内部审计案例
企业诚实守信内部审计案例
企业诚实守信内部审计案例案例一：1985年，海尔从德国引进了世界一流的冰箱生产线。
一年后，有用户反映海尔冰箱存在质量问题。
海尔公司在给用户换货后，对全厂冰箱进行了检查，发现库存的76台冰箱虽然不影响冰箱的制冷功能，但外观有划痕。
时任厂长的张瑞敏决定将这些冰箱当众砸毁，并提出“有缺陷的产品就是不合格产品”的观点，在社会上引起极大的震动。
作为一种企业行为，海尔砸冰箱事件不仅改变了海尔员工的质量观念，为企业赢得了美誉，而且引发了中国企业质量竞争的局面，反映出中国企业质量意识的觉醒，对中国企业及全社会质量意识的提高产生了深远的影响。
案例二：2012年5月的一天，重庆劲力酒店宴会销售部员工小徐得知会有一位归国华侨来酒店用餐。
为此，小徐提前进行了安排，并备好了酒店的各类招牌川菜。
中午，归国华侨陈老先生来到酒店。
席前，陈老先生突然提出想吃四季豆焖饭和炒豆腐，而这两样菜品酒店并没有准备，厨师也是经过打听得知要到酒店附近的农贸市场才可能采购到材料。
为不耽误贵宾用餐，小徐自费打车前往农贸市场。
经过千辛万苦的寻找，终于买到了做成两样菜品所需的材料--四季豆和老豆腐。
陈老先生见到久违的四季豆焖饭和炒老豆腐时，惊讶之余，不禁激动地热泪盈眶，只见他站起身来，紧紧握住小徐的手说：“就是这个味道！这就是我记忆中家乡的味道呀！谢谢你！……”当陈老先生得知小徐打算自掏腰包将这两样菜品作为赠送菜品送给他品尝时，坚决要求付钱，并在临走时表示：“看来不仅是重庆非去不可，这劲力酒店也是非去不可啊！”俗话说“诚招天下客”，诚实经商、讲求信誉是服务人员良好品质的具体体现，也是实现以服务感动顾客、满足顾客所必需的前提条件。
劲力酒店秉承“顾客至上、诚信为本”的经营理念，坚持把最优质的服务诚挚的体现在每一位客人面前！细微之处见真情！正是通过这种细致入微的服务，真心关爱客人，全心投入到服务当中去，才赢得了客人的大加赞赏。
中国工商内部审计案例
中国工商内部审计案例今天来给大家讲一个中国工商银行内部审计时发生的超有趣案例。
话说在某个分行，表面上看起来一切都风平浪静，业务有条不紊地进行着，大家每天都在正常地办理存款、贷款之类的业务。
这时候，内部审计团队就像一群超级侦探一样登场了。
他们可不是来走走过场的，那眼睛就像扫描仪一样，到处寻找可能存在的问题。
其中有个审计员，我们就叫他小李吧。
小李在查看分行的一些费用报销记录的时候，发现了一些特别诡异的情况。
有一些办公用品的报销，数额虽然不大，但是每个月都非常规律地出现，而且都是在同一个供应商那里采购。
这就好比你每天都在同一家店买完全一样数量的包子，这事儿就有点奇怪了。
小李就开始深挖这个供应商。
他先是查看了这个供应商的注册信息，发现这个公司规模小得可怜，就那么几个人，但是却能持续稳定地给分行提供大量的办公用品。
然后他又去查分行实际收到的办公用品情况，这一查可不得了。
他发现分行实际收到的办公用品数量和报销的数量严重不符。
比如说，报销单上写着买了100个笔记本，可实际仓库里只能找到50个，那剩下的50个去哪儿了呢？这时候，小李心里就有了个大胆的猜测：这里面可能存在“小金库”。
小李把这个情况汇报给了整个审计团队。
他们就开始悄悄地调查相关人员。
这个过程就像猫捉老鼠一样，不能打草惊蛇。
他们从负责采购的员工入手。
这个采购员工刚开始还特别镇定，一口咬定一切都是按照流程来的。
但是审计团队可不是吃素的，他们拿出了一个又一个证据，什么仓库出入库记录、供应商的送货单和实际发票对比之类的。
在铁证面前，这个采购员工终于顶不住了，交代了实情。
原来啊，他们和这个供应商勾结，虚报办公用品的采购数量和价格。
多出来的钱就被偷偷存到了一个秘密账户里，这个秘密账户就是所谓的“小金库”。
他们用这个“小金库”来发放一些不合法的福利，比如给部分员工违规发放高额的节日补贴之类的。
这个分行的相关责任人受到了严厉的处罚，这个“小金库”也被取缔了。
通过这个案例，我们就可以看出工商银行内部审计的厉害之处啦，就像一把利剑，斩断那些违规操作的黑手。
内部审计法律风险案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司A公司，成立于2005年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司规模较大，员工人数超过千人，年销售额数十亿元。
为了确保公司财务稳健、业务合规，A公司设立了内部审计部门，负责对公司各部门的财务状况、业务流程和内部控制进行审计。
二、案例概述2018年，A公司内部审计部门在审计过程中发现，公司下属的B子公司存在严重的财务造假行为。
经过深入调查，发现B子公司自2015年起，通过虚增收入、虚减成本等手段，累计虚报利润超过1亿元。
这一行为不仅违反了国家相关法律法规，也严重损害了投资者的利益。
三、案例分析（一）法律风险点1. 虚报利润B子公司通过虚增收入、虚减成本的方式，虚报利润。
这种行为违反了《中华人民共和国公司法》第一百四十一条的规定：“公司应当真实、准确、完整地披露财务会计信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
”2. 内部控制缺陷A公司内部审计部门未能及时发现B子公司的财务造假行为，表明A公司内部控制存在缺陷。
根据《企业内部控制基本规范》第三条的规定：“企业应当建立健全内部控制，确保企业经营管理活动的合规性、合理性和有效性。
”3. 证券市场违法行为B子公司的虚报利润行为，涉嫌违反了《中华人民共和国证券法》第七十九条的规定：“上市公司、证券公司等证券服务机构，应当依法履行信息披露义务，保证所披露的信息真实、准确、完整。
”（二）案例分析1. 虚报利润的法律后果根据《中华人民共和国公司法》第一百九十一条的规定，B子公司及相关责任人员可能面临以下法律后果：（1）责令改正：责令B子公司立即停止虚报利润行为，并恢复真实财务状况。
（2）罚款：对B子公司及相关责任人员处以罚款。
（3）吊销营业执照：情节严重的，吊销B子公司的营业执照。
2. 内部控制缺陷的法律后果根据《企业内部控制基本规范》第四十六条的规定，A公司可能面临以下法律后果：（1）责令改正：责令A公司立即整改内部控制缺陷。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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国有企业内部审计案典型案例范文
接着我们去盘点库存。到了仓库，发现库存记录和实际库存严重不符。账面显示有很多高价值的原材料，但实际仓库里却没多少。这就像你去饭馆点菜，菜单上写着有龙虾，结果端上来是一盘炒土豆丝一样离谱。我就问仓库管理员老李这是怎么回事，老李说：“可能是记录错了吧。”我心想，这错得也太离谱了，这又不是小学生做数学题，马虎一下就算了。
三、审计过程。
# （一）初入分公司。
我带着审计小组雄赳赳气昂昂地就进了分公司。老王那是满脸堆笑地迎接我们，还说：“欢迎欢迎，我们这儿可都是透明得像玻璃一样，随便查。”我心里暗暗冷笑，哼，这可不一定哦。
# （二）账目审查。
我们开始仔细审查账目，这一看可不得了。就像进入了一个混乱的迷宫，账目记录那叫一个乱，各种费用的名目也是千奇百怪。比如说，有一笔名为“特殊办公耗材”的支出，金额还不小，每个月都有。我就纳闷了，啥办公耗材这么特殊啊？再一查，发现对应的发票竟然是一些莫名其妙的商家，根本就不像是和办公能沾上边的。我就把负责财务的小张叫过来问，小张支支吾吾半天说不出个所以然来。
# （四）业务合同审查。
然后审查业务合同，发现好多合同都存在漏洞。有些合同的条款简直就是给对方送钱。比如说有一个和供应商的合同，采购价格明显高于市场价格，而且合同里对于质量的把控条款几乎没有。这就好比你去市场买菜，别人都卖1块钱一斤的菜，你非得花3块钱买，还不要求菜的好坏，这不是傻嘛。
四、审计结果。
国有企业内部审案典型案例范文
一、案例背景。
在咱们这个大型国有企业里，有个分公司一直号称业绩优秀，那可是面子工程做得十足。分公司经理老王那也是能说会道，每次总部开大会汇报工作，都把他们分公司描绘得如同人间仙境，繁花似锦，盈利数字蹭蹭往上涨，就差没说他们那儿地上能直接长出金子了。
内部审计优秀项目案例
内部审计优秀项目案例在咱们公司里啊，有这么一个内部审计项目，就像是一场惊心动魄的侦探故事，而审计员们呢，就像是福尔摩斯一样。
这个项目的起因是公司发现车辆的油费支出有点不正常。
车辆就那么几部，跑的路线也都大差不差的，可是油费却像火箭一样蹭蹭往上涨。
这就好比你家每个月用电量都很稳定，突然有一个月多了好几倍，肯定有问题啊。
审计团队首先就开始对所有车辆的相关资料进行了地毯式的搜索。
他们就像考古学家一样，细致地翻看着每一份加油记录、行车里程记录、车辆维修保养记录，任何一个小细节都不放过。
然后呢，他们发现有几辆车的加油频率特别高，而且每次加油量都不少。
这时候就有点可疑了，难道这些车是在喝油吗？审计员们决定从这几辆车入手深入调查。
他们做了一个很简单却很有效的动作，那就是把这些车辆的加油时间和行车记录仪里的行驶时间进行对比。
这一对比可不得了，就像是揭开了一个大秘密的面纱。
发现有一辆车啊，在大半夜公司都没人用车的时候，居然有加油记录，而且在这个加油时间段前后，行车记录仪显示车辆根本就没动。
这就像你说你去跑步了，结果步数一直没增加一样奇怪。
接着，审计员们并没有打草惊蛇。
他们悄悄地在这辆车上装了一个秘密武器一个小小的油耗监测仪。
这个小玩意儿可厉害了，就像一个小间谍一样，精确地记录着车辆的油耗情况。
过了一段时间，数据出来了。
这辆车的实际油耗和上报的油耗相差了好多。
那多出来的油去哪儿了呢？审计员们又开始调查与这辆车有关的人员。
最后发现，原来是负责这辆车的司机，他和加油站的工作人员勾结。
司机每次加油的时候，都会让工作人员多记加油量，然后把多出来的油钱两人平分。
这个司机啊，就像一个隐藏在公司里的“油耗子”，偷偷地蚕食着公司的财产。
审计团队把这个情况报告给了公司高层。
公司高层那是相当重视啊，马上对这个司机进行了严肃处理，和那个加油站也终止了合作关系。
而且呢，通过这个内部审计项目，公司还完善了车辆管理的制度。
比如规定了更严格的加油审核流程，车辆必须定期检查油耗情况等等。
优秀审计案例的启示
优秀审计案例的启示一、案例一：某公司财务报表审计案例某公司财务报表审计发现，公司在债务方面存在严重问题。
审计师通过对资产负债表和利润表的审查，发现公司存在大量未披露的债务，使得公司的负债远超过了预期。
这个案例的启示是，在进行审计时，审计师需要仔细审查财务报表中的债务情况，确保债务的披露准确，避免出现负债隐瞒或误报的情况。
二、案例二：某银行内部审计案例某银行进行内部审计时，发现一位员工存在贪污行为。
审计师通过对该员工的账目和交易记录进行审核，发现该员工存在多次将客户资金转移至个人账户的行为。
这个案例的启示是，在进行内部审计时，审计师需要仔细审查员工的账目记录，确保员工没有违规操作，避免出现贪污等行为。
三、案例三：某公司税务审计案例某公司进行税务审计时，发现公司存在大量的税收遗漏和逃税行为。
审计师通过对公司的财务记录和税务申报表进行审核，发现公司存在虚假报税的情况。
这个案例的启示是，在进行税务审计时，审计师需要仔细审查公司的财务记录和税务申报表，确保公司的税收申报准确，避免出现逃税行为。
四、案例四：某政府机关财务审计案例某政府机关进行财务审计时，发现机关内存在大量的公款滥用和私人支出行为。
审计师通过对机关的财务记录和支出报销单进行审核，发现了一些不合规的支出行为。
这个案例的启示是，在进行政府机关财务审计时，审计师需要仔细审查机关的财务记录和支出报销单，确保公款使用合规，避免出现滥用和私人支出的情况。
五、案例五：某公司内部控制审计案例某公司进行内部控制审计时，发现公司内部控制制度存在严重缺陷。
审计师通过对公司的控制制度文件和员工操作记录进行审核，发现公司存在授权不明确、审批流程混乱等问题。
这个案例的启示是，在进行内部控制审计时，审计师需要仔细审查公司的控制制度文件和员工操作记录，确保内部控制制度的有效性，避免出现潜在的风险。
六、案例六：某公司业绩审计案例某公司进行业绩审计时，发现公司的业绩报告存在夸大和虚假的情况。
公司治理内部审计案例
公司治理内部审计案例咱们来唠唠我之前遇到的一个公司治理内部审计的事儿。
这公司啊，规模不算小，表面上看起来那是风风光光的，就像一艘豪华大轮船在商海里航行。
一、费用报销里的猫腻。
我刚开始审计他们的费用报销这块儿，就感觉有点不对劲。
就好比你闻着菜香，但是总觉得这菜里好像混进了不该有的东西。
有个部门的经理，那报销单就像雪花一样，每个月都特别多。
我就仔细瞅了瞅，发现他有好多餐饮报销，发票日期都是连号的。
这就奇怪了，哪有人天天在同一家馆子连吃好多顿，还顿顿开发票的呢？这就像你每天都穿同一件衣服去同一个地方吃饭，不奇怪才怪。
我顺着这个线索一查，原来啊，这个经理把自己私人请客吃饭的账都算到公司头上了。
他以为自己做得很巧妙，把那些发票夹杂在正常的业务招待费里。
这就好比他以为在一群白天鹅里混进几只丑小鸭，别人就发现不了。
但咱这内部审计员的眼睛可尖着呢，就像老鹰抓小鸡，一下子就把他这小把戏给识破了。
二、库存管理的混乱。
再说说库存管理这一块儿。
公司仓库里堆着各种各样的货物，那场面就像个杂货铺。
但是账面上的数据和实际库存总是对不上。
就像你数家里的鸡蛋，每次数的结果都不一样，这肯定有问题啊。
我深入仓库调查，发现仓库管理员可真是个“糊涂蛋”。
有些货物入库的时候，登记的数量就不对，少写了好多。
为啥呢？原来啊，是他和供应商有点小勾结。
供应商送的货少了一部分，但是他按照送货单上的数量全签收了，然后把少的那部分货物私下卖掉，钱就进了自己的腰包。
这就像守着宝库的小老鼠，偷偷地把宝库里的宝贝往外搬。
三、项目招投标的黑幕。
还有那个项目招投标，这可是个大问题。
公司有个大项目要招标，来了好多家投标的公司。
我一看那些投标文件，就发现其中有两家公司的报价和方案几乎一模一样，就像双胞胎似的。
这哪是什么正常竞争啊？深入调查后才知道，原来是公司内部有个负责招标的员工和其中一家投标公司串通好了。
他提前把公司的招标底价和一些关键要求透露给了那家公司，那家公司就找了个“托儿”来陪标，让整个招标过程看起来合法合规。
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内部审计精要与案例专题讲座
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内部审计精要与案例专题讲座
[审计精要]
一、内部审计的定义
（一）国内的看法 《审计署关于内部审计工作的规定》第二条规定：内部审计是独立监督和评价本单位
及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济 管理和实现经济目标。
确认服务——一种为了对组织的风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观地审查证据 的行为。例如，对财务、绩效、合规性、系统安全和应尽责任的审查等。 咨询服务——提供建议以及相关的客户服务活动，这种服务的性质与范围是与客户协商确定的， 目的是在内部审计师不承担管理层职责的前提下，增加价值并改进组织的治理、风险管理以及控 制过程，例如顾问、建议、协调、培训等。
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应 用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
增加价值——内部审计师在提供确认和咨询服务的过程中，通过以下方式来增加价值：改进 实现组织目标的机会，确认运营的改进，和／或者降低风险。
内部审计精要与案例专题讲座
[审计精要]
一、内部审计的定义
从以上定义看国际内审研究的主要问题如下: 1．内部审计为谁服务 2．如何给内审定位 3．内部审计的工作条件和人员品质 4．内部审计的工作范围
内部审计精要与案例专题讲座
[审计精要]
二、审计目标
（一）总体审计目标
内部审计的总体目标是对被审计会计资料的真实性、合法性和有效性实施监督， 确定被审计单位财务收支的真实、合法和有效。
“内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务”。 5.1990年第5次定义
“内部审计工作是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服 务工作，对其活动进行审查和评价。”
6.1993年第6次定义 “内部审计的目的是协助该组织的管理成员有效地履行他们的职责”。从而解决了为组织服
3 工程公司从工行账户取现金70,437.00元发放公司各部室劳务费、误餐补贴、 保健费等，其中35,682.00元为发放给返聘人员劳务费，公司将该笔现金存 入建行账户，然后以转账的形式存入各返聘人员工资户。
4 工资奖金二次发放情况。
5 资金付款及转账依据不充分。
6 三泰国际公司以备用金方式向外拆借资金220,000.00元。
财务风险 合规风险 经营风险
会计信息不真实，粉饰财务状况和经营成果。 财务结构不合理，出现债务危机。
严重违背财务政策和有关规定。 盗窃、贪污和挪用。
未经授权经营，造成损失浪费。 经营过程中违规操作，造成资产流失。
内部审计精要与案例专题讲座
[审计精要]
三、重要性与风险
（三）审计风险
审计风险是一个含义十分广泛的概念，可将理解为审计主体遭受损失或不利 的可能性。审计风险包括两方面内容：
2.分包工程部分取得的发票不符合会计上的相互制约原则。
内部审计精要与案例专题讲座
[案 例]
五、审计发现的主要问题
(二)财务收支及会计核算中存在的问题
1 少计各项收入6,204.56万元。 2 多计投资收益365.30万元。 3 多计成本费用352.38万元。 4 少计成本费用1,093.80万元。 5 无需支付款项未结转资本公积。
金额冲回。 9 正确核算职工工资总额，将属于工资薪金性质的奖金、误餐费纳入工资总额管理。 10 严禁医院利用账外其他账户转移收入支出，将该账户涉及收入支出并入财务账内统一核算，
将资本性支出纳入固定资产管理，将无需支付款项收回调整资本公积。 11 将该账户撤销，进一步查清违规收取药品折让款事项。 12 规范资金使用管理，严禁节余资金账外管理。 13 根据审计结果补缴各类税金及附加。
内部审计精要与案例专题讲座
[审计精要]
一、内部审计的定义
2.1957年第2次定义 第2次定义是：“内部审计是建立在审查财务、会计和经营活动基础上的独立评价活动。它
为管理提供服务，是一种衡量、评价其它控制有效性的管理控制。” 3. 1971年第三次定义
“内部审计是建立在审查经营活动基础上的独立评价活动，并为管理提供服务，是一种衡量、 评价其它控制有效性的管理控制”。 4.1978年第四次定义
3．固定资产管理方面
1 在建工程转固不及时。 2 监理公司固定资产购置未执行集团公司预算审批的程序。
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[案 例]
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
4．货币资金管理方面
1 三泰公司有由出纳人员编制银行存款余额调节表的情况。
2 监理公司虚列支出转移企业资金，工程公司将该笔资金账外单独存储，部分 资金确认收入后，发生相应支出，资金余额抵减关联方应收款项，使得该笔 资金失去控制，大额资金管理控制不严。
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
1．存货管理方面
1 三泰公司胶乳中心未建立独立的仓储部门对产成品进行专门的管理，而 将仓储的职能由销售部门代为管理，不符合不相容职务应相互分离的内 控原则。
2 工程项目对实际已经收到并领用的设备未及时办理暂估入账手续，未及 时准确反映当期项目成本。
3 工程公司对由物装公司代为保管的物资未建立定期盘点的制度，造成账 存数与实存数不一致。
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[案 例]
三、主要审计内容
1 泰股份公司内部控制是否健全、有效，有无重大决策失误； 2 三泰股份公司企业财务会计报告的编制是否严格遵循企业会计准则和国家统一
会计制度，会计信息资料是否真实、合法； 3 三泰股份公司财务收支制指标完成情况；
4 三泰股份公司对外投资和资产处置情况； 5 三泰股份公司财务状况，包括资产负债、偿债能力、获利能力、利润分配和国
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[问题思考]
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1. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计所确定审计目标是否合理？ 2. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计所确定审计策略是否恰当？ 3. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计内容是否全面？ 4. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计流程是否合理？有何特色？ 5. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计的工作底稿是按标准化的独 立审计工作底稿的格式和要求来编制的，这是否可行？ 6. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计深度如何？ 7. 三泰集团审计局对三泰股份公司内部审计建议是否具有可操作性？
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[案 例]
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
5．合同管理方面 1 已签合同无价格条款控制，合同管理不规范。 2 合同结算超支的情况。 3 合同签订时间普遍滞后。 4 工程分包合同金额变更大，合同签订过程不严格。
6．发票管理方面
1.对内部关联交易取得的发票管理简单，部分只取得收据，部分未取得任何依据。
指资产负债表所列资产和负债确实为企业所有或所欠。
分类，所有的项目和金额进行了恰当分类。 披露，财务会计报告恰当地反映了账户余额或发生额，披露了所有应该披露的信息。
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[审计精要]
三、重要性与风险
（一）重要性
重要性是贯穿于审计活动全过程的概念。
（二）风险
从内部审计的角度，审计人员应关注以下风险：
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[案 例]
六、审计处理和建议
4 将多列成本费用冲回，按照不同会计期间调整损益。 5 补计少列成本，规范成本核算。 6 将不需支付款项转增资本公积。 7 对已计提“存货跌价准备”的存货进行全面清理，对不符合计提原因的在用存货根据存货
实际状况重新确定计提金额。 8 建议对该部分盘盈资产进行统计清理，按照实际购置使用时间正确计提折旧，将影响损益
（二）具体审计目标
存在或发生 完整性
估价与分摊
权利与义务 表达与披露
资产负债表所列示的各项资产、负债和所有者权益确实存在； 利润表所列的各项收入和费用确实发生。
指发生的所有交易和业务均已按规定记入有关账簿。
估价，指财务会计报告各个项目所列金额均正确估价和计量。 截止，指所有的经济业务均按规定准确地记录于恰当的会计期间。 准确性，指各项交易准确地记人相关账户，交易金额和账户余额记录准确。
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[案 例]
一、审计目标
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恰当披露
存在性
完整性截止期审计目标准确性计价合法性
所有权
二、审计策略
在具体审计过程中，审计人员先进行了符合性测试，然后根据符合性测试的 结果，实施了实质性测试。
4 物资装备部原材料盘亏未履行正常材料盈亏处理手续。
5 三泰物资装备部对三年以上估价入库物资的采购业务清理不及时，存在 潜盈可能。
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[案 例]
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
2．超计划投资、采购
三泰公司未经批准，自行采购计划外固定资产金额较大，违反了三泰公司《固定资产投 资计划管理规定》和《三泰公司物资采购办法（试行）》规定。
务是为谁服务的问题。
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[审计精要]
一、内部审计的定义
7.2001年第7次定义 内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运
作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组 织实现其目标。