全面预算管理体系的六大主要部分
全面预算的基本体系内容
全面预算的基本体系内容
全面预算管理体系包括以下几个方面的内容：
1.预算编制：制定年度预算和中长期预算，包括收入预算、支出预算、资本预算等，以及各项预算的编制流程和标准。
2.预算执行：对预算进行监督和控制，确保预算的执行符合预算计划，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 预算调整：根据实际情况对预算进行调整，包括预算的增补、削减、延期等，以适应外部环境和内部变化。
4. 预算考核：对预算执行情况进行考核，包括预算执行情况的分析、评价和反馈，以及对预算执行情况的奖惩措施。
5. 预算管理信息系统：建立预算管理信息系统，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的信息化管理，以提高预算管理的效率和准确性。
6. 预算管理制度和规范：建立预算管理制度和规范，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的标准和流程，以确保预算管理的规范性和一致性。
7. 预算管理人员培训：对预算管理人员进行培训，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的知识和技能培训，以提高预算管理人员的素质和能力。
8. 预算管理文化建设：建立预算管理文化，包括预算管理的价值观、理念和行为规范，以营造良好的预算管理氛围和文化。
全面预算体系的内容及相互关系
全面预算体系的内容及相互关系一、引言全面预算体系是指一个国家或组织为了实现经济发展目标，通过编制和执行一系列相互关联的预算来管理和配置资源的一种体系。
全面预算体系包括多个层级的预算，涉及到各个部门和领域的预算编制和执行。
这些预算之间存在一定的内容和相互关系，共同构成了完整的预算体系。
二、中央预算中央预算是全面预算体系的核心，也是最高层级的预算。
中央预算是国家财政收支的纲领性文件，主要包括国家财政收入和支出的总体规划，以及各个部门和领域的预算分配原则。
中央预算的编制需要考虑国家的宏观经济状况、财政状况以及各个部门和领域的需求和优先级。
三、部门预算部门预算是在中央预算的指导下，各个部门根据自身职责和任务编制的预算。
部门预算是全面预算体系中次一级的预算，涵盖了各个部门的财政收入和支出。
部门预算需要综合考虑部门的经济实力、需求和效益，合理安排和使用资源。
部门预算的编制需要遵循中央预算的指导原则和要求，确保预算的合理性和有效性。
四、项目预算项目预算是在部门预算的基础上，对具体项目进行预算编制和执行。
项目预算是全面预算体系中更加具体和详细的预算，需要考虑项目的实施过程、资源需求、时间安排等方面的因素。
项目预算的编制需要充分调研和评估，确保项目的可行性和效益，同时也要遵循中央预算和部门预算的指导原则。
五、地方预算地方预算是全面预算体系中基层层级的预算，包括各个地方政府的财政收入和支出。
地方预算需要综合考虑地方的经济状况、发展需求和中央的指导要求，合理安排和使用地方资源。
地方预算的编制需要遵循中央预算的指导原则，确保预算的合理性和有效性。
六、预算执行预算执行是全面预算体系的重要环节，指的是按照预算的安排和要求，将预算资金用于相关的项目和活动中。
预算执行需要严格遵循预算的安排和要求，确保预算的合规性和有效性。
预算执行过程中需要进行资金的监督和管理，确保资金的安全和正确使用。
七、预算监督预算监督是全面预算体系中的重要环节，指的是通过各种途径和手段对预算的执行情况进行监督和评估。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
全面预算管理的主要内容有哪些
全面预算管理的主要内容有哪些全面预算管理的主要内容有哪些一、全面预算管理的含义全面预算管理是通过预算来分配、考核和控制企业内部各部门的人、财、物等资源，以便能有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成企业的既定目标。
全面预算管理主要包括经营预算、财务预算和专项预算，各项预算之间相互衔接、环环相扣，主要包括了预算编制、预算执行、预算分析、预算调控及预算考评等多个环节，形成一个完整的预算体系。
全面预算反映的是企业在未来某一特定期间内的财务状况和经营成果，以实现目标利润为目标，以企业销售量的预测为起点，进而对生产量、生产成本、管理费用、现金收支等进行预测，并编制预计的资产负债表、利润表和现金流量表。
在具体实施过程中，全面预算管理的重点可以根据企业情况的不同，采用不同的预算管理模式，如销售为核心的预算管理模式、成本为核心的预算管理模式、利润为核心的预算管理模式或现金流量为核心的预算管理模式等。
不管企业采用哪种模式，全面预算管理作为企业的一种战略管理手段，都是为了提高企业管理水平和经济效益，进而促进企业持续健康发展。
二、企业全面预算管理的现状现阶段，随着市场经济的不断发展和完善，全面预算管理作为综合性较强的管理手段，在我国已被许多大型企业及企业集团相继采用，并取得了良好的效果。
在我国，由于全面预算管理开展的时间比较短，相关的经验也较少，在实施过程中不可避免的会出现一些问题，主要表现在以下几方面：第一，对全面预算管理的认识不足目前，我国的许多企业预算的编制没有和企业管理结合起来，往往使预算的编制独立于企业管理之外，没有充分发挥全面预算管理的职能，这使得许多企业的全面预算管理流于形式；一些企业将全面预算管理等同于财务预算管理，认为做好财务部门的预算，也就做好了企业的全面预算；一些企业将预算管理机构设在财务部门，存在将全面预算的编制让财务部门完成的情况，全面预算的编制是一个各部门参与和沟通的过程，而财务部门有其自己的责任和工作，无法全面了解各部门的具体情况，只能从往年的数据资料中获得一些信息，即使得到相关部门的积极配合与沟通，单靠财务部门的力量，其编制的预算指标体系也缺乏科学性。
全面预算管理体系的构建
全面预算管理体系的构建（见首图）全面预算已成为推动企业实现“稳健经营、持续发展”的重要工具之一，根据企业“稳健经营、持续发展”发展策略的要求，全面预算管理体系一般由经营预算、资本预算、筹资预算、资金预算、财务预算以及对应分解的预算构成。
（一）经营预算：是企业集团日常经营活动方面的预算，主要包括销售预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
经营预算既要有实物量指标，又要有价值量和时间量指标；（二）资本预算：是企业集团在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算；（三）筹资预算：是企业集团在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算；（四）资金预算：是企业集团在预算期内预计实现资金收入和发生资金支出的预算。
主要包括资金收入预算和资金支出预算，以预计资金计划表的形式反映；（五）财务预算：主要以预计资产负债表、预计现金流量表和预计损益表等形式反映。
二、集团全面预算管理的五大层面（一）预算技术1、预算路径选择预算技术就使得我们，可以把不同的路径，分别做出一套预算来，用预算的现实性，风险性来进行PK，从而知道哪一条路径比较现实。
这是预算的第一个应用，它是在不同战略路径当中，可以协助我们进行选择，事实上很多公司，已经在这么做，只不过没有很明显地，把这个提到一个清楚的认识上来讲，它只是一个自发而不是自觉。
2、通过战略的清晰化路径化。
很容易看得出来，你的子公司，你的孙公司报上来的，这样一个预算当中，水分大不大，达成的可能性大不大，从而你来决定给它批准多少。
这是第二点，可以进行横向比较，各个子公司的，预算状况之间进行比较。
3、集团战略性资源配置最重要的是给整个集团分配你宝贵的稀缺的，战略性资源尤其是财务资源，提供了一个非常有效地依据，到底给谁不给谁，谁没有前途谁有未来，尤其是在经营过程当中，一个非常大的悖论是，利润产生的非常好的公司，目前最受欢迎的公司，往往它的发展不可持续，如果一味地给它投资，大量的资金，让它购置设备，做大市场做大网络，事实上这个边际效果，很快会到来，它会边际收敛（核实）。
全面预算管理的实施程序
全面预算管理的实施程序全面预算管理通常以一个财年为周期循环，包括全面预算的规划、编制、执行和控制、分析和反馈、调整、考核和激励六大环节。
1、全面预算的规划：在企业战略目标框架下，确定企业发展年度经营目标，进而设定企业整体的全面经费目标，并分解、明晰各级部门的年度及月度清晰预算目标。
年度经营目标是制定预算目标的主要依据；依据各项业务发展的内外部环境、市场竞争情况、历史数据等，制定企业的战略目标发展目标及年度经营目标；全面预算管理职能部门根据年度经营目标初步拟定企业及分解至各部门的全面预算首要目标，在全面预算行政管理委员会会议上共同评估、审议，讨论通过后确定全面预算预算目标；全面预算管理委员会向各全面预算责任部门正式下达预算目标，作为全面预算编制的起点。
2、全面预算的编制：围绕目标成功进行资源配置，根据设定的目标以及详细的工作计划分析完成这些完成目标、计划所需的资源（市场、设备、员工、资金等）、成本、投资，编制年度预算。
应在全面预算体系下进行预算编制工作；经营预算以销售预算或生产预算为基础，资本预算在公司经营目标和预算目标基础上进行编制，资金预算应在经营预算总预算和资本预算的基础上进行本级，财务预算应在经营预算、资本预算和资金预算基础上进行编制；按照预算科研项目项目与作业活动关系的紧密程度，对于不同预算房地产项目，采用不同的编制方法，预算精确的关键是寻找其对应经营活动的作业动因；预算编制方法有军需部预算、增量预算、固定预算、弹性预算等；全面预算编制的原则为上下结合、分级编制、归口管理、逐级汇总；以全面经费预算管理委员会最终审批通过全面预算方案为终点，下达方案后开始正式执行。
3、全面支出的执行和控制：按照全面预算方案确定的预算指标额度指导进行业务活动，客观准确及时地记录各责任部门发生的运营业务活动及消费的精准资源，并将目标完成情况适时汇报给相应的管理层。
各责任政府部门应严格按照预算执行；建立预警系统，当责任部门每月实际预算的执行过失达到预算目标的一定比例时，应向责任相关部门提出警告，责任部门负责人应根据实际需求，作好经营管理或提出预算调整等工作。
全面预算管理的内容与方法
全面预算管理的内容与方法1.财务预算管理：财务预算是指企业在一定时期内对财务收入和支出进行合理计划和控制的预算。
财务预算管理包括资金预算、运营费用预算、投资预算等。
2.生产预算管理：生产预算是指企业在一定时期内对产品生产和销售进行计划和控制的预算。
生产预算管理包括生产能力预算、原材料需求预算、人力资源预算等。
3.销售预算管理：销售预算是指企业在一定时期内对产品销售进行计划和控制的预算。
销售预算管理包括销售收入预算、销售费用预算、销售数量预算等。
4.人力资源预算管理：人力资源预算是指企业在一定时期内对人力资源需求和调配进行计划和控制的预算。
人力资源预算管理包括人员编制预算、薪酬预算、培训预算等。
5.市场预算管理：市场预算是指企业在一定时期内对市场营销活动进行计划和控制的预算。
市场预算管理包括市场推广费用预算、广告费用预算、市场开发费用预算等。
1.自上而下方法：首先由企业的总体目标确定财务预算，然后再根据财务预算确定其他部门的预算。
这种方法能够保证预算的统一性和协调性。
2.自下而上方法：首先由各个部门根据自己的需求和计划确定预算，然后再由上级进行整合和审核。
这种方法能够充分发挥各个部门的积极性和创造性。
3.增量预算方法：在上一年度的基础上逐步增加预算，适用于经济发展较为平稳的情况。
4.零基预算法：对每个预算项目都从零开始进行评估和决策，适用于企业经营环境发生较大变化或新项目的预算。
5.滚动预算法：根据不同部门的特点和市场需求，将预算周期划分为若干个时间段，每个时间段都进行预算的编制和调整。
综上所述，全面预算管理是企业实现战略目标的重要手段，其内容包括财务、生产、销售、人力资源和市场等各个方面的预算管理；而方法可以根据企业的实际情况选择自上而下、自下而上、增量、零基或滚动等不同的方法。
一个有效的全面预算管理可以帮助企业合理规划资源，提高经营效率，促进企业的良性发展。
全面预算体系的基本组成内容
全面预算体系作为企业管理的核心工具，其基本组成内容涵盖了
企业经营管理的各个方面。
首先，经营预算作为全面预算体系的重要组成部分，涉及到企业日常经营活动的方方面面。
它不仅包括销售预算和生产预算，还细致入微地涉及到直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算以及销售及管理用预算等。
这些预算相互关联，相互影响，共同构成了企业经营活动的完整画面。
其次，特种决策预算在全面预算体系中也占据着特殊的地位。
由
于其不经常发生且需要根据特定决策临时编制，因此它对于企业的战略规划和重大决策具有重要的影响。
特种决策预算包括经营决策预算和投资决策预算两种类型，它们分别针对企业的短期经营策略和长期投资规划进行预算编制，对于企业的可持续发展具有至关重要的作用。
最后，财务预算作为全面预算体系的收尾环节，承担着对企业各
项业务预算进行汇总和综合平衡的重任。
财务预算从价值方面总括地反映企业业务预算与专门决策预算的结果，对于企业的财务管理和经济效益具有决定性的影响。
综上所述，全面预算体系是一个由多个要素构成的复杂系统，其
基本组成内容包括经营预算、特种决策预算和财务预算。
这些预算相互关联、相互影响，共同作用于企业的经营管理活动，为企业的发展和战略规划提供了强有力的支持。
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全面预算管理体系的六大主要部分
预算本身并不是最终目的，而是充当衔接公司战略和绩效管理之间的工具。
全面预算管理体系和公司战略管理体系与绩效管理体系之间存在着承上启下的关系。
如何有效搭建全面预算体系
明确公司全面预算管理体系在整个运营管理体系中的定位，即：
一方面，全面预算管理需要解决与战略的接口问题。
通过将战略规划中的第一年目标具体化为当年的经营预算计划，全面预算体现为公司战略的细化和量化，从而实现与战略规划的紧密联系；
另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效考核指标的主要来源。
科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。
管理者还可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。
完整的全面预算管理体系应包括以下六个主要部分，前后衔接，相辅相成：
组织保证
对于集团企业，应设立一个权威性和独立性较强的预算管理委员会作为预算管理的最高权威机构。
同时，需要下设两级核心组织架构：预算管理办公室和预算责任网络，前者处理全面预算管理的日常事务，而后者则要明确各部门、各单位在全面预算管理体系中的的工作划分。
预算编制
全面预算编制的基本内容包括----资本性支出预算、经营预算和财务预算三大部分，这三部分相辅相成，缺一不可。
预算的编制应采取上下结合、横向协调的W型沟通机制，体现出分权与集权的统一。
并且，预算编制工作应采取更多新的方法，如：零基预算、滚动预算、弹性预算以及作业成本法等先进做法。
预算执行
预算经预算管理委员会审批后，将下达到各子公司、二级单位执行。
在整个预算执行过程中，作为各责任中心的子公司、二级单位必须向预算管理办公室报送预算计划的执行进度。
同时，为了加大这种监督的力度，并保持审计工作的独立性，公司审计委员会将不参与预算的编制工作，只负责对预算执行过程与结果的监督，并直接对公司总经理负责。
预算调整
预算结果一经确定，一般不作调整。
根据变化的需要，确实要进行调整时，应由相关部门、单位提出申请，依照相应的规程进行审批。
所以说，全面预算结果的调整要有严格的权限与流程。
预算调整应遵循的原则是：不能偏离企业发展战略和年度预算目标；调整方案应当在经济上能够实现最优化；调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、不符合常规的关键性差异方面，是预算内的调整。
反馈报告
信息反馈报告系统应主要包括以下内容：定期召开的预算执行分析会议、日常性的预算执行情况分析、定期组织的预算审计以及预算报告与考核制度。
而预算报告则主要分为以下四种形式：成本费用中心预算反馈报告、收入中心预算反馈报告、利润中心预算反馈报告、
投资中心预算反馈报告。
各种不同的预算报告形式，其预算报告的频率也是有所区别的。
预算分析
预算管理委员会对预算执行情况按季度和年度进行分析和评估，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利的还是不利的，都要认真分析其原因，写明拟采取的改进措施。
预算分析和评估的重点是研究形成差异的原因并提出相应的改进措施。
转自：东华厚盾全面预算。