2018.9.1日保荐代表人考试试题
2018证券从业保荐代表人试题及答案九【2】
2018证券从业保荐代表人试题及答案九【2】第二题：下列关于资产负债表日后事项的表述，不正确的有：(不定项选择)A.资产负债表日后事项，是指资产负债表日(不包括资产负债表日这一天)至财务报告实际报出日之间发生的有利或不利事项。
B.资产负债表日后非调整事项，是指资产负债表日后发生的，不影响资产负债表日的存在情况，但不加以说明将会影响财务报告使用者作出正确估计和决策的事项。
C.企业在资产负债表日后发现的非重大会计差错，应当按照资产负债表日后事项中的调整事项进行处理，调整资产负债表日的财务报表。
D.若资产负债表日后调整事项发生在所得税汇算清缴后，不调整应交所得税，只调整递延所得税资产或递延所得税负债。
E.企业发生的重要的资产负债表日后非调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。
参考答案：A、 B、 D、 E关于选项D：若资产负债表日后调整事项发生在所得税汇算清缴后，不调整报告年度应交所得税，也不调整报告年度递延所得税资产或递延所得税负债。
解析：一、《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》：第二条资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项。
财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。
资产负债表日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项。
资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。
资产负债表日后非调整事项，是指表明资产负债表日后发生的情况的事项。
第三条资产负债表日后事项表明持续经营假设不再适用的，企业不应当在持续经营基础上编制财务报表。
第二章资产负债表日后调整事项第四条企业发生的资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。
第五条企业发生的资产负债表日后调整事项，通常包括下列各项：(一)资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债。
2018年9月保荐代表人考试投资银行业务真题精选_真题(含答案与解析)-交互
2018年9月保荐代表人考试投资银行业务真题精选(总分70, 做题时间120分钟)单项选择题首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有（）。
SSS_SINGLE_SELA主承销商控股股东管理的公募基金B主承销商高管人员配偶的姐姐C过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D持有主承销商10%股份的股东E发行人监事能够施加重大影响的公司该问题分值: 1答案:A《首次公开发行股票配售细则》（2018年修订）第11条规定，首次公开发行股票时，主承销商不得向下列对象配售股票：①发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他员工；发行人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股公司控制的其他子公司；②主承销商及其持股比例5%以上的股东，主承销商的董事、监事、高级管理人员和其他员工；主承销商及其持股比例5%以上的股东、董事、监事、高级管理人员能够直接或间接实施控制、共同控制或施加重大影响的公司，以及该公司控股股东、控股子公司和控股股东控制的其他子公司；③承销商及其控股股东、董事、监事、高级管理人员和其他员工；④本条第①、②、③项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母；⑤过去6个月内与主承销商存在保荐、承销业务关系的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员，或已与主承销商签署保荐、承销业务合同或达成相关意向的公司及其持股5%以上的股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员。
⑥通过配售可能导致不当行为或不正当利益的其他自然人、法人和组织。
⑦主承销商或发行人就配售对象资格设定的其他条件。
本条第②、③项规定的禁止配售对象管理的公募基金不受前款规定的限制，但应当符合证监会的有关规定。
2018证券从业保荐代表人试题及详解
2018证券从业保荐代表人试题及详解导读：本文2018证券从业保荐代表人试题及详解，仅供参考，如果能帮助到您，欢迎点评和分享。
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资讯请关注我们网站的更新哦!2018证券从业保荐代表人试题及详解第一题：2008年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为105亿元，款项已收存银行。
债券年利率6%，期限为3年，每年年末支付利息，不附选择权的类似债券的资本市场年利率为9%。
假设(P/F，3，9%)=0.8，(P/A，3，9%)=3，不考虑发行费用等因素，甲上市公司本次发行时应计入资本公积的金额为：(单项选择)A.2亿元B.5亿元C.7亿元D.98亿元查看答案：C解析：可转换公司债券是在一般公司债券的基础上，附加了一个“在一定期限后可以转换为公司股份”的条件。
一、发行可转换公司债券时要点一：分拆：现金流量为债券面值×票面利率，然后按不附转换权的公司债券利率来折现。
附转换权的可转换公司债券利率通常要低于不附转换权的公司债券利率。
注意：算一般公司债券的发行价格时也提到折现的问题，要用实际利率折现。
发行价格-负债成份的初始确认金额=权益成份的金额。
会计处理：借：银行存款贷：应付债券——可转换公司债券(面值)资本公积——其他资本公积(按权益成份的公允价值)(贷或借)应付债券————可转换公司债券(利息调整)要点二：交易费用的处理发行可转换公司债券发生的交易费用，应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。
二、转换股份前，资产负债表日的处理可转换公司债券的负债成份，在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同，即按照实际利率和摊余成本确认利息费用，按面值和票面利率确认应付债券，差额作为利息调整进行摊销。
借：财务费用等贷：应付债券――应计利息(或应付利息)――利息调整(或借方)三、转换股份时借：应付债券——可转换公司债券(面值、利息调整) (账面余额) 资本公积——其他资本公积(原确认的权益成份的金额)贷：股本(股票面值×转换的股数)资本公积——股本溢价(差额)说明：(1)转股数的计算要看具体条件，按债券面值计算或者按债券的账面价值计算等。
2018证券从业保荐代表人试题及答案三
2018证券从业保荐代表人试题及答案三参加证券从业资格考试的同学们，为你整理“2018证券从业保荐代表人试题及答案三",供大家参考学习，希望广大放松心态，从容应对，正常发挥。
更多资讯请关注我们网站的更新哦!2018证券从业保荐代表人试题及答案三第一题：下列关于发出存货和期末存货计量的说法，正确的是：(不定项选择)A. 企业在确定发出存货的成本时，可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法四种方法。
企业不得采用后进先出法确定发出存货的成本。
B. 移动加权平均法，是指以当月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除当月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算当月发出存货的成本和期末存货的成本的一种方法。
C. 符合资本化条件的存货发生的借款费用，可以将满足借款费用资本化条件的部分计入存货的成本。
D. 为生产而持有的材料等，材料的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量，并计提存货跌价准备，计入当期损益。
E.为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。
合同价格不公允的，应以公允价值为基础计算。
参考答案：A、 C解析：一、《企业会计准则第1号——存货》：第十四条企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。
对于性质和用途相似的存货，应当采用相同的成本计算方法确定发出存货的成本。
对于不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供劳务的成本，通常采用个别计价法确定发出存货的成本。
对于已售存货，应当将其成本结转为当期损益，相应的存货跌价准备也应当予以结转。
第十五条资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。
存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
2018证券从业保荐代表人试题及答案五
2018证券从业保荐代表人试题及答案五导读：本文2018证券从业保荐代表人试题及答案五，仅供参考，如果能帮助到您，欢迎点评和分享。
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资讯请关注我们网站的更新哦!2018证券从业保荐代表人试题及答案五第一题：下列关于资产组的认定及资产组、商誉减值处理的说法，符合《企业会计准则第8号―资产减值》的有：(不定项选择)A.资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
同时，在认定资产组时，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。
B.资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。
C.资产组账面价值的确定基础应当与其可收回金额的确定方式相一致。
资产组的账面价值包括可直接归属于资产组与可以合理和一致地分摊至资产组的资产账面价值，通常应当包括已确认负债的账面价值。
D.资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认相应的减值损失。
相关资产账面价值的抵减，应当作为各单项资产(包括商誉)的减值损失处理，计入当期损益。
抵减后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最低者：该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零。
E.企业进行资产减值测试，在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，应当按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
参考答案：A、B解析：《企业会计准则第8号―资产减值》：资产组的认定及减值处理：第十八条有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业应当以单项资产为基础估计其可收回金额。
企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
2018证券从业保荐代表人试题及答案十
2018证券从业保荐代表人试题及答案十导读：本文2018证券从业保荐代表人试题及答案十，仅供参考，如果能帮助到您，欢迎点评和分享。
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资讯请关注我们网站的更新哦!2018证券从业保荐代表人试题及答案十第一题：下列关于会计估计变更的表述，正确的是：(不定项选择)A.会计估计，是指企业对过去的交易或者事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。
B.会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
C.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理。
D.企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。
会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。
E.企业应当在附注中披露会计估计变更的累积影响数;如会计估计变更的累积影响数不能确定的，应披露这一事实和原因。
参考答案：B、D解析：一、《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》：第三章会计估计变更第八条企业据以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、积累经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。
会计估计变更的依据应当真实、可靠。
会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。
第九条企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理。
会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认。
第十条企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计估计变更处理。
保荐代表人试题及答案
保荐代表人试题及答案一、选择题1. 以下哪项不是保荐代表人应当具备的条件？A. 具备证券从业资格B. 具备法律职业资格C. 具备会计、金融等相关专业背景D. 具备3年以上证券从业经验答案：B解析：保荐代表人应当具备证券从业资格、相关专业背景以及一定的工作经验，但不一定需要具备法律职业资格。
2. 在股票发行上市保荐业务中，以下哪项不是保荐机构应当承担的责任？A. 对发行人进行尽职调查B. 对发行人进行财务顾问服务C. 对发行人进行持续督导D. 对发行人进行投资顾问服务答案：D解析：保荐机构应当承担尽职调查、财务顾问服务、持续督导等责任，但不包括投资顾问服务。
3. 以下哪个文件是股票发行上市保荐协议的必备内容？A. 发行人基本情况B. 发行人与保荐机构之间的权利义务关系C. 发行人与保荐机构之间的商业秘密D. 发行人与保荐机构之间的合作意向答案：B解析：保荐协议应当明确发行人与保荐机构之间的权利义务关系，包括保荐机构的保荐责任、发行人的配合义务等。
二、判断题4. 保荐机构在股票发行上市过程中，可以对发行人进行财务顾问服务，但不可以对发行人进行投资顾问服务。
答案：错误解析：保荐机构在股票发行上市过程中，可以对发行人进行财务顾问服务，也可以根据发行人的需求提供投资顾问服务。
5. 在股票发行上市保荐业务中，保荐机构应当对发行人进行持续督导，直至发行人股票上市后3年。
答案：正确解析：根据《证券法》及其实施细则，保荐机构应当对发行人进行持续督导，直至发行人股票上市后3年。
三、简答题6. 简述保荐机构在股票发行上市过程中的主要职责。
答案：保荐机构在股票发行上市过程中的主要职责包括：（1）对发行人进行尽职调查，了解发行人的基本情况、财务状况、业务模式等，确保发行人符合股票发行上市的法律法规要求。
（2）协助发行人编制股票发行上市申请文件，包括招股说明书、财务报表等。
（3）对发行人进行财务顾问服务，协助发行人确定发行价格、发行方式等。
2018证券从业保荐代表人试题及答案十【2】
2018证券从业保荐代表人试题及答案十【2】第二题：下列关于前期差错更正的表述，正确的是：(不定项选择)A.前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈和盘亏等。
B.前期差错分为不重要的差错和重要的差错。
一般来说，前期差错所影响的财务报表项目的金额越大、性质越严重，其重要性水平越高。
C.对于不重要的前期差错，企业不需调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目;对于重要的前期差错，企业应当在其发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。
D.企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的，应采用未来适用法。
E.对于年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现的报告年度及以前年度不重要的前期差错，应作为资产负债表日后非调整事项处理。
参考答案：B、C、 DA应不包括盘亏。
解析：一、《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》：第四章前期差错更正第十一条前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成省略或错报。
(一)编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息。
(二)前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。
前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。
第十二条企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。
第十三条确定前期差错影响数不切实可行的，可以从可追溯重述的最早期间开始调整留存收益的期初余额，财务报表其他相关项目的期初余额也应当一并调整，也可以采用未来适用法。
第十四条企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。
第十七条企业应当在附注中披露与前期差错更正有关的下列信息：(一)前期差错的性质。
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2018年9月保荐代表人考试题
1、发行保荐书、上市保荐书的内容
2、法定代表人任职资格（董事长、经理）
3、证券公司复核报告签字人员（选项有复核人员、内核人员、承销业务负责人等）
4、IPO网下配售对象范围（有选项“主承销商10%股东财务负责人妻子的什么人”）
5、非货币性资产交换（一个选项是发行股份交换）
6、母公司卖子公司少量股权，在个体现金流量表和合并现金流量表计入投资性现金流
7、企业合并一道题，先5%股权，再购买55%股权，有一个选项是20X5年-20X7投资收益300
8、可转债的转换价值、市场价值定义
9、销售量对利润的敏感系数（原题，应该是1.6）
10、计入营业外收支的计算（废弃固定资产120，答案算的是-180（-300+120））11、2000万以下且无老股转让的，现在不一定要定价发行
12、原股东优先配售，配售后再参与网上竞价；可以全部向原股东配售
13、重组上市的持续督导
14、可转债的持续督导
15、创业板暂停上市的情形
16、股权激励对象的范围（持有10%股票的核心技术人员不行）
17、管理层收购管理层应符合条件，常规考点
18、绿色债券的申报材料
19、报送上会材料内容：应该是1套原件、2套电子版原件、2套复印件
20、中介机构配合情况和保荐机构的做法（中介机构不配合，保荐机构可以和发行人沟通，
建议更换；如果发行人不配合，保荐机构放弃保荐？）
21、借壳上市的持续督导时间（核准本次重组之日起，不少于3个会计年度）
22、联合保荐的相关要求（选项设置包括“联合保荐的保荐机构不得超过2家”“发行超过一定数量的，必须联合保荐”）
23、IPO申请存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏相关处罚情形（证券服务机构虚/误/漏，12个月不接受该机构的其他申请，36个月不接受该签字人员的其他申请。
）
24、创业板优先股发行合格投资者（一个坑是注册资本500万，实收资本300万，现在要求实收资本或实收股本不低于500万的企业法人）
25、共同控制的要求（一个坑是必须直接持有，应该是"直接持有或间接支配表决权"，一个坑是共同拥有公司控制权的多人没有发生变化，应该是"没有重大变更"，可以发生变化）
26、创业板年度报告披露总资产、净资产、净利润的公司范围
27、发审会前材料要求，要不要更新披露等等
28、新三板业绩快报（4月1日之前进行年报披露不需要业绩快报，4月后披露的要在2月披露业绩快报，坑挖的是1月披露）
29、中止发行的情形，网上申报不足初始发行量不需要终止，网下发行不足
30、新三板发行股份购买资产，配套募集资金不得超过交易的50%
31、新三板发行公告文件（不用公告验资报告）
32、国有股东发行可交换债券（价格30、20、1日最高）
33、商业银行可转债（原题，偿还贷款补流资金不超过40%，发行规模不超过债转股项目合同约定的债权金额的70%）
34、非公开发行股票发行预案的内容（好像乱入了现金分红的前后变化）
35、公司债券公开发行（橱架发行是12+24，陷阱是首期发行6个月）
36、大公募（公众投资者投资）的条件
37、可转债暂停上市情形
38、创业板首发盈利未达标的处理
39、国有股东允许买卖的情形（正确选项“买卖非公国有上市公司股票”）
40、全国股份转让系统需证监会核准情形，制定与修改基本业务规则、采用新的转让方式等
41、地方债券相关规定选项设置：计划单列市可以发行，社保年金等可投资
42、发审委任职方面要求，选项“任期1年，连任不超过2年”，非公开发行是特殊程序不能申请普通程序
43、投资者及其一致行动人拥有上市公司股份时的权益披露内容及聘请财务顾问情形（承诺3年放弃表决权可以免于聘请财务顾问）
44、提供现金选择权的情况（选项“收购总价款100%作为履约保证金存入银行”应该是可以的，规定是不少于20%）
要约收购豁免情形
45、会计准则中关联人的定义（提供80%原材料的供应商不构成关联方关系）
46、应当提交股东大会的交易情形
47、重大资产重组业绩补偿（向控股股东、实际控制人或其控制的关联人购买资产的（两种条件之一），上市公司应当在3年内的年度报告中单独披露相关资产的实际盈利数与利润预测数的差异情况，并由会计师事务所对此出具专项审核意见；交易对方应当与上市公司就相关资产实际盈利数不足盈利预测数的情况签订明确可行的补偿协议）
48、上市公司资产独立的要求
49、上市公司分红相关规定（选项“成熟且有重大资金支出安排的，现金分红比例最低应
达到40%”，出题了改了比率）
50、证券公司申诉的情况（选项“发行人故意违规”“发行人已在募集说明书披露”“因不可抗力导致发行人未达到承诺”）
51、外币折算计入科目的相关规定
52、增值税征税范围（选项“来自财政补贴的收入”）
53、所得税处理（可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异等，出题人给出资产和负债项目的账面价值和计税基础）
54、投行内控指引一二三三道防线
55、关注类的判断标准
56、并购重组业绩奖励100%20%。