税务筹划理论与实务考试

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贵州省2018年4月高等教育自学考试

税务筹划理论与实务试卷

(课程代码：05294）

答卷注意事项：

1、请考生必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。

2、第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3、第二部分为非选择题。必须按试题顺序注明大、小题号（大题号只写一次)，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4、必须在答题区内作答，超出答题区无效。

第一部分选择题（共30分）

―、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。

1、税收筹划的最终目标是

A.逃避多纳税

B.避免纳税风险

C.纳税最迟化

D.税后利益最大化

2、某证券公司20元价格购入股票200000股，拟在其价格涨到28元时全部售出。该业务应纳营业税为以

A.40000元

B.50000元

C.60000元

D.80000元

3、起征点属于税收优惠中的

A.税额优惠

B.税率优惠

C.税基优惠

D.时间优惠

4、《企业所得税法》及实施条例规定:非居民常设机构所得适用税率为

A.25%

B. 27%

C.30%

D.33%

5、图书适用的增值税税率为

A.13%

B.15%

C.16%

D.17%

6、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，再按照支付给残疾职工工资的一定比例加计扣除，加计扣除比例为

A.50%

B.60%

C. 80%

D.100%

7、居民企业“临时离境”，是指在一个纳税年度中一次不超过日或者多次累

计不超过日的离境，

A.30 60

B. 30 90

C.30100

D.30 120

8、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为

A.1.2%

B. 1.5%

C.2%

D.3%

9、关于城市维护建设税税率，纳税人所在地在县城、镇的，税率为

A. 1%

B.3%

C. 5%

D. 7%

10、某企业销售商品收入为100万，给客户的商业折扣为10%，则应确认的收入金额为

A.10

B. 80

C. 90

D. 100

11、某卡拉OK歌舞厅某月门票收入20万元，台位费收入10万元，相关的烟酒和饮料

费收入10万元，适用税率为20%，该歌舞厅当月应交的营业税额为

A. 5万元

B.2万元

C.8万元

D.4.8万元

12、所得税的税基是

A.应税所得

B.会计利润

C.未分配利润

D.会计所得

13、企业转让无形资产适用的营业税税率为

A. 1%

B.3%

C. 4%

D.5%

14、适用消费税定额税率的税目有

A.雪茄烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

15、音像制品适用的增值税税率为

A. 4%

B.10%

C.13%

D.17%

第二部分非选择题（共85分）

二、填空题（本大题共7小题，每空一分，共12 分）

16、税收筹划的主体是。

17、税收优惠的特征有: 、灵活性大、时效性强。

18、符合《企业所得税法》规定的小型微利企业中的工业企业，从业人数不超过一人，资产总额不超过万元。

19、教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税、、计征依据。

20、分公司不具备独立法人资格，其税收负担一般由承担。

21、代销中的收取手续费方式既要缴纳_ ，又要缴纳。

22、计算土地增值税时，土地增值额气一。

三、名词解释(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

23、税率优惠

24、销售折让

25、代建房方式

四、简答题(本大题共3小题，第29小题14分，第30小题16分共30分）

26、简述经济主体追求利润最大化的过程中财务管理和税收筹划的根本区别？

27、纳税时间有哪三种？

28、纳税时间的税收筹划技术有哪几种？

五、综合应用题(本大题共3小题，第29小题14分，第30小题16分，第31小题15分，共45分，需要计算的要求写出计算过程）

29、请回答个人所得税中的居民个人和非居民个人是怎样界定的?居民个人和非居民个

人分别就哪些所得缴纳个人所得税?

30、某服务企业资产总额为，50万元，从业人员70人，预计2008年利润总额为30.5万元，无纳税调整事项，适用25%的税率。

经筹划该服务企业通过公益性社会团体向灾区捐赠0.5万元。

要求计算:

(1)筹划前:应纳企业所得税;

(2)筹划前:税后利润;

(3)筹划前:捐赠后利润总额;

(4)筹划前:捐赠扣除限额;

(5)回答:该公益性公益性捐赠是否超过了限额?

(6)筹划后:应纳企业所得税;

(7)筹划后:税后利润;

(8)筹划后:税后利润增加额。

31、某造船厂拟建造200吨或者206吨规格的轮船，二者的性能价格比基本相同使用寿命均为6年。由于两者的性价比相当，顾客更倾向购买200吨的船舶。

要求计算：

(1)206吨的船舶每年应纳车船税；

(2)206吨的船舶6年总共应纳车船税；

(3)200吨的船舶每年应纳车船税；

(4)200吨的船舶6年应纳车船税；

(5)筹划后6年节省的车船税