企业全面预算管理系统

预算管理及其在企业管理中的作用 ××全面预算管理系统 ××全面预算管理程序
• ××全面预算管理系统的完善
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
• 全面预算管理的基本特征 • 全面预算管理的基本模式与思路 • 全面预算的构成 • 全面预算的周期 • 全面预算管理体制
投资中心：投资收益、收入、利润、资产利润率责任 利润中心：成本、收入、利润责任 成本中心：成本及各成本项目责任 费用中心：成本、费用及其子项目责任
• 赋予责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以 达成的各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
因素 价值管理
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
精品资料网
3、分析评价、目标计划、预算管理、管理控制相衔接
4、组织体制、预算基准、程序流程、管理报告相依托
5、编制与审批、执行与控制、分析与调整、评价与考核相循 环
What is 城市轨道交通 urban rail transport
▪整合公司价值流 ▪基于计划和控制
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
预算释义及全面预算管理概述
××对预算管理的需求和建立预算管 理系统的目的
预算管理在企业中的作用
预算管理体系与其它管理体系
Whaort
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
预算与预测
预测是以科学为依据，对市场趋势的理性预期 预算就是基于预测提出的对策性方案、计划的数量表述，它对未来 收入、现金流量和财务状况进行预期量化。
企 经 销生
市 市 业 营 售产
场 场 资 品 量量
分 析
预 测
…….
销售费用 预算分管 市场部 （预算专员）
广告部 （预算专员）
推广部 （预算专员）
商务部 （预算专员）
客户服务部 （预算专员）
精品资料网
投资预算管理组织结构
董事会 预算管理委员会 投资预算高级主管
资产与项目预算主管
What is 城市轨道交通 urban rail transport
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
责任性
每个员工的职责范围及相互关系都有 明确的规定，并且各个责任中心是按
可控原则划分的
2）企业实施全面预算管理的需求及目的
• 现代企业管理正在从传统的职能管理走向职能扁平 化和过程集成化管理。
• 这种管理将企业视为一个整体，在目标目标战略的 指引和业绩评价系统导向下，使得多层代理框架和 企业团队相协调、经营战略决策与管理行为和企业 行动相一致。
预算目标至少应有60%的实现可能性，才能保证对执行 者的激励和约束作用；
时间要求
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
具体化的预算目标往往包括许多阶段性的目标，必须有 明确的时间要求；
精品资料网
预算目标的分解、量化
• 年度预算目标确定后，再根据责任中心的具体职能，将目标细化分 解，产生各责任中心的量化目标。
6.预算管理 7.会计核算和财务管理 8. 绩效考核、薪酬体系
9.……管理 10.人力资源管理
11……管理 12.采购管理 13.……管理 14.……管理 15.信息系统管理
5 库存管理
全面预算管理 是企业整个管理 体系的重要工具 ，企业的成功要 依靠包括预算管 理在内的整个管 理体系和运行机 制的共同作用。
▪ 全面预算的有效推行将为公司各 下属单位确定了具体可行的努力 目标，同时也建立了必须共同遵 守的行为规范
▪ 全面预算是执行战略过程中进行 管理监控的基准和参照；也是企 业业绩评价的基础和比较对象
▪ 全面预算管理的过程就是企业目 标分解、实施、控制和实现的过 程
预算管理概述
长期 3-5年
每年 每季 每天
精品ppt模板
法律事务部 预算专员
质量管理部 预算员
设备管理部 预算专员
技术改造部 预算专员
信息技术部 预算专员
行政部 预算员
研究所 研究与开发费
预算专员
资金与财务预算主管
资金与财务 （预算专员）
财务费用 （预算专员）
预算管理及其在企业管理中的作用 全面预算管理系统 全面预算管理程序
• 全面预算管理系统的完善
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
1、销售预算、成本预算、资本预算、现金预算相协调
• 资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整； • 销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收； • 成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约； • 现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速；
• 预算的编制与执行涉及公司所有下属单位的业务和经营 活动
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
精品资料网
1）预算释义及全面预算管理概述
• 预算管理是一个系统工程
• 预算管理以公司的 发展战略目标和基本策略 为原则，以良好的组织架 构、明确的职责分工和权 限划分以及完善的流程为 基础
• 贯穿其中的一条主线就是基于预算管理的管理控制 系统。
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
精品资料网
规划
控制 沟通
协调 激励
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
• 经过对企业运营的规划、分析和数量化的 系统编制，使企业目标得以具体化；
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
预测与计划 编制、汇总与审批 执行与控制 分析与调整 考核与评价 预算流程及说明
What is 城市轨道交通 urban rail transport
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
资产负债表 现金预算表
损益表
预算总目标 各部门经营预算
财务预算
业务流程
1 销售管理
管理支持流程
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
2 计划管理
3 采购管理
4 生产管理
精品ppt模板
预算的执行与控制 预算差异分析与调整
预算考 核与评价
预测与 预算 预算汇总 预算的执 计划 编制 与审批 行与控制
当年1月—12月
次年1月—2月
经营预算管理组织结构
董事会 预算管理委员会
生产与成本预算主管
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
源 配
种 计
的的 确确
置 划 定定
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
收入预算 成本预算 采购预算 库存预算 费用预算
现金收支预算表 预算损益表
预算资产负债表
预算与财务
★ 预算包括财务计 划，但不仅仅是财务 计划；
★ 全面预算管理体 系中的任何过程都是 管理和控制以及协调 的过程，而在这一过 程中，财务起着举足 轻重的作用；
精品ppt模板
设备管理部 预算专员
技术改造部 项目预算专员
信息技术部 资产预算专员
投资与投资预算主管
多经办 （预算专员）
财务预算管理组织结构
董事会 预算管理委员会
财务预算高级主管
管理与费用预算主管
多经办 预算专员
工会 预算员
审计部 预算员
人力资源部 预算专员
行政部 预算员
企业发展部 预算专员
What is 城市轨道交通 urban rail transport
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
公司目标 战略规划
计划预算 滚动预算 生产日程
1）预算释义及全面预算管理概述
整体性
将企业内部各种计划 结成一个整体
适时性
预算应适应动态的管理环境
规范性
通过预算统一编制， 规范企业运营
参与性
在预算制定过程中，全员参与 ，以确立切合实际的目标
精品ppt模板
预算释义
• 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既 定的期间内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计 划；预算是公司整体战略发展目标和年度计划的细化
• 它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用 预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、 现金流量表预算、资产负债表预算等）
精品ppt模板

以企业中长期发展战略为基础

以市场顾客需求为导向；

以企业目标战略为出发点；

以企业价值流为主线；

以计划控制为先导；

以管理授权为中坚；

以业绩评价为依托；

以作业法为核心思想
What is 城市轨道交通 urban rail transport
精品ppt模板
全面预算管理体系结构