中国内部审计规则
内部审计制度
内部审计制度内部审计制度「篇一」一、内部审计在民营企业中的产生和发展中国的民营企业在开始创业时一般以家庭企业的形式出现，企业成员以血缘和亲缘关系为依托，有着共同的利益和奋斗目标，并且有着天然的自我约束，自我牺牲的精神，有很强的责任心，相互之间有着很高的信任度和忠诚度，所以民营企业在创业之初内部审计大多不被重视。
完善内部审计制度随着家族制企业规模的扩大，依靠个人的能力和家族成员来管理的难度也越来越大，所需处理的事务远远超出管理者的能力负荷;企业发展的领域发生根本的变化，无论是从技术、产品还是从市场、融资等各方面，均超出了管理本人或家庭成员的所拥有的经验积淀和知识准备，管理者再学习的速度也远远落后于企业发展速度，管理者经验和知识的折旧速度远远高于企业的变化速度。
家族制的管理开始弱化，一系列管理上的弊端开始凸现，具体表现为：第一、企业有了相当积累和发展之后，导致家族成员之间、创业者之间的利益矛盾加深，利益诱惑增大，谋取属于自己所有的资产冲动会逐渐超过对企业法人资产的关心，特别是企业产权事先在自然人之间未加严格界定的条件下磨擦极大，核心团体内部的利益冲突，引发企业管理上的矛盾，核心团体内部的利益要求，引发欺诈企业行为。
第二、信息不对称开始产生，而且日益严重。
伴随企业的扩张，信息量以几何级数在增长;伴随企业内部关系的复杂化，信息变化更为迅速也更为复杂;伴随企业生产、管理专业能力加强，信息本身专业化，渗透性不断提高;伴随企业团队中忠诚程度的递减，信息的扭曲程度不断提高，欺诈交易发生，而要掌握足够的信息，或者不可能，或者要付出极大的代价。
第三、随着家族制被打破，职业经理人被引进，外部人才进入到企业的管理层，企业内部随时可能引发信任危机。
因为，企业老板与职业经理人既无血缘、亲缘关系的维系，又没有与其相匹配的专业能力的依赖;既没有共同的一致性的利益目标，又没有完整的偏好上的志同道合;再加上外聘职业经理人没有任何资产责任能力，如果工作上出现纰漏，造成损失，也不可能承担任何经济责任，至多辞职不做，这样往往更加激发人的不负责任的贪欲，激发人的“无票乘车”的投机败德行为发生。
事业单位内部审计操作规则
事业单位内部审计操作规则在事业单位的管理体系中，内部审计是一项至关重要的监督和评价机制，对于保障单位的合规运营、提高资金使用效益、防范风险等方面发挥着不可或缺的作用。
为了规范和指导事业单位内部审计工作的有效开展，制定一套科学合理、切实可行的操作规则显得尤为重要。
一、内部审计的目标与范围内部审计的首要目标是为事业单位提供独立、客观的保证和咨询服务，以帮助组织实现其目标。
具体而言，包括但不限于以下几个方面：1、财务审计审查单位的财务收支、预算执行、资产管理等情况，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务舞弊和违规行为。
2、合规审计检查单位在业务活动中是否遵守国家法律法规、政策规定以及单位内部的规章制度，保障单位的运营合法合规。
3、绩效审计评估单位各项业务活动的效率和效果，分析资源利用情况，提出改进建议，以提高单位的工作绩效和公共服务质量。
4、内部控制审计对单位的内部控制制度进行审查和评价，发现内部控制的缺陷和薄弱环节，促进单位完善内部控制体系，防范风险。
内部审计的范围应涵盖事业单位的所有业务活动和管理环节，包括财务、人事、采购、项目管理等。
二、内部审计的组织机构与人员1、审计机构设置事业单位应设立独立的内部审计机构，或者明确承担内部审计职责的部门。
审计机构应在单位主要负责人的直接领导下开展工作，确保审计的独立性和权威性。
2、审计人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和职业道德。
应包括财务、审计、管理等方面的专业人员，并且要定期接受培训和继续教育，以不断提升业务能力。
3、审计人员的职业道德审计人员应遵守客观、公正、保密、廉洁的职业道德准则，不得参与可能影响审计独立性和公正性的活动，不得利用审计职权谋取私利。
三、内部审计的程序与方法1、审计计划制定根据单位的工作重点和风险状况，制定年度审计计划。
审计计划应明确审计的目标、范围、时间安排和人员分工等。
2、审计准备在实施审计前，审计人员应收集相关资料，了解被审计事项的基本情况，制定审计方案，明确审计的重点和方法。
一探内部审计“潜规则”【会计实务操作教程】
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（1）把不需用的原这么大金额的一次**易；
（2）OR显示的客户名称不是该其企业的客户（还记得该企业产品都卖 给关联方么？）
（3）这样的交易发生在年底也比较奇怪，因为年底大家都忙着冲业 绩，哪有时间来整理库存。况且 DB对企业的存货余额有明确指标，存货 太高会影响管理层业绩。
（2）现在在从事财务工作，希望转入审计，但又比较犹豫。 答：财务和审计看似是很相近的两项工作，实则对从业人员的要求和 工作强度是有很大区别的。在作出决定之前，大家有必要先知晓两者的 区别和对从业人员的要求。 首先，财务工作是一项事务性的工作，基本上每天的工作是处理性质 接近、数量多但难度并不大的事务，并且每个月的工作有一定的循环特 征。审计是一个项目性的工作，一整年的工作可以分为若干个项目，每 个项目有一个从计划，到现场工作，到出具报告的过程。每个项目时间 长短不一，短则几天，长则两三个月； 其次，从工作内容你就可以看出，财务工作要求细心和耐心，自己做 好份内事；审计工作要求高效率的工作，能够快速适应不同的工作环 境，并且对与各方面人员的沟通能力有一定要求。 第三，财务工作大都朝九晚五，工作压力并不大；但审计工作时常加 班，而且经常出差，对家庭和个人生活有一定影响。 第四，财务工作对专业知识要求并不太高，只要熟悉自己一摊事就可 以；审计工作对专业知识要求很高，而且要不断更新知识，也要经常和 团队讨论研究问题找出解决放案。
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离职了。我相信这件事情不是她主导，但因为她年轻也没有根基，做了 替罪羊。
内部审计工作几点经验分享： （1）与外审不同，内审更多的要看合规性（compliance），合理性 （reasonableness）。第二点需要一定的功力； （2）如果你发现了一些不合理的地方，并且得到一些证据支持，要尽 力查下去。在这件事件中，我那位年长的同事曾经劝我别再多费力气 了，他觉得只是一笔常规的交易。 （3）内审不是警察，你不要希望弄清黑与白，你需要做的是把现象和 证据按照合理的方法列示给管理层，让他们自己调查作出结论。你要相 信，有些结果虽然你不一定知道，但有你的功劳。 （4）作内审需要有热情，对内审缺乏热情，或者不喜好钻研的内审， 更多的会把工作流于表面。 具体实操处理注意事项在这里为大家汇总了几条赵老师的经典问答。 （1）内审与事务所，以后如何选择？ 答：当然，这个问题没有标准答案。每个人都有自己的特点和喜好， 因此也会有适合自己的职业发展方向。 我的个人经验可以分享以下这些：新毕业的学生比较适合先进事务所 锻炼，因为事务所面对的客户广泛，能够让审计新人短时间内了解各行 各业；同时，事务所里也会教授专业的审计方法，便于审计新人在刚开 始的工作中建立起系统的专业的审计技巧；同时，事务所内的同事关系 相对单纯，可以避免在职业初期在人际事务上耗费过多精力。 有了一些年的经验之后，可以有不同发展。比如有些外审开始从事内
内部审计工作规章制度
内部审计工作规章制度内部审计工作规章制度是企业内部管理的重要组成部分，是保障企业运行顺利、风险防控有效的重要手段。
在现代企业管理中，内部审计工作规章制度越来越受到重视，其合理性和有效性对企业的可持续发展至关重要。
一、内部审计工作机构设置企业内部审计工作应当建立独立的审计部门或者设立审计委员会，明确内部审计工作的负责人和组织结构。
审计部门或审计委员会应当有权独立行使审计职能，直接向董事会或者监事会报告，保证审计工作的独立性和客观性。
二、内部审计工作职责内部审计工作负责对企业各项业务活动的合规性、有效性和经济性进行审计，发现问题、提出建议，并跟踪整改情况。
具体包括对企业的财务管理、内部控制、风险管理等方面开展审计工作，保障企业利益最大化。
三、内部审计工作程序内部审计工作应当建立明确的工作程序，包括审计计划编制、信息收集、风险评估、审计实施、报告编制、整改跟踪等环节。
审计过程中应当遵循客观、独立、审慎、谨慎的原则，确保审计结果真实准确。
四、内部审计工作人员内部审计工作人员应当具备相关专业知识和技能，熟悉内部审计标准和规范。
企业应当为内部审计工作人员提供必要的培训和学习机会，确保其审计工作水平的提升和专业素质的提高。
五、内部审计工作结果报告内部审计工作应当及时编制审计报告，将审计结果、问题发现和整改建议进行详细记录，报告结果应当真实客观、清晰明了。
报告应当提交给董事会或者监事会，领导层应当对审计结果进行充分重视，采取有效的整改措施。
六、内部审计工作监督内部审计工作应当接受董事会、监事会的监督和评价，不定期接受外部审计机构的审计和评估。
审计工作应当适时接受独立第三方的评价，确保审计工作的独立性和客观性。
七、内部审计工作的持续改进企业应当不断完善内部审计工作制度，根据实际情况适时调整和完善内部审计规章制度，提高审计工作的效率和质量。
内部审计工作人员应当不断学习和提升自身专业水平，推动内部审计工作的持续改进。
第2202号内部审计具体准则——绩效审计
第2202号内部审计具体准则——绩效审计第一章总则第一条为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。
经济性，是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少；效率性，是指组织经营管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系；效果性，是指组织经营管理目标的实现程度。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的绩效审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条内部审计机构应当充分考虑实施绩效审计项目对内部审计人员专业胜任能力的需求，合理配置审计资源。
第五条组织各管理层根据授权承担相应的经营管理责任，对经营管理活动的经济性、效率性和效果性负责。
内部审计机构开展绩效审计不能减轻或者替代管理层的责任。
第六条内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，既可以针对组织的全部或者部分经营管理活动，也可以针对特定项目和业务。
第三章绩效审计的内容第七条根据实际情况和需要，绩效审计可以同时对组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价，也可以只侧重某一方面进行审查和评价。
第八条绩效审计主要审查和评价下列内容：（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性；（八）其他有关事项。
内部审计的内涵
内部审计的内涵一、内部审计的内涵国际审计界内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织价值和改善组织运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
美国审计界对公司组织中各类业务和控制进行独立评价，已确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定的标准，是否有效地使用资源，是否正在实现组织的目标。
中国审计界（内部审计基本准则）内部审计师一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性促进目标的实现。
二、内部审计的十大创新理念1.使命观：一流的企业，需要一流的内部审计2.价值观：内部审计是资源、是品牌、是生产力3.自律观：内部审计是企业的第二种声音4.能力观：内部审计有为才有位5.职业观：防范胜于查处6.责任观：遇到问题找方法，而不是刻意只去查后果7.执法观：身怀利器，重而慎之8.协调观：不求所有，但求所用9.质量观：细节决定成败10.发展观：与时俱进三、内部审计的产生与发展美国：20 世纪 20 年代到 40 年代，现代内部审计得到迅速发展。
标志：1.审计方法完善：建立了以平价内部控制系统为基础的抽样审计方法；2.审计领域扩大：审计领域从传统的财务审计扩大到效益审计（包括财务审计、内部控制审计、风险审计等）；3.审计协会成立：1941年纽约成立了“步步审计协会”。
世界：20 世纪70 年代，世界内部审计由“丑小鸭”变成了“白天鹅”，内部审计人员道德准则和从业标准制定。
美国：至今，内部审计师和外部审计师（注册会计师）一样。
我国：20 世纪 80 年代，国务院颁布了《中华人民共和国审计条例》，其中第六章专门对内部审计的机构和职权做了规定。
2014 年，在新版《中国内部审计准则》中，又做了系统的规范。
四、内部审计机构设置及其组织地位美国：20 世纪 70 年代以前，内部审计机构设在管理层以下，独立性受到很大限制。
内部审计工作规范的暂行规定(3篇)
内部审计工作规范的暂行规定根据《中华人民共和国内部审计条例》和其他相关法律法规，制定本内部审计工作规范的暂行规定。
第一条内部审计机构应建立和完善内部审计制度，明确内部审计的工作原则、方法、程序和标准，确保内部审计工作科学、规范、有效地开展。
第二条内部审计机构应具备合法的设立与运营条件，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性。
第三条内部审计机构应按照相关法律法规和内部审计制度的规定，选择合适的对象和范围进行审计，并在审计过程中充分依据证据展开工作，确保审计结论的正确性和可靠性。
第四条内部审计机构应保护所审计对象的商业秘密和个人隐私信息，严守保密义务，不得泄露、透露和非法使用相关信息。
第五条内部审计机构应及时向被审计对象反馈审计结果和业务建议，帮助其改进管理和提高运营效益，并在必要时提供相关培训和辅导。
第六条内部审计机构应及时、准确地向上级主管部门报告内部审计工作的情况和结果，并接受监督和检查。
第七条内部审计机构应按照法律法规和内部审计制度的规定，建立健全的档案管理和信息安全制度，确保审计档案的完整性、可查性和安全性。
第八条内部审计机构应加强自身建设，提高内部审计人员的专业素养和业务水平，保持独立、客观、公正的态度和行为。
第九条对于违反内部审计工作规范的行为，内部审计机构应及时进行纠正，并按照有关法律法规和内部审计制度的规定进行处理。
第十条本规定自发布之日起生效，待全国人民代表大会批准后正式施行。
内部审计工作规范的暂行规定（2）为了加强中国出口信用保险公司(以下简称公司)审计工作的管理，提高审计工作质量，实现审计工作规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《____贯彻执行审计规范____》的有关要求，结合公司内部审计工作实际，对审计工作规范作如下规定:一、审计部门工作程序(一)审计部门要根据公司业务发展需要，结合公司年度工作会议精神和公司领导的指示，制定本单位的年度审计工作计划，经总经理室批准后执行。
新《内部审计基本准则》
《新准则》第二条解读
新老《准则》对照： 1．《新准则》：内部审计是“确认和咨询”活动；《老准 则》：内部审计是“监督和评价活动”，方法和手段中不再提 “合法性”，强化了内审的客观性、从属性和服务性。“确 认”，包含的内容远比监督更宽泛。 2．《新准则》提出运用系统、规范的方法，《老准则》没有。 表明，更加重视内部审计的方法的科学性、现代性和规范性。 提出要求：审计方法要规范化、制度化、标准化、并形成一套 行之有效的体系。 3．《新准则》：内审的任务主要是“业务活动、内部控制和 风险管理”；《老准则》的提法是“经营活动及内部控制”， 表明《新准则》把内审的任务进一步扩大了。“业务活动”， 不仅局限于“经营活动”，从而扩大了内审工作领域，还增加 了“风险管理”的审计内容，适应了社会经济发展的需要和组 织发展的需要。 4. 《新准则》明确提出，内审的目的是“促进组织完善治理、 增加价值和实现目标”，《老准则》没有。使内部审计的定义 更加完善和科学。
第三章 作业准则
新：第十二条 内部审计机构应当根据组织 的风险状况、管理需要及审计资源的配置 情况，编制年度审计计划。 （这条讲编制年度计划应遵循哪些依 据。） 老：第十一条 内部审计人员应在考虑组织 风险、管理需要及审计资源的基础上，制 定审计计划，对审计工作做出合理安排。
《新准则》第十二条解读
《新准则》第九条解读
新老《准则》相对照： １．《新准则》用新增了有关审计保密 的内容，替换了“人际交往”和“沟通”； ２．“人际交往”和“沟通”。《新准 则》第二十四条提到：“保持与董事会或 者最高管理层及时、高效的沟通” ；第三 十条提到：“内部审计机构应当在董事会 或者最高管理层的支持和监督下，做好与 外部审计的协调工作”，做了专门强调。
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中国内部审计规则
背景
内部审计是一种独立的、客观的评估方法，对组织的风险管理、控制和治理流程进行审查并提出建议。
内部审计有助于保持组织的
合规性，促进透明度和增强利益相关者的信任感。
法律框架
在中国，内部审计的法律框架由《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国内部审计条例》等法规构成。
根据这些法规，公
司的内部审计应该是独立、客观和全面的，并应当包括审计计划、
审计执行、审计报告等环节。
同时，国家相关部门还发布了一些内部审计相关指南和标准，
例如《内部审计活动准则》和《内部审计机构评估指南》等。
内部审计的作用
在中国，内部审计的作用越来越受到重视，主要有以下几个方面：
- 保持组织的合规性
- 优化流程和提高效率
- 降低风险和损失
- 增强治理结构的有效性
- 提高利益相关者的信任感
内部审计的需求
当前的商业环境日益复杂，组织面临着各种各样的挑战和机遇。
在这种情况下，内部审计需求越来越高，主要表现为：
- 国家法规要求
- 公司治理需求
- 股东合规性要求
- 管理层需求
结论
作为一种重要的治理工具，内部审计在中国的作用越来越受到关注和认可。
在未来，内部审计必将发挥更加积极的作用，维护市场秩序，保障各方利益。