数字经中国财政科学研济下跨国企业无形资产转让定价税务管 理研究
中国无形资产转让定价反避税问题研究的开题报告
中国无形资产转让定价反避税问题研究的开题报告
一、研究背景
在中国，无形资产转让作为企业之间的一种常见交易方式，已经成为经济发展的重要环节之一。
然而，由于无形资产具有不可见、难以评估、易于转移等特点，其转让定价难以明确确定，导致企业往往会利用转让定价来避税，从而导致税收系统的缺失和税收收入的减少。
因此，本研究旨在深入探讨中国无形资产转让定价反避税问题，以完善相关立法和规定，促进税收制度的改进和优化。
二、研究内容
1、无形资产转让定价现状分析：介绍中国无形资产转让的现状及其定价模式，分析避税背景和现状。
2、无形资产转让涉税法律制度分析：通过梳理我国现行税法，重点分析现有法律规定在无形资产转让定价方面的不足之处，探讨如何在法律制度层面对无形资产转让定价进行规范。
3、无形资产定价反避税实践问题研究：通过案例分析和实证研究，探讨定价反避税问题的实质和形成原因，同时针对具体案例提出解决方案。
4、完善无形资产定价反避税的相关法律制度建议：根据研究成果，结合国际经验和实践，提出进一步完善无形资产定价法律制度的建议，以规范无形资产转让定价，促进税收制度的完善和优化。
三、研究意义
通过本研究，可以充分了解中国无形资产转让定价反避税现状和存在问题，为今后加强无形资产定价反避税相关法律制度的完善提供有益参考。
同时，也可以为企业在无形资产转让定价方面提供一定的指导，以避免不必要的风险并促进企业的健康发展。
跨国企业无形资产转让定价监管的中外比较
综合S ynt hes is【摘要】在跨国企业逃税日益严重，无形资产领域开始成为转让定价的重点，且国内缺乏相关研究的背景下，针对跨国企业无形资产转让定价的监管，本文介绍了OECD 和美国的相关规则，并结合国内现状，提出完善监管的几个建议。
【关键词】转让定价无形资产监管跨国企业随着科学技术和世界经济的发展，无形资产在企业总资产中所占比例越来越大，世界经济一体化趋势又加快了无形资产在不同国家之间的流动。
由于无形资产相对于有形资产，具有独占性、无可比性和不确定性等特性（张毓红，2011），使得对无形资产转让定价监管的难度远远高于有形资产。
我国学术界关于无形资产转让定价的研究起步较晚，加上无形资产的内涵和范围在不断变化，所以专门针对无形资产转让定价的研究成果较少。
基于这一现状，笔者认为对跨国企业转让定价尤其是无形资产转让定价监管的研究有助于税务当局加深对跨国企业无形资产转移定价的认识，提升反避税水平；有助于外资企业以及中国“走出去”的企业掌握国内外无形资产转让定价监管的相关规定、现状和趋势，从而在合法的前提下合理地制定经营策略，避免高额税收罚款。
本文通过研究经济合作与发展组织（Organiza⁃tion for Economic Co-operation and Development ，以下简称OECD ）和美国对无形资产转让定价的相关规定和建议，并结合国内的现状，提出有助于改善无形资产转让定价监管的几点提议。
一、无形资产转让定价监管的现状鉴于无形资产转让定价监管在国际反避税管理中的重要性越来越大，OECD 和美国政府对无形资产转让定价也有深入的研究，已经制定了比较完善的监管措施，以下将分别介绍OECD 和美国的无形资产转让定价监管的现状。
（一）OECD 的现状OECD 财政事务委员会从70年代起就开始关注转让定价税收问题，1979年、1984年和1995年都接连发布了与转让定价有关的文件。
经过不断的修订和更新，最新版本的《转让定价指南》为2010年版。
BEPS中无形资产转让定价问题研究
BEPS中无形资产转让定价问题研究近年来，跨国公司通过转让定价进行利润转移的现象越来越严重，给各国的税收利益造成了严重的危害。
而随着数字经济的快速发展，无形资产在企业中地位越来越重要，通过无形资产进行转让定价避税受到企业的青睐。
本文通过对无形资产转让定价中存在的问题进行分析，并以OECD研究成果为参考，为我国完善无形资产转让定价制度提出建议。
标签：BEPS；无形资产；转让定价无形资产是指纳税人在经营活动中拥有或者控制的没有实物形态的非金融资产，并且第三方在可比交易条件下愿意为获得该资产的所有权或者使用权付费，包括专利权、版权和商誉、专营权等其他类似资产。
随着数字经济发展的步伐不断加快，无形资产在企业中的地位越来越突出，占总资产的比重也越来越大。
在美国，无形资产占比高达企业总资产的30%；而在我国，尽管总体上无形资产在企业中的资产占比只有5%，但近年来发展速度不断加快。
无形资产重要性的不断提升也使其成为国际上解决BEPS的重点问题。
一、无形资产转让定价中存在的问题1.为跨国公司将利润转移至低税率地区提供渠道跨国公司可以通过公司内部关联企业之间的知识产权交易、特许权使用费以及服务提供等方法，将利润从高税率地区转移至低税率地区，从而实现利润在全球范围的转移，达到规避税收的效果。
苹果公司就是通过签订成本分摊协议的方式，将销售收入转移至税率更低的爱尔兰地区，从而规避了巨额税负。
2.无形资产交易价值难以计量能够核定商品交易的价值量是税务机关进行征税的前提。
但是对于无形资产，诸如知识产权、版权等，由于其具有独占性、专有性、开发过程的风险性以及未来收益的不确定性，税务机关很难对其价值量进行计量。
资料显示，2012年苹果公司来自于软件销售的利润达到了36亿美元。
但由于其研发成果的非实体性，软件研发的成本难以确定，加之其未来的收益水平具有不确定性，很难对其价值进行计量。
正是利用无形资产价值不可比性的特点，苹果等跨国公司成功规避了其通过软件销售所获利润的巨额税负。
数字经济下跨境税收征管问题及路径选择
l^llxgTAX P R A C T IC E I务I数字经济下跨境税收征管问题及路径选择#彭敏娇袁娇王敏内容提要：数字经济的迅猛发展给世界各国带来新经济增长点的同时，也对跨境税收征管体系带来了一系列挑战。
为应对数字经济税收挑战，提升我国数字经济下的税收征管能力，本文在厘清逻辑和目标的基础上，分别从税收制度、税收管辖权分配规则以及税收治理三个维度，深入探究数字经济对跨境税收征管造成的影响，并提出我国应不断完善数字经济税收立法，深度参与国际税收规则制定以及加速构建涉税信息共享、多元协同治税模式的政策建议，以期为提高我国数字经济下跨境税收征管能力提供参考。
关键词：数字经济跨境税收征管税收治理税收管辖权中文分类号：F812.42文献标识码：A文章编号：2095-6126(2021)06-0075-07_'引言当前，以数字化知识和信息作为关键生产要素的 数字经济加快了全球一体化进程，数字经济成为世界 经济的重要驱动力量。
据亿邦智库公布的《2020跨境 电商发展报告》*1预测，2023年全球网络零售额将达 到6.5万亿美元，数字经济所提供的税源已经大到任何 一个国家都不可小觑的地步。
然而，数字经济涉税事 项本身具有交易隐蔽性、业务模糊性以及高度流动性 等特征，2不仅给传统的跨境税收征管带来巨大挑战,还对传统税制产生了巨大的“错位”和“倒逼”压力，显著影响了税收管辖权分配规则。
在此背景下，党的十九届五中全会明确提出建设 网络强国和数字中国，《中共中央关于制定国民经济和 社会发展第十四个五年规划和二〇三五年远景目标的 建议》（以下简称《“十四五”规划建议》）也明确指出，“系统布局新型基础设施，加快第五代移动通信、工业 互联网、大数据中心等建设，”推动我国数字产业化和 产业数字化再上新台阶。
加快数字经济下的跨境税收 征管体系建设是我国数字化发展的关键一环，如何抓住全球数字经济发展机遇，积极推动新兴领域税收治 理规则制定已是我国全面发展的应有之义。
数字经济下无形资产转让定价的反避税研究
数字经济下无形资产转让定价的反避税研究一、综述随着科技的飞速发展，数字经济已经成为了当今社会的新引擎。
在这个过程中，无形资产作为数字经济的重要组成部分，其转让定价问题也日益受到关注。
反避税作为一种有效的税收筹划手段，在国际上得到了广泛的应用。
然而在数字经济背景下，无形资产转让定价的反避税研究仍然面临着诸多挑战。
首先数字经济的发展使得无形资产的种类繁多，涉及领域广泛，这给无形资产转让定价的反避税研究带来了很大的困难。
例如互联网、大数据、人工智能等新兴技术的发展，使得知识产权、商业秘密等无形资产的价值不断攀升，同时也为避税行为提供了更多的空间。
因此如何在这种情况下进行有效的反避税研究，成为了亟待解决的问题。
其次数字经济的跨国特性使得无形资产转让定价的反避税研究需要考虑不同国家之间的税收政策差异。
在全球化的背景下，各国之间的税收合作与竞争并存，如何在维护国家利益的同时，实现跨国税收的有效管理，也是反避税研究的重要内容。
此外数字经济的发展还带来了一系列新的问题，如数据安全、隐私保护等。
这些问题在很大程度上影响了无形资产转让定价的反避税研究。
如何在保障国家安全和个人隐私的前提下，进行有效的反避税研究，同样是一个亟待解决的问题。
在数字经济背景下，无形资产转让定价的反避税研究面临着诸多挑战。
为了应对这些挑战，我们需要深入研究数字经济的发展趋势，不断完善相关法律法规，加强国际间的税收合作与交流，以实现数字经济的健康、可持续发展。
1. 研究背景和意义随着科技的飞速发展，数字经济已经成为了全球经济的重要组成部分。
在这个过程中，无形资产的价值逐渐凸显，而无形资产转让定价问题也日益受到关注。
然而在现实中，很多企业和个人为了逃避税收，采用各种手段进行无形资产转让定价的规避，这不仅损害了国家利益，也影响了市场的公平竞争。
因此研究数字经济下无形资产转让定价的反避税问题具有重要的现实意义。
首先研究数字经济下无形资产转让定价的反避税问题有助于维护国家税收利益。
最新对无形资产转让定价的法律问题研究
对无形资产转让定价的法律问题研究对无形资产转让定价的法律问题研究摘要：转让定价及其调整作为国际税法的基本问题，是当今经济全球化条件下跨国公司和税务当局面临的最为重要的国际税收问题；知识经济时代的到来，伴随着无形资产在企业资产价值中的比重和作用不断增加的同时，无形资产转让定价的特殊性和困难性也成为了越来越多国家税务机关关注的焦点和难点。
我国作为世界上最大的发展中国家以及税收大国，关于转让定价的法律虽多，但基本都是针对有形资产而制定的，对有形资产的规定比较全面，而专门针对无形资产转让定价的相关规定却很少。
为了维持交易市场的正常秩序，维护其他投资者的合法利益，健全转让定价的法律规范，特别是完善无形资产转让定价的律法规制是十分必要的，也是刻不容缓的。
基于以上背景，本文从无形资产转让定价的相关基本理论出发，结合国外相关先进经验，系统分析我国在无形资产转让定价税收制度方面的现状，指出目前立法存在的不足并提出相应的完善建议。
关键词：无形资产；转让定价；税制规范对无形资产转让定价的规制是世界各国税收征管无法回避的重要问题，企业纳税人利用各个国家税制的差别和税收法规的漏洞，通过关联交易转让定价减少集团企业的纳税总额，实现成本税费的最小化和全球经营利润最大化的目标。
当今跨国集团整体资产的提升已然不在于有形资产，而是在于诸如特许经营权、专利、商标、计算机软件、工艺流程图等无形资产价值的提加。
在现代经济社会中，无形资产的增值性呈现急剧的上升趋势，无形资产能很大地提高产品的附加价值，给企业带来超额利益。
1近年来跨国公司加大了对无形资产的投资，无形资产是独占性的商品，在市场上不易找到可比的参照物，也没有标准化的公式评估其合理的交易价格。
随着跨国公司无形资产交易实例的逐渐增多，转让定价已成为理论界和实物界关注的焦点。
经济合作与发展组织(下称OECD）一直致力于跨国企业间转让定价问题的处理，近年来对于无形资产的转让定价进行了深入关注，对这方面的问题进行了特殊考虑。
完善无形资产转让定价税收政策探讨论文
完善无形资产转让定价税收政策探讨论文转让定价及其调整作为国际税法的基本问题,是当今经济全球化条件下跨国公司和税务当局面临的最重要的国际税收问题;知识经济时代的到来,伴随着无形资产在企业资产价值中的比重和作用不断增加的同时,无形资产转让定价的特殊性和困难性也成为了越来越多国家税务机关关注的焦点和难点。
以下是店铺今天为大家精心准备的：完善无形资产转让定价税收政策探讨相关论文。
内容仅供参考，欢迎阅读!完善无形资产转让定价税收政策探讨全文如下：摘要：随着我国经济水平的不断进步，出现了越来越多的无形资产。
无形资产转让定价是我国税收管理的重要组成部分，为了适应各种复杂繁琐的市场经济发展，完善无形资产转让定价税收政策就变成了税收管理工作的重中之重，其管理的规范性、全面性、合理性等等变得尤为重要。
根据无形资产转让定价自身的特点、问题和定义等方面进行全面的分析，将无形资产转让定价税收政策的完善能够有效的建立我国无形资产交易反避税系统，能够进一步促进我国经济水平的发展，提高我国的综合实力。
随着经济全球化，我国市场经济得到了最好的发展机遇，促进了经济水平的提高。
同时越来越多的跨国公司涌现于市场，由于我国对于无形资产转让定价方面的相关法律法规还存在一定的漏洞跟缺陷，同时无形资产的不确定性和无形性，让更多的跨国公司为了扩大本公司利益最大化，实行无形资产转让定价，将高税负税转为低税负税，虽然这种做法增加了企业的经济效益，但是这在很大程度上削弱了我国所得税税基，严重影响了我国经济水平的进步。
对此，我国针对于这种跨国公司的无形资产转让定价行为予以相关法律法规的完善和治理是我国税收管理工作的重要部分。
1、无形资产转让定价的基本定义所谓无形资产转让定价，就是跨国公司或者是国内的相关企业通过对本企业的商誉、技术秘密、商标、专利、版权等等各方面的无形资产进行企业内部或者关联企业之间进行的交易，最终达成交易价格，促进交易成功。
无形资产交易与传统有形资产交易有着很大的区别。
无形资产转让定价的税收征管的研究
无形资产转让定价的税收征管的研究摘要经济全球化促进了跨国公司的全球资源流动，加速了知识产权等无形资产在全球范围内的转让。
本文从我国无形资产转让定价税收缺乏完善的税收规范体系、我国无形资产范围缺乏全面性和统一标准以及我国独立交易原则难以得到有效利用等方面分析了目前我国无形资产转让定价税收政策存在的问题，本文在梳理无形资产转让定价税收风险形成现状的基础上，明确了境外无形资产转让定价税收筹划方法及应用，指出中国企业无形资产转让定价税收筹划应注意问题。
关键词全球化；跨国公司；无形资产；税收筹划无形资产转让定价是指，关联企业内部通过对专利、专业技术、商标、商誉、版权等无形资产转让和使用收取特许权使用费，通过调节特许权使用费的高低对关联企业之间的成本和利润实施影响。
我国税务机关对跨国企业利用转让定价避税的问题的关注开始于上世纪80年代末，经过多年的积极探索我国转让定价反避税工作取得了很大进展，根据国家税务总局最新数据显示，2013 年，我国税务机关反避税对税收贡献增收超过300 亿元，非居民企业税收收入为1090 亿元。
总体而言，我国转让定价税制建设己取得了较大进步，不仅立法进一步规范，管理机制逐步健全，而且实务工作向科学化和精细化方向推进，但是同时我国无形资产转让定价税制的规定比较少而且零散，没有形成一个体系，在实务工作中也还存在许多问题。
一、我国无形资产贸易格局从中国服务贸易网取得我国1998 年至2013 年专利和特许权使用费进出口数据，它反映了中国现在所处的无形资产跨国贸易格局。
从数据中我们可以看到我国在1998 年至2013 年中专利和特许权使用费进口金额是远远大于出口的，我国一直处于无形资产输入国的地位，并增长趋势明显；中国巨大的消费市场吸引着国外无形资产的输入，我国目前无形资产转让定价税制与大家所期望的还有差距，它的不完善将大大损害我国税收权益。
我国的转让定价立法发展的比其他发达国家要迟，但是发展速度是很快的，目前我国转让定价立法在不断完善中。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
数字经中国财政科学研济下跨国企业无形资产转让定价税务管
理研究
数字经中国财政科学研究下跨国企业无形资产转让定价税务管理研究报告
随着经济全球化的深入发展，越来越多的企业开始涉足到跨国经营领域中去，而跨国企业之间的无形资产转让已成为现代企业财务管理中的一种普遍现象。
随着无形资产转让的增多，相应的税务管理问题也逐渐成为本领域的研究热点。
本文以数字经中国财政科学研究下的跨国企业无形资产转让定价税务管理研究为例，探讨了无形资产转让定价中存在的问题以及探寻未来的发展方向。
一、无形资产转让定价中存在的问题
跨国企业进行无形资产转让时，需要对转让的无形资产进行合理的定价，但是由于企业之间的经营模式、行业环境、地理位置等各方面因素的差异，导致对于同一种无形资产的评估存在差异，即使评估结果相同，由于不同国家税法的差异，导致企业的税负也会出现不同的情况。
在实践中，跨国企业之间因此出现了无形资产定价方面的争议案例，例如“谷歌公司在英国的税务纠纷案”、“微软和中国税务之间的争议”等。
这些案例表明，无形资产定价税务管理不仅是企业运营中的关键问题，更是国际经济贸易合作领域中的重点问题。
二、跨国企业无形资产转让定价税务管理研究的发展趋势
1.加强国际合作，推进价值定位的国际标准化
随着国际间经济贸易合作的日益加深，对于跨国企业之间的无形资产转让定价问题，不同国家之间需加强合作，推动制定国际标准化的无形资产定价方法，引导企业根据规则进行无形资产定价。
这样可以有效避免因各国立法不同而导致的税务差异或纠纷，确保各国税收法律、贸易规则的一致性和公平性。
2.借助大数据、人工智能，提高自动化的税务管理水平
随着大数据和人工智能的不断逐步应用，智能化的税务管理工具也日益多样化。
这样可以在无形资产评估和财务信息管理方面提供更高精度、更安全、更高效的税务服务。
跨国企业可以借助先进的数据技术手段，实现无形资产转让前的精细策划和实施，提高企业的成本控制效率，并且减少税务管理的人工干预。
3.加强全球税务风险防控
跨国企业进行无形资产转让定价时，需要根据不同国家地区的法律法规和税收政策做出相应的调整，并进行税务风险评估。
日益加深的全球税务风险催生了专业性极强的税务管理服务市场。
跨国企业需借助专业税务服务提供商的税务知识和专业体系，减少商业活动带来的风险。
同时，企业也能通过多元化的商业模式，绕开国际税务成本、营收等风险，最大限度地保护
自己的知识产权和财务收益。
结论
随着经济全球化不断深化，跨国企业无形资产转让定价税务管理已成为国际贸易领域的热点问题之一。
中国财政科学研究院在数字经济时代，积极发展相关研究，提供了深入挖掘无形资产定价中税务管理问题的思路。
未来，相关各方可加强国际合作、加大科技创新力度和完善相关政策文件，以更高效的方式解决无形资产转让定价税务管理问题，为跨国企业顺利开展全球经营合作提供有力支撑。