财政税收法习题及参考答案2
05财政税收试题及答案
05财政税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定，通过（）形式，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。
A. 行政B. 司法C. 立法D. 税收答案：D2. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 捐赠D. 罚款答案：A3. 增值税是（）。
A. 消费税B. 营业税C. 所得税D. 货物和劳务税答案：D4. 个人所得税的征收对象是（）。
A. 企业所得B. 个人所得C. 财产所得D. 企业财产答案：B5. 财政支出的主要用途是（）。
A. 偿还债务B. 投资建设C. 社会福利D. 所有上述选项答案：D6. 税收的三大特征是（）。
A. 无偿性、强制性、固定性B. 有偿性、强制性、固定性C. 无偿性、自愿性、固定性D. 有偿性、自愿性、固定性答案：A7. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于支出B. 财政支出大于收入C. 财政收入等于支出D. 财政收入小于支出答案：B8. 我国现行的增值税税率包括（）。
A. 6%、9%、13%B. 3%、6%、9%C. 6%、10%、15%D. 5%、8%、12%答案：A9. 财政政策的主要目标是（）。
A. 经济增长B. 通货膨胀C. 国际收支平衡D. 所有上述选项答案：D10. 税收筹划的目的是（）。
A. 增加税收B. 减少税收负担C. 避免税收风险D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下属于财政收入的有（）。
A. 税收B. 国债C. 罚款D. 捐赠答案：AB2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位B. 提供加工、修理修配劳务的单位C. 进口货物的单位D. 提供服务的单位答案：ABC3. 个人所得税的征收范围包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 财政支出的分类包括（）。
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
财政与税收习题与答案
《财政与税收》习题与答案部分第一章财政概论一、名词解释财政（国家财政) 财政学公共产品外部效应市场缺陷二、单项选择题1．财政是随着（A )的产生而产生。
A．国家B．资本主义生产方式C。
封建制度D．社会化生产方式2．财政分配的主体是（A )。
A．国家B．国有企业C．主管部门D．个人7．在市场经济条件下资源配置起主导作用的是（D ）。
A。
国家B．计划C．财政D．市场三、简答题1．市场失灵的主要表现有哪些?2．公共产品有哪些特征?如何对公共产品分类？3．财政的职能是什么?第二章财政收入一、名词解释财政收入二、选择题1．财政收入按形式分类可分为（ABCE )等主要形式.Ａ．税收收入Ｂ．债务收入Ｃ．国有经济收入Ｄ．一般经济收入Ｅ．政府收费收入2．政府从事财政收入活动的首要目的是（A )。
A。
获取财政资金B。
进行收入再分配C。
改善资源配置D。
稳定经济3．从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。
A.政府债务B.国家税收C。
企业利润D。
政府收费三、简答题1．财政收入的主要形式有哪些?3．财政收入的来源构成包括哪些内容？4．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响?第三章财政支出一、名词解释购买性支出转移性支出公共定价法最低费用选择法二、多项选择题1.政府的公共财政支出不断增长,主要是因为（ AB ）A。
经济因素 B.政治因素 C。
临时因素 D。
国际因素2.政府的购买性支出，主要有( ABCD ）A。
行政国防支出 B.科教文卫支出 C.基础产业投资支出 D.农业投资支出3．公共产品的基本特征主要表现在( AC )A、非竞争性 B.竞争性 C.非排他性 D。
排他性 E。
消费性4．影响公共支出增长的主要因素有（ ABCDE ）A、经济发展的需要B、国家干预经济的需要C、人口增长 D、社会福利的改善 E、物价影响三、单项选择题1.政府的公共支出（ B )A、只能用于提供公共产品 B。
财政与税收试题及答案
财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。
A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。
A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。
A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。
A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。
A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。
财政税收高级经济实务经济师考试试题与参考答案(2025年)
2025年经济师考试财政税收高级经济实务复习试题(答案在后面)一、案例分析题（本大题有3个案例题，第一题20分，其他每题25分，共70分）第一题【案例材料】某市财政局为推动地方经济发展，决定对当地一家民营企业进行财政税收优惠政策扶持。
该企业主要从事高新技术产品研发和制造，近年来在国内外市场取得了显著成绩。
根据相关政策，财政局为其提供了以下优惠措施：1.减免企业所得税三年，从第四年开始按15%的税率征收；2.减免增值税五年，从第六年开始按正常税率征收；3.提供不超过2000万元的无息贷款，用于扩大生产规模；4.在企业研发过程中，给予一定的研发费用加计扣除政策。
【小题】1、请根据案例材料，分析该企业享受到的财政税收优惠政策对企业的可能影响。
（1）降低企业税负，增加企业可支配收入，提高企业盈利能力；（2）激发企业研发创新活力，促进高新技术产品研发和制造；（3）扩大企业生产规模，提高市场竞争力；（4）增加就业机会，促进地方经济发展。
2、请结合案例材料，分析政府在实施财政税收优惠政策时应注意的问题。
（1）确保优惠政策符合国家宏观调控政策和产业政策；（2）加强对优惠政策的监管，防止企业骗取优惠政策；（3）平衡财政收支，确保政策实施不影响国家财政收入；（4）关注政策实施效果，及时调整和优化政策。
3、请根据案例材料，提出政府对民营企业实施财政税收优惠政策的具体建议。
（1）根据企业实际情况，合理设定优惠政策期限和税率；（2）加强对企业研发项目的审核，确保研发资金用于实际研发；（3）建立企业信用体系，对信用良好的企业给予更多优惠；（4）加强政策宣传和解读，提高企业对优惠政策的了解和利用。
第二题【案例材料】某市税务机关在对本地A公司开展税收检查时发现，其在2022年度的财务报表中存在多处与税法规定不符的情况。
其中，A公司通过将一部分成本费用转为职工薪酬的方式，使得这部分费用不再需要缴纳企业所得税。
此外，A公司还通过设立有限责任公司（B公司）进行关联交易，利用B公司获得税收优惠政策以降低企业所得税的负担，并且在企业所得税应纳税所得额中进行了不当的调整。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
技能认证财政税收高级考试(习题卷2)
技能认证财政税收高级考试(习题卷2)第1部分：单项选择题，共64题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]根据个人所得税相关法律法规的规定，无须办理2021年度汇算的情形不包括下列()。
A)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D)纳税人从两处以上取得综合所得且所得超过12万元的答案:D解析:本题考查个人所得税的征收管理。
无须办理2021年度汇算的情形：(1)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的。
(2)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。
(3)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
2.[单选题]对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年（ ）元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
A)8000B)4000C)5000D)6000答案:B解析:本题考查若干具体免税规定。
对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年4000元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，B项正确。
ACDE与题干无关，为干扰项。
3.[单选题]税务机关对于会计核算制度比较健全的纳税人采用的税款征收方式是A)查账征收B)查定征收C)查验征收D)委托代征答案:A解析:4.[单选题]下列关于原始凭证的说法中，错误的是（ ）。
A)会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B)对记载不准确的原始凭证应当立即更正C)对记载不完整的原始凭证予以退回D)原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正答案:B解析:原始凭证是指在经济业务发生时取得或者填制的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明。
财税法考试题库及答案
财税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 下列哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人转让自用住房答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 转让土地使用权D. 销售自产农产品答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税人包括以下哪些主体？A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：A, B, C三、判断题1. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日至12月31日。
（）答案：正确2. 个人所得税的纳税人可以享受子女教育专项附加扣除。
（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？答案：个人所得税的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。
五、案例分析题案例：张某为一家企业的财务负责人，2023年1月，企业销售货物取得收入100万元，支付原材料成本50万元，支付员工工资30万元，支付租赁费用10万元。
请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
答案：首先，根据增值税的一般计税方法，销项税额=销售额×税率。
假设税率为13%，则销项税额=100万×13%=13万元。
其次，进项税额=原材料成本×税率，假设原材料的税率也为13%，则进项税额=50万×13%=6.5万元。
财政及税收考试答案
财政及税收考试答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。
A. 税收B. 国债C. 国有企业利润D. 社会捐赠答案：A2. 增值税属于（）。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税答案：B3. 财政赤字是指（）。
A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入与财政支出无关答案：B4. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C5. 财政政策的三大工具不包括（）。
A. 税收B. 政府支出C. 转移支付D. 货币政策答案：D6. 财政支出中用于教育、卫生、社会保障等方面的支出属于（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B7. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人的标准税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C8. 财政政策的自动稳定器作用主要体现在（）。
A. 税收B. 政府支出C. 转移支付D. 债务管理答案：A9. 我国个人所得税的起征点是（）。
A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B10. 财政政策的扩张性政策通常在（）时使用。
A. 经济过热B. 经济衰退C. 经济稳定D. 通货膨胀答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 财政收入的来源包括（）。
A. 税收B. 国有企业利润C. 国债D. 社会捐赠E. 行政事业性收费答案：A, B, C, E12. 以下属于直接税的有（）。
A. 个人所得税B. 增值税C. 企业所得税D. 消费税E. 房产税答案：A, C, E13. 财政支出的分类包括（）。
A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出E. 债务支出答案：A, B, C, D, E14. 以下属于财政政策的自动稳定器的有（）。
A. 税收B. 政府支出C. 转移支付D. 债务管理E. 货币政策答案：A, C15. 以下属于财政政策的扩张性政策工具的有（）。
财政税收试题及答案
财政税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的税收征管模式是（）。
A. 以票控税B. 以税控票C. 以票管税D. 以税管票答案：A2. 增值税的计税基础是（）。
A. 销售收入B. 销售利润C. 销售成本D. 销售数量答案：A3. 个人所得税的征收方式是（）。
A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 工资薪金B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费答案：C5. 我国现行的增值税税率分为几个档次（）。
A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B6. 企业所得税的税率是（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C7. 个人所得税的起征点是（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 强制执行B. 罚款C. 扣押财产D. 以上都是答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（）。
A. 收入总额 - 税前扣除项目B. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入C. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入D. 收入总额 - 税前扣除项目 - 免税收入 - 减计收入 - 亏损弥补答案：D10. 个人所得税的税率表中，超过35000元至55000元的部分，税率是（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职责（）。
A. 征收税款B. 管理税务登记C. 制定税收政策D. 稽查税收违法行为答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 提供应税服务的单位和个人答案：ABCD3. 个人所得税的纳税人包括（）。
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财政税收法习题及参考答案2
单项选择题
1.根据《企业所得税法》的规定，甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。
A、产品销售收入500万元
B、固定资产出租收入2万元
C、国债利息收入2万元
D、转让财产收入80万元
答案：C
2.根据我国《企业所得税法》的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所
的，应当就其来源于中国境内的所得税，适用的税率是（ ）。
A、12%
B、15%
C、18%
D、20%
答案：D
3.根据《政府采购法》的规定，对于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采
购的货物，其适用的政府采购方式是（ ）。
A、公开招标方式
B、邀请招标方式
C、竞争性谈判方式
D、单一来源方式
答案：B
4.增值税中，零税率适合于（ ）。
A、来料加工
B、图书
C、出口货物
D、自来水
答案：C
5.作家李某取得稿酬应纳税所得额为30万元，其缴纳个人所得税应当适用的税
率为（ ）。
A、20%
B、20%，并按应纳税额减征30%
C、15%
D、30%，并按应纳税额减征20%
答案：B
6.交通运输企业的营业额为（ ）。
A、实际发生的全部费用
B、实际取得的营业额
C、收取的运输劳务费
D、收取的各项费用
答案：B
7.关于税务登记的下列表述中，符合税收法律规定的是（ ）。
A、企业在外地设立的分支机构无需办理税务登记
B、事业单位无需办理税务登记
C、税务机关应当自收到申报制日期60日内审核并发给税务登记证件
D、从事生产、经营的纳税人在银行开具基本存款账户时必须出具税务登记证
件
答案：D
8.根据我国营业税法的规定，下列不同行业中，适用3%的比例税率计征营业税
的是（ ）。
A、服务业
B、金融保险业
C、娱乐业
D、建筑业
答案：D
9.下列税种中，属于地方税务局负责征收和管理的税种是（ ）。
A、城市建设维护税
B、消费税
C、增值税
D、契税
答案：A
10.增值税的计税依据是纳税人的（ ）。
A、进货额
B、销售额
C、成本额
D、利润额
答案：B
11.根据我国法律规定，化妆品的消费税率应当属于（ ）。
A、定额税率
B、比例税率
C、累进税率
D、差别税率
答案：B
12.下列不征收增值税的项目是（ ）。
A、银行销售金银的业务
B、缝纫业务
C、融资租赁业务
D、贵金属期货业务
答案：C
多项选择题
1.下列消费品实行定额税率的是（ ）。
A、黄酒
B、白酒
C、汽油
D、柴油
答案：ACD
2.下列税种中属于价外税的有（ ）。
A、关税
B、消费税
C、营业税
D、增值税
答案：AD
3.课税对象与计税依据的区别表现在（ ）。
A、课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所
做的规定
B、计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定
C、课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准
D、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的
答案：ACD
4.下列税法解释中可以作为法庭判案直接依据的是（ ）。
A、立法的事前解释
B、立法的事后解释
C、行政解释
D、司法解释
答案：ABD
5.我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
答案：BC
6.在国际税法中，最具影响力的税收协定范本有（ ）。
A、联合国范本
B、伦敦范本
C、OECD范本
D、中、美税收协定范本
答案：AC
7.以下属于税法特征的是（ ）。
A、多层次性
B、规范性
C、技术性
D、经济性
答案：ABCD
判断题
1.消费税的销售额为纳税人销售应税消费品时向购买方收取的全部价款和价外
费用，其中包括向购货方收取的增值税税款。
答案：错误
2.事业单位无需办理税务登记证。
答案：错误
3.我国增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务
以及进口货物。
答案：正确
4.纳税人销售自己使用过的机动车，应征消费税的机动车售价超过原值的，按照
4%的征收率减半征收增值税，并可以开具增值税专用发票。
答案：错误
5.企业购置用于环境保护的投资额可以按照一定比例实行税额抵免。
答案：正确
简答题
简述税收三要素。
答案：
①纳税义务人简称纳税人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称
纳税主体。是税法的基本要素，可分为法人和自然人。
②征税对象又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物，是一种税区
别于另一种的主要标志。是税制的基本要素。
③税率，是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现
着征税的深度。税率是税收制度的中心环节。