内部审计案例分析及其答案
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：(1)明显已经收不回的应收账款２０0万元，仍在挂账中,没有核销。
（2)已经收回的被核销的应收账款,没有入帐内核算。
(3)虚列收入40００万元。
（4)存货毁损10０万元,没有在账内如实反映。
、私设小金库。
Ａ公司对收回的被核销的应收账款不入账,利用应收账款放贷取得利息收入不2入账等形式套取公司现金6８万元,用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制,公司管理漏洞较多。
(1)A公司因经营不善被骗20０万元,没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施,管理没有到位(。
2)擅自开展期货业务，造成巨额亏损(３。
)不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象（5)存货的出入库。
管理不严,容易被人冒领，存货损失的风险较高。
(6)采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严,没有留足质保金,只是索赔困难。
４、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况,造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立Ｐ服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利,Ｐ服务公司的收入应该是Ａ公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时,P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、Ａ公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、Ａ公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对Ａ公司的开办费、上市发行费展开专项调查,审查清楚事实真相。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计成功案例分析
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四、对我国企业内部审计旳思索
借鉴GE内部审计旳经验，我组以为应该从下列几种 方面来加强内部审计旳职能，增进内部审计价值实 现：
GE旳内部审计涉及两类：首先是下属企业财务部门自己旳审 计，要点审查其本身经营情况和财务活动是否符合总企业旳 要求;其次是总企业一级旳审计。
5
(二)GE内部审计旳特色
◆ GE认为，要做好审计工作，有两个关键 性旳因素必须解决，一个是共同接受旳会 计标准和原则，另一个是双重报告系统。
◆ 总公司财务部保存有一套国家出版旳会 计标准和原则，每级财务部门旳职责就是 坚持贯彻这些原则。公司旳财务部提供了 一个基本旳会计结构，各个企业围绕此结 构运行。此结构有助于坚持共同旳会计标 准和原则，审计主要监督旳就是各下属企 业是否仔细遵守了这些标准和原则。
4、注重效益性。内部审计要以增进管理提升效 益为要点，一方面开展投资项目可行性评估、经营 风险预测审计和生产技术工艺审计，为增进经济效 益旳提升发挥作用;另一方面开展成本费用和内控制 度审计，为堵塞漏洞、降低成本、降低损失贡献力 量。
13
5、定位于“服务”。内部审计由过去查错防弊到目 前主要从事评价内部控制系统;由检验营私舞弊风险到评 估投资风险、经营风险;由过去旳“警察”形象转变为“ 顾问”，要点是为被审计单位或部门服务。其目旳是帮 助管理者顺利完毕生产经营任务，实现经营目旳。
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3、有预防性。当代企业要生存、要发展，要在 剧烈旳市场竞争中立于不败之地，必须建立严密旳 、完善旳控制系统，严格旳、科学旳管理制度和有 效旳、通畅旳运营机制。只有这么，才干确保经营 目旳旳实现。内部审计着重研究和评价内部控制系 统严密性、完善性，管理规章制度科学性、完整性 ，措施措施适应性、有效性。经过检验分析能够及 时发觉经营管理中旳单薄环节和存在旳漏洞，及早 提醒经营管理者采用措施加以改善，起到标本兼治 ，防患于未然旳作用。
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案例分析
案例分析一
一、发现的问题
1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议
1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
3、建议A公司对购入的没有列入帐内管理的10台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究A公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。
4、建议A公司将套取的60万元现金的支出明细立即上报B集团公司，并采取措施，杜绝今后类似现象的发生。
5、建议A公司加强会计核算，将已经收不回的应收账款200万元，按规定程序报批予以核销；对已经收回的被核销的应收账款8万元列入帐内管理，帐外劣质部分属于正常支出的按规定报销，非正常支出部分或无正规票据的支出一律追回列入账内；毁损的存货100万元，已无使用价值，建议A公司及时核销；A公司今后应杜绝虚增收入的现象。
6、建议A公司加强管理，杜绝私设小金库的现象。
同时，对于已经查出的事实，由B集团公司组织专人进行清理，将剩余金额纳入帐内管理，对支出备份严格审核，属于个人私用的一律予以追回。
7、建议A公司将利用应收账款房贷的600万元及时收回。
8、建议A公司加强管理，堵塞公司漏洞，避免公司利益受损。
A公司对被骗200万元，要追究向相应责任人的责任，并采取预防措施，避免今后类似现象的发生。
9、建议B集团公司对A公司擅自开展的期货业务追究相应责任人的责任。
10、建议A公司加强内控管理，重视产品质量。
按其开展存货清查，加强存货的进入库管理，加强采购物资管理。
11、建议A公司加强工技术开发的力度，积极开发新产品，避免因市场的流失造成经营亏损。
12、A公司为股份公司，建议股份公司应尽快完善自身管理，充分发挥各职能部门职能，积极吸取上次没有上市的经验教训，及时加以改进不足之处，为下一次上市审核奠定基础。
13、建议A公司将P服务公司经营期间报表予以合并，并且建议B集团公司的纪委部门对P服务公司发放的奖金、津贴予以核实，收回不应发放的资金。
同时建议将P服务公司予以注销，避免截留公司的收入。
14、由于A公司负责人X某拒绝提供相关的资料，造成一些审计事项无法核实，建议B集团公司对其进行撤换，同时要求其必须提供相应资料。
案例分析二
一、审计中发现的问题
1、B公司利用临时工工资、私卖材料等形式套取现金460万元形成账外资金，部分被领导私分。
2、B公司负责人利用公司采购管理不严的漏洞和职权上的便利条件，通过虚假交易，致使有
200万元实际落入B公司负责人公司利用张某的口袋。
3、B公司2008年利用自有的汽车、装载机等外借取得该部分收入共计8万元，没有纳入账内
管理。
该部分资金已被张某私用。
4、B公司利用出借账号获得报酬10万元，在账外列支。
5、B公司私卖生产余料，收入列在账外，相关的收支凭证保管不完整。
6、B公司张某通过餐饮发票套取现金80万元用于个人的牟利。
7、B公司张某任职期间利用奖金套取现金60万元。
8、B公司制度不严，管理混乱。
B公司的相关制度建立不全，执行不严格，部分制度形同虚设，
其结算制度基本上是张某一人说了算，致使公司资金发生大量的被贪污行为。
二、审计建议
1、张某利用各种手段套取公司现金400万元，其行为已构成贪污，建议公司立即将其移送司
法机关，并追回贪污的公款。
对于被审计暂扣的存折，如不能说明合法来源全部上交公司。
2、B公司管理混乱，建议公司派人加强管理，对其规章制度进行重新审核制定，同时要定期予
以检查。
对于B公司的规章制度的执行情况要加强管理，加强培训。
3、B公司财务负责人记部分分厂领导存在违规事实，建议公司予以撤换，并追究相应的责任。
同时对个人私分的国有财产一律予以追回，降低公司的损失。
4、B公司因为长期未进行审计，致使其领导人由于缺乏监督而贪污，建议公司对其他子公司、
子企业即使开展经济责任审计，避免类似的情况发生。