出纳实务课件
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出纳岗位工作实务教程PPT(共66页)
六、印鉴及印鉴的管理
（二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支 票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人 员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则 加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起
到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管
自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做 法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于 明确责任。
出纳岗位工作实务教程
讲义 提 纲
一、为什么要设置出纳岗位 二、出纳人员应具备的素质 三、出纳人员与会计人员的关系 四、建立出纳工作制度 五、现金及现金管理制度 六、印鉴及印鉴的管理 七、如何开立银行账户 八、更户、并户、迁户、销户
讲义 提 纲
九、支票的签发 十、支票的结算 十一、预留印鉴更换及挂失 十二、账薄的设置和启用 十三、会计账薄的登记 十四、对账及对账的主要内容 十五、结账时账户余额填写 十六、出纳资料整理与交接工作
四、建立出纳工作制度
三、出纳人员应根据业务时间顺序 逐日逐笔登记现金日记账，每天业务结 束后，结出余额，应编制库存现金日报 表并核对相符。
四、认真复核原始凭证，加强对现金收 付的监督。
五、确保现金账实相符，不得以白条顶 替库存现金。
五、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细 则》规定，出纳人员在实际操作过程 中，应重点掌握以下内容： 一是要明确自己所在的单位是否属于现 金管理的单位； 二是要明确开户单位使用现金的范围； 三是要明确一个单位在几家银行开户， 只能在一家银行办理存、取现金的规 定；
（一）要选择好开立银行。①银行与单位是 否就近；②银行服务设施及项目是否先进、 齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行 信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提 供一定的贷款支持。
出纳实务 ppt课件
二、日期的规范化书写
很多银行单据的填写不仅要求金额大写，日期也要用大写， 因此中文日期的大写，也是出纳必须掌握的一项基础技能。
１、年的书写
年份直接根据中文日期数字填写，如2012年应写成贰零壹贰年。 2、月的书写
月份为3至9月份根据中文日期数字填写，如3月可写成叁月或零 叁月；月为1、2、10，必须在大写前加“零”，如10月应写成 零壹拾月；月为11、12，必须在大写前面加“壹”，如11月应 写成壹拾壹月。
观看：点钞视频
（二）、点钞机验钞
手工点钞后一般还要将钞票放在点钞机上 再次点钞，以保证金额无误、无假币。
（三）、残币的处理
出纳人员在日常的收款中可能会碰到因票 面残缺、污损、油浸、变色等破坏后的纸币， 这些我们称之为残币。出纳应该按照银行对 残币的兑换标准准确处理残币。
业务二：使用保险柜
正如个人在日常生活中使用钱包来放置现金一样，企业一 般也会配备保险柜，专门用于存放现金、银行票据、各种有价 证券、其他票据及印章等，所以保险柜的管理对于出纳来说也 很重要。
▪ 中文金额大写 中文大写金额由大写数字和数位组成
1、大写金额由数字和数位组成。 中文数字：壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 中文数位：亿 万 仟 佰 拾 元 角 分 零 整
2、大写金额前面要冠以“人民币”的字样且和数字之间不能留空 格。
例：￥3712.48 大写金额：人民币叁仟柒佰壹拾贰元肆角捌分 ￥23712.87 大写金额：人民币贰万叁仟柒佰壹拾贰元捌角柒 分
实务中用得最多的是单指单张点钞。该方法 使用频率较高，适用于收款、付款和整理清点钞 票，同时由于持票面小，能看到票面的四分之三 ，容易发现假钞及残破票。
下面教学员如何持票、清点、记数
出纳岗位理论与实务-ppt课件
为公司办理外币借款业务。
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
1. 2019年12月30日，向中国银行借入美圆50 000 元，期限为3个月。借入当日市场汇率为1美圆 =8.20元人民币。
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务79 外币借款业务处置
任务目的
任务义务 任务情境
2. 北京紫荆以后到期归还借款时，按还款当日的市 场汇率折合成记账本位币，借记“短期借款—— 美圆户〞账户，贷记“银行存款——美圆户〞账户。
逆汇结算方式
6. 外币业务
6.2 外币买卖
托收结算程序
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以清楚外币收支业 务的处置。
了解办理外币收支业务。
1. 2019年1月29日，公司向 MG 公司出口销售 商品一批，货款50 000美圆，款项尚未收到。当日 的市场汇率为1美圆＝8.20元人民币。假设暂不思 索进出口关税和增值税〔下面实例同〕。
6. 外币业务
6.1 外币管理 6.2 外币买卖
6. 外币业务
6.1 外币管理
实训任务77 外汇账户的管理
任务目的 任务义务 任务情境
经过本实训任务，使学生可以了解外汇账户管 理的根本内容，掌握外汇账户的开设的条件和程序。
请为公司开设外汇账户，填制开立经常工程外 汇账户恳求书和国家外汇管理局经常工程外汇业务 核准件。
41150000
3
¥ 41150000
6. 外币业务
6.2 外币买卖
实训任务78 外币收支业务的处置
任务指点
进口商品时
账
2019 12 29
转字 00X
进口商品
出纳岗位实务培训(ppt259)
票据种类及使用范围
01
02
03
04
支票
包括现金支票、转账支票，用 于同城结算，具有信用保证。
汇票
包括银行汇票、商业汇票，用 于异地结算，具有承兑期限。
本票
由银行签发，承诺自己在见票 时无条件支付确定的金额给收
款人或者持票人的票据。
发票
购销商品、提供或者接受服务 以及从事其他经营活动中，开
具、收取的收付款凭证。
计算相关财务比率，如流动比率、速动比率等，以评估企 业偿债能力、营运能力和报表，比较各期有关项目的增减 变动方向和幅度，从而揭示当期财务状况和营业情况的增 减变化及其发展趋势。
出纳在财务分析中作用
01
提供基础数据
出纳人员负责记录和处理企业的现金流入和流出，为财务分析提供基础
良好的职业道德和诚信意识 ，遵守国家法律法规和企业
规章制度；
01
02
03
细心、耐心、认真，具备较 强的责任心和团队协作精神
；
良好的沟通能力和服务意识 ，能够积极应对工作中的各
种问题和挑战；
04
05
具备一定的学习能力和适应 能力，能够不断学习和提高
自己的业务水平。
02 现金管理实务
现金收付业务处理
06 财务报表编制与财务分析 基础
财务报表编制方法简介
报表编制原则
真实性、完整性、准确性、及时性和可比性。
报表种类
资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
编制步骤
收集资料、整理数据、编制报表、审核报表。
财务分析基本方法介绍
比较分析法
通过对比不同时期的财务数据，揭示其增减变化及趋势。
比率分析法
检查报销单据是否齐全，如发票 、收据、合同等是否一一对应。
第四章 银行结算 《出纳实务》ppt
出纳岗位实务
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
银行汇票结算流程
出纳岗位实务
签发银行汇票 【任务案例4-4】2018年4月13日，宏达公司业务员杨飞需要 到天津采购材料，出纳员李晓慧向开户银行申请签发金额为150 000元的银行汇票。（汇款方式：普通）
出纳岗位实务
出纳岗位实务
◆银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。
出纳岗位实务
1.签发并承兑商业承兑汇票
出纳岗位实务
2.编制记账凭证
出纳岗位实务
3.审核并通知付款
开户 银行
付款人
收到收款人或持票 人委托其开户银行 寄来的商业承兑汇 票及托收凭证，付 款人开户银行将商 业承兑汇票留存， 并及时通知付款人
。
收到开户银行的付 款通知，应在当日 通知银行付款。付 款人在接到通知日 的次日起3日内（ 遇法定休假日顺延 ）未通知银行付款 的，视同付款人承
出纳岗位实务
银行承兑汇票的业务办理 银行承兑汇票是由出票人签发并由其开户银行承兑的 票据。每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇 票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足 10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人 在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
2016年6月1日
出纳岗位实务
2.1 银行承兑汇票的概念
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票， 向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商 业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支 持。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
出纳岗位实务ppt课件
出纳岗位实务
库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
徐俊精选主p编pt课件
4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
精选ppt课件
2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
精选ppt课件
2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
56
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库存现金的管理技能
收付合法原则
现
金
管
钱账分管原则
理
的
收付两清原则
原
则
日清月结原则
来源、使用、收付范围合法
现金 管理
不得 兼管
收入、支出、债权债务账簿的 登记；稽核；保管会计档案
收付现金要当面点清，并复核
当日的现金收付业务 都计入现金日记账， 每日结出账面余额， 并与实存数核对相符
现金日记账每月至少 结一次账，并与其他 有关账核对，看账账
4.2.3 商业汇票 4.2.3.1 票据样式
出纳岗位实务
40
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4.2 银行结算方式
4.2.3.2 知识要点 1、商业汇票的种类 2、商业汇票的适用范围。 3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人 4、商业汇票的期限和提示付款期 5、 签发商业汇票必须记载下列事项
出纳岗位实务
41
徐俊精选主p编pt课件
2.2 点钞技能
（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。
（3）硬币清点方法
21
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2.2 点钞技能
2.2.2 点钞机的使用
22
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2.2 点钞技能 点钞机基本功能键包括： (1)启动键 (2)清零键 (3)光检键(或光检指示灯) (4)磁检键(或磁检指示灯) (5)数码键(或数码指示灯) (6)累加键 (7)预置键
（正本复印件2份） ❖ 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份 ❖ 法人身份证件（复印件2份，正反面） ❖ 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理
协议（2）份。 ❖ 请 银行账户的开立
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精选ppt课件
第一章 出纳认知 《出纳实务》ppt
如无条件单独设置会计机构的单位，至少要在有关机 构中配备兼职出纳员一名。（如办公室、后勤部门）
“不相容职务”：出纳不得兼管收入、费用、债权、债 务帐目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作。
出纳岗位实务
设置账户
出
复式记账
纳 核
审核与填制凭证
算
登记账簿
方
财产清查
法
编制会计报表
会计分析
出纳岗位实务
出纳 账务 处理 基本 程序
会计相关岗位
出纳岗位实务
1.出纳工作含义
• 对出纳的理解与认识 • 原始认识—— 出是支出；纳是收入。 • 科学认识——出纳是按照有关规定和制度，办理本单
位的现金收付、银行 结算及有关账务，保管库存现金、 有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 • 范围认识——出纳工作和出纳人员。
出纳岗位实务
● 出纳工作
●出纳人员
两
狭义的出纳人员仅指会
狭义的出纳工作仅指各 单位会计部门专设出纳岗
层
计部门的出纳人员。
位或 人员的各项工作。
含
广义上讲，既包括会计
广义上讲，只要是票据、
义
部门的出纳工作人员，也
货币资金和有价证券的收
包括业务部门的各类收款
付、保管、核算，就都属
员(收银员) 。
于出纳工作。
出纳岗位实务
工作作风
道德修养 安全意识
出纳岗位实务
3.出纳人员职责与权限
1 办理货币资金业务
五
2 与货币资金相关的账务处理
大
职
3 管理银行账户
责
4 保管库存现金和各种有价证券
5
保管有关印章、空白发票、空白收据和空白 支票
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出纳实务
一、出纳会计基础
收入
出纳
支出
出纳工作 的主要内容
根据国家有关法律、制度、 规定，收付和保管本单位 的现金、票据、有价证券 等。并处理有关的账务。
（一）出纳机构的设置
单位规模 岗位设置 规模小 一人多岗
规模较大 一人一岗 规模大 一岗多人
备注 设兼职出纳员，但兼职出纳员不 得兼管收入、费用、债权、债务 账目的登记和稽核以及会计档案 的保管。 设一名专职出纳员。 设多名专职出纳员，可分设现金 出纳员和银行存款出纳员。
百十万千百十元角分
（大写） 票面 张数 十 万 千 百 十 元 票面 张 十 万 千 百 十 元 角 分
￥5 8 5 0 0
数
100 元 10
5角
50 元 1
2角
10 元 3
1角
现金 复核 出纳 （收付章）
5元 1
5分
2元
2分
（二）现金支出的办理
业务4、2日，购买办公用品300元。
业务程序：
（1）审核采购人员交来的发票。
业务程序：
（1）填写现金存款凭证，将现金交
存银行；
（2）填制记账凭证；
（3）登记现金和银行存款日记账
中国工商银行现金存款凭证（回单） ① No
2002 年 12 月 3 日
字第 号
收 全称 桂邕农机设备厂
款项来源 货款
款 人
账号
2658998
开户银行 南 宁 高 新 支 交款人
刘芳
行
人民币：伍佰捌拾伍元整
张数
备注
合计 移交人签章： 财务负责人签章：
年月日
接交人签章： 监交人签章：
共计 册 年月日
二、现金业务的办理
（一）现金收入业务的办理
（模拟桂邕农机设备厂2002年12月的部分经济业务）
业务1、2日，从银行提取现金3000元备用。
业务程序：
（1）开出现金支票。
（2）经本单位财会部门负责人签字盖章。
2002 年 12 月 2 日
第2 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单
据
58500
壹
50000
张
8500
合计
会计主管 韦锋
￥5 8 5 0 0
记账 张欢
审核 李强
￥5 8 5 0 0 制单 张欢
3、将收到的现金585元存入银行。
（其中100元5张，50元1张，10元3张，5元1张。）
单位名称 账簿编号 账簿页数 启用日期 经管人员 李眉 张欢
桂邕农机设备厂
账簿名称 现金日记账
自第 号起至第
号止共
号
自第 1 页起至第 100 页止共 100 页
2002 年 1 月 1 日
职称 会计师 会计师
经管或接交日期 2002 年 1 月 1 日 2002 年 11 月 30 日
年月日 年月日
记账 张欢
审核 李强
制单 张欢
业务2、2日，出售废铁1吨，价税合计585元， 收到现金585元。
业务程序：
（1）销售部门开出增值税发票。 （2）出纳收款后，在发票上盖
“现金收讫”章。
（3）编制记账凭证，登记现金日记账。
开票日期：
购货
名称
单位 地址、电话
商品及劳务名称
废铁
广西增值税专用发票
广西
记账 2002 年 12 月 2 日
（3）经银行审核后，支付现金。
（4）编制记账凭证。
（5） 登记现金和银行存款日记账。
单位开户银行及账号：工行南宁高新支行 2658998
中国工商银行
现金支票存根
NO 科目 对方科目 签发日期 2002 年 12 月 2 日 收款人：刘芳 金 额：￥3000.00 用 途：备用金
单位主管 韦锋 会计 张欢
（2）经财会部门负责人审核同意签字
后，支付现金，并在发票上盖“现
金付讫”章。
（3）编制记账凭证，并登记“现金日记
账”.
南宁市商业零售专用发票
发票联
客户名称：桂邕农机设备厂
2002 年 12 月 2 日
金出纳报告书”和“出纳移交表”。
现金出纳报告书
项目
金额
一、 库存现金实有数
其中：1、现金结存数
2、代其他部门保管现金数
3、代私人保管现金数
二、已收现金未入账数 三、已付现金未入账数 四、单据抵充现金数
单位负责人：
出纳员：
接替人：
备注
监交人：
顺序号
会计资 料名称
出纳移交清册
年月日
起止 日期
起止 编号
南宁废旧回收公司 纳税人登记号
联 NO 0000000
450100000000000
计量单位 数 量
开户银行及账号
工行南宁江南分理处
单
金额
税
金额
价
率
百十万千百十元角分 % 百十万千百十元角分
吨
1 500
5 0 0 0 0 17
8500
合计
价税合计（大写）
备注
销货
名称
单位 地址、电话
销货单位（章）
￥5 0 0 0 0
零佰零拾零万零仟伍佰捌拾伍元零角零分 ￥585.00
￥8 5 0 0 现金收讫
桂邕农机设备厂 纳税人登记号
450100000000022
开户银行及账号
工行南宁高新支行 2658998
收款人：刘芳
复核：李强
开票人：张欢
摘要 销售
会计科目
总账科目 现金
明细 科目
其他业务收入 材料 应交税金 增(销)
记账凭证
签发人签章
出纳
复核
记账
摘要 提现
会计科目
总账科目 现金
明细 科目
银行存款
记账凭证
2002 年 12 月 2 日
第1 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单
据
300000
壹
300000
张
合计
会计主管 韦锋
￥3 0 0 0 0 0
￥3 0 0 0 0 0
（二）账薄的启用和交接
1、账薄启用
启用会计账薄时，应当在账薄封面上写
明单位名称和账薄名称，在账薄扉页上填写
“账薄启用和交接表”。
启用订本式账户，应当从第一页到最后一 页顺序编定页码。
使用活页式账薄，应当按账户的顺序编
码，并定期装订成册，装订后再按实际使用
的账页顺序编定页码。
账簿启用和交接表
账簿启用和经管交接表
移交日期 2002 年 11 月 30 日
年月日 年月日 年月日
单位主管签章
李锋
签章 备注
李眉 张欢
2、账簿的交接
会计法规定：“会计人员调动或者
离职，必须与接管人员办理交接手续。
一般会计人员办理交接手续，由会计机
构负责人、会计主管人员监交。”
交接前要求进行财产清查，做到账
账核对，账款核对，交接时要填写“现
复核 刘芳
记账 张欢
中国工商银行现金支票
签发日期：贰零零贰年壹拾贰月零贰日 开户行名称：工行南宁高新支行
本 收款人：刘芳
支
票
人民币 叁仟元整
付
（大写）
款
期 用途备用金 十 上列款项请从我账户支付 天
签发行账号： 2658998
千百十万千百十元角分
科目 对方科目
￥3 0 0 0 0 0
韦锋
付讫日期 年 月 日
一、出纳会计基础
收入
出纳
支出
出纳工作 的主要内容
根据国家有关法律、制度、 规定，收付和保管本单位 的现金、票据、有价证券 等。并处理有关的账务。
（一）出纳机构的设置
单位规模 岗位设置 规模小 一人多岗
规模较大 一人一岗 规模大 一岗多人
备注 设兼职出纳员，但兼职出纳员不 得兼管收入、费用、债权、债务 账目的登记和稽核以及会计档案 的保管。 设一名专职出纳员。 设多名专职出纳员，可分设现金 出纳员和银行存款出纳员。
百十万千百十元角分
（大写） 票面 张数 十 万 千 百 十 元 票面 张 十 万 千 百 十 元 角 分
￥5 8 5 0 0
数
100 元 10
5角
50 元 1
2角
10 元 3
1角
现金 复核 出纳 （收付章）
5元 1
5分
2元
2分
（二）现金支出的办理
业务4、2日，购买办公用品300元。
业务程序：
（1）审核采购人员交来的发票。
业务程序：
（1）填写现金存款凭证，将现金交
存银行；
（2）填制记账凭证；
（3）登记现金和银行存款日记账
中国工商银行现金存款凭证（回单） ① No
2002 年 12 月 3 日
字第 号
收 全称 桂邕农机设备厂
款项来源 货款
款 人
账号
2658998
开户银行 南 宁 高 新 支 交款人
刘芳
行
人民币：伍佰捌拾伍元整
张数
备注
合计 移交人签章： 财务负责人签章：
年月日
接交人签章： 监交人签章：
共计 册 年月日
二、现金业务的办理
（一）现金收入业务的办理
（模拟桂邕农机设备厂2002年12月的部分经济业务）
业务1、2日，从银行提取现金3000元备用。
业务程序：
（1）开出现金支票。
（2）经本单位财会部门负责人签字盖章。
2002 年 12 月 2 日
第2 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单
据
58500
壹
50000
张
8500
合计
会计主管 韦锋
￥5 8 5 0 0
记账 张欢
审核 李强
￥5 8 5 0 0 制单 张欢
3、将收到的现金585元存入银行。
（其中100元5张，50元1张，10元3张，5元1张。）
单位名称 账簿编号 账簿页数 启用日期 经管人员 李眉 张欢
桂邕农机设备厂
账簿名称 现金日记账
自第 号起至第
号止共
号
自第 1 页起至第 100 页止共 100 页
2002 年 1 月 1 日
职称 会计师 会计师
经管或接交日期 2002 年 1 月 1 日 2002 年 11 月 30 日
年月日 年月日
记账 张欢
审核 李强
制单 张欢
业务2、2日，出售废铁1吨，价税合计585元， 收到现金585元。
业务程序：
（1）销售部门开出增值税发票。 （2）出纳收款后，在发票上盖
“现金收讫”章。
（3）编制记账凭证，登记现金日记账。
开票日期：
购货
名称
单位 地址、电话
商品及劳务名称
废铁
广西增值税专用发票
广西
记账 2002 年 12 月 2 日
（3）经银行审核后，支付现金。
（4）编制记账凭证。
（5） 登记现金和银行存款日记账。
单位开户银行及账号：工行南宁高新支行 2658998
中国工商银行
现金支票存根
NO 科目 对方科目 签发日期 2002 年 12 月 2 日 收款人：刘芳 金 额：￥3000.00 用 途：备用金
单位主管 韦锋 会计 张欢
（2）经财会部门负责人审核同意签字
后，支付现金，并在发票上盖“现
金付讫”章。
（3）编制记账凭证，并登记“现金日记
账”.
南宁市商业零售专用发票
发票联
客户名称：桂邕农机设备厂
2002 年 12 月 2 日
金出纳报告书”和“出纳移交表”。
现金出纳报告书
项目
金额
一、 库存现金实有数
其中：1、现金结存数
2、代其他部门保管现金数
3、代私人保管现金数
二、已收现金未入账数 三、已付现金未入账数 四、单据抵充现金数
单位负责人：
出纳员：
接替人：
备注
监交人：
顺序号
会计资 料名称
出纳移交清册
年月日
起止 日期
起止 编号
南宁废旧回收公司 纳税人登记号
联 NO 0000000
450100000000000
计量单位 数 量
开户银行及账号
工行南宁江南分理处
单
金额
税
金额
价
率
百十万千百十元角分 % 百十万千百十元角分
吨
1 500
5 0 0 0 0 17
8500
合计
价税合计（大写）
备注
销货
名称
单位 地址、电话
销货单位（章）
￥5 0 0 0 0
零佰零拾零万零仟伍佰捌拾伍元零角零分 ￥585.00
￥8 5 0 0 现金收讫
桂邕农机设备厂 纳税人登记号
450100000000022
开户银行及账号
工行南宁高新支行 2658998
收款人：刘芳
复核：李强
开票人：张欢
摘要 销售
会计科目
总账科目 现金
明细 科目
其他业务收入 材料 应交税金 增(销)
记账凭证
签发人签章
出纳
复核
记账
摘要 提现
会计科目
总账科目 现金
明细 科目
银行存款
记账凭证
2002 年 12 月 2 日
第1 号
借方
贷方
√
附
千百 十 万 千 百 十 元 角 分 千百 十 万 千 百 十 元 角 分
单
据
300000
壹
300000
张
合计
会计主管 韦锋
￥3 0 0 0 0 0
￥3 0 0 0 0 0
（二）账薄的启用和交接
1、账薄启用
启用会计账薄时，应当在账薄封面上写
明单位名称和账薄名称，在账薄扉页上填写
“账薄启用和交接表”。
启用订本式账户，应当从第一页到最后一 页顺序编定页码。
使用活页式账薄，应当按账户的顺序编
码，并定期装订成册，装订后再按实际使用
的账页顺序编定页码。
账簿启用和交接表
账簿启用和经管交接表
移交日期 2002 年 11 月 30 日
年月日 年月日 年月日
单位主管签章
李锋
签章 备注
李眉 张欢
2、账簿的交接
会计法规定：“会计人员调动或者
离职，必须与接管人员办理交接手续。
一般会计人员办理交接手续，由会计机
构负责人、会计主管人员监交。”
交接前要求进行财产清查，做到账
账核对，账款核对，交接时要填写“现
复核 刘芳
记账 张欢
中国工商银行现金支票
签发日期：贰零零贰年壹拾贰月零贰日 开户行名称：工行南宁高新支行
本 收款人：刘芳
支
票
人民币 叁仟元整
付
（大写）
款
期 用途备用金 十 上列款项请从我账户支付 天
签发行账号： 2658998
千百十万千百十元角分
科目 对方科目
￥3 0 0 0 0 0
韦锋
付讫日期 年 月 日