家族企业内部控制的思考
对我国家族企业内部控制问题的探析
对我国家族企业内部控制问题的探析摘要：论文运用对比方法，探讨了我国家族企业内部控制相关问题研究；指出了家族企业内部控制实际存在的问题及其成因；提出了加强我国家族企业内部控制制度体系的建设的建议。
提高家族企业的运营技能，是家族企业研究的最终目的，以促进中国家族企业的健康成长。
Abstract: The article discusses the internal control of family business from several aspects used comparative method. It is deeply pointed out the reasons and the problems existing in the internal control of family business. Moreover ,in order to make the family business of China develop healthily , it is best to strengthen the construction of internal control system of family business. And it is that the ultimate goal to improve the operating skills of family business.关键词：家族企业；内部控制；控制环境；控制程序Key words: family business；internal control；control environments；control procedure中图分类号：F279·24 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2009）12-0128-040 引言目前中国民营企业中，家族企业占90%以上，作为我国国民经济的重要组成部分，特别在我国加入WTO后，家族企业面临更为严峻的竞争态势，对家族企业研究是一个具有现代意义的话题。
家族企业的内控制度
家族企业的内控制度摘要：家族企业作为一种特殊的企业形式，其内部管理机制和控制制度相较于其他企业形式具有独特性。
内控制度的建立对于家族企业的稳健发展至关重要。
本文将从家族企业内控制度的必要性、设计原则和实施方法等方面进行探讨，旨在为家族企业管理者提供一些参考和启示。
一、家族企业内控制度的必要性家族企业由家族成员创立或控制，具有利用家族资源和人脉、维护家族传承和利益等特点。
在家族企业中，由于家族成员之间的复杂关系以及所有权和管理权的双重性，内部管理可能存在较大挑战。
建立合理的内控制度，有助于规范家族企业的运营，提升管控效率，防范内部风险，保障企业的长期可持续发展。
二、家族企业内控制度的设计原则1.明确责任分工：家族企业内控制度应明确家族成员、董事、高管等各方在企业管理中的责任和权限，避免权责不分、职责不清的情况。
2.独立监督机制：设置独立于家族成员的监督机制，例如监事会、董事会等，对企业管理层的决策行为进行监督，确保其合法合规。
3.信息透明度：家族企业应注重信息公开和透明度，及时分享企业运营情况和财务状况，避免信息不对称导致的内部纷争。
4.风险管理：家族企业内控制度应包含风险识别、评估和管理机制，有效应对外部和内部风险，保障企业的稳健经营。
三、家族企业内控制度的实施方法1.制定内部控制制度手册：家族企业应编制内部控制制度手册，详细说明各项制度、程序和规范，供全体员工参考遵循。
2.员工培训和交流：家族企业应定期组织员工内控制度培训和交流会议，提高员工对内控制度的了解和遵守意识。
3.内部审计：家族企业可建立内部审计部门或委托外部机构进行内部审计，对企业运营情况和内部控制制度执行进行全面评估。
4.定期评估和调整：家族企业内控制度需要不断评估和调整，根据企业发展和外部环境变化进行相应调整和完善，保持内控制度的有效性和适用性。
结语家族企业的内控制度直接关系到企业的稳健发展和长期生存。
家族企业管理者应认识到内控制度的重要性，积极建立健全的内控制度体系，并注重内控制度的实施和监督。
家族企业的公司治理问题及对策
家族企业的公司治理问题及对策【摘要】家族企业在公司治理方面面临诸多问题，主要体现在公司治理结构不完善、决策权过于集中、家族成员管理能力参差不齐等方面。
这些问题导致公司运营效率低下、决策不够科学、内部矛盾频发。
为解决这些问题，家族企业需要通过建立健全的公司治理机制、规范家族成员的行为、提高公司的透明度和公正性等措施来提升公司治理水平。
实施这些对策也会面临着家族成员的抵制、制度建设的难度等挑战。
家族企业要认识到公司治理问题的重要性，积极应对变革挑战，推动公司治理不断完善。
未来，家族企业需要注重聘用专业管理人才、加强内部监督制约机制等措施来提升公司治理水平，实现长远发展。
【关键词】关键词：家族企业、公司治理、问题、对策、特点、原因、解决、难点、挑战、重要性、发展趋势、建议1. 引言1.1 家族企业的公司治理问题及对策家族企业的公司治理问题一直备受关注，因为家族企业在经济中占据重要地位，但其特殊性也容易产生一些治理难题。
家族企业的公司治理问题主要体现在所有权与控制权的分离、家族成员之间的权力斗争、规范管理机制不健全等方面。
由于家族企业往往以家族成员为管理者，会导致经营过于个人化，缺乏独立监督和公平竞争。
这些问题可能影响企业的长期发展和经营稳定性。
解决家族企业公司治理问题的关键在于建立健全的公司治理结构，强化独立监督机制，确保家族成员间的权力平衡，制定明确的继任计划和管理规范。
实施对策的难点在于家族成员间的情感纠葛、传统观念的约束以及家族文化的影响，需要通过改革家族企业的治理理念和模式，加强专业化管理和培训，才能有效应对挑战。
加强家族企业公司治理对于企业长期发展至关重要，未来家族企业公司治理的发展趋势将更加注重专业化、透明化和规范化，建议家族企业在治理上不断创新，与时俱进，确保企业的可持续发展。
2. 正文2.1 公司治理问题的现状分析公司治理问题是家族企业发展中的一个长期存在的难题。
在现实生活中，家族企业公司治理问题主要表现为权力过分集中、决策效率低下、内部监督不到位、家族成员争斗等。
我国家族企业上市公司股权结构对内部控制
我国家族企业上市公司股权结构对内部控制我国的家族企业一直以来在经济发展中扮演着重要的角色。
随着国家经济的发展和改革开放的进程，越来越多的家族企业选择通过上市来实现企业的扩大和发展。
然而，家族企业上市公司股权结构对内部控制的影响不容忽视。
首先，家族企业上市公司股权结构对内部控制有积极作用。
家族企业通常具有稳定的股权结构，少数股东的份额较小，家族成员是公司的主要股东。
这种股权结构有利于家族企业内部控制的形成和执行。
由于家族企业家族成员之间的紧密联系和利益关系，他们更容易达成共识，减少内部冲突和矛盾。
家族企业可以通过股权结构来制定明确的内部控制规则和权力分配机制，确保企业的健康发展。
此外，家族企业主要股东通常具有较高的参与度和责任感，更加重视企业的长远利益，有助于提高内部控制的效果。
其次，家族企业上市公司股权结构对内部控制也存在一定的挑战。
家族企业上市后，由于发行股票的需要，股权结构会变得复杂多样化，家族成员的股权比例会相对减少。
这可能导致家族企业家族成员在企业决策中的发言权和权力相对减弱，给公司内部控制带来一定的困难。
此外，家族企业上市后的股权结构也容易导致控制权的分散化，难以形成有效的内部控制机制。
少数股东的存在可能会对公司的经营决策产生不利影响，甚至制约家族企业的长期发展。
针对家族企业上市公司股权结构对内部控制的挑战，有几点建议可供家族企业家族成员参考。
首先，家族企业家族成员应提高认识，在企业上市前就应充分了解上市所带来的股权结构变化对内部控制的影响。
他们应该明确自己在公司股权结构中的地位和权力，并主动与其他股东进行沟通和协商，共同制定内部控制规则和权力分配机制。
其次，家族企业应积极培养和引入专业化的管理人才，建立现代化的企业管理和内部控制机制。
通过引入专业化管理团队，提升公司的管理水平和内部控制能力，可以更好地应对股权结构变化所带来的挑战。
最后，家族企业家族成员应加强对公司治理的监督和参与。
他们应积极参与公司的决策过程，为公司的发展和内部控制提供自己的智慧和力量。
家族企业内部会计控制探析论文
家族企业内部会计控制探析论文家族企业内部会计控制探析论文内部会计控制，就是企业为了保证会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行，促进企业管理方针和战略目标的实现而实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部会计控制的作用表现在内外两个方面：对内有助于企业经营目标的实现和资产的安全完整，有利于提高企业内部管理水平；对外则有助于国家政策、法律、法规的贯彻执行，有利于社会经济秩序的健康发展。
家族企业是企业的所有权或所有权的控制权归属一个或数个家庭或家族所有，而且能将所有权或所有权的控制权合法传于后代的企业组织。
家族企业基本上是家族化管理，以血缘关系和朋友关系为纽带进行控制。
近年来家族企业发展势头良好，已成为我国国民经济的一个重要组成部分。
但随着家族企业规模的扩大，许多家族企业受经营规模、财力、人力、经验、企业文化等因素的制约，企业管理水平与其内部管理要求和现代化经营管理理念相去甚远。
尤其是内部会计控制制度不健全，控制力薄弱，表现之一就是会计基础工作薄弱、会计账目混乱、账实不符、乱摊乱支等，由此造成国家税收大量流失，同时也影响家族企业的持续经营和健康发展。
因此，从家族企业的性质、经营管理的需要和实际情况出发，就如何实现有效的内部会计控制进行探讨具有重要的现实意义。
一、家族企业内部会计控制存在的问题（一）领导对内部会计控制不重视许多家族企业对建立内部会计控制制度不够重视，内部会计控制基础比较薄弱，内部会计控制制度残缺不全或有关内容不够合理。
家族企业一般由一位强有力的家长作为统帅，实行高度集权化管理。
这样的企业大多依靠机遇和冒险精神逐步完成原始积累，并发展壮大起来，一般对内部会计控制不大重视，内部会计控制乏力。
许多家族企业领导对企业大大小小的事都亲力亲为，为了防范财务风险、控制成本，几乎过问每一笔费用的支出，而在企业内部能起到减少差错、防止舞弊作用的内部会计控制制度却往往不被重视。
浅析我国家族企业内部控制体系建设
浅析我国家族企业内部控制体系建设家族企业是指由一个或几个家族成员控制和经营的企业。
由于家族企业的特殊性，其内部控制体系建设对企业的稳定经营和可持续发展至关重要。
本文将从背景、内部控制的意义、建设步骤和面临的挑战等方面进行浅析。
一、背景家族企业在我国经济中占据重要位置，其数量多、规模大、就业能力强，对经济增长和社会稳定都起到积极作用。
由于家族企业管理者缺乏专业经营知识和经验，如果没有建立健全的内部控制体系，容易出现信息不对称、权力过度集中、决策效率低下等问题，影响企业的发展。
二、内部控制的意义内部控制是指为实现企业目标，管理者依靠企业内部的规章制度、流程、方法和工具等，合理分配和使用资源，保护企业财产安全、严格执行规章制度、高效完成任务、提高经济效益。
家族企业要想快速发展和可持续发展，必须建立健全的内部控制体系。
三、建设步骤家族企业内部控制体系建设的主要步骤包括下面几个方面：1.制定和完善制度：建立规章制度，明确权责和业务流程，确保企业各项工作按规定进行。
还需要加强员工的岗位责任意识和法律意识，做到责任到人，形成责任体系。
2.分工与协作：家族企业由家族成员控制，所以要明确家族成员的角色和职责，通过合理的分工和协作，提高工作效率。
还要加强内部的沟通和协调，确保信息畅通和资源的合理配置。
3.风险控制：家族企业内部控制体系建设需要关注风险控制的问题。
家族企业的业务往往涉及多个方面，包括市场风险、金融风险、管理风险等。
家族企业需要建立风险控制机制，提前识别和预防可能发生的风险，及时做出应对措施。
4.信息披露与监督：家族企业要建立透明的信息披露机制，及时向内外部利益相关方披露相关信息，提高企业的诚信度。
还要通过建立有效的监督机制，防止权力过度集中和腐败问题的发生，确保企业的稳定运营。
四、面临的挑战家族企业内部控制体系建设面临着一些挑战。
由于家族企业的特殊性，家族成员之间的情感关系、权力关系等问题会影响控制的执行效果。
家族式民营企业财务内控管理制度探讨
家族式民营企业财务内控管理制度探讨胡秀丽摘要：民营企业作为社会主义市场经济发展中一支不容小觑的力量，在促进就业与积极纳税等方面为我国经济发展做出重大贡献。
然而民营企业发展中受限于自身规模与观念，管理水平落后，内部控制问题突出，这些问题制约民营企业的发展。
本文通过分析家族式民营企业财务内控管理制度，探讨了民营企业财务内控管理的现状和存在的问题，并提出相关建议完善民营企业财务内控管理制度。
关键词：民营企业；财务管理；内部控制一、引言在社会主义市场经济中，民营企业对经济的发展贡献着不可或缺的力量，以“民”为侧重点的民营企业，在资金来源与管理体制等方面均表现出典型的民营特色。
由于民营企业创始人受限于自身的判断力较低以及文化水平较低等问题，自从他们所创立的企业初期开始，绝大多数的民营企业都埋藏着一种随意性与盲目性的劣根，同时在民营企业内部管理方面也存在着种种问题。
我国民营企业大多采用家族式管理，企业中的核心管理岗位由创始人的家族成员任职，形成高度集权的管理状态。
然而，这些管理者并没有专业的管理技能，也没有从事相关工作的管理经验，基于创始人对家族成员的信任以及对企业资金往来的保守意识，民企老板往往将其家族成员担任企业财务、管理、审计等重要部门，这就造成了很大的经营隐患。
随着企业的不断发展，管理理念及意识的不断更新，这些家族管理者们逐渐落后于企业的进步，管理者自身的问题逐渐暴露出来，造成企业内部管理混乱，流程控制短缺，账物不符，基础数据来源不明确，财务核算虚假等，这增加了企业的财务风险，降低了企业的应变能力，企业开放程度不足等问题也使企业逐渐丢失了快速发展的机会。
因此，完善民营企业的内部控制制度是非常必要的。
二、目前我国民营企业中内部控制的现状及存在的问题（一）财务内控管理制度不健全，缺乏风险意识。
从我国的民营企业发展实际情况来看，多数的民营企业存在着落后的内控管理理念和意识，缺乏行之有效的内控管理制度，这些问题在主客观两方面均有表现。
家族式内部控制浅析
家族式内部控制浅析中小企业内部控制=家族内部控制？很多老总对内部控制有一种误解，认为内部控制是大企业的事，中小企业不需要，或者小企业内部控制就是家族控制。
其实，企业内部控制是一种风险防控体系，任何企业从创业之初就会自然进展风险防控，比方，老板“一支笔”，老婆管账、大舅子管采购……也就是所谓的“家族式控制”！这种控制方式在一定时间内非常有效：人事关系简单，管理本钱低，适应于多变的外部环境。
那么，家庭式控制是内部控制吗？当然也是！只不过这是一种广泛意义上的内部控制！我们所讲的内部控制是指对企业对抗风险的一种管理体系，管理无定式，内部控制自然也无定式，家族式内部控制是企业内部控制的一种。
民营企业成立之初通常会采取这种管理式内部控制，在一定时期内也非常有效，然而，随着时间的推移，业绩的稳定，尤其是开展到了一定的规模，这种模式会突显出其巨大的隐患。
家族式内部控制案例真功夫是国内知名的连锁餐饮公司，经营业绩在业内享有盛名，然而经营上的成功带来的却是家族关系的破灭。
真功夫原本只是由蔡达标与其妻弟潘宇海携手共创的小甜品店。
随着企业的成功，董事长蔡达标先与妻子离婚，然后引进中介机构开场“去家族化”，由此引发了双方的控制权大战：双方股权50%对50%，蔡达标先是利用董事长的身份去除企业中潘家的管理势力，后又试图通过转移资产方式把潘式家族的股权彻底废除，遭潘宇海之妻窦效嫘的举报，蔡达标于年12月，因职务侵占罪、挪用资金罪、抽逃注册资本罪被判处有期徒刑14年，从而彻底失去了真功夫的掌控权。
而真功夫也失去了最正确的上市时机。
在这场家族内斗中，真功夫50%对50%的股权构造饱受诟病。
笔者认为，真功夫的内部控制体系也是问题的核心所在，试想如果真功夫从2006年就开场梳理内部管理，明确重大决策的流程，标准重大事项、重要业务的授权和流程，蔡达标还能那么轻易地挪用资产吗？中小企业在像真功夫这样在经营成功之后，夫妻离异、兄弟反目的案例并不在少数，究其原因，是因为家庭式内部控制重感情而轻制度，所以当感情发生变化以后，各种矛盾便会爆发出来，而前期管理制度上的漏洞就成为后期股权斗争或内部舞弊的导火索。
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家族企业内部控制的思考
[摘要]家族企业是具有普遍意义的企业类型，我国大部分企业都是家族企业。
本文分析了我国家族企业内部控制的现状,并提出了对策。
[关键词]家族企业内部控制现状对策
家族企业是具有普遍意义的企业类型。
哈佛大学经济学者的研究表明，除美国之外，其余国家的大部分企业均由家族控制，可见家族企业在世界经济中具有举足轻重的地位。
但对家族企业的概念，众说纷纭，至今没有统一的说法。
综观国内外学者对家族企业的定义,基本上一致认为家族企业就是由家族成员控制并占有控股股份，家族成员在其中占据控制地位的一种企业形态，家族企业的主要特点是家族拥有绝对占优势股份，并拥有企业大多数控制权和剩余索取权，家族承担着企业经营的主要风险。
一、家族企业内部控制的现状
1.家族企业对建立内部控制制度的必要性缺乏足够的认识
许多家族企业家仍然过分相信自己的能力，忽视或轻视现代经营管理的理念和意识。
因此，一些家族企业家从大事到小事，什么都管，对经理和各级员工都会下指令，虽然在企业小规模时，其效率很高，但企业规模扩大后，家族企业家必然是力不从心。
由此，造成的结果往往是企业内部没有详细的职务分工和职务分析体系，设置职能部门随意性较大，没有固定的部门、职责和人员定编，基本上是“人治”状态。
2.家族企业对内部控制的含义认识不足
一些企业管理者根本认识不到建立内部控制制度的三个目标：（1）合法性目标。
设立内部控制的目的就是要企业合法经营，要求企业遵守现行法规是保证市场经济秩序有条不紊进行的前提，也是企业安全生存和健康发展的需要。
（2）可靠性目标。
提高会计信息质量和财务报告的可信赖程度，是为了保护投资人的利益而设定的内部控制目标，其最终也是为了维护国家宏观经济和企业的长远利益。
（3）效益性目标。
内部控制要为企业提高经营效率和效果服务，规范的现代企业一般是在前两个目标实现的基础上追求效益性目标的实现。
3.家族企业的内部控制制度形同虚设
虽然一些家族企业建立的内部控制制度，但由于管理权高度统一于所有者手中，并且所有者直接参与经营决策，企业委托—代理链条短。
我国大多数家族企业中，出资者和企业经营管理者在自然人身上往往是统一的，产权链条极短，基本上不存在或很少存在委托—代理关系。
即便在一些家族企业中存在委托—代理关系，但无论是对于委托方还是代理方而言，也多是出于特殊的私人关系。
二、家族企业内部控制的对策
1.加速家族企业家的知识积累和更新
知识存量是影响内部控制制度的建立和实施的一个重要因素，企业主是否具备丰富的知识存量是能否设计出合理的内部控制制度的先决条件。
目前，企业主在文化知识薄弱的情况下，必须努力加强以内部控制知识为主的相关知识的积累和更新。
尤其在知识经济时代，企业内部控制制度处于不断完善和变动中，再加上家族企业和其他企业具有不同的内部治理结构，使得内部控制在制度上和具体实施时表现出相当大的差异性。
因此，家族企业家必须不断学习和积累新的管理知识。
2.实现所有权和经营权的分离
所有者即经营者是我国家族企业的创业特征，这使得家族企业的人员少但关系复杂，往往以主要所有人为核心唯命是从，经理层与家族之间一般又存在着特殊的私人关系，这种关系使内部人控制转化为经营者家族控制，因而必然影响到企业经营效率和经营目标的实现。
只有实现了所有权和经营权的分离，聘请外部经理人员，提高决策和管理水平才能形成科学的自我约束机制和相互制衡机制，达到企业经营的目标。
3.建立适合家族企业的内部控制制度
任何单位在制定内部控制制度时，都必须遵守国家的有关法律、法规。
对于家族企业建立其内部控制制度时要力争以最小的控制成本取得最大的控制效果，
应当保证单位内部岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同人员和岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。
这一点对家族企业尤为重要。
在设计内部控制制度时，应定期检查其执行情况，对发现的问题及时进行处理，保证内部控制落到实处、发挥实效并随着企业内外环境的变化而进行相应的修改和完善。
企业主对内部控制要高度重视，不得随便变更、作废控制制度。
在作为家族企业不能盲目的追求完善的内部控制制度而要根据企业自身的特殊情况，在深入了解的基础应根据自己的特点和管理要求，制定适合本企业的便于操作和运行的内部控制制度。
参考文献
[1]Brian Ballou，Dan L Heitger．A Building-Block Ap—proach for Implementing COSO’s Enterprise Risk Manage—ment—Integrated Framework．Management Accounting Quarter—ly，Winter 2005．。