个人所得税专项附加扣除一览表
个税专项附加扣除政策详解,附收入与扣税金额对照表
个税专享附加扣除解读一、子女教育扣除：每个子女1000元/月幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。
按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。
需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
二、首套房贷利息扣除：1000元/月除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。
按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。
非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。
此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。
三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。
按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。
需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。
具体来说：●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元（每月1000元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。
此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。
需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。
个人所得税专项附加扣除信息表EXCEL版本
□平均分摊
患者一 患者二
较上次报送信息是否发生变化： 姓名 医药费用总金额 姓名 医药费用总金额
六、大病医疗（仅限综合所得年度汇算清缴申报时填写） □首次报送（请填写全部信息） □无变化（不需重新填写） □有变化（请填写发生变化项目的信息） 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □本人 □配偶 □未成年子女 个人负担金额 与纳税人关系 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □本人 □配偶 □未成年子女 个人负担金额 与纳税人关系
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份 姓名 被赡养人一 出生日期 姓名 被赡养人二 出生日期 姓名 姓名 共同赡养人信息 姓名 姓填写全部信息） □无变化（不需重新填写） □有变化（请填写发生变化项目的信息） □独生子女 □非独生子女 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 与纳税人关系 □父亲 □母亲 □其他 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 与纳税人关系 □父亲 □母亲 □其他 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □赡养人约定分摊 □被赡养人指定分摊 本年度月扣除金额
本人承诺：
经办人签字：
代理机构统一社会信用码 经办人签字： 经办人身份证号码
受理税务机关 （章） 受理日期 年 月 日
接收日期：
需要在任职受雇单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时享受专项附加扣除的，填写本栏
重要提示：当您填写本栏，表示您已同意该任职受雇单位使用本表信息为您办理专项附加扣除。
个人所得税专项附加扣除信息表
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
□父亲 □父亲 □母亲 □母亲 □其他 □其他
□□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□□□□□
六、大病医疗（仅限综合所得年度汇算清缴申报时填写）
子女教育终止时间 *不再受教育的填写 本人扣除比例 身份证件号码
年
月
就读国家（或地区） 姓名 出生日期 子女二 当前受教育阶段起始时间 就读国家（或地区） 年
就读学校 身份证件类型 当前受教育阶段 当前受教育结束时间 月 就读学校
□100%（全额扣除）
□50%（平均扣除□是
□否
四、住房租金
较上次报送信息是否发生变化： 房屋信息 住房坐落地址 出租方（个人）姓名 出租方（单位）名称 租赁情况 主要工作城市 （*填写市一级） 租赁期起 □首次报送（请填写全部信息） 省（区、市） 身份证件类型 市 □无变化（不需重新填写） 县（区） 身份证件号码 纳税人识别号 （统一社会信用代码） 住房租赁合同编号 （非必填） 租赁期止 □有变化（请填写发生变化项目的信息） 街道（乡、镇）
扣缴义务人纳税识别号 （统一社会信用代码）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
本人承诺：我已仔细阅读了填表说明，并根据《中华人民共各国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项扣除操作办 法（试行）》等相关法律法规填写本表。本人已就所填的扣除信息进行了核对，并对所填内容的真实性、准确性、完整性负责。 纳税人签字： 扣缴义务人签章： 经办人签字： 接收日期： 日 年 月 年 月 代理机构签章： 代理机构统一社会信用代码： 经办人签字： 经办人身份证件号码： 日 受理人： 受理税务机关（章）： 受理日期： 日 年 月
个人所得税专项附加扣除信息表1
个人负担金额
与纳税人关系
□本人□配偶□未成年子女
需要在任职受雇单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时享受专项附加扣除的，填写本栏
重要提示：当您填写本栏，表示您已同意该任职受雇单位使用本表信息为您办理专项附加扣除。
扣缴义务人名称
扣缴义务人纳税人识别号
（统一社会信用代码）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
较上次报送信息址否发生变化：□首次报送（请填写全部信息〉□无变化（不需重新填写）□有变化（请填写发生变化项目的信息）
患者一
姓名
身份证件类型
身份证件号码
□□□□□□□□□□□□□□□□□口
医药费用总金额
个人负担金额
与纳税人关系
□本人□配偶□未成年子女
患者二
姓名
身份证件类型
身份证件号码
□□□□□□□□□□□□□□□□□口
纳税人身份
□独生子女□非独生子女
被赡养人一
姓名
身份证件类型
身份证件号码
□□□□□□□□□□□□□□□□□口
出生日期
与纳税人关系
□父亲□母亲□其他
被赡养人二
姓名
身份证件类型
身份证件号码
□□□□□□□□□□□□□□□□□口
出生口期
与纳税人关系
□父亲□母亲□其他
共同赡养人
信息
姓名
身份证件类型
身份证件号码
□□□□□□□□□□□□□□□□□口
姓名
身份证件类型
身份证件号码
□□□□□□□□□□□□□□□□□口
姓名
身份证件类型
身份证件号码
□□□□□□□□□□□□□□□□□口
姓名
身份证件类型
2024个税报税专项扣除计算
2024个税报税专项扣除计算为了鼓励个人消费和提高个人收入，中国政府在个人所得税方面进行了一系列的调整，其中一个重要的方面就是专项扣除。
2024年，中国新颁布的个人所得税法规定了6个专项扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。
这些专项扣除项目可以帮助个人减少应纳税额，提高个人收入水平。
下面以一个具体的案例来说明2024年个人所得税专项扣除的计算方法。
假设小明是一名上班族，他的税前月收入为1万元，他有一个子女正在读小学，每年的子女教育支出为5000元。
他自己每年继续教育的支出为2000元，他父母年龄已过65岁，他每年赡养父母的支出为3000元。
他每月的住房租金为2500元。
首先，按照新的个人所得税法规，小明的月收入需要扣除五险一金和其他费用后才能计算应纳税额。
假设小明的五险一金和其他费用为2500元，那么他的应纳税所得额为(1万-2.5万)=7500元。
然后，根据新税法规定，小明可以分别在子女教育、继续教育和赡养老人专项扣除项中选择一个进行扣除，最高扣除金额为800元。
假设小明选择在子女教育专项扣除中进行扣除，那么他可以扣除5000元。
接下来，根据新税法规定，小明的住房租金专项扣除为2500元/月。
由于他的月收入为1万元，超过3000元的月收入部分，可以按照超过部分的20%进行扣除。
假设他的月收入中有7000元可以进行住房租金专项扣除，那么他可以扣除(3000+0.2*4000)=3800元。
最后，根据新税法规定，小明的应纳税额为应纳税所得额乘以适用税率，再减去速算扣除数。
以2024年的税率表为例，小明的应纳税额为(7500-5000-3800)*3%-0=36.4元。
综上所述，小明的实际应缴个人所得税额为36.4元。
个人所得税的专项扣除项目为个人提供了一定的经济支持，减轻了纳税人的税负。
通过合理利用这些专项扣除，个人可以有效降低个人所得税的负担，提高个人的可支配收入，进一步刺激消费和增加个人的消费能力。
个人所得税专项附加扣除项目一览表
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息采集表-子女教育支出
；（2）扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
至违反税收法律。
*当前受教育阶 当前受教育阶 教育终止时
*国籍(地区) *当前受教育阶段 段起始时间 段结束时间
间
*当前就读国 家(地区)
*当前就读学校
*扣除年度
2019
*纳税
*纳税人身份证件类型
*纳税人身
*手机号码
纳税人
联系地址
电子
扣缴义务人名称（支付工
扣缴义务人纳
*配偶情况
配偶
配偶身份证件类型
配偶身份
本人承诺：我已仔细阅读填写说明，并根据《中华人民共和国个人所得税
扣缴义务人签章：
代理机构签章:
经办人签字：
代理机构统一社会信用代码: 代理机构（人）经办人：
时间，经夫妻双方约定，可以选择
由其中一方扣除；夫妻双方婚前分
别购买住房发生的首套住房贷款， 为贷款合同约定开始还款
其贷款利息支出，婚后可以选择其 的当月至贷款全部归还或
中一套购买的住房，由购买方按扣 贷款合同终止的当月，扣
除标准的100%扣除，也可以由夫 除期限最长不得超过240
妻 双方对各自购买的住房分别按扣
*本人扣除 比例
专项附加扣除信息采集表-住房租金 支 政策适用条件： 1. 本人及配偶在主要工作城市无自有住房； 2. 本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出； 3. 本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。 不符合上述条件者请勿填写本页，否则可能导致政策适用错误，影响个人纳税信 甚 用已填写住房贷款利息支出信息的请勿填写本页，否则可能导致信息导入失败， 享 无法
个人所得税附加扣除表(一目了然带公式)
12
留存住房租赁合同、 协议等有关资料
12
每人不能超过1000元/月，加起 约定或者指定分摊的
来不能超过2000元/月
须签订书面分摊协议
12
18000 0 0
24000
12000
134000
月/年 可扣除金额
12
12000
12
4800
3600元/年
留存证书
1
3600
符合条件可由父母扣
留存医药服务收费及
大于15000元，在80000元内扣除
医保报销相关票据原 件（或者复印件）等
1
资料
80000
1000元， 不超过240个月，可夫 留存住房贷款合同、
妻对半分摊
贷款还款支出凭证
0
直辖市省会1500元 1100元 800元 2000元/月
仅限首套房
直辖市省会、计划单列市
5
住房租金
本人、配偶（4、5项 只能享受1项）
市辖区（人口大于100万）
市辖区（人口小于100万）
独生子女
子女分摊
6 赡养老人
非独生子女
子女可分摊，可均摊
扣除标准
留存资料
1000元/月/人
境外学校录取通知书 、留学签证等相关教 育的证明资料
学历400元/月/人，不超过48个月
序号 扣除项目 1 子女教育
2 继续教育
主体
父母 本人 本人或父母 本人或父母
内容
子女发生的全日制教育和学前 教育（年满3岁） 学历学位继续教育 技能、专业技术职业资格教育 本科及以下继续教育
3
大病医疗
本人、配偶、未成年 子女住房贷款利息
本人、配偶（4、5项 只能享受1项）
(完整word版)个人所得税专项附加扣除信息表(电子版)
附件个人所得税专项附加扣除信息表填表日期：年月日扣除年度：纳税人姓名：纳税人识别号：国家税务总局监制《个人所得税专项附加扣除信息表》填表说明一、填表须知本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等法律法规有关规定制定。
（一）纳税人按享受的专项附加扣除情况填报对应栏次；纳税人不享受的项目,无需填报。
纳税人未填报的项目，默认为不享受。
（二）较上次报送信息是否发生变化:纳税人填报本表时，对各专项附加扣除，首次报送的，在“首次报送”前的框内划“√”。
继续报送本表且无变化的,在“无变化”前的框内划“√”;发生变化的，在“有变化"前的框内划“√”,并填写发生变化的扣除项目信息。
（三）身份证件号码应从左向右顶格填写,位数不满18位的，需在空白格处划“/"。
(四）如各类扣除项目的表格篇幅不够，可另附多张《个人所得税专项附加扣除信息表》。
二、适用范围（一）本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六项专项附加扣除的自然人纳税人填写。
选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，纳税人填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的,纳税人填写后报送至税务机关。
（二）纳税人首次填报专项附加扣除信息时，应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。
纳税人相关信息发生变化的，应及时更新此表相关信息项,并报送至扣缴义务人或税务机关。
纳税人在以后纳税年度继续申报扣除的,应对扣除事项有无变化进行确认。
三、各栏填写说明（一）表头项目填报日期:纳税人填写本表时的日期.扣除年度:填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度.纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号码;没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
(二）表内基础信息栏纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除 方式在一个纳税年度内不能变更；夫妻双方婚前分别购 买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可
纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出 凭证备查。
套住房贷款利率的住房贷款。）
以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的
100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按
扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不
能变更。
纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金
支出可按标准扣除；纳税人的配偶在纳税人的主要工作
租房支出按规定标准定额扣除。期限为租赁合 同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租 赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的， 以实际租赁期限为准。
的支出。学历（学位）继续教育，为在中国境 内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学 历（学位）继续教育结束的当月 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业 技术人员职业资格继续教育的支出
月；个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合 本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可 以选择由本人扣除
出的当年。
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定
额扣除，期限为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全
部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不超过240
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除；
行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其 配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款 利息支出（首套住房贷款是指购买住房享受首
城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有 住房；夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除 住房租金支出（不同的，则分别扣除）；住房租金支出 由签订租赁住房合同的承租人扣除；纳税人及其配偶在 一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料 备查。
租金专项附加扣除（同一家庭，利息与租金只能享受其
个人所得税专项附加扣除一览表
序号 1 2 3 4
5
6
项目
扣除标准
子女教育 1000元/月/人
（1）400元/月/人，即4800元/年/人 继续教育
（2）3600元/人
大病医疗 80000元/年
住房贷款利息 1000元/月
住房租金
（1）直辖市、省会（首府）城市、计 划单列市以及国务院确定的其他城 市，扣除标准为每月1500元 （2）除第一项所列城市以外，市辖区 户籍人口超过100万的城市，扣除标准 为每月1100元； （3）除第一项所列城市以外，市辖区 户籍人口不超过100万的城市，扣除标 准为每月800元。
被赡养人的身份信息等
满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母
、外祖父母。
一）。
纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣
除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月
2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出。 期限为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务 终止的年末。
元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养 人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协 议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在 一个纳税年度内不能变更；本办法所称被赡养人是指年
赡养老人
独生子女：2000元/月；非独生子女， 与兄弟姐妹分摊：每人不超过1000元/ 月
扣除规则 定额扣除 定额扣除 定额扣除 限额内据实扣除
定额扣除
定额扣除 定额扣除 定额扣除
定额Байду номын сангаас除
扣除范围
要求
扣除依据
接受全日制学历教育、年满3岁至小学入学前
处于学前教育的子女（含子女接受境外教育） 。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小 学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制 学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的
在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业 技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关 证书等资料备查。
纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支
出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范 围内的自付部分）累计超过15000元的部分， 由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元 限额内据实扣除（95000≤自付部分＞15000） 。为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支
父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应
以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式 当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关
在一个纳税年度内不能变更
教育的证明资料备查。
当月。
纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育 同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶 扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父 母一方扣除；纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药 费用支出，按本办法第十一条规定分别计算扣除额。
纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关 票据原件（或者复印件）等资料备查。医疗保 障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记 录的本人年度医药费用信息查询服务。