第四章-流动资产管理第二稿教学内容
第四章流动资产管理
上例中若该公司财务部经理决定现金的控制下限为 10000元。其最佳转换界点、上限、下限、平均现金余 额分别为多少？
『答案』 最佳转换界点 Z=6607元
上限h=10000＋3×6607=29821元
下限=10000元
平均现金余额＝10000＋ (4×6607) /3
＝18809.33元
当现金持有量达到控制上限29821元时，买入13214 元（2×6607）的有价证券；当现金持有量降到下限 10000时，卖出6607元的有价证券；若现金量10000— —29821元之间变动，则无需买卖有价证券。
『答案』
3150 1000 2
Z 3
6607
4 15% 360
上限h=3×6607=19821元
下限=0
平均现金余额＝(19821＋6607) ÷3＝8809.33元
当现金持有量达到控制上限19821元时，买入13214元 (2×6607)的有价证券；当现金持有量降到下限零时，卖出 6607元的有价证券；若现金量0——19821元之间变动，则无 需买卖有价证券。
形态存在的资金，包括库存现金、银行存 款和其他货币资金等。
二、现金的特点
1、现金是流动性最强的资产。
2、现金是非盈利性的资产。
三、企业持有现金的动机
（一）交易性动机 企业为维持日常经营周转及正常商业活动而持有 现金。 所需现金的多少取决于企业的产销规模，产销规 模越大，所需现金越多。
（二）预防性动机
一个营业周期内变现或耗用的资产。 2、内容： 流动资产主要包括：货币资金、交易性金融
资产、应收及预付款项、存货等
流动资产的特点
1、投资回收期短（一般在一年以内） 2、流动性强 3、具有并存性 4、具有波动性
流动资产管理
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2、锁箱法
这是指企业在各销售点当地邮局租用一个 专门的信箱，并通过客户将货款票据直接 邮寄到指定的邮政信箱，而不是寄往公司 总部或收款中心（一般在锁箱法下不设收 款中心），然后授权当地银行每天开启信 箱，并及时进行票据结算的方法 。
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（三）利用现金浮游量
现金预算是由以下四部分内容组成：
1、现金收入
2、现金支出
3、现金余缺
4、现金融通
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四、最佳现金持有量的确定
（一）现金持有的动机和成本 （二）最佳现金持有量的测算
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（一）现金持有的动机和成本
1、现金的持有动机 2、现金的持有成本
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新信用政策创造的利润>新信用政策引起的成本费用
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[例4-3]某企业以往采用现销方式，每年销量 8万件，每件售价3元，单位变动成本1.5元， 固定成本30000元。现企业尚有剩余生产能力， 考虑进一步扩大销售，决定给予客户一定的 信用期限，以促进销售。经测定有两种方案 可供选择：一是信用期限为20天，销量可达 12万件；二是信用期限为60天，销量可达13 万件。要求：确定该企业应选择哪一个信用
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存货模式下最佳现金持有量的确定2
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存货模式下最佳现金持有量的确定3
第三节 应收账款管理
一、应收账款的成本与管理目标 二、信用政策 三、应收账款日常管理
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流动资产管理(教案)
流动资产管理（教案）第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性1.4 流动资产管理的基本原则第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金预算的编制与控制2.4 现金管理的风险与应对措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与特点3.2 应收账款的管理程序3.3 应收账款的风险评估与控制3.4 应收账款催收策略与技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货管理的目标与原则4.3 存货控制的方法与技术4.4 存货管理的风险与应对措施第五章：短期投资管理5.1 短期投资的定义与特点5.2 短期投资的选择与评估5.3 短期投资的收益与风险管理5.4 短期投资的管理程序与控制第六章：预付账款与应付账款管理6.1 预付账款与应付账款的定义与区别6.2 预付账款与应付账款的管理流程6.3 预付账款与应付账款的风险评估与控制6.4 预付账款与应付账款的战略性管理第七章：其他流动资产的管理7.1 其他流动资产的定义与分类7.2 应收利息、应收股利与其他应收款的管理7.3 存出投资款和其他流动资产的管理策略7.4 其他流动资产风险控制与优化措施第八章：流动资产评估8.1 流动资产评估的概念与意义8.2 流动资产评估的方法8.3 流动资产评估的程序与步骤8.4 流动资产评估的案例分析第九章：流动资产管理的信息系统9.1 流动资产管理信息系统的意义与构成9.2 流动资产管理信息系统的建立与维护9.3 流动资产管理信息系统的应用与优化9.4 流动资产管理信息系统的安全与风险控制第十章：流动资产管理趋势与策略10.1 经济环境对流动资产管理的影响10.2 企业战略对流动资产管理的影响10.3 流动资产管理的前沿趋势10.4 流动资产管理的战略布局与实施重点解析本文主要介绍了流动资产管理的内容，包括流动资产的定义、分类、管理原则、风险控制以及具体的管理方法和技术。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念描述流动资产的主要特点强调流动资产在企业运营中的重要性1.2 流动资产的分类列出常见的流动资产类型解释不同类型流动资产的含义和作用分析各类流动资产在企业中的应用和流转1.3 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理对企业运营的影响讨论流动资产管理的目标和原则强调流动资产管理在保证企业正常运营中的关键作用第二章：现金管理2.1 现金管理概述解释现金管理的概念和重要性描述现金管理的主要任务和目标分析现金管理对企业运营的影响2.2 现金管理的策略与方法介绍现金管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的现金管理策略和方法2.3 现金流量的计算与分析教授现金流量的计算方法分析现金流量对企业运营的影响指导学生如何利用现金流量数据进行决策第三章：应收账款管理3.1 应收账款管理概述解释应收账款的概念和重要性描述应收账款管理的主要任务和目标分析应收账款管理对企业运营的影响3.2 应收账款管理的策略与方法介绍应收账款管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的应收账款管理策略和方法3.3 应收账款的风险与控制讨论应收账款可能面临的风险介绍应收账款风险的控制方法和措施强调企业在应收账款管理中应注意的问题第四章：存货管理4.1 存货管理概述解释存货的概念和重要性描述存货管理的主要任务和目标分析存货管理对企业运营的影响4.2 存货管理的策略与方法介绍存货管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的存货管理策略和方法4.3 存货控制与优化讨论存货控制的重要性介绍存货控制的方法和技巧分析如何通过优化存货管理提高企业的运营效率和降低成本第五章：流动资产评估与监控5.1 流动资产评估概述解释流动资产评估的概念和重要性描述流动资产评估的主要任务和目标分析流动资产评估对企业运营的影响5.2 流动资产评估的方法与技巧介绍流动资产评估的常用方法和技巧解释不同方法和技巧的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的流动资产评估方法和技巧5.3 流动资产监控与管理讨论流动资产监控的重要性介绍流动资产监控的方法和工具分析如何通过有效的流动资产监控与管理提高企业的运营效率和降低风险第六章：短期投资管理6.1 短期投资概述解释短期投资的概念和重要性描述短期投资管理的主要任务和目标分析短期投资对企业运营的影响6.2 短期投资种类与选择介绍短期投资的常见类型解释不同类型短期投资的特点和风险分析企业如何根据自身情况选择合适的短期投资6.3 短期投资的风险管理讨论短期投资可能面临的风险介绍短期投资风险的识别和评估方法强调企业在短期投资管理中应注意的问题第七章：预付款项及其他流动资产管理7.1 预付款项管理概述解释预付款项的概念和重要性描述预付款项管理的主要任务和目标分析预付款项管理对企业运营的影响7.2 预付款项的管理策略与方法介绍预付款项管理的常用策略和方法解释不同策略和方法的适用情况和效果分析企业如何根据自身情况选择合适的预付款项管理策略和方法7.3 其他流动资产管理介绍除现金、应收账款、存货、短期投资等之外的流动资产的管理方法和注意事项分析这些流动资产对企业运营的影响和管理策略第八章：流动资产财务报表分析8.1 流动资产管理报表介绍解释流动资产相关的财务报表，如资产负债表、现金流量表等描述这些报表在流动资产管理中的作用和重要性分析如何通过财务报表了解和评估企业的流动资产管理情况8.2 流动资产报表分析方法介绍流动资产报表分析的常用方法和工具解释不同方法和工具的适用情况和效果指导学生如何运用这些方法进行流动资产报表分析8.3 流动资产报表分析案例提供流动资产报表分析的实例分析实例中的流动资产管理情况讨论如何根据分析结果提出改进建议第九章：流动资产管理信息化9.1 流动资产管理信息化的概念与意义解释流动资产管理信息化的概念和重要性描述流动资产管理信息化对企业运营的影响强调流动资产管理信息化在提高效率和降低风险中的作用9.2 流动资产管理信息系统的选择与应用介绍常见的流动资产管理信息系统分析不同信息系统的特点和适用情况指导企业如何选择和应用合适的流动资产管理信息系统9.3 流动资产管理信息化的实施与优化讨论流动资产管理信息化实施的过程和方法介绍流动资产管理信息化优化的重要性和方法强调企业在流动资产管理信息化过程中应注意的问题第十章：流动资产管理案例分析与实战演练10.1 流动资产管理案例分析提供流动资产管理成功的案例分析案例中的流动资产管理策略和方法讨论如何从案例中吸取经验和教训10.2 流动资产管理实战演练设计流动资产管理的相关实战演练环节让学生通过实际操作练习流动资产管理的知识和技能分析并点评学生在实战演练中的表现和收获10.3 流动资产管理考核与评价解释流动资产管理考核的概念和重要性描述流动资产管理考核的主要方法和指标强调企业在流动资产管理中应关注的关键绩效指标（KPIs）重点和难点解析1. 第一章中流动资产的特点和分类：理解流动资产的定义及其在企业运营中的重要性。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》PPT课件一、教案简介本教案旨在帮助学生了解流动资产的概念、特点和分类，掌握流动资产的管理方法，提高企业流动资产的使用效率。
通过本章的学习，学生将能够：1. 明确流动资产的定义和特点；2. 熟悉流动资产的分类；3. 掌握流动资产的管理方法；4. 了解流动资产管理在企业运营中的重要性。
二、教学目标1. 知识目标：掌握流动资产的概念、特点和分类；了解流动资产的管理方法和原则。
2. 能力目标：能够对企业流动资产进行有效管理和优化；能够分析并解决流动资产管理中的实际问题。
3. 情感目标：培养学生的责任感和使命感，使其意识到流动资产管理在企业运营中的重要性；培养学生的团队协作精神，提高其沟通协调能力。
三、教学内容1. 流动资产的概念与特点1.1 流动资产的定义1.2 流动资产的特点2. 流动资产的分类2.1 货币资金2.2 短期投资2.3 应收及预付款项2.4 存货3. 流动资产管理方法3.1 货币资金管理3.2 短期投资管理3.3 应收及预付款项管理3.4 存货管理4. 流动资产管理原则4.1 安全性原则4.2 流动性原则4.3 效益最大化原则四、教学方法1. 讲授法：讲解流动资产的概念、特点、分类和管理方法；2. 案例分析法：分析流动资产管理中的实际案例，提高学生解决实际问题的能力；3. 小组讨论法：分组讨论流动资产管理的原则和方法，培养学生的团队协作精神；4. 互动提问法：引导学生积极参与课堂互动，提高学生的思考和表达能力。
五、教学评估1. 课堂问答：检查学生对流动资产概念、特点、分类和管理方法的掌握程度；2. 小组讨论报告：评估学生在小组讨论中的表现，包括观点阐述、沟通交流等；3. 课后作业：布置相关练习题，巩固学生对流动资产管理的理解和应用；4. 课程结束时的问卷调查：了解学生对教学内容的满意度和建议，以便对后续教学进行改进。
六、教学安排1. 课时：本章共计4课时，每课时45分钟；2. 教学顺序：先讲解流动资产的概念与特点，进行分类讲解，接着讲解流动资产管理方法，讲解流动资产管理原则；3. 教学环节：课堂讲解、案例分析、小组讨论、互动提问；4. 教学辅助材料：PPT课件、案例资料、练习题。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。
第四章 流动资产管理-PPT精品文档
（四）随机模式
1.原理：
假定企业货币支出量是随机的，无法事先 准确预测，但企业可根据历史经验和现实 需要，制定一个现金持有量的控制区域【L， H】
（四）随机模式
现金余额
H H
R Z L
L
0 时间
随机模式
•当现金余额达到控制上限H时，用现金购入 短期有价证券，使现金余额下降至最优现金 返回线Z的水平； •当现金余额达到控制下限L以下时，则售出 短期有价证券，使现金回升至最优现金返回 线的水平； • 当现金余额处于上下限之间时，则无须买 卖证券。
短缺成本 管理成本
12000
10000 18000
14000
5000 18000
16000
2500 18000
18000
1000 18000
20000
0 18000
总成本
40000
37000
36500
37000
38000
（二）存货模式
决策标准：以总成本最低的现金持有量作 为最佳现金持有量Q。总成本包括：
存货模式为什么不考虑 现金机会成本 管理成本和短缺成本呢？
现金转换成本
存货模式
假设： TC――总成本； T――一定时期内的现金需求总额； F――现金与有价证券的转换成本； Q――最佳现金持有量； k――短期有价证券利息率。
Q T TC k F 2 Q
Q T TC k F 2 Q
成本 总成本
第四章 流动资产管理
第一节 流动资产管理概述 第二节 现金管理
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》PPT课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性1.4 流动资产管理的基本原则第二章：现金管理2.1 现金管理的目标2.2 现金收支管理2.3 现金预算编制2.4 现金保管与控制第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与分类3.2 应收账款管理的目的是什么3.3 如何制定应收账款政策3.4 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货管理的目标4.3 存货控制方法4.4 存货优化策略第五章：短期投资管理5.1 短期投资的定义与分类5.2 短期投资的重要性5.3 短期投资决策因素5.4 短期投资的风险管理《流动资产管理教案》PPT课件第六章：市场able资产的管理6.1 市场able资产的定义与特点6.2 市场able资产的分类6.3 市场able资产管理的目的与重要性6.4 市场able资产的风险评估与管理第七章：应收票据管理7.1 应收票据的定义与分类7.2 应收票据管理的目标与原则7.3 应收票据的风险评估与控制7.4 应收票据的信息化管理第八章：预付账款和应付账款管理8.1 预付账款和应付账款的定义与分类8.2 预付账款和应付账款管理的目标与原则8.3 预付账款和应付账款的风险评估与控制8.4 预付账款和应付账款的信息化管理第九章：流动资产评估9.1 流动资产评估的定义与目的9.2 流动资产评估的方法与步骤9.3 流动资产评估的应用领域9.4 流动资产评估的风险管理第十章：流动资产管理软件的应用10.1 流动资产管理软件的定义与作用10.2 流动资产管理软件的分类与功能10.3 流动资产管理软件的选择与实施10.4 流动资产管理软件的运维与优化《流动资产管理教案》PPT课件第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理信息披露的要求11.4 流动资产管理与财务分析第十二章：流动资产管理与公司风险管理12.1 流动资产管理在公司风险管理中的作用12.2 流动资产风险的识别与评估12.3 流动资产风险的应对策略12.4 流动资产风险管理的制度建设第十三章：流动资产管理与内部控制13.1 流动资产管理内部控制的目标13.2 流动资产管理内部控制的主要环节13.3 流动资产管理内部控制的有效性评估13.4 流动资产管理内部控制的最佳实践第十四章：流动资产管理案例分析14.1 流动资产管理成功案例解析14.2 流动资产管理失败案例解析14.3 从中得到的经验教训14.4 案例分析的技巧与方法第十五章：流动资产管理的前景与挑战15.1 经济全球化对流动资产管理的影响15.2 科技进步对流动资产管理的影响15.3 流动资产管理面临的挑战15.4 流动资产管理的发展趋势重点和难点解析本文主要介绍了流动资产管理教案的十五个章节，涵盖了流动资产的定义、分类、重要性、管理原则，以及现金管理、应收账款管理、存货管理、短期投资管理、市场able资产管理、应收票据管理、预付账款和应付账款管理、流动资产评估、流动资产管理软件应用、流动资产管理与财务报表、流动资产管理与公司风险管理、流动资产管理与内部控制、流动资产管理案例分析和流动资产管理的前景与挑战等多个方面。
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练习题一、名词解释题1.最佳现金持有量2.营运资本3.应收账款账龄分析4.信用条件5.信用标准6.存货ABC分类管理法二、单项选择题1.现金折扣表示为“1/20、n/30”，其含义为（）。
A.在20天内付款，可享受1/20的价格优惠B.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，信用期限30天C.在20天内付款，可享受20%的价格优惠D.在20天内付款，可享受1%的价格优惠，付款的最后期限为月底2.下列项目中不属于速动资产的有（）A.货币资金B. 预付账款C.存货D.其他应收款3.关于存货ABC分类管理描述正确的有（）。
A.类存货金额大，数量多B.类存货金额一般，品种数量相对较多C.类存货金额小，数量少D.三类存货的金额比重大致为A:B:C=0.7：0.2：0.14.已知某完整工业投资项目预计投产第一年的流动资产需用数100万元，流动负债可用数为40万元；投产第二年的流动资产需用数为190万元，流动负债可用数为100万元。
则投产第二年新增的流动资金额应为（）万元。
A.150B.90C.60D.305.下列各项中不属于应收帐款信用条件决策中应考虑的因素有（）A、机会成本；B、坏账成本；C、现金折扣成本；D、短缺成本6.某企业规定的信用条件是“3/10，1/20，n/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（）。
A.7700元B.9900元C.1000元D.9000元7.为了应付各种现金支付需要，企业确定的现金余额一般应（）。
A.大于各项动机所需现金之和B.等于各项动机所需现金之和C.适当小于各项动机所需现金之和D.根据具体情况，不用考虑各动机所需现金之和。
8.企业现金管理目的应当是（）。
A. 尽量减少每一分钱的开支B. 使每一项开支都纳入事前的计划，使其严格控制C. 在资金的流动性与盈利能力之间做出抉择以获得最大长期利润D. 追求最大的现实获利能力9.通过（）周转所实现的价值是企业最重要、最稳定的收益来源。
A.固定资产B.总资产C.金融资产 D.流动资产10.最佳现金持有量的确定，实际上是指如何安排（）间的最佳分割比例，以及二者保持怎样的转换关系才能最大限度地实现现金管理的目标。
A.资金需求与供给B.现金资产与有价证券C.订货成本与储存成本D.持有成本与转换成本11.企业应否给客户延长信用期限，应当联系信用期限增加的（）的对称关系而定。
A.固定成本与变动成本B.边际收入与增加的边际成本C.坏账成本与收账费用D.相关成本与现金折扣成本12.信用条件为“2/10，n/45”时，有45%的顾客选择现金折扣优惠。
则企业的平均收账期为（）A.25天B.29.25天C.30.758天 D.35天13.在存货陆续供应和使用下，导致经济批量减少的因素有（）。
A.存货年需用量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低14.在下列现金持有方案中，（）方案为最佳。
A. 投资成本3000元，管理成本20000元，短缺成本12000元B. 投资成本6000元，管理成本20000元，短缺成本6750元C. 投资成本9000元，管理成本20000元，短缺成本2500元D. 投资成本12000元，管理成本20000元，短缺成本0元15.通常在确定经济批量时，应考虑的成本是（）。
A.采购成本B.订货成本C.储存成本D.订货和储存成本16.在对存货采用ABC法进行控制时应重点控制的是（）。
A.价格昂贵的存货B.数量大的存货C.占用资金多的存货D.品种多的存货17.下列费用中属于应收账款机会成本的是（）。
A.收账费用B.投资于应收账款而丧失的利息收入C.坏账损失D.信用调查费用三、多项选择题1.下列（）在流动资产中没有变现问题。
A.现金B.应收票据C.待摊费用D.短期投资E.待处理流动资产损失2.营运资金多，意味着（）。
A.企业资产的流动性高B.流动资产的周转速度快C.企业资本成本相对较高D.企业销售收入多3.缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它包括（）。
A.商誉损失B.延期交货的罚金C.销售利润的损失D.以上都不对4.如果企业信用标准过高，将会（）。
A.扩大销售B.增加坏账损失C.降低违约风险D.降低企业竞争能力E.降低收账费用5.企业在对信用标准，信用条件等变动方案进行优劣选择时，应着重考虑的因素为（）。
A.净收益孰高B.坏账损失率大小C.管理费用大小D.市场竞争对手情况6.客户能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于（）。
A.客户信用品质B.市场利率C.客户现金持有量D.客户现金可调剂程度E.客户的资本成本7.现金交易动机是指企业持有现金以满足企业（）。
A.购买生产经营所需原材料的需要B.支付生产经营中应付工资的需要C.进行正常短期投资所需D.防止主要客户不能及时付款而影响企业的正常收支的需要8.在确定经济采购批量时，下列（）表述是正确的。
A. 经济批量是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量B. 随着采购量变动，储存成本和订货成本呈反向变动C. 储存成本的高低与采购量的多少成正比D. 订货成本的高低与采购量的多少成反比E. 年储存成本与年订货成本相等时的采购批量9.企业如果采用较积极的收款政策，可能会（）。
A.增加应收账款投资B.减少坏账损失C.减少应收账款投资D.增加坏账损失E.增加收账费用10.流动资产特点有（）。
A.流动性B.波动性C.变化性D.周期性E.稳定性11.应收账款的管理成本包括（）。
A.调查信用费用B.收集信息费用C.收账费用D.坏账损失E.现金折扣12.应收账款应计利息是（）之积。
A.日销售额B.平均收现期C.变动成本率D.资金成本率E.单位边际贡献四、判断题1.企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。
（）2.企业对未来现金流量的预期越准确，需要的预防性现金持有量就越少。
（）3.由于现金是非盈利资产，因此现金持有量过多会影响整体资产的获利能力。
（）4.经济采购批量，是指使存货的进货成本和储存成本均达到最低点的进货数量。
（）5.存货的日常控制方法主要包括分级归口管理法、最优经济批量控制、ABC管理法、挂签控制等。
（）6.一般而言，资产流动性越高，获利能力越强。
（）7.存货管理的经济批量，即达到订货成本最低时的订货批量。
（）8.缺货成本，即缺少的存货的采购成本。
（）9.企业应持有的最佳现金余额为交易动机，预防动机和投机动机所需现金之和，而且必须是完全的货币形态。
（）10.随着催账费用支出效果的减弱，如果呆账的边际减少额加上其边际再投资收益等于催账费用的边际增加额时，通常可以认为催账费用已达饱和点。
（）11.当企业的应收账款已经作为坏账处理后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。
（）12.一般而言，三类存货的金额比重为0.1：0.2：08.7，这即为ABC的分类标准。
（）13.信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求。
（）14.存货的不同估价方法不构成对企业短期偿还能力的影响。
（）15.营运周期短，正常的流动比率越低，营运周期长，流动比率越高。
（）16.随机模式确定最佳现金持有量；即当现金量达到控制上限以上时，用现金购入有价证券使现金持有量下降；当现金量降到控制下限以下时，则抛出有价证券换回现金，使现金持有量上升。
（）17.随机模式确定现金持有量比存货模式的计算结果大，因而它比较冒险。
（）五、简答题1最佳现金持有量确定的成本分析模式是如何进行决策的？2.库存现金的开支有哪些政策规定？3.应收账款信用条件决策的基本思路是怎样的？4.企业信用评估的5C法是什么？5.存货经济订货批量模型是如何推导的？如何运用？6.存货资金占用额度是如何确定的？对实际的管理活动有何启示？7.如何进行现金内部控制？8.应收账款管理的目标是什么？六、计算题1.某公司计划年度预计存货周转期为90天，应收帐款周转期为40天，应付帐款周转期为30天，年现金需求总额为720万元。
要求：（1）计算现金周转期。
（2）计算现金周转率。
（3）计算最佳现金持有量2、某公司年度需耗用乙材料36 000千克，该材料采购成本为200元／千克，年度储存成本为16元／千克，平均每次进货费用为20元。
要求：（1）计算本年度乙材料的经济进货批量。
（2）计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。
（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。
（4）计算本年度乙材料最佳进货批次。
3.某企业以往销售方式采用现销，每年销售120 000件产品，单价15元，变动成本率60%，固定成本为100 000元。
企业尚有40%的剩余生产能力，现准备通过给某特殊新客户一定的信用政策，以期达到扩大销售之目的。
经过测试可知：如果信用期限为1个月，该客户愿意购买30 000件，预计坏账损失率为2.5%，收账费用22 000元，预计应收账款周转天数为40天；如果信用期限为2个月，该客户愿意购买38 400件，预计坏账损失率为4%，收账费用为30 000元，预计应收账款周转天数为70天。
假定该特殊客户的购买不会影响企业原有现销规模，资金成本率为20%。
要求：（1）做采用何种方案的决策（2）如果企业采用的信用期限为1个月，但为了加速应收账款的回收，决定使用现金折扣的办法，条件为“2/10, 1/20, n/30”，估计该客户货款的65%会在第10天支付，该客户货款的20%会在第20天支付，其余货款的坏账损失率估计为1.5%，其余货款如不考虑坏账的话，估计平均收账期为40天，收账费用下降到15 000元。
试做出采用何种方案的决策。
4、某公司的信用条件为30天付款，无现金折扣，平均收现期为40天，销售收人10万元。
预计下年的销售利润率与上年相同，仍保持30％。
该企业拟改变信用政策，信用条件为：“2／10，N／30”，预计销售收人增加4万元，所增加的销售额中，坏账损失率为5％，客户获得现金折扣的比率为70％，平均收现期为25天。
要求：如果应收账款的机会成本为10％，测算信用政策变化对利润的综合影响。
练习题参考答案一、名词解释题二、单项选择题1. B2.C3.D4.D5.D6.B7.C8.C9.D 10.B11.B 12.B 13.D 14.C 15.D 16.C 17.B其中第4题说明如下：第一年流动资金投资额＝第一年的流动资产需用数－第一年流动负债可用数＝100－40＝60（万元）第二年流动资金需用数＝第二年的流动资产需用数－第二年流动负债可用数＝190－100＝90（万元）第二年流动资金投资额＝第二年流动资金需用数－第一年流动资金投资额＝90－60＝30（万元）三、多选题1.ACE2.AC3.ABC4.CDE5.AD6.ACD7.AB 8.ABCDE 9.BCE 10.ABC 11.ABC 12.ABCD四、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.√ 11.√ 12.× 13.√ 14.× 15.√ 16.× 17.×五、简答题略六、计算题1.（1）现金周转期＝90+40-30＝100（天）（2）现金周转率＝360/100＝3.6（次）（3）最佳现金持有量＝720/3.6＝200（万元）2. （1）计算本年度乙材料的经济进货批量本年度乙材料的经济进货批量=［（2×36000×20）／16］1／2=300（千克）（2）计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本=［2×36000×20×16］1/2=4800（元）（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额=300×200÷2=30000（元）（4）计算本年度乙材料最佳进货批次本年度乙材料最佳进货批次=36000÷300=120（次）4. (1)改变信用期后增加的利润=40000×30％=12000元(2)信用条件改变对机会成本的影响：=25—40/360×100000×10％+25／360×40000×10%=(-416．67)+277．78=-138．89元(3)现金折扣成本=(100000+40000)×70％×2％=1960元(4)改变信用期后增加的坏账损失= 40000×5％=2000元(5)信用政策变化对利润的综合影响=12000-(-138．89) -1960-2000=8178．89元。