⼀般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本利润）÷（1—消费税率）组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本加⼯费）÷（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格关税）÷（1—消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额三、关税1、从价计征应纳税额=应税进⼝货物数量×单位完税价×适⽤税率2、从量计征应纳税额=应税进⼝货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进⼝货物数量×关税单位税额应税进⼝货物数量×单位完税价格×适⽤税率四、企业所得税应纳税所得额=收⼊总额—准予扣除项⽬⾦额应纳税所得额=利润总额纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率⽉预缴额=⽉应纳税所得额×25%⽉应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12五、个⼈所得税：1、⼯资薪⾦所得：应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率—速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率×（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率六、其他税收1、城镇⼟地使⽤税年应纳税额=计税⼟地⾯积（平⽅⽶）×使⽤税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除⽐例）×1.2%或年应纳税额=租⾦收⼊×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、⼟地增值税增值税=转让房地产取得的收⼊—扣除项⽬应纳税额=∑（每级距的⼟地增值额×适⽤税率）5、契税应纳税额计税依据×税率⼆、应纳税额的计算公式（⼀）增值税计算⽅法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝⼯资＋利息＋租⾦＋利润＋其他增值项⽬－货物销售额的全值－法定扣除项⽬购⼊货物⾦额2、间接计税法扣除税额＝扣除项⽬的扣除⾦额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购⼊扣除项⽬⾦额×扣除税率＋已由受托⽅代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗⽤扣除项⽬⾦额×扣除税率＋已由受托⽅代收代交的税额⼀般纳税⼈应纳增值税额⼀般纳税⼈应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当⽉全部进项税额×当⽉免税项⽬销售额、⾮应税项⽬营业额合计/当⽉全部销售额、营业额合计⼩规模纳税⼈应纳增值税额⼩规模纳税⼈应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收⼊（1＋增值税征收率）进⼝货物应纳增值税额进⼝货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实⾏从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加⼯费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实⾏从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收⼊总额－准予扣除项⽬⾦额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额利润总额＝收⼊总额－成本、费⽤、损失1、⼯业企业应纳税所得额公式⼯业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收⼊－营业外⽀出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费⽤－财务费⽤产品销售利润＝产品销售收⼊－产品销售成本－产品销售费⽤－产品销售税⾦及附加其他业务利润＝其他业务收⼊－其他业务成本－其他销售税⾦及附加本期完⼯产品成本＝期初在产品⾃制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品⾃制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋⼯资＋制造费⽤2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收⼊－营业外⽀出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费⽤－财务费⽤－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收⼊商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费⽤－商品销售税⾦及附加商品销售净额＝商品销售收⼊－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收⼊－营业外⽀出营业利润＝经营利润＋附营业务收⼊－附营业务成本经营利润＝营业收⼊－营业成本－营业费⽤－营业税⾦及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品⾦额⾦额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个⼈所得税额1、⼯资、薪⾦所得⼯资、薪⾦所得应纳个⼈所得税额＝应纳⽔所得额×适⽤税率－速算扣除数应纳税所得额＝每⽉收⼊额－800应纳税额＝应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、个体⼯商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数（1）、将当⽉累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当⽉累计应纳税所得额×12/当⽉累计经营⽉份数（2）、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数（3）、计算当⽉累计应纳所得税额当⽉应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当⽉累计经营⽉份数/12（4）、计算本⽉应纳所得税额本⽉应纳所得税额＝当⽉累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得（1）、⼀次收⼊在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%（2）、⼀次收⼊20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%＝应纳税所得额×（20%＋10%）（3）⼀次收⼊超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×（20%＋20%）5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收⼊额－财产原值－合理费⽤6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个⼈所得税款扣除限额境外个⼈所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、⽀付给扣缴义务⼈⼿续费的计算⼿续费⾦额＝扣缴的个⼈所得税额×2%六、⼟地增值税额1、⼀般计算⽅法应纳税总额＝∑各级距⼟地增值额×适⽤税率某级距⼟地增值额×适⽤税率⼟地增值率＝⼟地增值额×100%/扣除项⽬⾦额⼟地增值额＝转让房地产收⼊－扣除项⽬⾦额2、简便计税⽅法（1）、⼟地增值额未超过扣除项⽬⾦额⾦额50%的应纳税额＝⼟地增值额×30%（2）、⼟地增值额超过扣除项⽬⾦额50%，未超过100%的应纳税额＝⼟地增值额×40%－扣除项⽬⾦额×0.05（3）、⼟地增值额超过扣除项⽬⾦额100%、未超过200%的应纳税额＝⼟地增值额×50%－扣除项⽬⾦额×0.15（4）⼟地增值额超过项⽬⾦额200%应纳税额＝⼟地增值额×60%－扣除项⽬⾦额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收⼊额＋营业收⼊额＋其他经营收⼊额）×地区适⽤税率应补交税额=实际营业收⼊额×地区适⽤税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额⼋、车船税１、乘⼈车、⼆轮摩托车、三轮摩托车、畜⼒车、⼈⼒车、⾃⾏车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适⽤的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适⽤的年税额３、客货两⽤的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载⼈部分年应纳税额载货部分年应纳税额载⼈部分年应纳税额=载⼈车适⽤年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适⽤的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适⽤的年税额５、⾮机动船应纳税额=⾮机动船的载重吨位×适⽤的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余⽉数⽐例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始⽉⾄征期终了的余⽉数/征期⽉数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适⽤税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适⽤税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误⽽多交的税款＝已⼊库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率⽉应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、⼟地使⽤税额年应纳⼟地使⽤税税额=使⽤⼟地的平⽅⽶总数×每平⽅⽶⼟地年税额⽉或季应纳⼟地使⽤税税额=年应纳⼟地使⽤税额/12（或）4⼗、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销⾦额×3/1000２、建设⼯程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费⽤×5/10000３、加⼯承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加⼯及承揽收⼊×5/10000４、建筑安装⼯程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包⾦额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁⾦额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费⽤×1/1000７、借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款⾦额×0．５／１００００８、财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收⼊×1/1000９、产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载⾦额×6/10000１０、技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载⾦额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费⽤×5/10000１２、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资⾦账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[（固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值）＋（⾃有流动资⾦年初数－上年已计算缴纳印花税⾃有流动资⾦总额）]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、增值税的计算公式
㈠一般纳税人增值税的计算
1.基本计算方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
=当期销售额*适用税率-当期进项税额
销项税额=销售额*适用税率
注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。
增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括向购买方收取的销项税额。
价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。
2、含税销售额的换算
不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）
3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额：
（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定；
（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（3）按组成计税价格确定。
①组成计税价格：成本*（1+成本利润率）
②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为;
组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额
或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。
这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润率率为10%。
属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。
4、进项税额的计算
1、准予从销项税额中抵扣的进项税额
⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
⑵从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。
⑶购进农产品：
进项税额=买价*扣除率
注：扣除率13%
⑷购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用：
进项税额=运输费用金额*扣除率
注：扣除率7%
购买或销售免税货物（购进免税农产品除外）所发生的运输费
用不得计算进项税额抵扣。
㈡小规模纳税人应纳增值税的计算
1、应纳税额=销售额*征收率
⑴不包括按3%征收率收取的增值税额
⑵不得抵扣进项税额
注：征收率3%
2、含税销售额的换算
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
㈢进口货物应纳税额的计算
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
应纳税额=组成计税价格*税率
二、消费税的计算公式
1、直接对外销售应纳消费税的计算
⑴从价定率的计算
应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率
⑵从量定额计算
应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率
⑶从价定率和从量定额复合计算
应纳税额=应税的销售数量*定额税率+应税的销售额*比例税率
2、自产自用应纳消费税的计算
⑴纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
⑵用于其它方面的应税消费品，于移送使用时纳税。
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税：
①实行从价定率计算公式：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
应纳税额=组成计税价格*消费税税率
②实行复合计税计算公式：
应纳税额=组成计税价格*消费税税率+自产自用数量*定额税率
3、委托加工的应税消费品应纳税的计算
没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税
组成计税价格=(材料成本+加工费) ÷（1-消费税税率）
应纳税额=组成计税价格*适用税率
4、进口环节应纳消费税的计算
⑴进口一般货物应纳消费税的计算
从价定率计算公式：
组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）
应纳税额=组成计税价格*消费税比例税率
实行从量定额计征应纳税额的计算公式：
应纳税额=应税消费品的销售数量*消费税定额税率
从价定率和从量定额复合计算
组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量*消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）
一、单一从量消费税：
1、消费税＝按数量计算
2、增值税＝[成本+（1+10％）+消费税]×17％
二、单一从价消费税：
1、消费税＝成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率
2、增值税＝成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税比例税率）×17％
三、复合计税消费税：
进口环节：
1、消费税＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税
2、增值税＝（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17％
自产自用
1、消费税＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税
2、增值税＝（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×17％
委托加工代收代缴消费税
1、代收代缴消费税＝（材料成本+加工费+辅料＋委托加工收回数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）×消费税比例税率+从量税
2、增值税＝不含税加工费×17%
注意：委托加工业务中实行从价定率办法代收代缴消费税组成计税价格计算公式：组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－比例税率) ，其中的加工费已经包含了受托方收取的利润，不需要再乘以（1+成本利润率）了。