XXXX公司原始凭证管理规定

原始凭证管理规定

第一条为强化会计基础工作，提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量，使会计基础工作制度化、规范化，依据《会计基础工作规范》（1996年6月17日财政部财会字19号发布），结合实际，制订本办法。

第二条公司各部门及个人办理各项经费报销手续，必须遵循本规定。

第三条要求各部门经办人必须提供真实、合法的原始凭证，方可进行报销。

提供收据的一律不予报销。

第四条所有机打发票的付款单位统一开具“XXXXX实业有限公司”。个别发票除外，即公司配备的车辆加油费发票付款单位为车辆车牌号（车牌号不

能开错），不属于公司的车辆开具公司名称。

第五条原始凭证需由部门经办人按照本规定要求在统一印制原始凭证单据粘贴单上进行粘贴、整理、签字后，方可到财务处报账。

第六条原始凭证应按照下列要求进行粘贴、整理，不得随意、无序粘贴。

（一）原始凭证进行粘贴时，必须使用统一印制的费用报销单、差旅费报销单、原始凭证粘贴单等相关单据（单据由财务部提供），不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和差旅费报销单等。

（二）原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理：即同类用途的原始凭证应粘贴在一起，不同类用途的原始凭证分开粘贴，例：办公费一类，餐费一类，汽车费用一类，运费一类，宣传制作费一类等。

（三）同类原始凭证如果数量较多，大小不一，应按凭证规格的大小进行分类，同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多，规格较大的凭证（如购物发票等）可粘贴2-6张；规格较小的凭证（如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等）可粘贴8-10张。

（四）在原始凭证粘贴单上粘贴凭证时，必须将凭证贴在粘贴纸的装订线内，装订线在粘贴纸的2公分处，应自左至右、呈鱼鳞状均匀排列粘贴（即：

所有发票也都要错层粘贴，不能罗列在一起），一般粘贴2行，每行4-5张，在粘贴线内均匀粘贴，上、下及右方不得超出粘贴线，两列之间不得重叠、留空或大量累压粘贴。

（五）原始凭证应保持原样粘贴，有奖发票的对奖联不能撕掉（因为校验码在该联，没有校验码就无法查询该发票的真实合法性）。粘贴时必须保证原始凭证内容完整性，翻阅时可见性。不允许将发票上的发票章、金额及内容等重要信息粘贴住。

（六）对于规格较大、纸质较硬的原始凭证（如证明文件），每张单据粘贴单限粘贴2张，要分张折叠，规格大小要与单据粘贴单的规格保持一致。

（七）报销单位按部门分类填写：如XXX生产部、XXX销售部福州办、XXX 销售部泉州办等。

（八）原始凭证粘贴完毕后填制费用报销单，并将报销部门、日期、附件张数、用途、金额和经手人签字等内容填列完整。做到书写正规、清楚，计算正确，大小写金额必须一致。填写时不允许涂改，尤其是金额。

（九）出差报销凭证（如住宿费、过路过桥费、车船票等），均应使用旅差费报销单做封面，车船费按乘车时间顺序粘贴切整齐。出差期间因工作需要支出的招待费凭证需单独粘贴，不得混同于差旅费报销。出差人员须填制出差行程单，附在凭证最后一页。

（十）单次出差回来及时做好差旅费报销单寄出差行程单，不得将几次出差内容做在同一份报销单内。并且都必须写明出差事由。

（十一）所有采购物品来报账的需提供验收人入库证明，方可到财务报销。

（十二）原始凭证应胶水或者进行粘贴，以保证凭证的粘贴效果。不允许用订书机或者双面胶。粘贴凭证如果数量较多、厚度较高，粘贴好后及时用重物压平，以防褶皱、膨松，确保凭证整体平整。

第七条原始凭证及相关单据应按照下列要求进行签字，不得随意、无序签字。

（一）单位负责人、经办人需在报账单上规范签字，应使用黑色碳素笔签字，

不得使用圆珠笔、铅笔、非黑色碳素笔等签字。

（二）对于粘贴在原始凭证粘贴单上的凭证，原则上一票一签字，不得压签。经办人统一在发票反面签字，个别反面无法签字的单据就签在正面的空白处，签字不允许遮盖发票内容。

（三）凡是手撕定额发票必须在发票上注明日期、公司名称，手撕定额车票还必须写清起讫地点。

（四）差旅费报销由部门负责人、出差人在差旅费报销单上签字，出差人在所附原始凭证上签字。

（五）签字流程：报账人→部门主管领导→财务部→总经理

第八条对不按本办法规定粘贴整理的凭证，财务部有权拒绝受理，责任由各部门承担。

第九条本办法由财务部负责解释。

第十条本办法自2012年8月1日起施行。