怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性
内部控制导向下的会计基础工作
内部控制导向下的会计基础工作作者：金燕来源：《今日财富》2022年第08期随着我国社会经济的不断发展，内部控制在我国诸多企业中已经得到了较为广泛的应用。
内部控制在企业具体开展过程中需要良好的会计基础工作作为支撑。
但从内部控制的视角看，会计基础工作仍存在一定的不足，需要采取有效的策略加以解决。
基于这种情况，本文面向内部控制管控下会计基础工作的研究，主要分为三个部分：第一部分介绍了内部控制与会计基础工作的关系;第二部分对内部控制导向下的会计基础工作存在的问题进行了分析;第三部分提出了相应的应对策略。
希望能够指导当前的内部控制工作，对我国会计基础工作的进一步完善起到一定的借鉴作用。
在当前经济新常态下，对企业会计基础工作的规范性、时效性、准确性有越来越高的要求。
企業内控下的会计基础工作质量在市场经济竞争中发挥着越来越重要的作用。
高质量的会计基础工作能保证会计信息准确、资金使用安全、经济业务有序运行，能够有效控制和降低企业的经营风险、财务风险。
然而，我们对此的认识还不充分，还需要进一步对其产生的作用和影响进行分析研究。
才能使内部控制下的会计基础工作不断完善、充分发挥作用。
同时，会计基础工作也随着内部控制的深化，实现企业的业财融合，以精准高质量的数据信息为企业经营发展护航。
一、内部控制与会计基础工作的关系内部控制是各类企业主要的内部经营管理方法，在企业的内部控制中，会计基础工作是其重要的组成部分。
因此，内部控制的进一步规范和完善，既能促进会计基础工作的顺利开展，又能有效地提高财务工作效率和工作信息质量。
会计基础工作的运行有效与否，反映出企业内部控制是否完善和规范，在很大程度上成为衡量企业内部控制是否有效执行的关键。
所以，内部控制和会计基础工作的关系既互相促进、又互相制约，彼此影响、共同发展。
二、内部控制下的会计基础工作现状（一）会计基础工作执行不到位在经济业务中，会计工作要求严格执行规范化、标准化，流程化。
会计制度设计-会计制度设计概述(二)-2_真题-无答案
31.会计制度设计的效益性原则要求______A.尽量节约设计费用B.从实际出发，针对单位的具体实际进行设计C.充分考虑会计制度运行的经济性D.适应一定的经济体制和管理要求E.会计制度一经建立，就应保持相对稳定
23.从会计的角度加强内部控制制度的建立和完善，其主要内容包括______A.货币资金内部控制及业务处理程序B.采购与付款控制及业务处理程序C.存货内部控制及业务处理程序D.销售与收款内部控制及业务处理程序E.对外投资与筹资内部控制及业务处理程序
24.理论界对内部控制的发展进行了深入研究，通常将内部控制的产生、发展过程划分为______A.“内部控制结构”阶段B.“内部控制制度”阶段C.“内部控制整体框架”阶段D.“内部牵制”阶段E.“内部控制框架”阶段
13.会计规范体系中属于会计规章制度内容的主要包括______A.《企业会计制度》B.《小企业会计制度》C.《会计基础工作规范》D.《民间非营利组织会计制度》E.《企业会计准则》
14.建立以______为核心的会计规范体系是我国会计规范体系的发展趋势。A.会计法律法规B.会计准则C.企业会计制度D.单位内部会计制度E.会计职业道德
21.会计信息载体的设计主要是确定______的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表E.会计科目
22.会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括______A.会计机构的设置B.会计核算指标体系的设计C.会计信息载体的设计D.会计信息处理程序的设计E.会计法律法规的制定
35.在会计制度设计中，验收标准是指衡量会计制度设计质量好坏的规定，包括______A.会计制度内容合规、合法、系统、完整的规定B.会计制度运作起来实用、高效、成本低的规定C.会计制度运作起来便捷准确的规定D.会计制度适合企业的实际情况的规定E.会计制度能满足会计核算和经营管理的需要的规定
浅谈会计制度设计中的内部控制范文
浅谈会计制度设计中的内部掌控范文1. 引言会计制度是企业内部紧要的管理工具，能够规范企业的财务行为，保证财务信息的准确性、合规性和可靠性。
而内部掌控则是会计制度设计的核心要素，可以有效地防备和发现财务失误和诈骗行为，确保企业财务稳定和可连续发展。
本规章制度旨在介绍会计制度设计中内部掌控的相关概念、原则以及管理标准和考核标准，并供应一份内部掌控范文供企业参考。
2. 内部掌控的概念与原则2.1 内部掌控的定义内部掌控是指企业为实现经营目标，保护企业财务利益和财务信息的安全，以及确保财务信息的准确性和可靠性而实施的一系列措施、方法和管理手段。
2.2 内部掌控的原则•目标导向原则：内部掌控应以实现企业经营目标为导向，确保财务稳定和可连续发展。
•全面性原则：内部掌控应掩盖企业的各个方面，包含财务、运营、风险管理等。
•适度性原则：内部掌控应依据企业规模、性质和风险情况进行合理设计，避开过度掌控或不足掌控。
•有效性原则：内部掌控应能有效地防备和发现错误、失误和舞弊行为，并及时进行矫正和改进。
3. 管理标准与考核标准3.1 管理标准3.1.1 分工与权限•设立特地的财务部门负责会计工作，明确各岗位职责和权限。
•确保财务人员具备相关的专业知识和技能，定期培训和提升他们的本领。
•设置合理的财务授权流程，确保授权的合法性和安全性。
3.1.2 会计记录与报告•确保会计记录的准确性和完整性，并建立相应的会计档案。
•设立科学合理的报表体系，包含资产负债表、利润表、现金流量表等。
•依照相关法律法规和会计准则的要求编制财务报表。
3.1.3 资产与负债管理•建立资产和负债登记制度，记录并管理企业的固定资产、流动资金和借款情况。
•定期进行资产清查，确保资产的真实性、完整性和准确性。
•掌控借款的使用和归还，遵守相关合同管束和还款义务。
3.1.4 风险管理与内部掌控评估•进行风险识别和评估，确保内部掌控措施能够有效地应对企业的风险。
•定期进行内部掌控评估，发现问题并及时改进，确保内部掌控的有效性。
对单位会计内控的一点思考
对单位会计内控的一点思考【摘要】单位会计内控是指企业为达到经济管理目标，保证会计信息质量、合法性和可靠性，防范风险和实现利益最大化所建立和实施的一系列内部控制制度。
重视单位会计内控可以提高企业运作效率，减少风险，保护股东利益，确保持续发展。
单位会计内控的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价。
主要目的在于保证财务报表真实可靠、合规运作、有效风险管理。
单位会计内控也存在问题与挑战，如制度不完善、执行不到位、内部人员作恶等。
加强单位会计内控的建议包括完善制度、明确责任、加强培训。
对单位会计内控的思考应当注重实践经验总结，加强监督评估，提高预警能力。
单位会计内控的重要性不言而喻，未来发展应重点加强信息技术应用、整合资源，促进内控水平整体提升。
【关键词】单位会计内控、基本要素、主要目的、问题与挑战、建议、监督与评估、重要性、发展方向、思考。
1. 引言1.1 什么是单位会计内控单位会计内控是指单位内部通过建立健全的制度、规范、程序等，有效预防和控制各种经济活动中可能发生的各种风险和错误的管理活动。
具体来说，单位会计内控包括对资金、财产、财务、人力资源等各项资源和各种活动过程的管理控制，以及对有关人员的监督和管理，旨在保障单位的财务信息安全、准确和可靠，确保单位的经济活动合法、合规，提高单位的经营效率和经济效益。
单位会计内控是建立在单位财务会计制度之上的，是单位实施全面内部控制的一个重要组成部分。
通过单位会计内控，单位可以有效规范和管理其财务活动，防范和减少各种风险，提高财务报告的可靠性和透明度，保证单位的经济活动合法、公正、合理。
单位会计内控对于单位的健康发展和可持续经营具有非常重要的意义。
通过加强单位会计内控，可以有效提高单位的财务管理水平，增强单位的竞争力，为单位的发展奠定坚实的基础。
1.2 为什么重视单位会计内控单位会计内控是指单位为实现其财务报告的真实、完整和及时披露，以及有效运营管理的需要，根据企业的目标和任务，结合企业的管理层级、功能和业务特点，通过各种规章制度和具体措施，建立健全的内部控制制度。
《会计制度设计》1-3章知识点参考答案
知识点11．会计制度设计的要点有哪些？2．怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性？答：1)会计组织系统设计：会计机构设置、会计岗位设置、岗位职责配备、会计人员配备、会计管理制度设计。
2)会计信息系统设计：会计科目设计、会计凭证设计、会计账薄设计、会计报表设计、会计核算程序设计。
3)内部控制系统设计：企业内部控制体系设计、公司层面的内部控制设计、业务层面的内部控制设计、对附属企业的内部控制设计。
4)其他方面制度设计：会计电算化制度设计、成本核算与管理制度设计、责任会计制度设计、全面预算管理制度设计、特殊行业会计制度设计等。
企业内部控制制度是以内部控制要素形式与企业经营管理过程相结合，将企业经营活动的风险控制在可接受范围。
而科学合理的会计制度应该有助于内部控制目标的实现，由此企业会计活动自然地受内部控制制度的约束，两者实现了极大的融合性，甚至出现了以会计流程为导向的内部控制制度体系。
可以肯定的是，规范的业务活动才有规范的会计活动，而内部控制制度则是业务活动规范的基础。
当然，内部控制目标的实现也需要会计准则的有效实施，我国《企业内部控制基本规范》将会计系统控制作为重要的控制措施之一，要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，保证会计资料的真实完整，这些都有利于实现内部控制目标。
1.2节中的学习任务（1）归纳会计准则制定程序与企业内部控制标准制定程序的共同点及一般性。
1。
管理主体的趋同性内部控制从制定到执行、评价和改进，一切过程都体现了人的意志。
COSO报告特别强调了，内部控制是受企业的董事会、管理阶层及其他员工影响，其中董事会是内部控制系统的核心。
而会计准则制定的主体也是经营者和董事会。
股东及其他利益相关者通过投资回报率约束董事会的行为，以使公司能做出正确的重大战略决策；董事会通过公司业绩约束经营者，目的在于达到公司的有效经营管理。
所以说，会计准则制定与内部控制的主体是一致的。
内部控制导向下国有企业财务管理体系的优化方法分析
内部控制导向下国有企业财务管理体系的优化方法分析随着市场经济的发展，国有企业在我国的经济体系中占据着重要的地位。
国有企业的财务管理体系的健全与否，直接关系到企业的经营效益和社会效益。
而在国有企业的财务管理体系中，内部控制是至关重要的一个环节。
内部控制是指为了达到企业目标，预防和发现风险并加以控制，保护企业资产和财务信息，促进企业经营管理的一系列措施和制度。
在当前复杂多变的市场环境下，国有企业财务管理面临着许多挑战和难题，如何通过优化内部控制来提升财务管理体系的效率和效果成为当前国有企业亟需解决的问题。
本文将从内部控制导向下国有企业财务管理体系的角度出发，对优化方法进行深入分析。
一、明确内部控制的基本内容内部控制是指企业为实现经营目标，预防和发现风险并加以控制，保护企业资产和财务信息，促进企业经营管理的一系列措施和制度。
内部控制的基本内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
控制环境是内部控制的基础，包括组织结构、管理层对内部控制的重视程度、人员素质、道德风险等方面。
风险评估是衡量内部控制效果的重要指标，包括对企业内外部风险的评估和应对措施的定制。
控制活动是内部控制的核心内容，包括业务活动中的控制措施、程序和政策等。
信息与沟通是内部控制中的重要环节，包括信息的获取、传递和使用等过程。
监督是内部控制的保证和效能体现，包括对内部控制整体效果的监督与评价等。
二、国有企业财务管理体系的现状与问题在当前国有企业的财务管理体系中，存在以下几个问题：一是内部控制意识不强。
由于国有企业的体制特点，导致部分管理人员和员工对内部控制缺乏足够的认识和重视，容易出现对内部控制制度的忽视和疏漏。
二是内部控制体系不健全。
由于国有企业的规模较大，涉及的业务范围广泛，内部控制环节相对较弱，存在着一些制度性和机制性的不完善，导致风险管控不到位。
三是信息系统不完善。
国有企业的信息系统相对而言滞后于市场化企业，存在信息共享不畅、准确性不高、及时性不够等问题，影响了内部控制的有效性。
基于内部控制导向理论下民营企业财务管理现状探究
基于内部控制导向理论下民营企业财务管理现状探究随着市场经济的不断发展和民营企业的不断壮大，财务管理作为企业管理的重要组成部分，对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。
由于民营企业的特殊性和市场环境的不确定性，财务管理存在着诸多问题和挑战。
本文将基于内部控制导向理论，探究民营企业财务管理的现状，并提出相关的改进措施。
一、内部控制导向理论的理论框架内部控制导向理论是以内部控制为核心的企业管理理论。
内部控制是指组织为达成其经营目标所建立的一系列措施，包括内部监督、内部审计、风险管理等，以保障企业的财务报告的可靠性和有效性。
内部控制导向理论认为，强化内部控制有助于提高企业管理的效率和有效性，有效地降低风险，保护股东和投资者的利益。
二、民营企业财务管理现状分析1. 内部控制意识薄弱由于民营企业的创业和快速发展特点，很多企业在经营发展的初期，对于内部控制的重要性缺乏足够的认识，导致内部控制意识薄弱，内部控制制度不健全。
2. 财务风险管理不到位由于民营企业的经营环境具有一定的不确定性，财务风险管理显得尤为重要。
许多民营企业对于风险管理的重视程度较低，对财务风险的预测和防范不到位，导致财务管理存在较大的隐患。
3. 财务报告的真实性和可靠性难以保障在民营企业中，由于财务管理层和所有权分离的情况较为普遍，财务报告的真实性和可靠性难以得到保障。
一些企业存在财务舞弊和违规操作的情况，影响了企业的形象和信誉。
1. 强化内部控制意识，建立完善的内部控制制度民营企业应加强对内部控制的重视，提高内部控制意识，建立完善的内部控制制度，包括规范的财务流程、授权审批程序、内部监督机制等，确保企业的财务管理活动得到有效的监督和控制。
2. 加强财务风险管理，建立风险防范机制民营企业应加强对财务风险的预测和防范，建立健全的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对措施等，从源头上减少财务风险的发生，保障企业的财务安全。
3. 完善财务报告体系，提高财务透明度民营企业应建立健全的财务报告体系，确保财务报告的真实性和可靠性。
内部控制为导向的中小企业财务管理研究
2015年30期总第805期一、内部控制综述1.内部控制的概念内部控制指的是采用一系列的控制方法、控制措施以及控制程序构成一个完善而严密的控制体系运用到企业的各项经营活动的日常管理规范管理过程当中。
在此内部控制系统当中，企业内部的各项分工得以相互制约，通过其相互之间的约束可以企业人员的业务行为实现有效控制。
从而，在结合内部控制的企业管理过程中，确保了企业运营中财产的完整和安全，财务信息准确而高效。
2.内部控制的关键要素在中小企业的经营管理中，企业内部控制主要有以下几个方面的关键要素组成：（1）企业的内部环境。
中小企业的内部环境因素决定着企业内部控制思想的贯彻实施，集合了大部分影响内部控制的因素。
没有良好稳定的企业内部环境，就没有贯彻执行内部控制的基础。
内部环境将成为企业的基调风向标，关系到企业员工内部控制观念的强弱程度。
企业内部环境离不开先进的企业文化、合理的机构设置、奖惩分明的人力资源政策、严明的审计程序以及监督反馈机制。
（2）企业的风险评估能力。
企业进行尽量准确的风险评估，对企业在完成一定目标的过程中可能遇到的风险进行较为准确的分析和辨认，可以帮助企业有效进行风险管理，积极推动以内部控制为导向的财务管理，促进企业的稳定发展。
（3）企业的内部控制活动。
无论是大中型企业还是中小型企业，进行有效的控制活动经帮助企业及时规避风险达成预定目标，有序执行管理层的规章决策，因此，积极组织企业的内部控制活动是非常有必要的。
（4）企业的信息与沟通能力。
企业完善的信息系统和良好的沟通能力将是企业及时准确收集并传递企业内部或外部的有用信息，使企业与外部以及企业部门之间能进行良好的信息传递，保持企业及员工走在信息时代的前沿。
（5）企业的监控能力。
监控能力更多指的是企业的监管部门或监管负责员工对企业的运营情况以及财务状况进行实时的检查和评估，将企业的内部控制理念深入理解贯彻，为企业的正常运营提供保障。
二、内部控制与中小企业财务管理的关系1.财务管理依赖内部控制理念中小企业的财务管理不同于大企业大集团的财务管理状况，具有自己独特的特点。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
怎样理解会计制度设计的内部控制的导向性?
内部控制制度是:企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
文章提出了会计制度设计中贯穿内部控制的“制约控制”观点，并对如何建立有效可控的内控系统进行了探讨。
一个企业单位能否充分发挥会计人员的职能作用，能否提供真实、完整的会计信息，与其内部控制制度密不可分。
因此，在当前部分单位的会计造假行为较为严重、财务会计信息失真的情况下，探讨会计制度设计中的内部控制制度显得非常必要。
会计制度是为了规范企业的会计核算，保证会计资料真实、准确，保证会计信息的可比性而制定的，它是企业管理制度中的重要组成部分。
企业会计制度中对企业的会计事项的确认、计量、报告以及会计核算方法等都作了规定，由于其可选择的会计政策和会计方法有多种，企业有必要设计一套既符合统一会计制度规定又适合企业自身状况的内部会计制度。
而会计制度设计质量的高低直接影响着会计功能的发挥，因此会计制度设计应当以保证会计信息质量、满足企业经营需要、体现内部控制要求为原则，建立健全财务会计制度、成本会计制度、内部控制制度、管理会计制度、计算机会计制度，以内部控制作为内部会计制度设计的主线和关键。
一、内部控制制度
内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。
它是在社会化大生产出现之后，企业为强化内部管理、促进发展建立制约关系的产物，是企业为达到预期的营运效果、保证财务报告的可靠性和相关法令执行的过程控制制度。
企业单位的经济业务往往涉及到多个管理职能部门，因此内部控制制度不仅仅是会计部门的制度，而是企业若干部门共同遵循的内部管理制度，是企业管理制度中的一部分。
企业单位的生产经营活动，始终是要涉及到现金和物资，由于现金、物资的流动性大、收支频繁，较容易发生损失浪费和贪污盗窃现象；一些重大经济业务的决策和执行如投资方向、资产处置、资金调配等容易出现差错和舞弊。
因此，建立完善的内部控制制度是非常有必要的，它对于保护财产物资的安全完整，防止经济业务决策和执行中的差错和舞弊行为，具有极为重要的意义。
对于目前国企改制分流中资产处置风险，也具有一定的规避作用。
二、会计制度设计中的内部控制
会计制度设计的目标决定了内部会计制度必须以保证会计信息资料的真实、完整为主线。
因此，企业在会计制度设计中应贯穿内部控制的“制约控制”功能，使各职能部门和有关人员在经济业务处理过程中建立相互制约关系，一项经济业务不能完全由一人决断或完成。
（一）贯穿“制约控制”之本
1.分工要合理。
把一项经济业务的全部过程分成若干部分或环节，由不同部门或人员完成，不得由一人自始至终的包揽，实现恰当的权利分割。
2.岗位间要牵制。
内部牵制就是要求经济事项与会计事项相互分离、相互制约；企业内部不同职责岗位的相互分离、相互制约；重大经济事项的决策和执行相互分离、相互制约。
会计工作中的内部牵制就是会计账务与事务分离，保证账钱分管、账物分管，会计人员不能既管账又管物，会计不得兼任出纳。
3.审核检查要严格及时。
从原始凭证取得到凭证的制作再到最终的收付款和登记入账，整个过程的每一步都要有严格的检查、审核。
实现下道会计程序对上一道会计程序进行有效的检查监督。
同时要附之必要的内部审计机构或专职审计人员的审计稽查工作。
4.建立完善的经济责任制。
经济业务的有关人员要有明确的工作职权和经济责任，附之相应的奖惩考核制度，责、权、利对等、统一。
5.注重成本效益关系。
对那些反映生产经营活动和财务状况有重大影响的会计信息，设计内控制度时要严格细致、系统。
但要权衡用于制定和执行控制制度的付出与其产生的效益关系。
对非重要的、其制定和执行控制制度成本高的经济业务可适当简化程序。
（二）建立有效可控的内控系统
企业内部控制是一个大系统，受到企业单位内、外部环境的影响，涉及到企业方方面面。
实现企业内部控制，首先要根据单位经济活动的内容特点、经营管理的目标和管理要求提炼内部会计控制目标，从明确职责权限、规范经济业务程序和手续、建立人员相互制约关系出发，建立完善的多项控制制度，组成一个严密的控制系统。
1.组织机构控制制度。
它包括企业内部组织机构的设置及合理有效的职能分工控制制度。
企业内部机构的设置和职责分工应当相互监控，各组织机构的职责权限必须予以授权，每类经济业务的运行必须经过不同部门，检查者不从属于被检者。
2.不相容职务分离制度。
如果一项经济业务集中由一个人办理时容易发生错误或舞弊行为，这项业务需要制定不相容分离制度。
使经济业务的授权职务与执行职务分离、执行职务与记录职务分离、记录职务与审核职务分离、保管财产职务与记录职务分离。
3.授权批准制度。
企业应根据各级组织机构和负责人的岗位职责，确定其批准权限，使每项经济业务都有人把关，防止授权不当或滥用职权现象的发生。
对于一般日常经济业务，通常作为一般授权，在单位的规章制度中予以明确；对于特定的特殊经济业务实行特定授权制度，只有经过授权批准后才能进行。
4.财产安全控制制度。
为保护单位的财产物资安全，在企业内部建立各种控制制度，如限制财产接近制度、定期财务资产清查制度、组织机构控制制度、信息质量控制制度等。
只有授权批准的人员才有接近资产的权力，实现资产的安全保护。
5.预算控制制度。
企业在经营过程中都要根据市场经营预测和内部的生产经营状况，编制详细的各项经济业务预算或计划。
企业要通过授权明确预算的执行控制权，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，以严格控制预算外支出，保证预算或计划的顺利完成。
因此，它是企业内部控制制度的重要构成部分。
6.会计监督制度。
主要是通过会计人员规范的会计核算和会计反映来参与经济活动控制。
以保证会计信息质量为目标，进行能动地自我调节、自我约束控制。