构建纳税评估体系【精品发布】
浅议如何构建纳税评估模型
浅议如何构建纳税评估模型一、纳税评估模型的内涵（一）纳税评估模型概念纳税评估模型是指通过对行业内样本企业、样本产品的典型调查，获取行业企业和行业产品的生产工艺、投入产出等生产经营的相关信息，采取和运用科学合理的调查方式和数理统计学的大体原理，总结行业经济税收规律并用数学公式表示的生产要素与税收之间彼此关系的指标体系。
通俗地说，纳税评估模型确实是通过测算企业的单位产品耗能、原辅助材料消耗量、计件工资等指标参数，采纳投入产出法、关键部件操纵法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资操纵法等合理方式，推算企业一按时期实现的产品产量（或销售额）和本钱利润的线性公式。
（二）纳税评估模型大体特点纳税评估模型具有以下一些大体特点：（1）表达方式公式化、线性化、数量（或金额）化，是税收与经济之间的量化表示。
（2）指标公式由相应的参数和数值组成，并用表格化进行列示。
参数一样由生产要素（如工耗、能耗、物耗、关键部件和设备等）和税收、财务等指标性内容组成；数值一样由峰值、上限和下限三个数值组成。
（3）评估模型是个指标体系，一样由二个或二个以上指标体系组成，且指标之间彼此支持，无不矛盾。
（4）指标数值是一个动态的数值。
随着生产工艺的不断改良和生产要素价钱的转变，指标数值应作出相应调整。
（5）信息化支撑的高度依托性。
由于利用评估模型分析计算的复杂性，仅靠人工操作就无法保证工作的高效性和计算的准确性。
（三）评估模型的作用纳税评估模型成立并推行应用后，对内能够提高纳税评估的质效，对外也能够引导企业提高纳税的遵从度，降低涉税风险，因此，纳税评估模型是一个能够达到税企两边共赢的有力武器。
1、能够对企业纳税能力进行量化分析，从而能够进一步增强税源监控。
税源监控人员在实施纳税评估时，只要按图索骥，将在企业实地搜集的电费、原材料耗用量等相关信息输入相关模型，就即时能计算出企业产品产量。
依照推断出的产量，计算出销售收入，结合进项税金，能够计算出企业增值税应纳税额。
建立纳税评估体系构建税收管理新格局
建立纳税评估体系构建税收管理新格局第一篇：建立纳税评估体系构建税收管理新格局建立纳税评估体系构建税收管理新格局纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。
它是介于申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”，具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误，实现对纳税人整体、实时的控管，以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。
因此，有必要将“纳税评估”引入当前税收征管模式，建立纳税评估体系，全面实行纳税评估制度，以加强税收管理，提高征管质量，增强内部监督制约机制，形成较为合理的、科学的税收管理新格局。
一、建立纳税评估体系的必要性及其作用（一）建立纳税评估体系的必要性1、建立纳税评估体系，是当前税收征管环境的需要。
目前我国的税收征管环境不甚理想，税源监控乏力，大量的税源不能转化为税收，主要表现在以下几个方面：（1）市场经济不发达，现金交易普遍，纳税人依法纳税意识淡薄，偷税、漏税、骗税现象突出，税收流失严重；（2）一些社会中介机构、会计从业人员执业素质不高，申报信息失真严重，税企之间信息明显不对称；（3）社会各部门对税务机关依法治税的支持、协助不够，没有形成社会综合治理的氛围，社会舆论对税务工作支持程度有待进一步提高；（4）税收法律体系尚需完善，税收执法手段刚性不足，威慑力不强；（5）税收征管现代化程度较低，虽然计算机网络技术在日常征管中得到广泛应用，但征管的科技含量、信息化应用程度较低，计算机的管理功能、分析功能、数据处理和交换功能、监控功能远未发挥。
因此，需要一个比较科学的方法帮助税务机关了解哪些税源有问题，需重点掌握，而纳税评估体系的建立，则能很好地满足这一要求。
2、现行不够健全的税收征管体制，需要纳税评估体系加以完善。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
而纳税评估指标体系则是开展纳税评估工作的重要依据和工具，它能够帮助税务机关更准确、更高效地判断纳税人的纳税情况是否合规、合理。
纳税评估指标体系通常包括多个方面的指标，这些指标可以从不同角度反映纳税人的经营和纳税状况。
首先是财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率等。
资产负债率反映了企业的长期偿债能力，如果该比率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能影响其纳税能力。
流动比率则衡量企业的短期偿债能力，过低的流动比率可能暗示企业资金周转困难，从而影响税款的及时缴纳。
毛利率和净利率直接反映企业的盈利能力，若这两个指标出现异常波动，可能意味着企业的经营状况发生了重大变化，需要进一步分析其对纳税的影响。
其次是税收指标，如税负率、应纳税额变动率、税收贡献率等。
税负率是衡量企业税收负担的重要指标，通过将企业实际缴纳的税款与营业收入等进行比较，可以初步判断企业的纳税水平是否正常。
应纳税额变动率则关注企业应纳税额在不同时期的变化情况，如果变动幅度过大，可能存在少缴或多缴税款的问题。
税收贡献率反映了企业对国家税收的贡献程度，对于同一行业的企业，税收贡献率应该具有一定的可比性。
再者是业务指标，比如销售额变动率、销售成本变动率、库存变动率等。
销售额变动率能够反映企业销售业务的增长或萎缩情况，如果销售额大幅增长而纳税额没有相应增加，就可能存在纳税异常。
销售成本变动率与销售额变动率相结合，可以分析企业成本控制和利润实现的情况。
库存变动率则有助于了解企业的库存管理状况，如果库存长期积压或异常减少，可能影响到增值税和企业所得税的计算。
除了上述常见的指标，纳税评估指标体系还可能包括一些特定行业的指标。
例如，对于房地产企业，可能会关注土地增值税预缴率、竣工面积与销售面积比率等；对于制造业企业，可能会关注单位产品能耗、原材料投入产出比等。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估指标体系是指通过一系列评估指标和评估方法对纳税主体的纳税行为进行评估和监控的体系。
纳税评估指标体系的建立可以更加有效地监控纳税主体的纳税行为，为政府提供税收信息和决策支持，促进税收公平和提高税收质量。
1.税收收入规模：评估纳税主体的税收贡献水平，判断其对税收收入的贡献程度。
2.税收平衡度：评估不同纳税主体的税负差异，以及个人所得税、企业所得税等税种之间的平衡性。
3.税收流动性：评估纳税主体的纳税能力和偿付能力，判断其对税收收入的可持续性。
4.纳税主体规模：评估纳税主体的规模、行业分布和地域分布情况，为税收政策的制定提供参考。
5.纳税信用度：评估纳税主体的信用水平，包括是否按时缴税、是否存在逃税行为等。
6.税收公平度：评估税收体系对不同群体的公平性，包括收入差距、税收分配效应等。
7.税收成本：评估纳税主体的税收负担和纳税成本，包括税务代理费用、税务合规成本等。
8.纳税主体财务状况：评估纳税主体的财务状况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
9.纳税主体风险：评估纳税主体的风险水平，包括不正当竞争行为、偷税漏税等风险。
10.纳税主体合规度：评估纳税主体的纳税合规程度，包括是否按规定申报纳税、是否存在偷税漏税等。
1.数据可获得性：评估指标需要基于真实可靠的数据，需要政府和税务机关能够提供相关数据支持。
2.评估方法合理性：评估指标的选择和评估方法的设计需要具有概念清晰、逻辑合理的特点，能够准确反映纳税主体的纳税行为。
3.数据处理和分析能力：建立纳税评估指标体系需要具备数据处理和分析的能力，能够从庞大的纳税数据中提取有效信息，形成评估结论。
4.评估结果的应用性：评估指标需要能够反映纳税主体的纳税行为，并为纳税政策的制定和税务管理的决策提供参考。
总之，纳税评估指标体系对于纳税主体的纳税行为进行评估和监控具有重要意义。
通过建立科学、可靠的评估指标和评估方法，可以更好地监管纳税行为，提高税收公平和税收质量，促进经济的持续健康发展。
最新建立行业纳税评估模型教学讲义ppt课件
算较为健全、具有行业一定代表性的企业，通过深
入企业生产车间跟班作业，结合明查暗访及与企业 相关人员约谈等方式，从行业特点、基本生产工艺 流程、机器设备运转特点入手，对影响企业产品产 量的材料、工资、能耗等相关指标进行全面采集和 梳理，着力分析企业生产经营规律和对各项要素指 标的依赖程度，找出税务部门容易掌握并能据以加 强对企业税源监控的关键环节和要素，从而总结出 行业纳税评估模型的雏形
❖ （二）税收分析的有效补充
❖ 提供精确参考，及时筛选虚假申报资料，确保分析的实效性
❖ （三）能充分展现行业经营规律，同时有利于核实税基，提 高对现有税源、潜在税源的掌控能力，加强行业税源管理， 最大限度地减少管理上的漏洞，营造公平的税收环境，增强 税务管理的效能。
❖ （四）揭示企业生产工艺流程和主要数据指标的配 比关系，反映行业涉税共性问题，实现税源的长效 管理，同时加强了纳税评估选案的准确性和实效性 减少重复、无效劳动，提高评估的精准度。
现与国地税之间以及税务机关与工商、公安、 银行、海关、财政、统计、经贸等外部职能 机关的信息资源共享。
❖ 2、行业推测的可比性原则
❖ 要求行业在数量、时间、空间和规模上具有 可比性。
❖ 3、模型判断的动态性原则
❖ 行业纳税评估遵循固定的模型，评估模型建 立后，指标和数据应该是动态的，需要经常 进行维护，才能真正成为安全、简便、经济 的技术手段。
❖ 5、财务指标估算法 ❖ （1）平均毛利率法 ❖ 收入估算数=产品销售成本/（1-行业平均毛利率） ❖ （2）周转期法 ❖ 年收入估算数=企业正常收பைடு நூலகம்天数*平均应收帐款
（3）实施税收风险管理与行业管理相结合， 可使税收管理更具互补性和协作性。
建立行业纳税评估模型[合集五篇]
![建立行业纳税评估模型[合集五篇]](https://img.taocdn.com/s3/m/0dd6a0a7dbef5ef7ba0d4a7302768e9951e76e0b.png)
建立行业纳税评估模型[合集五篇]第一篇：建立行业纳税评估模型建立行业纳税评估模型一、行业纳税评估模型建立的基本理念--------------税收风险管理和行业管理的相互结合1、实行税收风险管理与行业管理相结合的必要性1实施税收风险管理与行业管理相结合可使税收管理更具效率性和针对性。
2实施税收风险管理与行业管理相结合可使税收管理更具透明性和公平性3实施税收风险管理与行业管理相结合可使税收管理更具互补性和协作性。
4实施税收风险管理与行业管理相结合可使纳税人更具税法遵从性纳税服务更具普惠性。
2、企业税务风险的形成主要有以下几个阶段一、税务风险潜伏阶段1、企业财务比率波动较大2、税款计算不够准确3、经常被动纳税申报4、税收政策了解较少5、内部控制制度有限二、税务风险发展阶段1、税收因素重视不够2、纳税申报准确率较低3、未关注外界税收政策变化4、偶尔拖欠税款5、税企关系不和谐三、恶化阶段1、长期被动纳税且申报数额异常2、税务机关将其作为重点监控3、有偷逃税嫌疑4、业务显示异常5、缺乏有效税收筹划四、爆发阶段1、企业被立案侦查2、有证据表明偷逃税3、遭受巨额罚款4、追究管理人员行政及刑事责任5、信誉扫地6、企业破产一、行业纳税评估模型的概念运用科学的技术和方法通过对行业涉税信息筛选、整理、测算、分析归纳出行业经营特点、经营规律并建立以若干个行业指标和公认指标峰值的税控预警指标体系和数学模型形成对该行业纳税人进行评估分析的指导。
二、建立行业评估模型的意义一有效破解基层税源监控的瓶颈采集数据有的放矢避免盲目、重复参照建立税源监控台帐加强动态管理二税收分析的有效补充提供精确参考及时筛选虚假申报资料确保分析的实效性三能充分展现行业经营规律同时有利于核实税基提高对现有税源、潜在税源的掌控能力加强行业税源管理最大限度地减少管理上的漏洞营造公平的税收环境增强税务管理的效能。
四揭示企业生产工艺流程和主要数据指标的配比关系反映行业涉税共性问题实现税源的长效管理同时加强了纳税评估选案的准确性和实效性减少重复、无效劳动提高评估的精准度。
我国纳税服务绩效评价体系的构建与完善
我国纳税服务绩效评价体系的构建与完善作者：许林来源：《智富时代》2017年第04期【摘要】随着社会主义市场经济的发展，我国在政治、经济和社会发展的同时对纳税服务提出了更高的要求。
建立健全纳税服务绩效评价体系是提高纳税服务水平的有效途径。
本文立足于纳税服务工作现实，分析了当前纳税服务绩效评价体系中存在的问题，为促进纳税服务更加规范统一有序发展提出了几点改进措施。
【关键词】纳税服务；绩效评价体系；问题；措施“纳税服务”的概念最早是由美国于20世纪50年代提出来的，其基本含义是征税主体通过各种途径、方式为纳税人服务，包括提供教育信息，帮助依法纳税等。
我国对纳税服务的解释是政府和社会组织根据税收法律、行政法规的规定，为纳税人提供的规范、全面、便捷、经济的各项服务措施的总称。
围绕贯彻落实党的十八届三中全会提出的“推进国家治理体系和治理能力现代化”的总体要求，国家税务总局明确到2020年基本实现税收现代化。
纳税服务是税收征管的基础性工作，纳税服务工作质量的高低直接关系到税收现代化的实现。
而纳税服务绩效评价体系是现代纳税服务体系的重要组成部分。
因此要实现纳税服务现代化，就必须构建现代化的纳税服务绩效评价体系。
纳税服务绩效评价体系主要是税务机关根据一定的评估指标，对纳税服务的各项工作进行评估而建立的一套科学规范的标准，它的建立与完善有利于提高纳税服务质量，降低征税成本，满足纳税人需求。
一、建立健全纳税服务绩效评价体系的意义（一）有效推动纳税服务工作落实到位为了满足日益变化的税收管理和纳税服务工作的需要，实现由传统服务到现代纳税服务的转变，需要纳税服务、征管、人事、政策法规、稽查等各个部门相互配合。
通过建立绩效评价体系使各部门工作在制度化、规范化的轨道上运行，最大限度保障工作落实到位，有效促进纳税服务贯穿于税收工作全过程。
（二）切实提高纳税服务质量和效率纳税服务绩效评价体系有利于激励税务机关和工作人员不断提高服务质量和服务水平，提高办事效率，维护纳税人合法权益。
金字塔塔基：纳税评估体系的构建
俸制 下 ，纳 税人应 该成为税 收法律 关系
中 的权利主 体 ．税 务机关 的征 管活动均
以 “ 纳税人 为中心 ”开展 ．税 务人员不 再 是纳税 人的 “ 父母官 ”．而是真 正意
新 的征管模式 建立 制 约着纳税 评估工 作的进 一步 发展 。为
变动 率 、销 售 利 润 率 、成本 毛 利 率 等 ， 与 上年 同期相 比或 与上期 相 比 。根据 行
２合理进行人员配置 。纳税评估工 是一项相当重要的指标 ，应由省 、市税 ．
整个过程了解 ，并需掌握审核 、评析 、
测算 、 取证 、质询技能 。 这就要求评估
人员具备较高的综合素质 。纳税评估工
作 应抽 调精通 财 务 、税收 、计 算机 、 法
业特点和企业的生产经营，突出重点指 标的作用 。并整合现有的资源，利用现 有信息资源 ，达到资源的最大利用，使
其 更好 地为 税收服 务 。开 发软件 ，将ｃ Ｔ
律等知识并有一定工作经验的人员 ，可 通过考试方式，择优录取 。
完善评 估方 法体 系 ，提 高评估 工作
靠科技 手段 。拓 宽信 息渠 道 ，提 高
遵从度 ，促 使纳税 人依法纳 税 。二是 效
具体到 税务部 门 ，纳 税人对 税收政 策的
透 明度 、税务 管理 的规 性 以及纳 税评 蓖
估 的忧 化要 求越来越 高 按照国际 货币
基金 组织有 关专 家的定义 ： 如果把 整个
率 与管 理 的关系 。在 设 计管 理措 施时 ， 要 从考虑纳 税人 的权益和 方便 出发，把
加强 纳税评 估 工作 的立 法工 作
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构建纳税评估体系【精品发布】
【摘要】纳税评估是税务征收和管理工作的重要内容，是确保税收征管科学有序的重要环节。
我国纳税评估工作起步较晚，但评估办法经历了多次变化和发展。
十多年来，我国纳税评估工作取得了较好的成效，但也还存在认识不统一、机构不健全、指标体系不完善、缺乏法律依据等问题，基于这些问题，本文为科学构建纳税评估体系和提升税收工作水平提出了四点参考性的建议。
【重要词】纳税评估;税收管理;提升
纳税评估，是指税务机关通过一定的科学技术手段与评估方法，针对纳税人报送的纳税财务资料、申报材料和税务机关平时掌握的征管情况及相关涉税信息，从而依法对纳税人的涉税信息进行判断、分析、审核，并及时进行评定、处理的过程。
纳税评估是对与税务有关的信息进行深度处理、加工的政府行为，是税务征收和管理工作的重要内容，是确保税收征管工作整体上科学有序的重要环节。
一、我国纳税评估发展现状
(一)我国纳税评估工作的办法概述。
我国的纳税评估工作最早试点于1999年，大规模开展也只有十多年的时间，因此还处于积极探索阶段。
我国纳税评估工作开始之时，主要采取以对单个企业进行技术分析为主要特征的评估方法，规定主要对企业的销售额变动情况、增值税缴纳情况、税负率差异情况、销项税额情况、进项税额情况、进项税额构成等进行分析和评估。
后来，又补充建立了选户指标体系(主要包括税负率变动情况、应纳税金变动情况、销售收入变动情况、销售变动配比情况、连续三月零负申报情况
等内容)和审核分析指标体系(主要包括水电费用变动情况分析、运输费用变动情况分析、应付或应收账款变动情况分析、存货变动率表分析、工业或商业企业应纳增值税分析、预付或预收账款变动情况分析等内容)两大方面的体系内容。
再后来，为了进一步提升纳税评价的针对性，又新增了行业指标体系(主要包括玻璃业、油脂业、保鲜业、纺织织业、粮食加工业等行业产品的单位产品销项或进项税额、应纳税额、税负率以及定额工、料、费耗用等内容)。
(二)我国纳税评估工作成效。
经过15年左右的实践探索，我国纳税评估工作取得了明显的成效。
可以归纳为几个方面:一是有效地实现了对税收征管过程的切实监控，在稽查与征收之间建立起了良好的联系纽带，避免了问题积累和过度移送，提高了税务稽查和征管的工作效率。
二是将纳税评估建立在提高服务质量和充分信任纳税人的良好基础之上，提高了纳税人的依法纳税意识和纳税遵从度，有效提升了税收征管质量，保证了国家税收目标的渐次实现。
三是通过采取“教育优先，告诫在前”等方法的探索，帮助纳税人及时纠正和改变纳税过程中的违法行为，为纳税人降低了一些成本和损失，规避了一些不必要的惩罚，增强了纳税人的纳税意识，改变了纳税人的错误观念，在纳税人和税务部门之间逐步形成了和谐、融洽的征纳关系。
二、我国纳税评估中存在的问题
(一)认识不统一，机构不健全。
具体表现为:一是对纳税评估本身缺乏一个完整、深入的认识，对纳税评估的概念、内涵、要素、原则、特点、重要性及作用机理等了解不。